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1、李 茜1第五章预测分析2第一节预测分析概述3经营预测n经营预测是人们对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势事先提出的一种科学预见。n西方管理学家认为：经营预测是以过去的历史资料和现在所能取得的信息为基础，运用人们所掌握的科学知识与管理人员多年来的实践经验，预计、推测事物发展的必然性与可能性。4一、经营预测的意义n科学的经营预测是企业做出正确决策的基础，是企业编制计划、进行科学决策的重要组成部分。针对未来活动的一种推测，以作为制定未来各种计划的重要依据。科学的预测可以减少瞎指挥，克服盲目性。在市场经济条件下，每个企业都非常讲究计划，重视经营预测，并有组织地进行生产。因为企业的管理当局深深知
2、道，在复杂多变的经济社会里，事先如果没有科学的预测和周密的规划，走一步算一步，工作必然处处被动，缺乏应变能力和竞争能力；这样就很难实现他们的预期的经营目标，更谈不上提高经济效益了。5二、经营预测的功能n经营预测的功能有两种：n一是帮助管理者规划系统，n另一是帮助管理者规划之使用。n合理而可靠的预测资料可以使生产设备做有效的产能规划，以減低生产成本。6三、预测分析的基本方法n1、定性分析法n主要是依靠预测者的主观判断和分析能力来推断事物的性质和发展趋势的分析方法。n这种方法在量的方面不易准确，一般是在企业缺乏完备、准确的历史资料的情况下采纳。n2、定量分析法n主要是运用现代数学方法和各种计算工具
3、对预测所依据的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立经济预测的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系；最终还要对计算结果做出分析说明。7四、预测分析的基本程序n1、确定预测目标 n2、收集有关的信息n3、选择专门方法n4、做出预测结论 n5、定期检查验证 8第二节销售预测9一、算术平均法n以过去若干时期的销售量或销售金额的算术平均数作为计划期的销售量（销售额）n计划期销售量（销售额）=10甲公司今年上半年销售乙产品销售量的资料如下。要求预测7月份的乙产品销售量。n7月份的乙产品销售量=（138+136+142+134+146+144）/6=140（万斤）月份123456乙产品（万斤)13
4、813614213414614411n这种方法的优点是计算简便，但它使各个月份的销售差异平均化，特别是没有考虑到近期的变动趋势，因而测出的预计数与实际数可能发生较大误差。n注意这种方法的适用条件：适用于销售量（销售额）比较稳定的商品，如没有季节性的食品、文具、日常用品等。12二、加权平均法n根据过去若干时期的销售量或销售金额，按其距计划期的远近分别进行加权，然后计算其加权平均数，据以作为计划期的销售预测数。接近计划期的实际销售情况对计划期预计数的影响较大。近期确定的加权数大，远期确定的权数小。n加权平均法的计算公式为：n计划期销售量（销售额）=各期销售量（销售额）分别乘其权数之和（WX）13甲
5、公司今年上半年销售乙产品销售量的资料如下。要求预测7月份的乙产品销售量。n预测7月份的乙产品销售量我们选取4、5、6三个月的历史资料来计算。n令W1=0.2; W2=03; W3=0.5n预测7月份的乙产品销售量=1340.2+1460.3+1440.5= 142.6(万斤）月份123456乙产品（万斤)13813614213414614414三、指数平滑法n指数平滑法实质上也是一种加权平均法。导入平滑系数。n选取值大于0，小于1，一般取值从0.3至0.7之间。选取的平滑系数越大，则近期实际数对预测结果的影响越大；选取的平滑系数越小，则近期实际数对预测结果的影响越小。指数平滑法计算公式为：n计
6、划期销售量（销售额）=（平滑系数上期实际销售数）+（1平滑系数）上期预测销售数15甲公司今年上半年销售乙产品销售量的资料如下。要求预测7月份的乙产品销售量。n甲公司上半年的6个月份的实际销售量为144万斤，原来预测6月份的销售量为148万斤，平滑系数采用0.7。要求按指数平滑法预测7月份的乙产品销售量。n预测7月份的乙产品销售量=0.7144+（10.7）148=145.2（万斤）月份123456乙产品（万斤)13813614213414614416四、回归分析法n回归分析法是根据直线方程式y=a+bx，按照数学上最小平方法的原理来确定一条能正确反映自变量x与因变量y之间具有误差的平方和最小的
7、直线，这条直线为回归直线。n回归分析法应用到销售预测，可用Y代表销售量（销售额），X代表间隔期（观察期）。17取Xn由于观察期是按时间顺序排列的，间隔期相等，故可以采用简捷的办法，令X=0来求回归线。n具体说，如果实际观察的期数为奇数，则取X的间隔期为1；如果实际观察的期数为偶数，则取X的间隔期为2。 18当实际观察的期数为奇数时,取X的间隔期为1。 观察期间隔期（X）1-22-1304152n=5X=019根据上述X=0的确定na与b的值的公式可简化为：20当实际观察的期数为偶数，取X的间隔期为2。观察期间隔期（X）1-52-33-1415365n=6X=021根据上述X=0的确定na与b的
8、值的公式可简化为：22观察期间隔期（X）销售量（Y） XY X2 1-5138-690252-3136-40893-1142-14214113413415314643896514472025n=6X=0Y=840 XY=52 X2=70 23Y=a+ b x=140+0.747=145.18（万斤）（注意这里的间隔期的确定为7）24观察期间隔期（X）销售量（Y） XY X2 2-2136-27243-1142-14214013400511461461621442884n=6X=0Y=702 XY=20 X2=10 25Y=a+ b x=140.4+23=146.4（万斤）（注意这里的间隔期的确
9、定为3）26第三节成本预测27（一）高低点法再以b的值代入高点或低点业务量的总成本方程式，可求得a的值： a=Y（高点）bX（高点）或a=Y（低点）bX（低点）28nb值与a值求得后，再代入计划期的总成本方程式，即可预测出计划期的产品总成本与单位成本：n预测计划期产品总成本=a+bXn预测计划期产品单位成本= 29n高低点法是一种简便易行的预测分析方法，在产品成本变动趋势比较稳定的情况下，采用此法比较适宜。n如果企业各期成本变动幅度较大，采用此法则会造成较大的误差。30n乙公司只产销一种产品丙，从它最近一年的历史成本数据中获悉，该公司产量最高月份为12月，共生产丙产品10000件，总成本为37
10、0000元；产量的最低的月份为2月，共生产丙产品6000件，总成本为250000元。如果计划年度一月份准备生产丙产品16000件，要求预测其总成本与单位成本各为多少？3132a=Y（高点）bX（高点）=3700003010000=70000或a=Y（低点）bX（低点）=250000306000=70000预测计划期（1月份）产品总成本=a+bX=70000+3016000=550000（元）预测计划期（1月份）产品单位成本=34.38（元）33（二）加权平均法n根据过去若干时期的固定成本总额和单位变动成本的历史资料，按其距计划期的远近分别进行加权的方法。距计划期越近，对计划期的影响越大，所选取
11、权数应大些；距计划期越远，对计划期的影响较小，所选取权数应小些。34计算公式为：Y=a+bX预测计划期产品总成本（Y）=af+bfX预测计划期产品单位成本= 加权平均法适用于企业的历史成本资料具有详细的固定成本总额和单位变动成本的数据；否则就只能采用其他的方法。35年份固定成本总额a单位变动成本b2004年2005年2006年80000元85000元90000元60元56元50元要求预测2007年生产甲产品15000件的成本总额及其单位成本。36n根据上述资料按距离计划期的远近分别进行加权。令2004年权数为0.2；2005年权数为0.3； 2006年权数为0.5。预测计划期产品总成本（Y）=
12、af+bfX=（800000.2）+（850000.3）+（900000.5）+（600.2）+（560.3）+（500.5） 15000=893500（元）预测计划期产品单位成本= = =59.57（元）37（三）回归分析法n应用数学上最小平方法的原理，来确定反映Y=a+bX直线方程式中X（自变量）与Y（因变量）之间具有误差平方和最小的一条直线的方法。这条直线称为回归线，a与b的值可按下列公式计算：回归分析法适宜企业历年的产品成本忽高忽低，变动幅度较大的情况。38求a和b39年度产量（台）单位产品成本2002年2003年2004年2005年2006年104030205060030045055
13、0400甲公司计划年度产量为60台，要求预测产品的总成本和单位成本是多少？40年度产量（X）单位产品成本总成本（Y）XYX22002年2003年2004年2005年2006年n=51040302050X=150600300450550400600012000135001100020000Y=6250060000480000405000220000XY=216500010016009004002500X2=550041a=3800=290b=42n计划年度（2007年）60台的预计总成本（Y）=a+bx=3800+29060=21200（元）n计划年度预计单位成本=n=353.33（元）43第四
14、节资金预测44销售百分比法n一、步骤n1、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系n2、计算资产负债表各个项目销售百分比n3、套公式计算计划期预计需要追加的资金数额451、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系n（1）周转中的货币资金、正常应收账款和存货等流动资产项目与销售额的增加有关。n（2）固定资产项目如尚未充分利用，则通过进一步挖掘其利用的潜力，与销售额的增加无关n；如利用已达到饱和状态，则需要扩充固定设备，与销售额的增加有关。n（3）长期投资和无形资产等项目与销售额的增加无关。资产项目461、分析资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系n（1）应付账款、应付
15、票据、应付税金和其他应付账款项目与销售额的增加有关。n（2）长期负债和股东权益项目与销售额的增加无关。权益项目47计划期内需要追加资金的内部资金来源：n（1）计划期间提取的折旧基金（应扣除计划期用于更新改造的金额）n（2）留存收益482、计算资产负债表各个项目销售百分比493、套公式计算计划期预计需要追加的资金数额50S0基期销售收入S1_计划期销售收入R0基期税后销售利润率d1 计划期的股利发放率M1 计划期的零星资金需要量51某公司在基期2004年的销售收入的实际数为500000元，获得税后净利20000元，并发放了股利10000元，假设基期固定资产利用率已达到饱和状态。资产权益1、现金 100002、应收账款 850003、存货 1000004、设备（净额）1500005、无形资产 550001、应付账款 500002、应付税金 250003、长期负债 1150004、股本 2000005、留存收益 10000资产合计 400000权益合计4000002004年资产负债表522005年销售收入总额800000元，并仍按基期股利发放率支付股利；折旧基金提取数为20000元，其中70%用于更新改造设备，假定计划期零星资金需要量为14000元，预测2005年需要追加资金数量。销售百分比69%15%53
