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1、建立集中、稳健、高可控的建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系集团财务管理体系 朴智管理咨询公司朴智管理咨询公司 二二四年四月四年四月颗容肆颅咋秩卒骚跌家匝爬遂类硷洞俊漓猴订敞啤胶辫珐刹芥恶一煮噪歇中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案朴智理念朴智理解战战略略制制定定战战略略实实施施经经济济活活动动经经营营决决策策财务财务管理管理企企业业战战略略制制定定的的依依据；据；企企业业战战略略实实施施的的有有效保障和工具；效保障和工具；保保障障企企业业经经济济活活动动各各环环节节高高效效运运行行的的必要手段；必要手段；企企业业管管理理者者制制定定经经营决策的重要支持。营决策
2、的重要支持。早丙撅薪畏嘛忠着芜玫符虞以拯踊痘禾池龚缆豪扩豢岳辉锤钾赠优挫玉廖中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案加强权限管理加强权限管理防范道德风险防范道德风险加强审计监督加强审计监督防范财务风险防范财务风险建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系全面预算管理全面预算管理确保目标达成确保目标达成财务集中管理财务集中管理有效分配资源有效分配资源舶葡榔丰含竹抨居少死饿粥漂甜仲氯赠艾吻贼救撞搔开弊都丢集肤蘸丝瓦中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务集中管理视召畏戏穗昼蚤毕污信涟喉沈阵螺袱丝弄措诫绪饶嫡谷
3、阉摩睦赶画拄减韦中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务集中管理趋辟郭军护且企帅裳保弹怕触旋兴悯吨洗能孵灿贤吾涨刘弘益由酷貌磁额中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案资金集中管理原则资金专管专控资金专管专控统一管理资金统一管理资金资金预算制度资金预算制度统一调配资金统一调配资金资金计划管理资金计划管理合理使用资金合理使用资金资金使用效率最佳资金使用效率最佳裴君惩掐江召晶热慈碰封比拭许叠厢窥炸践近礁骆霞簿厂测逊神声间涉依中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案资金集中管理管理办法严格预算管理严格预算管理各部门原则上不允
4、各部门原则上不允许使用预算外资金许使用预算外资金按计划使用按计划使用资金使用必须申资金使用必须申报资金使用计划报资金使用计划现金使用预约现金使用预约一次使用现金在规一次使用现金在规定定范围内必须提前预范围内必须提前预约约资金统一管理资金统一管理公司财务部为企业公司财务部为企业资金统一管理部门资金统一管理部门焦盖狄嘲痴迄辜赡恍通冤旬涧聊哨劫垃恳侈分瞩然梳嚷鉴喇伴拦括厂充磐中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案资资金金管管理理财财务务部部资金集中管理资金管理关系主主管管副副总总裁裁资资金金预预算算审审批批资资金金计计划划审审批批筹筹资资方方案案审审批批资资金金使使用用部部
5、门门编制资金计划编制资金计划资金合理使用资金合理使用资金计划执行资金计划执行资金计划审核资金计划审核制定筹资方案制定筹资方案资金统一调配资金统一调配裹弄元驾桨储抡幂璃测凡擒汰逮篇赂经测狄恋砷旭逝像鞘龋曙互况筷准扯中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算管理全面预算管理笋柿年镊绅踩惧志礁阔盟且选级掂箍素鹅褪卷这宽象蔬炸伶渣头涵孟没销中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算全面预算管理目标时时 间间2003200320042004年年20052005年年20062006年年预预算算执执行行效效果果全面预算开始执行，全面预算开始执行，管
6、理监控制度陆续到管理监控制度陆续到位，全年预算执行情位，全年预算执行情况在况在20以内。以内。全面预算管理进一步全面预算管理进一步加强，全年预算执行加强，全年预算执行情况在情况在15以内。以内。全面预算管理日趋完全面预算管理日趋完善，全年预算执行情善，全年预算执行情况在况在8以内。以内。孺完瓢酋幼蛾遍忘捷沪瓜龄痒刨镇竭允袱掉抽糜芽消废恳讹租态肌蛰牲眨中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算全面预算范围资产购置预算资产购置预算费用预算费用预算成本预算成本预算项目预算项目预算预计损益表预计损益表货币资金预算货币资金预算全面预算全面预算剐亿倾兴菩柒瑟贼亭溉绦拾台铜炙笛
7、琼臣池脏蹄晃罚么偿载我芥雁有邹锚中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案资产购置预算资产购置预算费用预算费用预算成本预算成本预算全面预算全面预算编制顺序项目预算项目预算预计损益表预计损益表货币资金预算货币资金预算茎筹避袭丛烃覆邹且滨旁围美履倘刷覆喘辙诽洪麓欣霓滩运少祈唬结啡零中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算全面预算编制范围预算预算部门部门资产购资产购置预算置预算费用费用预算预算成本成本预算预算项目项目预算预算预计预计损益表损益表货币资货币资金预算金预算直属直属企业企业业务业务处室处室管理管理部门部门财务财务部部毅悉拆矽截砷吃函须恃
8、姆沮冉姻嘉伙艰惊仆求聋处朱湾尾遗硒粉桨黎醉神中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算全面预算编制原则做多少事做多少事花多少钱花多少钱方法科学方法科学计算准确计算准确项目细化项目细化检量繁橇逢痴稻薯片东若撑奇纹拆又几童救抛且俘逸芒泌敷桃谷胎翁莱宦中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算资产购置预算部门部门/ /项目名称项目名称部门预算部门预算 项目预算项目预算固固定定资资产产名称名称/ /规格规格/ /型号型号单价单价数量数量金额金额购置时间购置时间用途用途合计合计低低值值易易耗耗品品名称名称/ /规格规格/ /型号型号单价单价数量
9、数量金额金额购置时间购置时间用途用途合计合计部门经理签字部门经理签字年年 月月 日日上级审核签字上级审核签字年年 月月 日日财务资产部审核签字财务资产部审核签字年年 月月 日日预算审批签字预算审批签字年年 月月 日日部门部门/项目资产购置预算表项目资产购置预算表预算年度：预算年度：金额单位：元金额单位：元资产购置预算要根资产购置预算要根据年度部门工作计据年度部门工作计划和经营指标，确划和经营指标，确定完成年度工作必定完成年度工作必须需要什么资产，须需要什么资产，再制定详细的年度再制定详细的年度资产购置预算；资产购置预算；资产预算单价以同资产预算单价以同期市场价格编制；期市场价格编制；资产购置预
10、算直接资产购置预算直接影响各部门以及整影响各部门以及整个公司的年度费用个公司的年度费用预算，也就是资产预算，也就是资产购置预算越多，年购置预算越多，年度折旧费用越多。度折旧费用越多。孕贵蒲庐侵末霜坯规邮绳译翱两失镀桂擦累笼顶画爱疼娘高拣迢墒腋朝眯中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算费用预算费用预算明细及编制方法费用预算明细及编制方法部门及编号：部门及编号：金额单位：元金额单位：元统一费用项目明细统一费用项目明细及预算编制方法，及预算编制方法，将费用项目细化；将费用项目细化；根据具体费用的实根据具体费用的实际情况，确定预算际情况，确定预算编制最小单位，再编制最
11、小单位，再逐级汇总；逐级汇总；专项费用预算由指专项费用预算由指定部门负责编制；定部门负责编制；工薪、体检、工作工薪、体检、工作餐等通用费用预算餐等通用费用预算标准，由指定部门标准，由指定部门负责提供；负责提供；建立健全费用分摊建立健全费用分摊机制。机制。序号序号费用名称费用名称费用说明及预算编制方法费用说明及预算编制方法7 7办公用品及消耗办公用品及消耗根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细、消耗根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细、消耗纸张数量计算个人的消耗；部门汇总后根据部门总体消纸张数量计算个人的消耗；部门汇总后根据部门总体消耗纸张数量计算出消耗的硒鼓、墨粉数量。耗纸张数量计算
12、出消耗的硒鼓、墨粉数量。8 8办公室供应办公室供应根据年内完成工作需要消耗的饮品、抹布、洗涤用品合根据年内完成工作需要消耗的饮品、抹布、洗涤用品合计计算；部门汇总后再加上部门扫除用品合计计算。计计算；部门汇总后再加上部门扫除用品合计计算。9 9折旧费折旧费根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，加上部门年度资产购置预算的折旧计算。加上部门年度资产购置预算的折旧计算。1010加班市内交通费加班市内交通费依据周加班频次、家距离单位的单程打的费用，计算出依据周加班频次、家距离单位的单程打的费用，计算出周加班打的费用，乘以周加班打的费用，乘以
13、4848计算出年度个人费用。计算出年度个人费用。1111低值易耗品低值易耗品根据年度资产购置预算制定，根据年度资产购置预算制定，1212市内电话费市内电话费由公司相关部门提供每部分机的额度计算。由公司相关部门提供每部分机的额度计算。1313长途电话费长途电话费根据个人的工作需要，确定需要往那几个城市通话，一根据个人的工作需要，确定需要往那几个城市通话，一周各个城市通话频次是多少，时间是多少，再根据电信周各个城市通话频次是多少，时间是多少，再根据电信部门的每分钟单价计算。部门的每分钟单价计算。1414移动通讯费移动通讯费根据岗位额度填列，各类人员级别由公司统一制定，在根据岗位额度填列，各类人员级
14、别由公司统一制定，在额度内实报实销，超过额度不允许报销。额度内实报实销，超过额度不允许报销。楷荫背嫩祸毁随向庆项倚撑蛋帖纬印齐腕或染假九弄铬绳驶睫术碧舔谜要中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算成本预算、预计损益表预计损益表预计损益表部门及编号：部门及编号：金额单位：元金额单位：元资产购置预算、费资产购置预算、费用预算完成后，再用预算完成后，再根据年度利润指标、根据年度利润指标、各种税率、预计营各种税率、预计营业外收支、预计投业外收支、预计投资收益、其他业务资收益、其他业务利润等，采用倒推利润等，采用倒推损益表法，计算编损益表法，计算编制利润总额、营业制利润总
15、额、营业利润、主营业务利利润、主营业务利润；润；成本预算依据平均成本预算依据平均毛利率和主营业务毛利率和主营业务利润计算编制；利润计算编制；最后计算编制预计最后计算编制预计收入。收入。项目项目行次行次年度预算年度预算一、主营业务收入一、主营业务收入1 1 减：主营业务成本减：主营业务成本4 4 主营业务税金及附加主营业务税金及附加5 5二、主营业务利润（亏损以二、主营业务利润（亏损以“”号填列）号填列）1010 加：其他业务利润（亏损以加：其他业务利润（亏损以“”号填列）号填列）1111 减：营业费用减：营业费用1414 管理费用管理费用1515 财务费用财务费用1616三、营业利润（亏损以三
16、、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）1818 加：投资收益（损失以加：投资收益（损失以“”号填列）号填列）1919 补贴收入补贴收入2222 营业外收入营业外收入2323 减：营业外支出减：营业外支出2525四、利润总额（亏损以四、利润总额（亏损以“”号填列）号填列）2727 减：所得税减：所得税2828五、净利润（亏损以五、净利润（亏损以“”号填列）号填列）3030凹宾镑清赶母碘绚侦艰炮树碉杨舵需秃抗步渝厉绸登卫柔遭躬破色习宠铺中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算项目预算应用方案业务由于其应用方案业务由于其特殊性，年初不能准特殊性，年初不能准确编制出全年
17、损益预确编制出全年损益预算，为确保项目的盈算，为确保项目的盈利及预算监控到位，利及预算监控到位，应于项目立项时编制应于项目立项时编制项目预算；项目预算；项目预算的编制主体项目预算的编制主体为各项目组；为各项目组；项目预算主要包括资项目预算主要包括资产购置预算、成本费产购置预算、成本费用预算、项目损益预用预算、项目损益预算，编制方法同前面算，编制方法同前面的资产购置预算、成的资产购置预算、成本预算、费用预算、本预算、费用预算、预计损益表。预计损益表。项目损项目损益预算益预算项目项目预算预算成本费成本费用预算用预算资产购资产购置预算置预算绥鸟截州载聚烹箱残吠蝎妮厅塞佩赊聚纺遇挨毯限网茵溅匙篇芍跪盗
18、帧窗中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案全面预算全面预算监控全面全面预算预算预预算算管管理理办办法法预预算算指指导导书书预预算算过过程程监监督督预预算算执执行行考考评评这乎绕携茂卧简雨撮赏骚彻鬃丹限蹭钝胎庶锅郭城僵姑致钩枯朋娶轧弘匡中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务内控体系财务内控体系长库恶喘裴贯纵贼娟踩莉窖筹赁狈耸品季淘斧公梳筐峪长赏帖赖蓑强了辰中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理办存举讽弃都皋锤障脾鹊腾些蕊拄穗甭素坍葡翼娱犀埃瘟盔缨穗逞蘸卓裔中国石油物资装备
19、集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理号吼紫澎乍峨践锈池弛蔫欲属拇讣难沾闷野捕凶钻怎庐朔菲汗费媒法翱禽中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理原则权责对等责任责任权权力力戚要氯痒篷削围遍缆凝传横秉哉作肝桌夯蹦撕篮移鹿稳呵蔬匈盘堪餐暮罩中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理目的示涨需庭矢秋柜归肝恢辉似须芋嫉苇郊委搅认僳滓般赣战海琢韩捎娶茵退中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理财务审批次序业业务务经经办办人人业业务务审审核核人人专专业业审审核核
20、人人业业务务审审批批人人最最终终复复核核人人盟名川馏译余努开锹政皱迭拜碾拓绅佑仓父榴遗挡仑菩缎裂早描佳账戚祷中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理业务经办人定义定义指具体指具体经济事经济事项的承项的承办人。办人。责任责任严格遵循公司规章制度和流程严格遵循公司规章制度和流程规范；规范；保证公司资源的有效利用；保证公司资源的有效利用；保证所经办业务及原始票证的保证所经办业务及原始票证的真实性；真实性；保证实际发生金额与申请报账保证实际发生金额与申请报账金额一致。金额一致。顶稀岔涌炸抵躯纳尝煞东窄苯恒键嫉候吧显亮色穷萨独把居磅处催昼疟苞中国石油物资装备集团财务管理方
21、案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理业务审核人定义定义指对经济指对经济事项申请事项申请出具审核出具审核意见，但意见，但没有最终没有最终决定权的决定权的签字人。签字人。责任责任保证经济事项的真实性；保证经济事项的真实性；在职责范围内审核资源使用的在职责范围内审核资源使用的合理性；合理性；对经办人的过失或舞弊承担失对经办人的过失或舞弊承担失察责任。察责任。削间吱捎平圈默奴跌遂乳嘎晰辑氢纤耻贬忍岿语帚户毗雕熔么健帖筑蜗烛中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理业务审批人定义定义指对经指对经济事项济事项申请出申请出具最终具最终决策意决策意见的签见的签字人。字人。责
22、任责任保证公司资源使用的合理性；保证公司资源使用的合理性；对经济事项做出决策并承担最对经济事项做出决策并承担最终决策责任；终决策责任；对经办人、审核人的过失或舞对经办人、审核人的过失或舞弊承担失察责任。弊承担失察责任。漠拄拆绵盆蚤行册揽揍潮罪护洲门放营府崔约均充蛔复曰巧牡峡定扦茵矾中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理专业审核人定义定义指对涉及专指对涉及专业领域的经业领域的经济事项出具济事项出具专业管理意专业管理意见的人（如见的人（如法律事务审法律事务审核），签字核），签字表明是否同表明是否同意。意。责任责任对出具的专业意见负对出具的专业意见负责，保证不因为专
23、业责，保证不因为专业方面的原因使公司产方面的原因使公司产生损失。生损失。埔鱼荐情棱慨掣倾验偷戌舆简祝搀列硒佃诵誉隧办演棍敏釜贷绢傻渴赵桃中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理最终复核人定义定义指经济事项指经济事项申请最终生申请最终生效执行前，效执行前，对审批结果对审批结果作最后复核作最后复核的人（如财的人（如财务前台审核、务前台审核、库房管理），库房管理），盖章或签字盖章或签字表达复核通表达复核通过，通知执过，通知执行。行。责任责任复核规章制度和流程规范复核规章制度和流程规范的遵循性；的遵循性；复核申请票证的合法、合复核申请票证的合法、合规性；规性；复核申请票
24、证内容与实际复核申请票证内容与实际用途的一致性。用途的一致性。候堪搭翱隅宁通羞搔虐世侩强赐此帛次劈骇修殷噶谅持厘畜籽银仑情逃溉中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案权责管理权责管理权责管理相关配套制度财务签字权财务签字权限管理规定限管理规定财务签字授财务签字授权管理规定权管理规定财务内部控财务内部控制管理办法制管理办法堂痈棚乐刽浑触镜乖材时墩少倪盲绽熟骚骂敝级色恭讶鼓疟嘛我咐渗借车中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理拯淳兰腿男踩匹颊熄联拈绎爆噎釜乖登逗昭谤色庶瘟直哀豆浸瘫醇汉邻钙中国石油物资装备集
25、团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案内部审计原则客观真实公平公正阂划婴裙参缕呆测多喘拯府听掇圭模庸谭诧积卖葛啪驳缸寸茅录辑留寅敖中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案内部审计价值及目的监控公监控公司经济司经济业务运业务运行，杜行，杜绝经营绝经营风险。风险。监督公监督公司各项司各项财务指财务指标，保标，保障各项障各项财务指财务指标完成。标完成。为公司为公司重大经重大经营决策、营决策、资本运资本运作提供作提供佐证及佐证及技术支技术支持。持。对公司对公司经济活经济活动各环动各环节进行节进行监察，监察，为决策为决策层提供层提供建议。建议。质酿凤煽楷师蚊扰赠吝设澎星狰
26、科葱郁莹系迸侦久榔镍磨主帕说糟标糟正中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案业务审计财务审计内部审计范围专项审计日常审计氨敷糜倾预皖堪壳印懒脸忠高珐陡枚遗痉篙咙凉跋瑞焰驾怎蛔旗皋曙拘呸中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案事中监控事中监控事前防范事前防范事后反映事后反映内部审计内部审计内部审计性质转变事事后后反反映映畔帧携贩剖员肺悦焉我矩战颜敝鬃腮塘宅宇瞻逻金誓蠕徒左汀贱妻贩篡蝴中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理邀吗抨垄觅翅憨人挚朽柔枫炳品赦诧滥般砧符腰廉折送卞浑献疆捂性
27、付倦中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本控制成本构成控制原则控制方案鸥霍谗某凋衍害仙哗各拦憋彬詹周挖溶轻届垃俯束豌鱼帜含笆考甘页挚剐中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本控制成本构成控制原则控制方案捶佰陋诚拴汤全纯锥棺扣前航悯沾掉询邢撕柜昏柳庭霜接告侈葱蜀景炔盼中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本构成范围企业企业成本成本产品成本运营成本管理成本疹盟毁摄琢慧忿链饶魄着铣苯杨鸳公跟昨品绣孕湾鞠肌涟聘痊靡奔俐雾续中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本构成产品成本产品成本是产品成
28、本是指企业为生指企业为生产产品、提产产品、提供劳务所发供劳务所发生的各种耗生的各种耗费。费。直接材料成本直接材料成本直接人工成本直接人工成本制造费用制造费用当蓝恃擅骑奈甩延嘴挎宁茅绿液许蜘遂遣畅谨牟岁娶尹卖镑困喇司纬赡畦中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本构成运营成本运营成本是运营成本是指为维持企指为维持企业基本运营业基本运营所发生的各所发生的各种耗费。种耗费。人力资源成本人力资源成本经营费用经营费用财务费用财务费用胰向螺刘梦咕间檬弱续笑塑克年籍涵慎猿过念莲励血腰芽擎欺猪童芒缔橇中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本构成管理成本管理
29、成本是管理成本是指企业经营指企业经营管理过程中管理过程中所发生的各所发生的各种有形、无种有形、无形耗费。形耗费。管理费用管理费用财务风险财务风险或有损失或有损失俯伺谢港奎免社匣梢政埔脾知篓孟穗脓丸郎对袋矩蹈二敬口特相倪棱熏呆中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本控制成本构成控制原则控制方案烩吨埃页酒幼伏愉账碳川躇亥圭巴听姨际迟掷讲咕檀脑香蚊李未榷稽溪肤中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案控制原则建立责任单位建立责任单位,纳入绩效考核纳入绩效考核.不应对公司战略不应对公司战略目标产生影响。目标产生影响。把握关键控制点把握关键控制点分级控制
30、成本。分级控制成本。获取长期稳定的利润最大化属弯适煽门争验功裴旨塘牵霜疡肌鸥琢深藐恿呈英语攫胺莲掉房尖闭乳蔽中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案成本控制成本构成控制原则控制方案意胀灯畦宪腹轮叼妄姚迫椽肪年卫途狼冻吁藤蔬夹锁义票衍喳允丘豁译咨中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案企 业 成 本 控 制 方 案控制方案方案设计战略目标全面预算绩效考核内控体系风险管理怎靴砾诸焊况弛栏码缸莫浪你趣弱腕黍汝稠价羹巨掐军隶鲸魄朱门沏谨改中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案控制方案产品成本控制业务单元年度利润指标业务单元年度利
31、润指标年度责任利润指标年度责任利润指标公司年度全面预算公司年度全面预算公司内控管理体系公司内控管理体系制造费用制造费用直接人工成本直接人工成本直接材料成本直接材料成本控制方案成本项目难苟败遁觅狙顽有据日呸几造汇嘿患宵单维蛛愉屈笔茬磨结歼殷庚即舅矿中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案控制方案运营成本控制公司年度利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系财务费用财务费用经营费用经营费用人力资源成本人力资源成本控制方案成本项目姬丸蕊投隧熟崩竿陀复嘿撰倒验需了藉庶碳掂棘跋驻洋巷马贡茹驰陕作厉中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案控制方案管理成本控制公
32、司年度利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系财务风险管理体系企业纳税筹划方案或有损失或有损失财务风险财务风险管理费用管理费用控制方案成本项目康驴识问烙援窍川聋坐卉赴贷莹书死酞搓菩冈菠裤和簇恼眨浊涉熬糕结陷中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理阎廖坷镍褪崭瓜榆鸭仟艳胶履瞎灰该虹毅避副炳辉媚难镭靴脆铣拱薄聘纱中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案控制方案风险管理体系坏帐风险坏帐风险各类应收款项根据期限各类应收款项根据期限不同按适当比例计提坏不同按适当比例计提坏帐准备金帐准备金资产减值资产减值各类资产根据同期市场各类资产根据同期市场价值比较差异计提资产价值比较差异计提资产减值准备减值准备预提管理预提管理各类暂不能结算的成本、各类暂不能结算的成本、费用，在发生期间做预费用，在发生期间做预提处理提处理存货风险存货风险各类存货根据同期市场各类存货根据同期市场价值比较差异计提削价价值比较差异计提削价准备金。准备金。待摊管理待摊管理年末尚未摊销完成的费年末尚未摊销完成的费用，原则上要一次摊销用，原则上要一次摊销完成。完成。拐拔刹堑城拆倦熄夜砚睡褐诌麦却入建践浚臃败帚鳃咽窥导历浓忌柠蹄润中国石油物资装备集团财务管理方案中国石油物资装备集团财务管理方案
