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1、合并抵消合并抵消业务功能功能讲解解二二O一一年一月一一年一月功能功能简介介初始配置初始配置实例演示例演示功能功能简介介n合并抵合并抵销的定的定义n合并抵合并抵销的定的定义：企：企业集集团为编制合并制合并财务报表需要将影响表需要将影响合并合并财务报表表项目列示的内部关目列示的内部关联交易交易进行抵行抵销。功能功能简介介n合并抵消的作用合并抵消的作用n合并抵合并抵销的作用：通的作用：通过设置置报表取数关系及合并抵表取数关系及合并抵销规则，改改变以往以往“以表以表汇表表”的集的集团报表表编报方式，直接从两方式，直接从两级数数据中心据中心实时提取提取账务数据，通数据，通过“以以账汇表表”，自，自动生成
2、各生成各级单位的会位的会计报表和全公司的合并会表和全公司的合并会计报表，最表，最终实现全公全公司各司各级、各、各类会会计报表由表由账到表的到表的“一一键式式”生成，提高生成，提高财务报告的告的实效性。效性。功能功能简介介初始配置初始配置实例演示例演示初始配置初始配置n菜菜单功能介功能介绍n抵抵销体系：国网体系：国网总部梳理出的内部交易涉及的部梳理出的内部交易涉及的业务范范围，通，通过抵抵销凭凭证模板的模板的设置，定置，定义内部关内部关联交易交易应生成的抵生成的抵销凭凭证的具体分的具体分录、应抵抵销金金额的的计算公式，算公式，实现抵抵销凭凭证的自的自动生成。生成。n抵消体系抵消体系为国网一国网一
3、级库下下发的的标准模板，网省公司准模板，网省公司层面不能面不能进行任何修改。行任何修改。n菜菜单功能介功能介绍n综合毛利率：合毛利率：综合毛利率主要用于在合毛利率主要用于在进行行账务合并抵合并抵销处理理时，根据交易方，根据交易方综合毛利率合毛利率计算需抵算需抵销的内部未的内部未实现利利润。各个网省公司需要向其下属子公司收集各个网省公司需要向其下属子公司收集经过国网提供的公式国网提供的公式计算出来的算出来的综合毛利率，然后上合毛利率，然后上报给一一级数据中心，再由一数据中心，再由一级数据中心数据中心统一下一下发。n综合毛利率合毛利率为国网一国网一级库下下发，网省公司，网省公司层面不能面不能进行任
4、何行任何修改。修改。n菜菜单功能介功能介绍n集集团对账单位位对应：简称直接称直接对应，是往来，是往来单位与位与财务组织的的对应。财务组织即即为抵抵销单位体系，是国网合并范位体系，是国网合并范围内的所有会内的所有会计主体，也是主体，也是财务管控管控实施的施的单位范位范围。设置置单位位对应后，系后，系统依据依据对方方单位信息，找位信息，找寻其是否有其是否有对应的的财务组织，如，如对方方单位有位有对应的的财务组织，则将将这笔笔凭凭证记载的交易的交易认定定为内部交易，并将往来内部交易，并将往来记录提取至提取至对账平台。否平台。否则为集集团对外交易，无需抵外交易，无需抵销。 n集集团对账单位位对应需要各
5、网省公司根据自身情况需要各网省公司根据自身情况进行配置。行配置。n菜菜单功能介功能介绍n对象象间接接对应：由于不是所有的：由于不是所有的业务都会都会发生在往来生在往来单位位对象上，因此，象上，因此，设置置对象象间接接对应的作用就是，的作用就是，业务发生在非生在非往来往来单位位对象象时，需要通，需要通过往来往来单位位间接接对应至至财务组织。要求非往来要求非往来单位位对象属性象属性间接指向接指向“往来往来单位位”，进而根据而根据属性属性值的的“往来往来单位位”对应的的财务组织信息，判断交易信息，判断交易发生生的的对方方单位是内部位是内部单位位还是外部是外部单位，位，对于确定于确定为内部内部单位位的
6、，的，则要参与要参与账务合并抵合并抵销处理。理。n对象象间接接对应需要各网省公司根据自身情况需要各网省公司根据自身情况进行配置。行配置。n菜菜单功能介功能介绍n科目科目业务属性：通属性：通过设置科目置科目业务属性，将科目按属性属性，将科目按属性进行行归类，以便，以便于提取于提取对账记录和匹配生成抵和匹配生成抵销凭凭证：对于于记账凭凭证分分录中的科目必中的科目必须属于抵属于抵销模板中模板中“往来属性往来属性”的科目，且整的科目，且整张凭凭证必必须匹配同一抵匹配同一抵销模模板的两个或以上科目属性，才将属于板的两个或以上科目属性，才将属于“往来属性往来属性”的分的分录提取至提取至对账平平台。要求整台
7、。要求整张凭凭证必必须匹配同一抵匹配同一抵销模板的两个或以上科目属性，主要模板的两个或以上科目属性，主要是是对需提取需提取对账记录的限定。的限定。n科目科目业务属性属性为国网一国网一级库下下发，网省公司，网省公司层面不能面不能进行任何修改。行任何修改。n菜菜单功能介功能介绍n对账记录补取：取：对于不符合提取到于不符合提取到对账平台条件的平台条件的业务，在，在后期再度符合条件的，可以通后期再度符合条件的，可以通过这个功能，把个功能，把应该参与合并参与合并抵消抵消业务的凭的凭证提取到提取到对账平台。平台。n菜菜单功能介功能介绍n期末生成方式期末生成方式设置：按会置：按会计准准则要求，期末，所有要求
8、，期末，所有损益益类科科目余目余额需要需要结转到未分配利到未分配利润。正常的会。正常的会计账簿是簿是这样，抵，抵销账簿也需要簿也需要对损益益类科目余科目余额清零。清零。设置期末生成抵置期末生成抵销凭凭证方式，是方式，是对抵抵销账簿中所有簿中所有损益益类科目科目发生数生数进行行结转。n菜菜单功能介功能介绍n所得税税率：在所得税税率：在进行行账务合并抵合并抵销处理理时，需要根据交易方，需要根据交易方的所得税税率的所得税税率计算需抵算需抵销的内部未的内部未实现利利润对递延所得税的延所得税的影响，而由于各地的所得税税率有可能受税收政策的影响不影响，而由于各地的所得税税率有可能受税收政策的影响不同，因此
9、系同，因此系统提供提供录入所得税税率的功能。入所得税税率的功能。n所得税税率需要各网省公司根据自身情况所得税税率需要各网省公司根据自身情况进行配置。行配置。功能功能简介介初始配置初始配置实例演示例演示n符合提取到符合提取到对账平台的内部交易所必平台的内部交易所必须满足的四个条件：足的四个条件：n一：凭一：凭证科目必科目必须在抵在抵销体系范体系范围内，内，n二：往来二：往来单位属性中，位属性中，“是否抵消是否抵消”必必须设置置为“是是”n三：往来三：往来单位必位必须与与财务组织设置好置好对应，否，否则系系统不不识别这个往来个往来单位是内部位是内部单位。位。n四：凭四：凭证分分录必必须具具备两个或两个以上科目属性。两个或两个以上科目属性。谢 谢！
