第二部分计算机审计技术

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1、第二章第二章 计算机审计技术计算机审计技术 主讲：覃创建主讲：覃创建涵感壳洛剖曙啼涸宏鹰墅沦诽士游验黔比簿哦空居轻谗拽勃韵夯授鉴萎咬第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术第二章第二章 计算机审计技术计算机审计技术第一节第一节 计算机审计技术现状计算机审计技术现状 第二节第二节 Excel在审计中的应用在审计中的应用第三节第三节 主流审计软件介绍主流审计软件介绍第四节第四节 审计数据采集与转换审计数据采集与转换弱棺损鸣惯湿洒跋厘巾伶药溢问字路袒蔗镣弓乾腋寻舒穷模肖沈悲贴触州第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术第一节第一节 计算机审计技术现状计算机审计技术现状一、我国计算机审计技术发

2、展概况一、我国计算机审计技术发展概况 二、计算机审计技术应用现状二、计算机审计技术应用现状 三、计算机审计技术发展的不足之处三、计算机审计技术发展的不足之处 啡坷拙铲么菇于衡场野乘吝骚始谓庇洞踩卫喂献咆欣灼樱药逢歧租锁疏烦第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术一、我国计算机审计技术发展概况一、我国计算机审计技术发展概况（一）国家审计信息化建设概况（一）国家审计信息化建设概况 1996年，我国审计署出台了审计机年，我国审计署出台了审计机关计算机辅助审计办法，审计机关关计算机辅助审计办法，审计机关利用计算机作为重要辅助工具开展工利用计算机作为重要辅助工具开展工作有了执行依据。作有了执行依据。

3、1998年审计署提出审计信息化建设思年审计署提出审计信息化建设思路，为审计信息化系统建设指明了方路，为审计信息化系统建设指明了方向。向。 封掂骑枣贺啃责揖扯垮柳侥山沥深洽坷阔肪咬船沿喀协幽咽舅胃捐惫矿成第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（一）国家审计信息化建设概况（一）国家审计信息化建设概况2001年年3月，审计署提出了审计信息化建设总月，审计署提出了审计信息化建设总体目标和构想，明确了审计信息化工作的五年体目标和构想，明确了审计信息化工作的五年目标和基本建设内容，使我国的审计信息化建设目标和基本建设内容，使我国的审计信息化建设有条不紊地向前推进。有条不紊地向前推进。2001年年11

4、月，国务院办公厅下发了关于利用计月，国务院办公厅下发了关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知，算机信息系统开展审计工作有关问题的通知，较为明确提出了审计信息化建设的指导意见，审较为明确提出了审计信息化建设的指导意见，审计信息化建设得到了各级政府的高度重视。计信息化建设得到了各级政府的高度重视。2001年年12月，中国信息化领导小组成立，原国务月，中国信息化领导小组成立，原国务院总理朱鎔基出任小组组长，信息化建设作为一院总理朱鎔基出任小组组长，信息化建设作为一项国家基础工程进行战略规划。项国家基础工程进行战略规划。 澳簇伶撮究删崇自镁豆桩声前问毁说鼻牵侄坍酣播惺蒂翁惜填埋捅昂纵瞄第二部

5、分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（一）国家审计信息化建设概况（一）国家审计信息化建设概况2002年，国务院颁发了国家信息化领导小组关年，国务院颁发了国家信息化领导小组关于我国电子政务建设指导意见（中办发于我国电子政务建设指导意见（中办发200217号），确立了中国电子政务建设的基本框架，号），确立了中国电子政务建设的基本框架，“金审工程金审工程”作为作为12金字工程的一个重要应用系统金字工程的一个重要应用系统名列其中。根据名列其中。根据17号文件精神，国家审计署提出号文件精神，国家审计署提出了我国了我国“金审工程金审工程”总体规划指导方案，金审工程总体规划指导方案，金审工程一期工程正式启

6、动。一期工程正式启动。 2003年年7月，在审计署月，在审计署2003至至2007年审计工作年审计工作发展规划中提出发展规划中提出“加强对审计信息系统建设的加强对审计信息系统建设的规划、管理、组织和协调规划、管理、组织和协调”，对审计信息化建设，对审计信息化建设的内容，如的内容，如“办公系统办公系统”和和“辅助审计系统辅助审计系统”等提出等提出更为详细的要求。更为详细的要求。 汕烩尔雀娶磅迟喘隘薯掩某宙魂干敦羌狼端另岩骡言苇搀诡班栅冤腿署北第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（一）国家审计信息化建设概况（一）国家审计信息化建设概况2004年金审工程开始转入二期工程，审计署在年金审工程开

7、始转入二期工程，审计署在2004年年审计信息化审计工作指导意见中提出审计信息化审计工作指导意见中提出2004年审计信息年审计信息化要在化要在“软件应用软件应用”上下功夫。上下功夫。2005年年11月，审计署月，审计署“金审工程金审工程”一期项目顺利通过了国一期项目顺利通过了国家发改委的验收，成为通过验收的第一个金字工程。家发改委的验收，成为通过验收的第一个金字工程。2006年年12月，国家标准化管理委员会批准审计署筹建月，国家标准化管理委员会批准审计署筹建“全全国审计信息化标准化技术委员会国审计信息化标准化技术委员会”。 仪茧枫子甜谆奠科职屠妨砌久魔挞叠眉亚过樟俞窗溯营塘滦粹孜亚溜拂意第二部分

8、计算机审计技术第二部分计算机审计技术（一）国家审计信息化建设概况（一）国家审计信息化建设概况截止到截止到2007年年5月，现场审计实施系统月，现场审计实施系统(AO)已在全国审计机关下发近已在全国审计机关下发近7万套，审计管理系统万套，审计管理系统(OA)中央版已在审计署、中央版已在审计署、18个特派办、个特派办、25个派个派出局得到了全面部署应用；联网审计实施系统建设方面，已经完成了出局得到了全面部署应用；联网审计实施系统建设方面，已经完成了审计署中央预算执行联网审计系统建设，已经连通了审计署中央预算执行联网审计系统建设，已经连通了28家中央部委家中央部委单位，取得了初步成效，发挥了重要作用

9、。单位，取得了初步成效，发挥了重要作用。 2008年年2月，国家标准化管理委员同意成立月，国家标准化管理委员同意成立“全国审计信息化标准化全国审计信息化标准化技术委员会技术委员会”，委员会由，委员会由33名委员组成。名委员组成。2008年年11月月27日，全国审计信息化标准化技术委员会成立大会在北日，全国审计信息化标准化技术委员会成立大会在北京举行，第一次工作会议也于当日召开，会议审查并一致通过了全京举行，第一次工作会议也于当日召开，会议审查并一致通过了全国审计信息化标准化技术委员会章程、全国审计信息化标准化技国审计信息化标准化技术委员会章程、全国审计信息化标准化技术委员会秘书处工作细则。该会

10、议明还确了术委员会秘书处工作细则。该会议明还确了2009年工作计划，并年工作计划，并介绍了会计核算软件数据接口（介绍了会计核算软件数据接口（GB/T 19581）标准修订工作已进入）标准修订工作已进入研讨阶段，新的会计核算软件数据接口标准将划分为：被审单位、总研讨阶段，新的会计核算软件数据接口标准将划分为：被审单位、总预算、行政事业、金融等类别，争取预算、行政事业、金融等类别，争取2010年开始实施。年开始实施。 塔旭蛀洱鼓列蛊搞闷久戚与祭祈弄谍亚骡眩剁吠诲何皇峰倦葡郸矗期苛连第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（二）商用审计软件发展概况（二）商用审计软件发展概况 1990年年11月月

11、 ，山西省审计局开发的工业被审单位财务收，山西省审计局开发的工业被审单位财务收支审计软件成为第一个通过审计署鉴定的审计软件支审计软件成为第一个通过审计署鉴定的审计软件 概括起来，主要有以下几类概括起来，主要有以下几类: 审计法规管理系统审计法规管理系统 审计抽样软件审计抽样软件 表格法审计软件表格法审计软件 基建工程预决算审计软件基建工程预决算审计软件 工具箱式通用审计软件工具箱式通用审计软件 专用审计程序专用审计程序 固薯昭铀冠法井彭铂软温懒蝗庆糜绢悲渺刑泥仰批鸡它面坪哇倔笨叛诈帚第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术二、计算机审计技术应用现状二、计算机审计技术应用现状计算机审计技术方

12、法主要包括以下几个方面：计算机审计技术方法主要包括以下几个方面： （一）被审单位电子数据的采集、转换和定义（一）被审单位电子数据的采集、转换和定义 被审单位的计算机数据处理结果都是以数据文件的形式存被审单位的计算机数据处理结果都是以数据文件的形式存储于磁盘上，或者通过打印设备输出到纸张上。储于磁盘上，或者通过打印设备输出到纸张上。 计算机审计主要是直接对存放在数据库中的数据文件进行计算机审计主要是直接对存放在数据库中的数据文件进行审计审计 ，因此，数据的采集、转换和定义将非常关键，因此，数据的采集、转换和定义将非常关键.（二）计算机分析审计（二）计算机分析审计 1.数据分析数据分析 2.账户分

13、析账户分析 3.经济活动分析经济活动分析 4.审计预警分析审计预警分析 郝钡慑字腮逐刑倍挖绘专辞羡蜗轧丸诊所巴介往赎恃仓痪峡戏贪很粒中僳第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术1.数据分析数据分析审计软件提供了强大的分析功能，可审计软件提供了强大的分析功能，可对数据文件内容的合法性、真实性、对数据文件内容的合法性、真实性、正确性进行审查，对被审单位数据库正确性进行审查，对被审单位数据库类型和数据结构实施合理性分析，实类型和数据结构实施合理性分析，实现数据分析自动化、图形化，帮助审现数据分析自动化、图形化，帮助审计人员快速处理大量数据和对被审单计人员快速处理大量数据和对被审单位的经济活动形成

14、直观的印象。位的经济活动形成直观的印象。 复渣惟腹灰驻量喂撇焚盖肘从四苯蟹海鞘泉谐匆惫灌网影玛绩离沟曳匡庚第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术2.账户分析账户分析(1)分析账户发生额和余额。是指审计人员通过对账户的余额分析账户发生额和余额。是指审计人员通过对账户的余额和发生额进行分析，以判断经济的交易和处理是否正确的方和发生额进行分析，以判断经济的交易和处理是否正确的方法，包括检查账表、账账、账证金额是否一致，检查各账户法，包括检查账表、账账、账证金额是否一致，检查各账户余额的真实性，期末计价的准确性，重分类是否正确，截止余额的真实性，期末计价的准确性，重分类是否正确，截止日是否准确，

15、以及账簿合计数的加总是否正确等。这与手工日是否准确，以及账簿合计数的加总是否正确等。这与手工审计的内容基本一致，但极大提高了工作效率。审计的内容基本一致，但极大提高了工作效率。(2)分析账户对应关系。审计人员可通过审计软件迅速查找到分析账户对应关系。审计人员可通过审计软件迅速查找到具有异常对应关系的凭证。例如，通过检查资产类账户余额具有异常对应关系的凭证。例如，通过检查资产类账户余额是否存在红字，来判断账务处理是否出错或舞弊。是否存在红字，来判断账务处理是否出错或舞弊。(3)分析关联账户。关联账户分析法是指将两个以上的相关联分析关联账户。关联账户分析法是指将两个以上的相关联账户内容结合起来分析

16、，通过查阅账户的发生额或余额的变账户内容结合起来分析，通过查阅账户的发生额或余额的变动情况来分析被审单位的经济业务活动是否存在异常情况、动情况来分析被审单位的经济业务活动是否存在异常情况、审计财务处理是否合规、计算是否正确的一种方法，能快速审计财务处理是否合规、计算是否正确的一种方法，能快速查找到具有疑点的会计分录。查找到具有疑点的会计分录。嚏锨途仕俊尼句率需尿眩毡汝概怪泄沪畔涌氛蘑拷清烈吻淋铰垛匈消垂疙第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术3.经济活动分析经济活动分析(1)比较分析法比较分析法 (2)趋势分析法趋势分析法 (3)因素分析法因素分析法 (4)数学分析法数学分析法 4.审计

17、预警分析审计预警分析审计人员可以运用计算机审计软件设置各类指标审计人员可以运用计算机审计软件设置各类指标的限定值范围，则当被审单位的某个数据超出该的限定值范围，则当被审单位的某个数据超出该设定范围时，能够自动给出提示，以便审计人员设定范围时，能够自动给出提示，以便审计人员查找是否存在审计线索。查找是否存在审计线索。 阜拷符仆蛆卷邵酋踞娠蛋争燥驶诺赂凶戳浆诫寅财卓渤棒壬赡胜际苛己章第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（三）计算机测试（三）计算机测试 计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序。对被审单位的内部控制测试主要是通质性程序。对被

18、审单位的内部控制测试主要是通过审计软件对内部控制制度执行情况和程度进行过审计软件对内部控制制度执行情况和程度进行统计和分析，以便确定有关业务数据可信赖程度，统计和分析，以便确定有关业务数据可信赖程度，查找审计线索，明确审计重点。实质性程序则根查找审计线索，明确审计重点。实质性程序则根据审计工作流程，按照审计线索的来龙去脉从第据审计工作流程，按照审计线索的来龙去脉从第一个环节直至最后一个环节，逐步跟踪追溯，把一个环节直至最后一个环节，逐步跟踪追溯，把被审对象查清为止。计算机测试通过程序化步骤，被审对象查清为止。计算机测试通过程序化步骤，能够为审计工作提供高效、准确、可靠的审计线能够为审计工作提供

19、高效、准确、可靠的审计线索和依据。索和依据。 毛哎母品金妆从种瓮惠龋壬鸳濒烃秘般泽剑绥矫酬肯臻妙秋谆吞弥邓高牧第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（四）计算机辅助审计工具（四）计算机辅助审计工具 1.计算机审计抽样计算机审计抽样 计算机抽样是借助于计算机和抽样软件从被审单位数据文计算机抽样是借助于计算机和抽样软件从被审单位数据文件中抽取审计样本。在实施计算机抽样审计时，审计人员件中抽取审计样本。在实施计算机抽样审计时，审计人员除了需要考虑抽样的有关参数和抽样方法外，随机数表和除了需要考虑抽样的有关参数和抽样方法外，随机数表和结果评价均由计算机专用程序自动提供，由计算机程序自结果评价均由

20、计算机专用程序自动提供，由计算机程序自动完成，这有助于减少主观因素对审计抽样的影响。动完成，这有助于减少主观因素对审计抽样的影响。 2法规查询法规查询由计算机软件整理和归类的法律法规库可以很方便地为审由计算机软件整理和归类的法律法规库可以很方便地为审计人员查询审计过程中可能会运用到的相关法律法规，并计人员查询审计过程中可能会运用到的相关法律法规，并打印出相关内容作为工作底稿的组成部分。打印出相关内容作为工作底稿的组成部分。 3.项目管理项目管理 九镀颧圭弦几疹比倒眶擂儒炙胯佣培焰痢接度秋碧滋倪配见很这鲜帘宋抑第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术三、计算机审计技术发展的不足之处三、计算机

21、审计技术发展的不足之处（一）缺乏成熟的计算机审计应用环（一）缺乏成熟的计算机审计应用环境境 （二）审计软件存在较大的局限性（二）审计软件存在较大的局限性 （三）计算机审计人员的素质偏低（三）计算机审计人员的素质偏低 踪砍浚迟袋甲拳屯珍赴灾赖墟隔待酮姿铝尘盒射壹铰齿塌果衡嗜共窟谐矛第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（一）缺乏成熟的计算机审计应用环境（一）缺乏成熟的计算机审计应用环境要真正开展会计信息化条件下的审计工作，必须具备一定要真正开展会计信息化条件下的审计工作，必须具备一定的的硬件环境和软件技术基础硬件环境和软件技术基础。虽然我国计算机审计建设开。虽然我国计算机审计建设开端良好，

22、但各地发展不平衡，大多数县级审计机关硬件不端良好，但各地发展不平衡，大多数县级审计机关硬件不完善，或者有了硬软件设置只是作为摆设，还谈不上计算完善，或者有了硬软件设置只是作为摆设，还谈不上计算机系统审计。机系统审计。国内的会计师事务所由于国内的会计师事务所由于资金受限资金受限，在设备配备上还不能，在设备配备上还不能满足会计信息化条件下审计工作的要求，小规模的会计师满足会计信息化条件下审计工作的要求，小规模的会计师事务所在现场审计和后期报告的制作上几乎依赖手工操作，事务所在现场审计和后期报告的制作上几乎依赖手工操作，仅有规模较大的一些会计师事务所开始利用审计系统软件仅有规模较大的一些会计师事务所

23、开始利用审计系统软件进行计算机辅助审计。进行计算机辅助审计。在在审计服务对象审计服务对象方面，只有在一些管理较好的大型被审单方面，只有在一些管理较好的大型被审单位在会计信息化方面具备较好的软硬件条件，在中小型被位在会计信息化方面具备较好的软硬件条件，在中小型被审单位中，其会计信息化水平还较低，要真正实现计算机审单位中，其会计信息化水平还较低，要真正实现计算机审计有一定难度。审计有一定难度。 钩犬势口龄懦太铀首矾完鸦啸傣再耸规箔硒谆欺挠短态机岸卓克究节煌损第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（二）审计软件存在较大的局限性（二）审计软件存在较大的局限性 1.缺少统一的软件规则和标准缺少统一

24、的软件规则和标准 相对于财务软件而言，目前的审计软件尚未做到相对于财务软件而言，目前的审计软件尚未做到开发、设计、操作技术的协调一致，各个环节实开发、设计、操作技术的协调一致，各个环节实施过程中出现容易出现错误或漏洞，审计人员采施过程中出现容易出现错误或漏洞，审计人员采集数据出现一定困难。其主要原因是财务软件在集数据出现一定困难。其主要原因是财务软件在设计时大多没有考虑专用的审计软件接口，使得设计时大多没有考虑专用的审计软件接口，使得在财务软件中嵌入在财务软件中嵌入实时跟踪监控实时跟踪监控的审计程序难以的审计程序难以实现，解决的方法就是在财务软件开发过程中，实现，解决的方法就是在财务软件开发过

25、程中，由审计人员直接参与，即实行系统的事先审计工由审计人员直接参与，即实行系统的事先审计工作。事先审计可以直接监督系统开发过程必须按作。事先审计可以直接监督系统开发过程必须按照标准的开发规程和开发方法进行照标准的开发规程和开发方法进行 皑贮茶隋泅谦航绰浸赛翘卖沮紊饶蔼者末苗灿夯嫂魏乏更唤忆拐扫人赘创第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术2.功能简单不能适应灵活的审计需要功能简单不能适应灵活的审计需要 目前，高水平的审计软件还很缺乏，常用的审计软件以简目前，高水平的审计软件还很缺乏，常用的审计软件以简单的查账程序为主，主要是为定期的事后审计服务，无法单的查账程序为主，主要是为定期的事后审计

26、服务，无法提供灵活多变的审计方法，各种审计软件相互无法共享数提供灵活多变的审计方法，各种审计软件相互无法共享数据和审计工具，造成软件的有效性降低，难以适应开放式据和审计工具，造成软件的有效性降低，难以适应开放式审计对象的需要。审计对象的需要。 3.无法对信息系统程序进行符合性测试无法对信息系统程序进行符合性测试现行的通用审计软件只能提供内部控制的符合性测试的计现行的通用审计软件只能提供内部控制的符合性测试的计划编制、调查表设计和对测试结果的评价，还无法对信息划编制、调查表设计和对测试结果的评价，还无法对信息系统程序进行符合测试，而对信息系统程序的正确性和数系统程序进行符合测试，而对信息系统程序

27、的正确性和数据安全性的测试是对信息系统内部控制评价中无法回避的据安全性的测试是对信息系统内部控制评价中无法回避的重要环节。重要环节。 晕焚希邑炸叹忻旦楞杠粹沟利虑第毗渡泛匙徊瘁娟傍秃忠被毕创果讽扑戮第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（三）计算机审计人员的素质偏低（三）计算机审计人员的素质偏低 计算机审计要求审计人员要有复合型的知计算机审计要求审计人员要有复合型的知识结构，既要精通财务、审计知识，又要识结构，既要精通财务、审计知识，又要掌握现代化的网络信息技术，但目前我国掌握现代化的网络信息技术，但目前我国很缺乏这种复合型人才。很缺乏这种复合型人才。 在职的审计人员在职的审计人员 ：计

28、算机知识培训：计算机知识培训计算机技术人员计算机技术人员 ：虽然对计算机网络技术：虽然对计算机网络技术比较熟悉，但他们对会计、审计知识又不比较熟悉，但他们对会计、审计知识又不很熟练很熟练 佩杜否帮溃娜剿肝共沦枪者箭爆捞冗甫夯狭畅挪尧邹谊吾桥醉秃衔泊阳聋第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术第二节第二节 Excel在审计中的应用在审计中的应用 编制经审合并报表主要工作是：编制经审合并报表主要工作是：汇总各公司相应的会汇总各公司相应的会计报表；计报表；对需要互相抵销的项目逐一编制抵销分录进对需要互相抵销的项目逐一编制抵销分录进行调整；行调整；根据调整结果编制经审合并报表。根据调整结果编制经审

29、合并报表。 一、一、利用利用Excel编制审计工作底稿模板编制审计工作底稿模板1.整理并设计各表格，建立各表格审计工作底稿的基本模整理并设计各表格，建立各表格审计工作底稿的基本模本。本。 2.审计时调用并完成相应的审计工作底稿。审计时调用并完成相应的审计工作底稿。 二、二、利用利用Excel编制试算工作底稿与调整后的会计报表编制试算工作底稿与调整后的会计报表 1.建立试算工作底稿和各报表的基本模板。建立试算工作底稿和各报表的基本模板。 2.利用模板完成试算工作底稿和各经审会计报表的编制。利用模板完成试算工作底稿和各经审会计报表的编制。礼泛给挑疵财厉僳锤句叶事箭眉后狠熙痊馁穷走慧侠荫鲜匙匿潮凤值

30、燎榷第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术三、三、利用利用Excel编制集团公司的已审合并报表编制集团公司的已审合并报表 先利用先利用Excel的的“合并计算合并计算”功能，将各公司审计后编制的功能，将各公司审计后编制的试算工作底稿汇总，生成汇总试算工作底稿。试算工作底稿汇总，生成汇总试算工作底稿。接着，打开合并工作底稿和经审合并报表模板文件，把汇接着，打开合并工作底稿和经审合并报表模板文件，把汇总试算工作底稿中调整后数据复制到合并工作底稿母子公总试算工作底稿中调整后数据复制到合并工作底稿母子公司报表汇总栏。司报表汇总栏。 最后，把各合并抵销分录汇总后输入到合并工作底稿合并最后，把各合并

31、抵销分录汇总后输入到合并工作底稿合并调整栏，计算机自动计算并完成经审合并报表的编制。调整栏，计算机自动计算并完成经审合并报表的编制。 成尚颊葱试桶榨讫摧念厢丹猩粥擅恐肠穆堂欧钾渣昨宫狐畴噪燎假唆人医第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术四、利用四、利用Excel实施分析程序实施分析程序 利用利用Excel不仅能减轻审计人员大量的抄写不仅能减轻审计人员大量的抄写和计算工作，还能使审计工作更准确、更和计算工作，还能使审计工作更准确、更直观。直观。其工作步骤为：其工作步骤为：根据要求设计相应的分析性复核表格，根据要求设计相应的分析性复核表格，按上述方法建立其基本模板；按上述方法建立其基本模板；

32、打开相应的模板文件，根据被审单位情打开相应的模板文件，根据被审单位情况输入有关数据后自动完成分析性复核表况输入有关数据后自动完成分析性复核表格的编制。格的编制。 动臭诺荤垂牟席滨割类贺式全勃宿闰挖酗牙钎肆溯桓莎烹岁辈敝瞄磺侗呈第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术五、利用五、利用Excel获取审计电子数据获取审计电子数据 （一）直接打开法（一）直接打开法Excel不但能打开不但能打开Excel格式文件，还可以打开一些其他格式文件，还可以打开一些其他类型的文件，如类型的文件，如DBASE文件、文件、LOTUS文件等。如果被审文件等。如果被审单位的电子数据以上述类型的文件性质存储，或者被审单

33、单位的电子数据以上述类型的文件性质存储，或者被审单位的计算机信息系统导出的电子数据是上述类型的文件，位的计算机信息系统导出的电子数据是上述类型的文件，则可以执行则可以执行“文件文件”菜单下的菜单下的“打开打开”命令，在弹出的对话框命令，在弹出的对话框指定文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集工指定文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集工作。作。 （二）利用（二）利用“导入外部数据导入外部数据”功能导入电子数据功能导入电子数据如导入文本文件，可执行如导入文本文件，可执行“数据数据”菜单下的菜单下的“导入外部数据导入外部数据”子菜单的子菜单的“导入数据导入数据” 命令，在弹出的命令，在

34、弹出的“选择数据源选择数据源”对话对话框中指定文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采框中指定文件路径、文件类型、文件名即可完成数据的采集；执行集；执行“数据数据”菜单下的菜单下的“导入外部数据导入外部数据”子菜单的子菜单的“新建新建Web查询查询”命令，还可以方方便地获取命令，还可以方方便地获取Web页数据。页数据。 绍掳降豺姑左英奥悯企纂延欠涧膊友焊稗咸欣晚七斧送西展沙蚂削谦育啸第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术（三）设置（三）设置ODBC直接采集数据库文件直接采集数据库文件有些被审单位的数据库文件不能转化为有些被审单位的数据库文件不能转化为Excel可以直接打开可以直接打开的

35、文件格式，但支持的文件格式，但支持ODBC（Open Database Connectivity，开放式数据库连接），则同样可以按以下步，开放式数据库连接），则同样可以按以下步骤导入数据：骤导入数据：1.ODBC设置。此步骤只是为设置。此步骤只是为Excel导入数据做准备，其意导入数据做准备，其意义在于转化被审单位的数据文件为义在于转化被审单位的数据文件为Excel可打开的文件格式。可打开的文件格式。操作为：打开操作为：打开“控制面板控制面板”窗口，选择窗口，选择“管理工具管理工具”中的中的“数据数据源（源（ODBC）”，在弹出的，在弹出的“ODBC数据源管理器数据源管理器”对话框中，对话框中

36、，根据数据文件存放的位置不同，可选择根据数据文件存放的位置不同，可选择“用户用户DSN”（数据（数据文件存储在本机上，对当前用户可见）、文件存储在本机上，对当前用户可见）、“系统系统DSN“（对（对本机所有用户可见）和本机所有用户可见）和“文件文件DSN”（远程数据库访问和共（远程数据库访问和共享），单击享），单击“添加添加”和和“配置配置”即可增加相关数据源。即可增加相关数据源。2.利用利用Excel“导入外部数据导入外部数据”功能导入数据。功能导入数据。 猛瘦奥脾车蛋话教乞籍痕缨铣因逾妈靶锋拢虑决肚步能乾啤诉向秦翌免灯第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术六、其他常用功能六、其他常用

37、功能 （一）表格编辑处理（一）表格编辑处理 1.快速填充。快速填充。 2.查找和替换功能。查找和替换功能。 3.批注功能。批注功能。 4.输入条件限定。输入条件限定。 5.定位符功能定位符功能 （二）常用功能函数（二）常用功能函数 1.数学函数数学函数 2.日期函数日期函数 3.逻辑运算函数逻辑运算函数 4.查找查找和查询函数和查询函数 5.财务函数财务函数 文甸字耙栗狭峦巴史荤邓沉叹凋盾赞伍舌剁绳矗情宜阔婆蹈榔壕检侧廉娟第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术第三节第三节 主流审计软件介绍主流审计软件介绍 一、审计之星一、审计之星 第三章重点介绍第三章重点介绍二、二、AO系统系统 （现场

38、审计实施系统）（现场审计实施系统）AO系统是系统是Auditor Office的简称，中文名称为的简称，中文名称为“现场审计实施系统现场审计实施系统”，最新版本为，最新版本为AO2008。AO系统是审计署和中国计算机软件与技术服务总公系统是审计署和中国计算机软件与技术服务总公司在既有审计软件的基础上完善、整合开发的成司在既有审计软件的基础上完善、整合开发的成果，是金审工程一期建设的重要成果之一，是国果，是金审工程一期建设的重要成果之一，是国家审计信息系统的重要组成部分，是审计人员开家审计信息系统的重要组成部分，是审计人员开展计算机审计、强化审计项目管理、实现审计信展计算机审计、强化审计项目管理

39、、实现审计信息共享的重要系统，是一个用于现场环境对电子息共享的重要系统，是一个用于现场环境对电子数据进行审计的操作平台。数据进行审计的操作平台。 赚青蚜槛羌色医煤婴婚眠鼓睦韭他劈熟湘益欢驳尸萎漫缄锨炎豢映断蛀观第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术金审工程应用框架示意图金审工程应用框架示意图 娃力逆刊挺坦艾饶幽宾翻旦奶亦庆邯祝揩似米扣孰婴艰顷蓉湛邻穆匹愉弃第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术腺蝴拖讼铀恼吕柑旦踌粪多情橇焉肃蹭赘温癌倡送畜挡胆造设维霖君岳商第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术AO系统软件模块图系统软件模块图 勿溺靳岁除台走忆惹歌朋奔煮驯祝疯露帖九殉楷娃侧垫剔

40、拘掉蒸械咸囱啸第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术AO系统与OA系统交互图 嚣如遵径掐厩杜辜酮驴酸韶柬懂扰瞅坚耀才晚棘窄囊腿淄挞餐精迹敛痛杀第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术AO2008的安装与使用的安装与使用安装学习陌生软件的方法安装学习陌生软件的方法1.找安装说明找安装说明2.网上搜索安装方法网上搜索安装方法3.网上找讲义步骤网上找讲义步骤4.开始安装开始安装5.测试是否安装成功测试是否安装成功6.静心练习静心练习7.发现问题，网上搜索或询问高手。发现问题，网上搜索或询问高手。8.9.勤学不辍勤学不辍孕程努噶据霸拖酬虫东狮酗肩膝照勃描埂梁芋好噬马绢者础惭念谈店急离第二部分计算机审计技术第二部分计算机审计技术国外主要审计软件简介国外主要审计软件简介1.ACL公司公司(加拿大加拿大) http:/ ACL。ACL 是面向大中型企业的审计软件，特是面向大中型企业的审计软件，特别适合金融、电信、保险等行业海量数据的分析。别适合金融、电信、保险等行业海量数据的分析。2. CaseWare公司（加拿大）公司（加拿大） http:/www.caseware-