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1、Wl-;MPAMPA核心课程核心课程公共部门经济学公共部门经济学1授课内容授课内容n导论：个人与政府导论：个人与政府n（附录：微观经济学基础知识）（附录：微观经济学基础知识）n政府活动的经济基础（公共经济学基础理论）政府活动的经济基础（公共经济学基础理论）n公共支出理论公共支出理论n公共收入理论公共收入理论n公共部门宏观经济理论公共部门宏观经济理论n公共选择理论公共选择理论2参考书目参考书目 n公共部门经济学，高培勇、崔军编著，公共管理硕士系列教材，中国人民大学出版社，2001。n公共财政：现代理论在政策中的应用（第六版），大卫N海曼著，中国财政经济出版社，2001。n公共经济学，安东尼B阿特
2、金森和约瑟夫E斯蒂格里茨著，上海三联书店，1998。n公共经济学教程，华民编著，复旦大学出版社，1996年。3专题一导论：个人与政府4导论：个人与政府n两种国家理论契约论阶级论n契约论中的政府政府是这样一些组织：建立这些组织的目的在于对居住在某一社会内的个人的活动进行管理，提供基本服务并为此类服务提供资金。政府为了提供这些服务，首先必须有资金，如果不对外掠夺，其来源只能是民众。5导论：个人与政府n在政府与私人之间分配资源每年提供的政府产品和服务每年提供的私人产品与服务BAOGFCD社会生产可能性曲线生产可能性曲线显示了某一经济可以生产的政府产品和服务与私人产品和服务之间的各种组合。在生产性资源
3、和技术固定时，政府产品的增加将使私人产品减少。6导论：个人与政府n现代混合经济中的政府规模在混合经济中，政府提供相当数量的产品和服务并管理私人经济活动。若干国家1995年政府当期支出占GNP的比例国家比例%国家比例%瑞典66.4德国46.7丹麦61.1美国32.2荷兰56.3日本27.0法国50.9韩国15.37导论：个人与政府n现代混合经济中的政府规模美国政府支出占GNP比重的变化：192919958导论：个人与政府n现代混合经济中的政府规模中国财政支出规模：198119999导论：个人与政府n讨论：政府的规模应该有多大？关键的问题是政府应该完成哪些工作？应将哪些工作留给私人企业通过市场出售
4、并提供服务？政府为完成其工作，应如何筹集资金？如何使用资金？对上述问题的回答是公共部门经济学的核心问题。10专题二微观经济学基础理论11微观经济学基础理论微观经济学基础理论 n经济学经济学（economics）的概念的概念 经济学研究的是社会如何利用稀缺的资源以生产有价值的商品，并将他们分配给不同的个人。经济品（economicgoods），即稀缺物品或供给有限的物品。n经济学的两个分支经济学的两个分支 -微观经济学：主要研究市场、企业、家庭等单个个体的行为。-宏观经济学：研究经济的总体运行。12微观经济学基础理论微观经济学基础理论n公共部门经济学公共部门经济学 宏观经济学和微观经济学的研究对
5、象都是经济部门；公共经济学要研究的是非经济部门政府，但是，它所采用的研究方法和原理均与微观经济学是一致的。13微观经济学基础理论微观经济学基础理论n经济学的逻辑经济学的逻辑经济学家采用科学的方法来理解经济生活。常常依赖于分析和理论，运用统计分析（计量经济学，econometrics）重视演绎推理。例如：农民丰产不丰收，这是现象，上升到一般产品高度，就是：需求弹性小的产品，价格灵敏度高。14微观经济学基础理论微观经济学基础理论n经济学研究方法实证研究：力图具有客观性，不对经济活动的优劣做任何假设，只研究“如果那么”；规范研究：基于一定的价值判断，提出：“什么是有利结果或应采取什么行动来实现有利的
6、结果？”15微观经济学基础理论微观经济学基础理论n经济组织的三个问题经济组织的三个问题生产什么如何生产为谁生产16微观经济学基础理论微观经济学基础理论n经济学推理中常见的谬误经济学推理中常见的谬误n后此谬误：一个因果推理错误。如果我们仅仅因为一件事发生在另一件事之前，就想当然地认为前者是后者地原因，那么，我们就犯了所谓的后此谬误。 1994通货膨胀认为农产品供给紧张是其根本原因，对策是：提高农产品价格刺激其供给。不能保持其他条件不变当你分析一个变量对于经济体系的影响时，一定要保持其他条件不变。例如：不同价格对居民肉类消费的影响17微观经济学基础理论微观经济学基础理论n经济学推理中常见的谬误经济
7、学推理中常见的谬误n合成谬误有时候我们会假定，对局部来说是正确的东西，对总体来说也正确。例如：（1）如果某一农户获得丰收，他的收入会增加；但如果所有农场主的收成都打破记录的话，他们的农场收入却会下降；（2）博弈论（囚徒的困境）A不招供A认罪B不招供无罪释放A：5年B：20年B认罪 A：20年B：5年10年18需求需求n需求（需求（demand）消费者在某一特定时期那在一定的价格水平下愿意并能够购买的商品量，就是消费者对某种商品的需求。n影响需求的因素影响需求的因素-消费者的平均收入-市场规模（人口数量和结构）-相关商品的价格和可获得性，包括互补贴与替代品-消费者的偏好-特殊因素。如消费者对价格
8、与收入的预期19需求需求n以房地产为例总结需求量的决定因素以房地产为例总结需求量的决定因素 影响需求曲线的因素影响需求曲线的因素以房地产为例以房地产为例1平均收入当收入增加，人们增加房地产购买量2人口人口的增长增加了房地产的购买量3相关物品的价格建筑材料下降，刺激房地产需求4偏好拥有产权的房子成为社会地位的象征5特殊因素征收资产税，降低住房需求20需求需求n需求规律与需求曲线需求规律与需求曲线需求向下倾斜规律：在其他因素不变的情况下，商品价格上涨，需求量就会减少；价格下降，需求量就会增加。即商品价格与供给量呈反向变动关系。价格需求量10459需求曲线21供给供给n供给供给是指生产者在某一特定时
9、期在一定价格水平下愿意并且能够出售商品的商品数量。n影响供给的因素影响供给的因素-投入品价格-技术进步例：边际报酬递减规律的避免-相关物品价格特别是那些在生产过程中能够轻易地进行替代的产品-政府政策小煤窑的关闭-特殊因素对未来价格的预期22供给供给n供给规律与供给曲线供给规律与供给曲线在其他因素不变的情况下，商品价格上涨，供给量就会增加；价格下降，供给量就会减少。即商品价格与供给量呈同向变动关系。PQ0S23供给和需求的均衡供给和需求的均衡n市场均衡（市场均衡（market equilibrium）发生在供给和需求力量达到平衡的价格和数量点上，即供给曲线与需求曲线的交点。n均衡价格的自我调节均
10、衡价格的自我调节n均衡价格的变动均衡价格的变动-需求变动对均衡的影响-供给变动对均衡的影响-需求和供给同时变动对均衡的影响24弹性理论弹性理论 n 弹性（弹性（elasticity）弹性是用来说明两个经济变量变化关系的指标，等于两个变量相对变化之比。Y对X的弹性为：它表明当X每变动1时，所引起Y的变动程度。25需求价格弹性需求价格弹性 n需求价格弹性需求价格弹性 表示的是需求量对价格变动的反应程度，即当价格变动1时，需求量的变动幅度。弧弹性：点弹性 特点：特点： - e1；中点处，需求具有单位弹性，ED1；中点以下，需求缺乏弹性，ED1。Q=a+bPdQ/dP=bED1QP027需求价格弹性需
11、求价格弹性n价格弹性的种类价格弹性的种类ne1：价格变动1%，引起需求量变动超过1%，则该物品就富有需求价格弹性富有需求价格弹性。ne1，总收益与价格变动方向相反，此时降低价格可以增加总收益；相反，E1，高档品eI1 供给缺乏弹性 es132供给弹性供给弹性n影响供给弹性的因素影响供给弹性的因素 n生产要素改变用途的难易n时间33供给和需求的应用供给和需求的应用n供给和需求起作用的几个例证供给和需求起作用的几个例证-限制种植-汽车关税-技术进步玉米的数量玉米的价格DSSEE进口汽车的数量进口汽车价格DSSEE煤的数量煤的价格DSSEE34供给和需求的应用供给和需求的应用 价格控制价格控制 最低
12、工资房租控制利息上限工资率租金利息率DSSSDD无技术的人往往找不到工作后果：人们租不到房子；房子空置资金供给不足；转向高利贷35需求和消费者行为需求和消费者行为 n选择和效用理论n消费者均衡n从个人需求到市场需求n消费者剩余36选择和效用理论选择和效用理论效用理论是消费者行为理论的基础。在解释消费行为的过程中，依赖于一个基本的前提假定：人们倾向于选择在他们看来具有最高价值的那些物品和服务。37选择和效用理论选择和效用理论n概念概念n效效用用（utility）就是“满足”，表示一个消费者从不同商品的消费中得到的相对满意程度。n基基数数效效用用（cardinalutility）：效用是可以用计量
13、单位来衡量的，效用单位是utils（尤特尔）n序数效用序数效用（ordinalutility）：效用是不可以衡量的，但是有顺序的。有两个假定：对消费者来说，消费的商品越多越好；偏好顺序是可以传递的，如：AB,BCAU2U1（2）无差异曲线不相交44无差异曲线分析无差异曲线分析n无差异曲线分析的基本假设无差异曲线分析的基本假设自由性：个人可以按照其喜好对市场组合进行排序；传递性：若市场组合A优于市场组合B，而B又优于C，则A优于C；在其他商品消费量一定的情况下，某种商品数量越多，则消费者获取的效用越大；随着消费者购买的某种商品的数量增加，其增量效用越小，在保持总效用不变的情况下，他愿意放弃的其他
14、商品就越小。45无差异曲线分析无差异曲线分析n预算约束预算约束在商品价格和收入一定的情况下，消费者所能购买的商品组合。假定只有两种商品，则有以下公式成立：IPX*QX+PY*QYI：收入PX：X商品的价格；QX：X商品的购买量PY：Y商品的价格QY：Y商品的购买量46消费均衡的几何分析n预算线或预算约束预算线或预算约束CF6654321012345衣服食品消费者的预算线即消费者正好花完其收入的几种物品的各种可能组合条件：条件：消费者每天只能花6美元；食品的价格每单位为1.5美元；衣服的价格每单位为1美元.NM可供选择的消费可能性可供选择的消费可能性47无差异曲线分析无差异曲线分析U1U2X商品
15、Y商品I1I2X0Y0ABX1X2Y1Y2预算线无差异曲线n消费者均衡48消费均衡的几何分析消费均衡的几何分析n切点的均衡位置切点的均衡位置CF6654321012345衣服NMBU1U2U3消费者均衡状态：消费者均衡状态： 当预算线的斜率（食品与衣服的价格之比）正好等于无差异曲线的斜率（两种物品的边际效用之比）时，消费者达到均衡状态。49消费均衡的几何分析消费均衡的几何分析收入变化对均衡的影响CF6654321012345衣服NMBU1U2U3CF6654321012345衣服NMBU1U2U3 价格变动对均衡的影响 收入和价格的变化收入和价格的变化当收入降低到4.5美元食品价格提高一倍，为
16、每单位3美元50消费均衡的几何分析消费均衡的几何分析n推导需求曲线推导需求曲线65432101234PQ消费者的食品需求曲线保持其他条件不变，画出价格与相应的食品购买量的组合点，就得到向下倾斜的需求曲线。51从个人需求到市场需求从个人需求到市场需求市场需求曲线是在每一价格水平上的个人需求之和a1a2A= a1 + a21212(a)小李的需求(b)小王的需求(c)他们的共同需求1321124320564300PPP555101010d1d2d2d1DD市场需求曲线q1q1Q=q1 +q252消费者剩余消费者剩余n消费者剩余的概念消费者剩余的概念一种物品的总效用与其市场价值之间的差额称为消费者剩
17、余消费者剩余（consumersurplus）。n为什么会存在消费者剩余为什么会存在消费者剩余由于消费者按照最后一单位的价格支付全部单位的消费品，因此，他们得到了成本之上的效用剩余。消费者剩余衡量的是消费者从某一物品的购买中得到的超过他们为之支付的那部分额外效用。n消费者剩余的应用消费者剩余的应用n价格歧视n对“现代社会公民享受巨大的特权”的理解53消费者剩余消费者剩余以水的需求为例说明以水的需求为例说明消费者剩余总的购买成本P=1水的价格和边际效用（用美元衡量）09P8756432Q水的数量54生产者行为理论生产者行为理论n生产理论和边际产量n成本分析n长期生产问题：规模经济55生产和生产函
18、数生产和生产函数n基本概念基本概念n生产函数生产函数是指在既定的工程技术知识水平条件下，给定投入之后能够得到的最大产出。函数形式：Q=f(L,K,N,E)Q：总产量 L：劳动 K：资本 E：资本家才能56生产和生产函数生产和生产函数n总产量、平均产量和边际产量总产量、平均产量和边际产量 总总产产量量（totalproduct）表示生产出来的、用实物单位衡量的产出总量。一种投入的边边际际产产量量（marginalproduct）是在其他投入保持不变的情况下，由于增添1单位的该投入而多生产出来的产量或产出。 平均产量平均产量（averageproduct），它等于总产量除以总投入的单位数。57生产
19、和生产函数生产和生产函数 从总产量推导边际产量和平均产量从总产量推导边际产量和平均产量(1)(2)(3)(4)劳动单位总产量边际产量平均产量0012000200020002300010001500335005001167438003009505390010078058生产和生产函数生产和生产函数边际收益递减规律：边际收益递减规律：当其它的投入不变时，随着某一投入量的增加，获得的产出增量越来越少（或者说，每一单位投入的边际产量会下降）。0321451000200030004000032145100020003000总产量边际产量（每劳动单位）TPMP59生产和生产函数生产和生产函数n规模收益规模
20、收益（returnstoscale）即投入的规模增加对产出量的影响。n规模收益不变规模收益不变（constantreturnstoscale）表示所有投入的增加导致产出的同样比例的增加。n规模收益递增规模收益递增（increasingreturnstoscale）发生在所有投入的增加导致产出水平以更大比例增加的时候。n规模收益递减规模收益递减（decreasingreturnstoscale）发生在所有投入的均衡增加导致总产出以较小比例增加的时候。60生产和生产函数生产和生产函数规模收益递增LK10050150L1L2L3K1K2K3LK10050150L1L2L3K1K2K3规模收益不变等产
21、量线【练习】画出规模收益递减的图形61生产和生产函数生产和生产函数规模经济变化的原因：规模经济变化的原因： 内在经济内在经济是指某个厂商在生产规模扩大时由自身内部因素所引起的收益的增加。内在不经济内在不经济是指由于企业内部自身不利因素的影响反而引起收益的减少。外在经济外在经济是指整个行业规模的扩大和产量的增加给个别厂商带来的利益的增加。外在不经济外在不经济是指整个行业规模过大使个别厂商成本增加，收益减少。62成本分析成本分析n成本的经济分析成本的经济分析n总成本总成本(TC)：固定成本和可变成本：固定成本和可变成本固固定定成成本本（fixedcosts,FC），也称为“沉淀成本”，指不随产量变
22、化的那些成本。包括厂房和办公室的租金、合同规定设备的费用、债务的利息支付、长期工作人员的薪水，等等。可变成本可变成本（variablecosts,VC）是随着产出水平的变化而变化的那些成本。它包括：产出所需要的原料；为生产线配置的生产工人；工厂进行生产所需要的能源，等等。63成本分析成本分析固定成本和可变成本固定成本和可变成本64成本分析成本分析n边际成本的定义边际成本的定义边际成本边际成本（marginalcost,MC）表示增加1单位产出的额外的或增加的成本。65成本分析成本分析对于大多数短期生产活动，边际成本曲线是一种U型曲线，在开始阶段下降，接着达到最低点，然后开始上升。MCMCq产量
23、40206080TCTCq产量10020066成本分析成本分析（a）总成本、固定成本和可变成本（b）平均成本、边际成本0TCFCAC数量成本AFCAVCACMC平均成本和边际成本数量0（a）总成本是固定成本和可变成本之和（b）AC=AFC+AVCMC曲线分别交于AC、AVC曲线的最低点AB67完全竞争市场的行为完全竞争市场的行为n竞争企业的供给行为n竞争产业的供给行为n竞争市场的各种特殊情况n竞争市场的效率和公平68竞争企业的供给行为竞争企业的供给行为n竞争企业的行为竞争企业的行为n在完全竞争条件下，有许多规模较小的企业，每一个企业都生产相同的产品，并且，每一个企业的规模都太小，不能影响市场价
24、格。n完全竞争条件下的生产者面临着一条完全水平的需求曲线。n从所增加的每一单位的出售中，企业获得的额外收入正好等于市场价格。69竞争企业的供给行为竞争企业的供给行为AQ行业产量企业产量PSDPddqDS行业的需求曲线在A点具有一定弹性；而完全竞争者的需求曲线几乎是水平的（即完全有弹性），完全竞争者能够按市场价格出售他想出售的全部产品。70竞争企业的供给行为竞争企业的供给行为n边际成本等于价格时的竞争供给边际成本等于价格时的竞争供给在完全竞争条件下企业的供给原则为：在完全竞争条件下企业的供给原则为：当企业将其产量确定在边际成本等于价格的水平上时，就实现了利润最大化：边际成本价格即MCP71竞争企
25、业的供给行为竞争企业的供给行为72竞争企业的供给行为竞争企业的供给行为 一个利润最大化的企业将其产量确定在边际成本等于价格的水平上。即企业的边际成本曲线就是它的供给曲线。20406080ACMCABC0Pqdddddd1243567B：收支相抵点或零利润点73竞争企业的供给行为竞争企业的供给行为n总成本与停业条件总成本与停业条件停业原则：停业原则：企业在收入刚好抵补它的可变成本或者损失正好等于固定成本时，停业点就会出现。当价格低于该水平，致使收入无法抵补它的可变成本时，企业就会停业以使其损失最小化。A：收支相抵点B：停业点ACMCPABAVCqPB点以上的边际成本曲线就是供给曲线74竞争产业的
26、供给行为竞争产业的供给行为n加总所有企业的供给曲线可得到市场供给曲线加总所有企业的供给曲线可得到市场供给曲线A企业的供给00PPSqBSB企业的供给市场供给qAQ= qA +qBPP0112275竞争产业的供给行为竞争产业的供给行为竞争产业的长期行为竞争产业的长期行为长期的零利润均衡：长期的零利润均衡：当一个产业的供给是由具有完全相同成本曲线的竞争企业所提供，而且这些企业又可以自由地进入或退出该产业时，长期均衡条件就是：对于每一个完全相同的企业来说，价格等于边际成本，又等于最低长期平均成本。即：PMC最低长期AC收支相抵的价格MR这就是长期的零经济利润条件。76经济活动利润最大化的条件n无论在
27、任何市场中，利润最大化的条件都是：MR=MC，即当某项投资的边际收益等于其边际成本时，利润达到最大。77不同市场结构的效率不同市场结构的效率n四类市场四类市场 完全竞争市场；完全竞争市场； 完全垄断市场；完全垄断市场； 垄断竞争市场；垄断竞争市场； 寡头垄断市场。寡头垄断市场。78专题三公共部门经济学基础理论79市场与政府n资源利用的规范评价：效率标准效率就是资源的最优配置，这是经济运行的最优状态；效率就是帕累托最优：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新的调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的，即
28、达到了帕累托最优。80市场与政府n帕累托最优的条件是什么？面包产量价格、效益和成本社会边际收益(MSB)社会边际成本(MSC)P2P1P*Q1Q*Q2当MSC=MSB时，达到最优配置81市场与政府n完全竞争市场条件下的帕累托最优完全竞争市场的条件：完全竞争市场的条件：全部生产资源均为私人所有，私人占有其生产的全部收益并承担全部成本；全部交易都在市场中进行，并且所交易的商品都是同质的；对于同一商品，有大量卖主和买主；市场信息完全透明；资源完全流动，任何企业均可自由进出该产业。本质：没有任何一个买者和卖者能控制市场，因而谁都无法左右价格。82市场与政府n完全竞争市场条件下的帕累托最优任何市场中，厂
29、商追求利润最大化的条件都是PMR=PMC,即私人边际收益私人边际成本；完全竞争市场也不例外。可以证明：在完全竞争市场中，PMR=SMR,PMC=SMC;即任何卖者和买者均可获得交易的全部好处。因而，在完全竞争市场中，可以自动实现帕累托最优；这也就意味着，完全竞争市场不需要政府的干预。83市场与政府n在何种情况下，市场无法实现效率？这等于是问：在什么情况下，一个市场不是完全竞争的市场？存在垄断：包括对资源、信息和权利的垄断；存在公共产品或公共服务；外部效益上述阻碍效率实现的因素，成为政府介入经济的一个理由。84市场与政府n在何种情况下，虽然能够实现效率，但政府仍要介入经济？ABX群体拥有的社会财
30、富Y群体拥有的社会财富A、B两点都是帕累托最优点，但是在两点,X与Y的财富拥有量相差悬殊；C点不是帕累托最优点，但是Y宁愿要C状态，而不要A状态，X则相反。C帕累托效率曲线85市场与政府n小结：政府介入经济活动的范围（1）市场失灵效率目标提供公共产品和公共服务；矫正外部效应；维持有效竞争。（2）调节分配公平目标(3)稳定经济86外部效应理论外部效应理论 n定义定义 指参与某项市场交易的个人或厂商没有获得该项交易的全部收益或没有支付该项交易的全部成本。n实质实质 （边际收益或边际成本：每增加一单位生产所增加的成本或收益） 私人边际收益社会边际收益或： 私人边际成本社会边际成本 外部边际成本社会边
31、际成本私人边际成本 外部边际效益社会边际效益私人边际效益87外部效应理论（续）外部效应理论（续）n外部效应的类型外部效应的类型n正正外部效应（正外部性）外部效应（正外部性） 私人边际收益社会边际收益或： 私人边际成本社会边际成本 例子：植树n负负外部效应（负外部性）外部效应（负外部性） 私人边际收益社会边际收益或： 私人边际成本社会边际成本 例子：污染88外部效应理论（续）外部效应理论（续）n 外部效应与资源配置效率外部效应与资源配置效率 原原理理：任何私人都是根据生产的私人成本与私人效益来决定其生产量的。n负外部性与资源配置效率负外部性与资源配置效率以对环境造成污染的造纸业为例（附图1）n正
32、外部性与资源配置效率正外部性与资源配置效率 以周边民众可以得益的疫苗接种服务为例（附图2）89外部效应理论（续）外部效应理论（续）n如何消除外部效用所造成的资源无效配置外如何消除外部效用所造成的资源无效配置外部效用的内部化部效用的内部化n外部效应内部化的含义外部效应内部化的含义 即消除交易的外部成本和外部效应。指采取措施使得参与某项市场交易的个人或厂商获得该项交易的全部收益或支付该项交易的全部成本。n负外部性的内部化负外部性的内部化 对外部成本制造者征收矫正性税收。（附图3）90外部效应理论（续）外部效应理论（续）n如何消除外部效用所造成的资源无效配置外部效用如何消除外部效用所造成的资源无效配
33、置外部效用的内部化的内部化n正外部性的内部化正外部性的内部化 对外部效益制造者给予矫正性财政补贴 （附图4）n外部边际效益递减的情况外部边际效益递减的情况 在现实经济生活中，某些物品或服务的外部边际效益往往随着消费量的增大而出现递减。如疫苗接种服务（附图5）。 因因此此，对对于于具具有有外外部部效效益益的的产产品品或或服服务务来来说说，矫矫正正性的补贴并不一定是必须的。性的补贴并不一定是必须的。 91外部效应理论（续）外部效应理论（续）n案例：污染的治理案例：污染的治理n背景理论：科斯定理背景理论：科斯定理 政府往往轻率地规定：当A的活动损害了B时，A必须对B予以赔偿。但是，这样做的结果是使A
34、受到了损害；因此，决策者首先必须界定的是：A是否有权进行那些活动？ 科斯科斯(Coase)定理定理： 当交易费用为零时，政府仅仅通过设定资源使用的权力就可以使外部性内部化，此时，资源使用权（产权）属于谁是无关紧要的。 交交易易费费用用：为完成一笔交易所要花费的费用，如信息搜索、谈判、监督、时间耗费等。 科斯定理的例解科斯定理的例解（附表（附表1）92外部效应理论（续）外部效应理论（续）n案例：污染的治理案例：污染的治理 科斯定理的重要性：科斯定理的重要性：n科斯定理的真正含义为：如果交易费用不为零，那么，产权的初始界定就非常重要。n假定交易费用为零，则资源的竞争性使用之间将会出现有效率的混合产
35、出，而与哪一个集团享有使用资源的权力无关。n政府指定财产权为得到权力的一方提供了一项有价值的资源。尽管谁获得这些权力的资源配置是没有区别的，但就交易双方而言，两方的利益差别却很大。因此：n资源的处置权力是有价值的，可以用以交易；n并且只有在市场上交易，才能资源配置的最优效率。93外部效应理论（续）外部效应理论（续）n案例：污染的治理案例：污染的治理n科斯定理的应用：政府的环保政策科斯定理的应用：政府的环保政策 政府的环保政策有三种：排放标准、调节税和可交易的污染权（1）排放标准对任何企业一视同仁的排放标准，无法使具有不同边际效益和边际成本的排污企业均达到最佳生产量，并且只要排放量低于排放标准，
36、就可以免费排放而无需对受污染者付费。是最没有效率的环保政策。（2）调节税调节税虽对排放者收取了一定的矫正税，但其标准仍是统一的。（3）可交易的污染权可交易的污染权创造了一种有价值的资产，使那些能够以低于污染权的成本清除污染的人获得这项有价值的资产，通过污染权的市场交易，可以使政府将污染量控制在所指定的范围内的同时，实现资源的最优配置。 94外部效应理论（续）外部效应理论（续）n讨论：假定不考虑外部边际效益递减的情况，是否政府对任何具有外部效益的生产活动都应提供矫正性补贴？95公共产品理论n公共产品与私人产品(PrivateGoods)n公共产品（PublicGoods）不能排除非购买者享受其收
37、益并且由大量的消费者分享其收益的产品称为公共产品。n消费的非竞争性：消费的非竞争性：某一个消费者对该产品的消费，不会减少其他消费者所享有的消费数量和质量；n受益的非排他性受益的非排他性：即将那些拒绝付款的人排除出该产品的受益者之列是不可能的或实施成本过高或实施成本过高。96公共产品理论n私人产品n消费上具有竞争性；效用上具有可分割性；受益具有排他性。97公共产品理论n公共产品的分类讨论：究竟什么是公共产品？（与受益对象的范围有关）98公共产品理论n纯公共产品的需求和供给n需求n纯粹私人产品的需求：若干需求曲线的水平相加，这是因为，消费者是在一定价格水平下消费不同的量。n纯粹公共产品的需求：若干
38、需求曲线的垂直相加，这是因为，消费者是在同一消费水平下愿意支付不同的价格99公共产品理论1002003004005006007008009001234D1D2D3D对纯公共品的需求当雇佣一个保安时，住户1的效益为200，住户2的效益为300，住户3的效益为400，因而他们愿意支付的费用分别为200，300和400，这样，雇佣1个保安的总费用为900100公共产品理论n纯公共产品的需求和供给n纯公共产品的最优配置公共产品的社会边际效益，等于所有消费者的个人边际效益之和。与私人产品一样，公共产品的最优配置条件为：社会边际成本社会边际效益对个人来说，他只从个人边际效益的角度来考虑他对产品的需求量。如
39、果他所购买的私人产品，那么，产品的私人边际成本与社会边际成本相等，可以自动实现产品的最优配置；而如果他需要的是公共产品，那么，其私人边际收益必定小于社会边际收益，从而无法达到公共产品的最优配置。例子（附表2）：101公共产品理论n纯公共产品的需求和供给n纯公共产品的供给(资金筹集)n在成员人数较少的社会中，通过自愿捐献和成本分担的合作方式，有可能使得公共产品的供给量达到最佳水平。每人的捐献额为他从该公共产品中所能得到的边际效益。这被称为“林达尔均衡”。林达尔均衡的前提：（1）每个人均愿意披露自己从该公共品中所获得的边际效益；（2）每个人都清楚地知道其他人的情况，特别是从该公共品中的获益。这种前
40、提只有在人数很少的群体中才可能成立。102公共产品理论n纯公共产品的需求和供给n纯公共产品的供给(资金筹集)n在一个人数较多的群体中，人们往往希望别人支付公共品的费用，而自己则低报边际效益从而减少其出资份额；由于公共品的消费不具有排他性，单个个人的获益并不会减少。这就是所谓的“搭便车”（free-rider）。其结果是公共服务将因资金不足而无法提供，即出现“公共的悲剧”（休谟）。在此情况下，自愿捐献的方式就不再适用，只能实行强制性的融资方式筹集公共品供给的资金，这就是税收。结论：无论如何，纯公共产品的供给都难以用市场化的手段实现。结论：无论如何，纯公共产品的供给都难以用市场化的手段实现。讨论：
41、从前面的分析来看，你认为最公平的税收分配应遵循什么原则？103公共产品理论n准公共产品的供给n公共资源的供给n由于消费具有竞争性，并且在技术上一般可以实现收费，因此，这类产品的消费者应支付价格；但由于其受益有一定的外部性，因此，政府往往对此类产品的生产或消费给予一定的补贴，以达到其最优供给。n俱乐部产品的供给n由于可以实现受益的排他性，因而实行收费，完全可以由市场提供。104公共产品理论n准公共产品的供给n思考1：对于某些具有俱乐部产品性质的公共品来说，在达到“拥挤点”之前，增加消费的边际成本（MC）为零，根据资源最佳配置的条件MR=MC，供给该产品应该收取的费用（P，即MR）也应该为零，即必
42、须免费供给。这种观点是否正确？你认为对于类似于俱乐部产品性质的公共设施，是否应该收费？该如何收费？为什么？n思考2：俱乐部产品和公共资源，哪个是政府不一定必须介入的？n思考3（分组讨论）：你认为公共产品可能转化为私人产品吗？转化的关键条件是什么？你认为公共产品与公共（政府）供给是一回事吗？105n思考题：经济学家们通常认为，航空运营业务由私人航空公司来承担较为有效；但经济学家们也通常认为航空安全的管理应由政府来承担。请问上述观点的理由是什么？106专题四公共支出理论107公共支出的分类n理论分类n消耗性支出与转移性支出：P94P95n消耗性支出的功能为资源配置，即效率功能；转移性支出的功能侧重
43、于收入调节，即公平功能。n预防性支出与创造性支出n一般利益支出与特殊利益支出108公共支出的分类n统计分类（以中国为例）见Excel表：“1998年中国财政预算决算科目及数据”109公共支出增长及其经济分析n政府职能范围的变化与公共支出的增长n随着政府对经济干预的加强，各国政府的职能作用不再局限于传统的国家防卫、司法和政府服务了（“治大国，如烹小鲜”），而是通过管理经济、收入再分配和提供社会福利来影响整个社会经济生活；n各国公共支出占GNP的比重在增加110公共支出增长及其经济分析n公共支出增长模型n公共支出不断上升的规律n德国，阿道夫瓦格纳提出：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长是社会
44、经济发展的一个客观规律。n原因（英国，伯德）n公共经济对私人经济的替代作用增强；n社会文化福利增加；n生产规模扩大造成私人垄断力量增强，政府必须抵消其对社会的不利影响。111公共支出增长及其经济分析n公共支出增长模型n皮考克和怀斯曼理论n公共支出增长的原因在于：n内在因素：在税率不变时，经济的增长和国民收入的增加必然导致税收的增长，而追求政治权力最大化的政府是喜欢多支出的；n外在原因：战争、饥荒和其他社会灾难。外在原因是公共支出增长速度超过GNP增长速度的主要原因。n公共支出增长的发展模型（穆斯格雷夫和罗斯托）n在整个发展时期，GDP中总投资的比重是上升的，但政府支出的比重是下降的；一旦经济达
45、到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向教育、保健与福利支出，随着经济的进一步发展，福利再分配的政策性支出的增长将大大加快。112公共支出增长及其经济分析n公共支出增长模型n公共支出非均衡增长模型（威廉鲍莫尔）国民经济分为两个部门，生产率不断提高的部门和生产率提高缓慢的部门，政府部门属于后者。因而政府的规模必然越来越大。n小结n所有模型均认为政府规模将越来越大。n公共支出增长的发展模型有重要借鉴意义。113公共支出增长及其经济分析n西方国家公共支出增长的实证分析n各国公共支出规模在增长见导论n转移性支出的比重在相对增加n见附表3n福利性支出增加，传统支出（国防、公共品和一般公共服务）相对减少n
46、见附表4。114公共支出的成本效益分析n私人支出的成本效益分析方法n私人厂商投资的决策步骤n列出可供选择的各种方案；n分析各种方案可能产生的后果，特别是各种方案所要求的投入及可以带来的产出；n估算各种投入和产出的价值；n将投入与产出的价值进行比较，计算出可得利润，并选择可得利润最大的方案；115公共支出的成本效益分析n私人支出的成本效益分析方法n投资回报的贴现问题n当项目跨年度时，必须考虑未来利润收入的贴现值，贴现之所以必要，是因为跨时投资时投资存在机会成本，所以不同时间的货币价值实质是不可比的，必须通过贴现转化为现值之后才能比较。116公共支出的成本效益分析n私人支出的成本效益分析方法n投资
47、回报的贴现问题117公共支出的成本效益分析n公共支出的成本效益分析方法n政府公共支出与私人支出的不同n政府公共支出的主要目标不是利润；n政府的公共支出在很多情况下难以估价n许多情况下政府的投入产出行为不是在市场中进行；n即便有一些政府的公共收支有价格，但它们并不一定反映真实的社会成本和社会收益。118公共支出的成本效益分析n公共支出成本效益分析步骤n列举收益和成本n项目收益可分为两类：直接收益和间接收益。直接收益是指由项目所导致的产出或生产率的提高；间接收益是指那些与项目意图没有直接关系的人所获得的收益，例如，一个灌溉项目可能会使毗邻土地肥力的增加。n在列举成本时，还要考虑外部成本。例如，某政
48、府项目使得临近农田的水资源利用减少，那么，由此造成的农产品产量的减少必须作为成本。n讨论：某地区的收入水平因项目的实施提高了，由此带来的该地区零售商的销售收入的增加是否构成项目效益？119公共支出的成本效益分析n公共支出成本效益分析步骤n评估收益与成本n必须将项目的所有成本与收益内容折成货币值。必须采用影子价格，即反映资源最优配置的价格。可以采用机会成本方法或采用国际价格调整法。n对未来净收益进行贴现n必须以资金的社会机会成本来设定贴现率，社会机会成本取决于储蓄者和投资者愿意放弃消费或投资而为政府项目提供资金的利率。120公共支出的成本效益分析n公共支出成本效益分析步骤n对项目进行排序通常根据
49、项目净现值（ENPV）或收益现值与成本现值之比(B/C)对项目进行排序。要求：ENPV大于0；或B/C大于1。121公共支出的成本效益分析n公共支出成本收益分析法的一个案例见Excel表：“对一个假想的灌溉项目进行成本收益分析”122公共支出决策的其他分析方法n机会成本分析n也就是比较资金用于公共支出和用于私人支出的效益。最优条件为：公共产品或服务的边际效益/公共产品或服务的边际成本私人产品或服务的边际效益/私人产品或服务的边际成本123公共支出决策的其他分析方法n最低费用选择法n根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案n以货币为统一尺度，分别计算各备选方案的各种有形费用，并予以贴现；n按照费
50、用高低排序，以供决策者选择n公共定价法n平均成本定价法n二部定价法：基本费从量费n负荷定价法124公共支出的政策效应n公共支出的挤出效应n财政挤出效应：n政府的财政支出会通过税收机制减少私人部门可支配的收入n公共支出的挤出效应：n政府旨在增加社会福利的某些支出项目可以减少公众有关的支出，从而使得公众的实际可支配收入趋于增加。n案例：政府的社会保险支出n一方面，刺激了被保险人的现期消费支出；另一方面，也可能增加子女的消费支出。125公共支出的政策效应n公共支出的收入效应与替代效应n假如政府给某些人以补贴，借以改善他们的境遇，但不改变任何商品的价格，这相当于提高了受补贴者的收入，产生收入效应；n假
51、如政府的某项公共支出导致了价格的下降，那么，就意味者消费者在该产品上的支出将减少，由此产生的节余可增加其他产品的消费，产生替代效应；n一项公共支出既有收入效应又有替代效应，并且，替代效应的效率往往低于收入效应。126公共支出的政策效应n公共支出的收入效应与替代效应：案例食品其他商品F1F0OO0O1I1I2EEB1B2政府对低收入者免费提供食品，等价于提高了其收入，使收入预算线由B1外移至B2，消费者均衡点由E变为E,结果是食品和其他商品的消费量均增加。127食品其他商品oH0O0EH1O1EB1B2B3I1I2B2表明免费给予食品的情况，它产生收入效应；B3表明给予食品券的情况，它产生替代效
52、应。在使消费者的效用由E增至E时，显然给予食品比给予食品券要有效率，因为（B2-B1)要小于（B3-B1),这就意味着要达到同样的目标，前一方案要省钱。公共支出的政策效应128公共支出的政策效应n公共支出的分配效应n利益转移n一项公共支出的目标可能不会使该受益的人受益，却使不该受益的人受益了。n案例1：对老人的医疗保健支出，很可能使其子女受益，特别是当老人健康时更是如此。n案例2：新的地铁系统可能使地铁沿线的房租升高，从而使房主受益。n案例3：住房补贴在短期内会造成住房需求的增加并最终导致房价上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。129公共支出的政策效应n公共支出的分配效应n累退效应0年份20
53、406080高收入者生命收入曲线低收入者生命收入曲线1.低收入者就业早，从而无法享受到高等教育；2.低收入者寿命短，从而享受到的养老保险服务要少；3.低收入者自身创造的受益要比高收入者低，而享受到的政府服务比高收入者少。公共政策的分配效应往往是扭曲的，好的政策目标不一定有好的效果；在有利益集团作用时更是如此。130政府的公共保健支出政策n保健市场的失灵n具有健康的身体既对个人有利，也对国家有利；n保健市场的供求关系极为特殊：医生既是保健服务的供给者，又是保健设备和药品的需求者，加上医生所拥有的专业知识和严重的信息不对称，医生对供求关系和供求价格起支配地位；n对某些保健服务来说，具有明显的外部性
54、，如传染病的控制；n疾病的不可预见性需要政府为此提供一定的保障。131政府的公共保健支出政策n政府对保健市场干预的方法n直接干预n对老人和穷人的医疗补助；n某些医疗项目的补助；n退伍军人的医疗保险；n对医学研究和试制新医疗技术的资助n政府对药品价格和质量的监管n间接干预n由雇主支付其雇员的医疗费时，这部分支出可以免税；n政府对医疗市场信息的发布132政府的公共保健支出政策n政府对保健市场干预的后果保健服务价格保健服务需求量OQ0Q1P1P0EEF在没有政府干预时，消费量为Q0,价格为P0；政府给予（P1-P0）的补贴后，消费量为Q1，价格为P1，政府的补贴总额为P0P1EF；但是，消费者增加的
55、福利（消费者剩余）仅为P0P1EE，因此，政府的补助造成了EEF的效率损失。因此，政府对保健市场的干预不能过度。133政府的公共保健支出政策n公共保健支出的改革n供给方面n消除对进入这一领域的限制，允许私人开办医院；n加强医疗信息的透明度；n采取措施使医院降低供给成本。n需求方面n提高消费者支付价格，适当减少政府补贴；n对不同消费者实行差别价格；n可以考虑仅对有特殊困难者给予补助。n政府第三方支付体系的改革n采取措施抑制过度的保健需求134政府的公共教育支出政策n政府为什么要对教育进行干预n教育有极大的溢出效应；n人人可以接受教育是社会公平的需要；n人力资本市场是一个不完全的市场，对人力资本进
56、行投资的回报是很不确定的，私人资本不会轻易对其进行投资。135政府的公共教育支出政策n公共教育支出如何配置？n方案A：对低收入家庭进行公共教育支出的资助n方案B：对所有家庭公平分配公共教育支出n方案C:不管对何种家庭，政府对基础教育都予以全额资助，而高等教育资助只给贫困家庭（兼顾公平与效率）。公平效率ABC公平与效率转换线136政府的公共教育支出政策n对公共教育支出政策能否促进社会公平的怀疑n私立学校的质量好于公立学校，并且得到了社会的承认；n学校是培养人还是识别人的地方？n得到政府教育资助的人往往不是穷人或真正需要帮助的人，出生贫困的年轻人由于面对较高的隐含成本而不得不放弃了上大学的念头，结
57、果，实际得到政府公共教育资助的将是那些家境较好、从而隐含成本较低而又能承受较高明显成本的个人。137政府的公共教育支出政策n公共教育政策的改革n政府应尽量减少对高等教育的资助，因为这种资助实际上对贫困人口的帮助不大；n改革公共教育支付体系。政府应将公共教育资助直接给予最需要的个人，而不是给予学校当局。138政府的社会保险政策n社会保险中的市场失灵n个人所面临的许多重大风险是无法通过市场来提供保险的，如失业保险与养老保险等；n私人保险公司所提供的保险在降低社会风险的能力方面不如政府；n在私人保险市场上，最需要保险的人，往往是收入最低的人，也就往往是最难以得到商业保险的人。139政府的社会保险政策
58、n政府保险支出政策的效应n对劳动供给的影响n将使劳动者有减少劳动供给的趋势n对储蓄的影响n一方面，由于政府养老保险支出来自于税收，减少了人们的收入，从而将减少储蓄；n另一方面，政府养老保险大大减少了人们退休后可能面临的风险，从而也会减少储蓄。140政府的社会保险政策n影响政府保险支出的因素n人民预期寿命的延长；n出生率的下降；n人们工作年限下降、退休年龄提前。n政府保险支出政策的改革意见n将税收贡献与其退休后能享受的保险挂钩；n政府只对最贫困人口提供社会保险；n政府完全放弃对保险市场的干预。上述三个方案分别是效率方案、公平方案与倒退方案141政府的国防支出政策n政府在提供国防这种纯公共产品时，
59、通常会面临以下问题：n兵役制度的选择。n对个人而言，会有机会成本；n对国防部门而言，会有浪费人力的倾向。n平民对国防进行控制的困难。n平民对国防的无知；n信息的缺乏。n国防部门的低效率142n如何确定国防的预算规模n黄油与大炮转换曲线n国家之间的博弈关系民用品国防用品和平时期冷战时期热战时期143专题四公共收入（政府融资）理论144公共收入概论n政府融资的结果n政治均衡n国民的税收份额影响他们的投票选择；n总体市场均衡与私人使用资源的效率n特定融资方法的采用，会以妨碍竞争市场获得效率的方式，扭曲商品和服务的价格；n收入分配n不同的融资计划，将影响人们的收入分配。145公共收入概论n有关税收的若
60、干概念n税基n是指被征税的项目或经济活动。最常用的税基可分为三类：收入、消费和财富。n收入是某人每年消费的商品和服务的价值及其每年储蓄的总和；n消费是没有用于储蓄的收入部分；n财富则是个人累计储蓄存量或投资额的净值。n特定税n是指那些只对特定税基征税或允许从一般税基中进行税收豁免或税收扣除的税种，例如消费税、不动产税和利润税。146公共收入概论n税率结构n平均税率（ATR）税收总额/税基价值n边际税率（MTR）税收增加额/税基增加额n比例税率结构：指平均税率不随税基价值变化而变化，此时，ATR=MTR。n累进税率结构：随税基价值的增加，平均税率最终会上升，即税基越大，平均税率越大。如所得税。n
61、累退税率结构：随着税基价值的增加，平均税率会下降。在累退收入税下，随着收入的增加，增量的税收在下降。这对勤勉工作是个奖励，但是它违背了“支付额能力随收入增加而提高”的普遍信念。147公共收入概论n应该如何分配政府融资负担？n公平原则n收益原则n为政府提供的商品和服务提供资金的方式应与居民从政府提供的服务中获得的收益相关。n收益原则的一个最大优点是，如果执行得好，可以使居民纳税的边际成本等于其边际收益，从而达到林达尔均衡，实现税收征收的最优效率。n对于某些公共服务，特别是纯公共服务，很难确定不同人从中的获益。148公共收入概论n应该如何分配政府融资负担？n公平原则n支付能力原则n税额应根据纳税人
62、的支付能力进行分配，税收份额的分配问题与个人从政府活动中的获益无关。n横向公平：具有同等经济能力（或收入）的个人每年应缴纳同等数额的税款。n纵向公平：经济能力不同的人按照某种集体选择的公平标准缴纳不同数额的税款。n真正达到横向公平和纵向公平其实是非常困难的。例如，年收入相同的单身母亲和单身女人应纳相同的税吗？同样的税率对不同收入水平的人来说是公平的吗？149公共收入概论n应该如何分配政府融资负担？n效率原则n公共收入的经济效率原则n尽量降低税收的额外负担P0P1TOQ1Q0S1S0AEE税收的额外负担措施：尽量保持税收中性。税收中性是指：（1）政府征税使社会付出的代价应以征税额为限；（2）政府
63、征税应避免对市场机制产生不良影响，特别是不能代替市场而成为资源配置的主导力量150公共收入概论n应该如何分配政府融资负担？n效率原则n公共收入本身的效率原则n必须降低征收成本：包括征税人员和征税对象所要化费的成本151公共收入概论n评价政府融资方式的标准n公平:为政府提供资金的负担分配应符合公平和支付能力观念；n效率：政府融资在提高政府收入的同时，应使私人部门的效率损失最小；n易于管理（征收效率）：政府融资制度应易于管理，不需要将过多的成本化在征收税款、实施并让人们遵守税法上。n公平和效率目标可能会相互冲突；公平是个带有主观性的概念。152公共收入概论n税收以外的政府融资方法n债务融资n债务融
64、资既可能为有望在将来获得收益的项目提供资金，又不致于使国民的现期购买力下降过多。n债务融资将对代际之间的财富分配产生重要影响。n捐款n指个人和组织向政府所作的自愿捐献。153公共收入概论n税收以外的政府融资方法n作为融资手段之一的通货膨胀n政府为了弥补提供的物品或服务的费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨，居民购买力因而下降。这等于是隐蔽地向居民征收了一笔税收，因此，政府引致的通货膨胀也被称为“通货膨胀税”。n讨论：这种手段必须通过哪些政府部门才能实施？n使用费n使用费是政府对所提供的特定公共设施按照一定的标准（不是供求关系，而是政治程序）对消费者收取的费用。n使用费包括：特定产品或服务
65、的费用；许可证或特许权；车费或通行费。154公共收入概论n使用费与效率n利于外部效益内部化案例1：城市垃圾的清理MPBMSP=MPB+MEBMSCC*C*+S*CQQ*ABC如果仅对垃圾使用者收费，则均衡点在A点，没有达到最佳清理量Q*；为此，垃圾清理部门享受国家给予的S*的补贴，同时向垃圾制造者收取C*的使用费。垃圾清理量费用155公共收入概论n使用费与效率n避免公共设施的过度使用案例2：公路收费D1=MSB1D2=MSB2MSC80100120150使用费车辆车辆的通行需求曲线为D1时，不收费是有效率的；如果需求曲线增至D2，则不收费时的通行量为150，大大超过拥挤点，根据MSB=MSC的
66、原则，必须收取20美元的费用，使通行车辆降为120。20156公共收入概论n税收以外的政府融资方法n规费n规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。n国营企业讨论：哪些政府服务可以收取使用费或规费？收费标准是什么？是否按照成本定价？157公共税收制度n税收的必要性n政府获取公共收入的其他方法存在缺陷n政府通过大量发行纸币来获取收入会导致严重的通货膨胀；n政府采取收费的方法获取收入虽然在理论上是有经济效率的，但是在实践上往往难以操作，成本过高，并且也往往有损社会公平。不能成为政府获取收入的主要手段；n政府借款将使政府背上沉重的债务负担，因而数额有限。外债过多还将影
67、响一国主权。158公共税收制度n税收的定义n税收是由政府机构实行不直接偿还的强制性征收。它具有如下特点：n征收主体是政府（中的税务部门）；n政府征税凭借的是其政治权力；n税收是强制征收的；n税收是无偿征收的；n税收的征收有相对固定的限度。159公共税收制度n税收的基本要素n课税主体n即纳税人，可以是自然人，也可以是法人。n课税主体不一定是税负承担者。n课税客体n即课税的对象，指课税的目的物。n课税对象不一定是税源，税源是课税对象的来源。n税率n是所征的税额与课税对象之间的数量关系或比例。160公共税收制度n税收的分类n按税负是否会转移n直接税：课税主体就是税负承担者；n间接税：课税主体不完全是
68、税负承担者。n按税额与课税基础之间的关系n人头税：税额只与纳税人有关，而与其他任何课税基础无关n从量税：以课税对象的重量、容积或面积为标准课税n从价税：以课税对象的价值为标准课税n按税率随收入的变化而变化的趋势n累进税：边际税率随收入的增加而增加；n累退税：边际税率随收入的增加而下降。161公共税收制度n税收原则n税收系统应尽量避免破坏与干扰经济资源的有效配置，也不能扭曲人们与企业的理性行为；n税收成本应当尽量降低；n税收体系应当有灵活性，能随经济形势变化而自动调节；n税收体系应当有很强的政治影响力，即能为人们所接受，尽量降低逃税行为；n税收体系的设计应有助于社会公平。162公共税收制度n一次
69、总付税n一次总付税是指某人每年的纳税数量固定，纳税人的任何行动（死亡、移民、判刑除外）都不能改变其义务。n理由：一次总付税不会使任何商品和服务的边际社会成本与其边际社会受益不等，从而不会扭曲市场；它只会改变消费者的消费或储蓄能力。n一次总付税即无助于公平，也难以达到经济效率，因而在现实中只能为政府税收提供一个参照物和某种理念。163公共税收制度n所得课税n基本概念n以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。n其对象是扣除了各项成本和费用（不含生活费用）开支之后的所得额；n应税所得额的计算，通常要经过一系列复杂的程序。一般不等于净利润。例如在中国，国债利息收入不计入企业纳税所得；800元以下
70、的收入不计入当月个人所得税征税对象。n所得课税通常按累进税率课税。税法P307。164公共税收制度n所得课税n分类n个人所得税：n公司所得税；n社会保险税：只要在本国有工资、薪金收入的个人，都是纳税人。其特点为：n通常有最高应税限额规定；n不允许有宽免或费用扣除；n不包括纳税人除工薪收入外的其他收入。n各国保险税的税率有增加趋势。美国1950年为1.5%,1989年升为7.51%。165公共税收制度n财产课税n基本概念n以财产为课税对象。财产包括不动产（土地及其建筑物）和动产（家具、首饰、债券等）。n所得课税的对象是一个时期劳动或经营的净成果，而财产课税的对象是某一时点上的财富拥有量。166公
71、共税收制度n财产课税n分类n一般财产税n以纳税人的全部财产为纳税对象，主要是房地产、企业设备、存货、牲畜、机动车等。其中来自房地产的税款占绝大比重。n财产估价的方法有三种：（1）市场价值（重置价值）法；（2）资本还原法；（3）原值法。n特种财产税n土地税：包括地亩税、地价税、土地收益税、土地所得税和土地增值税；n房屋税：n不动产税n财产转让税：分为遗产税和赠与税。167公共税收制度n商品课税n含义：n以商品或服务的流转额为课税对象。n特征n课税对象是复杂多样的商品（服务）的流转额；n在税负上具有累退性n人的商品消费额占收入的比重一般是随收入增加而下降的；n商品课税对象较多地偏向于生活资料。而低
72、收入者的生活资料消费的比重相对要大。n商品课税的负担普遍，课税隐蔽：隐含于价格之中n征收管理简便，并具有一定的社会经济政策针对性。168公共税收制度n商品课税n类型n消费税n以消费品或消费行为的流转额为课税对象。n主要目的是调节消费方向和调节收入。n分为从价税和从量税两种。n中国的案例：税法P111。n销售税（营业税）n以厂商的营业收入额为课税对象。中国：提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。n可对产制、批发和零售三个环节全部或选定一个环节征税。讨论：政府和厂商分别更愿意在哪一个环节征税？169公共税收制度n商品课税n类型n增值税n以厂商生产经营中的增值额为课税对象。n优点：仅对增值额征税
73、，不受商品流通环节多少的影响，因而避免了重复征收。是商品课税制度改革的方向。n讨论：虚开增值税发票是如何逃税的？n关税n以进出口的商品或货物的流转额为课税对象；n可分为进口税和出口税；或财政关税和保护关税。n在WTO框架下，将不再存在所谓“复式关税”。170公共税收制度n不同税种在经济稳定中的作用n适合与不适合n如果政府希望控制总需求，对各类支出征税（如增值税）可以收到很好的效果，特别是可以对那些需求的收入弹性大的商品课以重税；另外，所得税也是合适的，但因为人们的支出习惯可能不会随收入变化而迅速变化，因而所得税的变化短期效果可能不明显。n增加税收，如增值税，会有紧缩通货的作用，但是它同时又会刺
74、激产品价格的上升，从而对通货膨胀有促进作用。因此，在通货膨胀本来就很严重时，增值税的作用就受到了很大限制。171公共税收制度n不同税种在经济稳定中的作用n调整的速度n时滞有碍于税收调整的效应。时滞包括认识时滞、执行时滞和反应时滞。n所得税能自动调节国民收入，因而不存在时滞问题；n从量税难以对价格的变化作出自动反应；n间接税税率可以迅速调整并且可以很快实施，因而具有较短的执行时滞。n税基宽窄n某种税如果课征范围很广，如所得税和增值税，这种税就可能对经济的稳定产生影响；而汽油税的作用就要小的多。总的来看，所得税和增值税对经济的稳定具有很重要的作用。总的来看，所得税和增值税对经济的稳定具有很重要的作
75、用。172公共税收制度n中国的税种税种性质具体税种一次总付税无收入课税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税财产课税城镇土地使用税、房产税、车船使用税、土地增值税商品课税增值税、消费税、营业税、印花税、契税、关税其他资源税、城市维护建设税、173税收的影响n税收与消费n消费税的效应n替代效应与收入效应n假定两种商品是互补关系，如果政府只对其中的一种商品征税，会产生替代效应；如果同时征税（总量不变），则会产生收入效应。见附图6和附图7。n相对于收入效应，税收的替代效应会产生效率的损失。见附图8。174税收的影响n税收与劳动供给n税收对劳动供给量的影响n税收对劳动投入的替代效应n征税
76、会降低劳动相对于闲暇的价格，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。n税收对劳动投入的收入效应n税收会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入水平或消费水平而倾向于努力工作，从这一角度来说，税收又会促进劳动力的供给。175税收的影响n税收与劳动供给n税收对劳动供给量的影响n税收对劳动投入的综合影响n如果纳税人对收入的需求缺乏弹性，则政府征税会增加其劳动投入的愿望，收入效应将压倒替代效应；n反之，征税的替代效应将压倒收入效应。n案例：北京出租车司机的劳动供给n不同税种对劳动投入的影响n人头税相对于比例税来说，会带来收入效应而没有替代效益，因而将能相对增加劳动的供给。n讨
77、论1：如果将现在北京市出租车司机的管理费缴纳制度加以改变，会对司机的劳动积极性产生何种影响？n讨论2：相对于固定租佃，在分成租佃下，农民的种植积极性理论上说会高还是低？是否可能大致相当？176税收的影响n税收与劳动供给n税收与职业选择n假定：n市场经济条件下个人面临两种职业：一为高货币收入、低非货币收入的职业，如经理；二为低货币收入、高非货币收入的职业，如学者。n结论：n税收会使从事经理工作的劳动供给相对减少。n税收可能会导致男性劳动供给的增加177税收的影响n税收与私人储蓄n收入效应n税收将压低纳税人的可支配收入，从而促使纳税人减少现期消费，如果为了维持既定的储蓄水平，纳税人将相对增加储蓄在
78、收入中的比重。n替代效应n政府课税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄的吸引力，从而促进消费。178税收的影响n税收与私人储蓄n结论n由于高收入者的边际储蓄倾向高，因而征税对高收入者的妨碍要大；n累进程度越高，对储蓄的妨碍越大。n讨论：中国的利息税179税收的影响n税收与私人投资n税收对私人投资收益率的影响n会压低纳税人的投资收益率。同样会产生替代效应和收入效应；n税收对私人资本折旧率的影响n折旧可以减少纳税人的纳税额“税收挡避”n如果税收制度规定的折旧率高于实际折旧率，则会促进纳税人增加私人投资；反之，则对私人投资起抑制作用。n讨论：降低证券交易印花税和佣金会有什么后果？180税收的转嫁与归
79、宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的基本概念n税收转嫁与归宿的含义n税收的转嫁，是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。n税收的归宿，是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。区分下列概念：一次转嫁完全转嫁直接负担辗转转嫁部分转嫁间接负担181税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的基本概念税收转嫁与归宿的基本概念n税收转嫁的形式税收转嫁的形式n前转前转即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供的商品或生产要素价格的方法，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的一种形式。是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。n后转后转即纳税人将
80、其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转移给生产要素的提供者负担的一种形式。税收是前转还是后转以及转嫁程度，要取决于许多经济因素和经济条件。182税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的基本概念税收转嫁与归宿的基本概念n税收转嫁的形式税收转嫁的形式n消转消转即纳税人对其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。一种特殊的税收转嫁形式。n税收资本化税收资本化（也称资本还原）即生产要素购买者将所购生产要素未来的应纳税款，通过从购入价
81、格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中，它与一般意义上的税收转嫁不同，使将累计应纳的税款作一次性的转移。183税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n局部均衡分析的概念局部均衡分析的概念它是在其他条件不变的假定下，分析一种商品和一种生产要素的供给和需求达到均衡时的价格决定。在税收的转嫁和归宿分析中引入局部均衡分析，是为了逐一分析与此有关的具体因素影响。184税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n供求弹性和税收转嫁与归宿
82、供求弹性和税收转嫁与归宿课税商品或生产要素的供求弹性是决定税收能否转嫁及转嫁多少的关键。n需求弹性和税收转嫁与归宿的关系需求弹性和税收转嫁与归宿的关系n需求完全无弹性（Ed=0）：税收全部向前转嫁，由商品和生产要素的购买者完全负担。（例：图9）n需求完全有弹性（Ed）：这种情况下，税收要么会全部向后转嫁，要么不会转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者自己身上。（例：图10）185税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n供求弹性和税收转嫁与归宿供求弹性和税收转嫁与归宿n需求弹性和税收转嫁与归宿的关系需求弹性和税收转嫁与归宿的关系n需求富有弹性（E
83、d1）：在这种情况下，税收向前转嫁困难，只能更多地向后转嫁而落在生产要素提供者或生产者身上。（例：图11）n需求缺乏弹性（1Ed0）：这种情况下，纳税人转嫁税负相对容易，所征税收会更多地向前转嫁而落在购买者身上。（例：图12）186税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n供求弹性和税收转嫁与归宿供求弹性和税收转嫁与归宿n供给弹性和税收转嫁与归宿的关系供给弹性和税收转嫁与归宿的关系n供给完全无弹性（Es=0）：在这种情况下，税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者的身上。（例：图13）n供给完全有弹性（Ed）：这种情况下，税收
84、会全部向前转嫁，而落在购买者身上。（例：图14）n供给富有弹性（Es1）：在这种情况下，所征税收的大部分会通过价格提高而转嫁出去，而更多地落在购买者身上。（例：图15）n供给完全有弹性（Ed）：这种情况下，生产者转嫁税收困难，所征税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在购生产要素的提供者或生产者自己身上。（例：图16）187税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n商品课税转嫁与归宿的局部均衡分析商品课税转嫁与归宿的局部均衡分析n从量计征下的商品课税转嫁与归宿从量计征下的商品课税转嫁与归宿n对消费者征收从量消费税的税收转嫁与归宿引起需求曲线移动，
85、如图17n对生产者征收从量消费税的税收转嫁与归宿引起供给曲线移动，如图18两者实际效果完全相同，税负根据供给需求弹性的大小而在生产者和消费者之间分摊，如图19。188税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n商品课税转嫁与归宿的局部均衡分析商品课税转嫁与归宿的局部均衡分析n从价计征下的商品课税转嫁与归宿从价计征下的商品课税转嫁与归宿与从量计征不同，在从价计征下，消费品的价格成为决定征收税额大小的一个因素，价格越高，纳税越多，因而征税后需求曲线的斜率会较税前发生变化（如图20）。189税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析
86、税收转嫁与归宿的局部均衡分析n商品课税转嫁与归宿的局部均衡分析商品课税转嫁与归宿的局部均衡分析n关于商品课税转嫁与归宿的基本结论关于商品课税转嫁与归宿的基本结论政府对商品的课税，不论是以生产者作为法定纳税人，还是以消费者作为法定纳税人，也不论是采取从量计征形式，还是采取从价计征形式，都不会改变依供求弹性决定的税负的分配格局。请分析下列商品税负的转嫁和归宿请分析下列商品税负的转嫁和归宿：n属于生活必需品、不易替代产品、用途狭窄产品或耐用品n奢侈品、易于被替代产品、用途广泛产品或非耐用品n属于资本密集型产品或生产周期较长的产品n属于劳动密集型产品或生产周期较短的产品n课税商品的需求弹性大于供给弹性
87、n课税商品的供给弹性大于需求弹性190税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n生产要素收入课税转嫁与归宿的局部均衡分析生产要素收入课税转嫁与归宿的局部均衡分析n工资收入课税的转嫁与归宿工资收入课税的转嫁与归宿n劳动力的供给弹性大于需求弹性：政府对劳动者工资收入的课税将绝大部分向前转嫁给生产者负担（如图21）。n劳动力的供给弹性小于需求弹性：政府对劳动者工资收入的课税将大部分不能转嫁，而由劳动者自己承担（如图22）。191税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n生产要素收入课税转嫁与归宿的局部
88、均衡分析生产要素收入课税转嫁与归宿的局部均衡分析n利润（利息）收入课税的转嫁与归宿利润（利息）收入课税的转嫁与归宿以资本所有者的利润（利息）收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁与归宿情形取决于资本这一生产要素的供给弹性和需求弹性的力量对比。n资本的供给弹性大于需求弹性：资本所有者在税收的转嫁中将处于较有利地位，生产者则处于较不利地位，政府所征税收将大部分向前转嫁给生产者。（如图23）n资本的供给弹性小于需求弹性：资本所有者在税收的转嫁中将处于较不利地位，生产者则处于较有利地位，政府所征税收将大部分不能转嫁，而落在资本所有者身上。（如图24）192税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n 税收转嫁与归
89、宿的局部均衡分析税收转嫁与归宿的局部均衡分析n生产要素收入课税转嫁与归宿的局部均衡分析生产要素收入课税转嫁与归宿的局部均衡分析n地租收入课税的转嫁与归宿地租收入课税的转嫁与归宿在土地供给弹性等于0的假定下，土地所有者在税收的转嫁中将处于不利地位，政府所征税收将完全不能转嫁，而落在土地所有者的身上（图25）。n关于生产要素收入课税转嫁与归宿的基本结论关于生产要素收入课税转嫁与归宿的基本结论n课税生产要素的供给弹性大于需求弹性，那么劳动者、资本所有者和土地所有者在税收的转嫁中处于有利地位，政府所征税收会更多地向前转嫁，落在生产要素购买者，即生产者身上。n课税生产要素的供给弹性小于需求弹性，那么生产
90、者在税收的转嫁中处于有利地位，政府所征税收会更多地向后转嫁，落在劳动者、资本所有者和土地所有者身上。193税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的一般均衡分析税收转嫁与归宿的一般均衡分析n一般均衡分析的概念是在各种商品和生产要素的供给、需求、价格相互影响的假定下，分析所有商品和生产要素的供给和需求同时达到均衡时的价格决定。n局部均衡分析的局限性n局部均衡分析未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响。以食品业为例说明（图26）n局部均衡分析未能顾及到政府征税对生产要素收益率平均化的影响。以公司部门资本收入课税为例说明（图27）194税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的一般
91、规律税收转嫁与归宿的一般规律n税收转嫁与归宿和供求弹性的关系税收转嫁与归宿和供求弹性的关系商品或生产要素的供求弹性是决定税收转嫁与归宿状况的关键因素，生产者和消费者谁的弹性大，谁的税负就低。n税收转嫁与归宿和课税范围的关系税收转嫁与归宿和课税范围的关系课税范围越广，越易于税收转嫁；课税范围越窄，越不易于转嫁。n税收转嫁与归宿和计税方法的关系税收转嫁与归宿和计税方法的关系从量税转嫁困难，从价税转嫁容易。195税收的转嫁与归宿税收的转嫁与归宿n税收转嫁与归宿的一般规律税收转嫁与归宿的一般规律n税收转嫁与归宿和经济交易的关系税收转嫁与归宿和经济交易的关系与经济交易无关的税收难以转嫁；反之，容易转嫁。
92、n税收转嫁与归宿和市场结构的关系税收转嫁与归宿和市场结构的关系完全竞争市场，短期内无法转嫁，长期内在整个行业的力量下税收才可能前转；垄断竞争市场，部门前转，部分后转；寡头垄断市场，较容易前转；完全垄断市场，大部分前转或后转。196地方公共产品理论n问题的引出n每个国家的政府都有若干个层次，每一级政府都拥有自己提供服务和获取收入的权力。那么，在不同级次的政府间如何划分责权才是最有效率的呢？n地方公共产品n是指对那些居住在某一地理区域内，只占全国人口一部分的人具有非竞争性收益的公共产品，按照成本收益对等的效率原则，这类产品由当地政府提供最为有效。n它可以使政府所提供的服务适应各地不同条件所导致的不
93、同品味和需求。197地方公共产品理论n财政联邦制n是指将税收和支出功能在不同级次的政府间进行划分。一般地，中央政府承担那些在一国范围内集体消费、集体获益地职能。包括：n国防；n经济稳定计划；n社会福利计划，等。198地方公共产品理论n政府间财政关系产生的理论基础n地区间外部性n指地方公共产品和服务对其他地区居民的成本或收益。对此，更高级次的政府应通过补贴等方式予以调节；案例：中国西部的退耕还林草工程n财政能力差异n地方政府财政能力的差异提供了政府间资助的基础，这种资助在于确保国内所有的地区都保持最低限度的公共服务。案例：中国政府的扶贫政策讨论：在美国，小学和中学教育的职责主要由州和地方政府承担
94、，联邦政府只承担了约6%的费用。那么，中国的基础教育是否也应当主要由县乡政府承担呢？199专题五公共部门宏观经济理论200财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n政府预算行为准则理论的演变政府预算行为准则理论的演变n年度预算平衡论年度预算平衡论n基本观点：n政府发行公债会减少私人部门投资；n政府支出是非生产性支出；n赤字支出必然导致通货膨胀；n年度预算平衡是控制政府支出增长的有效手段。n限制：n束缚了政府在反衰退方面采取政策措施的手段。n加剧经济波动。P331201财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n政府预算行为准则理论的演变政府预算行为准则理论的演变n周期预算平衡论周期预算平衡论n基本观点：
95、反周期波动的同时，实现预算平衡（图28）n经济衰退时期，减少税收，增加支出，预算产生赤字；n经济繁荣时期，增加税收，紧缩开支，预算产生盈余；n缺陷：n结果不是周期平衡，繁因为荣时期的盈余一般与衰退时期的赤字不相等，并且衰退时期一般比繁荣时期长，因而将造成周期赤字。202财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n政府预算行为准则理论的演变政府预算行为准则理论的演变n功能财政论功能财政论n基本观点：财政预算应从其对经济的功能上来着眼n政府财政的基本功能是稳定经济；n政府预算的首要目的，是提供一个没有通货膨胀的充分就业，即经济平衡，预算平衡只是第二位的；n政府预算盈余或赤字的问题本身与严重的通货膨胀或持
96、续的经济衰退相比是不重要的。功能财政论完全抛弃了预算平衡论的思想。目前大多数经济学家反对要求政府平衡预算的严格规则，他们认为：预算赤字或盈余可以有助于稳定经济203财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n政府预算行为准则理论的演变政府预算行为准则理论的演变n我国的财政预算我国的财政预算：90年以前我国实行的基本是年度平衡预算；90年以后基本是赤字预算，1999、2000年由于实施积极财政政策，财政赤字分别高达财政收入的15.2和18.6。204财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n无政府预算条件下的国民收入决定n相关概念n国民收入：指一个经济社会在一定时期内生产的、作为最终产品的商品和劳务的市场
97、价值扣除为生产这些产品的资本耗费后的净值。n流量和存量：流量是指给定时期内货币或实物的运动；存量指的是任何一个时点上货币或实物的存积总量。n个人可支配收入：指的是一个经济社会在一定时期内可以由个人支配的全部收入，可分为消费和储蓄两部分。n边际消费倾向（MPC）：指消费增量在收入增量中所占的比例。MPC=t=C/Y C:消费 Y:收入C=C0+t*Yn边际储蓄倾向（MPS1-MPC）：指储蓄增量在收入增量中所占的比例。205财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n无政府预算条件下的国民收入决定无政府预算条件下的国民收入决定n二元经济下的国民收入流量循环模型厂商家庭支付生产要素报酬购买最终产品和服务
98、厂商家庭支付生产要素报酬购买最终产品和服务投资储蓄金融机构(A)(B)206财政乘数与经济均衡财政乘数与经济均衡n无政府预算条件下的国民收入决定无政府预算条件下的国民收入决定n二元经济下国民收入的决定二元经济下国民收入的决定n从总需求角度从总需求角度国民收入消费需求+投资需求消费投资Y=CIn从总供给角度从总供给角度国民收入各种生产要素供给的综合各种生产要素所能得到的收入的综合工资利息地租利润消费储蓄Y=CSn国民收入达到均衡的条件：国民收入达到均衡的条件：总需求总供给即：CICS或CIY207总支出（总需求）0EFFC+I45Cf国民收入（总供给）F：CIY，国民收入达到均衡；F：CIY，总
99、需求大于总供给，存在通货膨胀的缺口ab；F：CI西餐韩国餐3号4号：韩国餐中餐西餐5号7号：西餐韩国餐中餐A表决方案：中餐与西餐比，然后胜者与韩国餐比，结果韩国餐胜出；B表决方案：中餐与韩国餐比，然后胜者与西餐比，结果西餐胜出；C表决方案：韩国餐与西国餐比，然后胜者与中餐比，结果中餐胜出。在C表决方案下，尽管仅有1号1人首选中餐，但1号却胜出了（独裁者）237投票理论n投票悖论（阿罗不可能性定理）n案例的启示n投票的程序很有可能将对投票结果产生决定性的影响；n我们所认为的投票民主，有可能却最终为少数人所利用；n投票悖论的条件：投票者存在多峰偏好。238投票理论n投票交易及其均衡n投票交易：指某
100、一投票集团与另一集团合作，以谋取最大效益。包括两种方式：n选票的交易n合谋239投票理论n投票交易及其均衡n投票交易的一个例解：选票交易如果三人各行其是，则投票将陷入僵局。为此，甲和乙进行投票交易，即甲赞成筑路，条件是乙赞成建桥。为此，两个方案均或通过，甲乙各获得15和5的收益，而丙将遭受15的损失。240投票理论n投票交易及其均衡n投票交易的一个例解：合谋241投票理论n投票交易及其均衡n小结n在实行多数表决的决定规则的社会中，会发生形形色色的交易及讨价还价现象，决不能对“多数表决最佳”这一观点持盲目乐观的态度。242投票理论n两党制情况下的政治均衡n假定n政党是谋求在选举中获胜以掌握政权进
101、行活动的人的联合体；选民选择能给自己带来更大利益的政党。243投票理论n两党制情况下的政治均衡n图解1人数A政党B政党如果选民的最佳效用点只有一个，那么，两政党的政策差异将很小，这样，任何一个政党上台都不会引起政策的剧烈变故。244投票理论n两党制情况下的政治均衡n图解20255075A政党B政党人数在选民的最佳效用点不止一个的情况下，A政党的政策如果向右倾斜，则将失去左边选民的支持；B政党也是如此。这样，两党将保持其政策的差异性。因此，如果发生政权更迭，将使政府政策陷于极大变动。245投票理论n利益集团与投票的均衡n公共行动费用的分散性n由于税赋是分散的，就每个选民而言，政府的一项关于公共产
102、品的决策是否减少政府开支，对单个选民的影响并不是很大。n利益分配的相对集中性n选民中的某些人可以从政府开支的增加中获取相对多的好处，并且他们为此而支付的税收成本与此相比基本是微不足道的。以上状况使得一般选民并不积极热衷于在政治市场上进行投票，而少数选民却积极通过组织成为利益集团来投票或游说促成对他们非常有利的公共政策。246投票理论n利益集团与投票的均衡n少数人为什么往往支配了政策？n奥尔森的“集体行动的逻辑”（利益集团理论）：小团体较少发生搭便车现象；n政治企业家不可能获得关于全体选民一致赞成的偏好的信息，在普通选民又不愿意积极提供其偏好信息的情况下，利益集团便成了唯一的偏好信息的提供者；n
103、利益集团还可以通过提供政治捐款等财政支持，使政治企业家倾向于按利益集团的偏好来决策。n以上可概括为利益集团的“组织优势”、“信息优势”和“财政优势”。n讨论：为什么一个昏君往往还能维持其统治？247官僚理论n官僚行为理论n官僚在政治体系中的地位与作用个人：作为选民，具有不同的利益选举产生公共机构立法制定公共政策公共政策的供给投票投票利益集团官僚集团政治过程248官僚理论n官僚行为理论n官僚在政治体系中的地位与作用：对图示的小结n官僚是公共政策的执行者；n官僚并不直接对选民负责，而是对任命他的政治企业家负责；n利益集团会对官僚的行为施加影响。249官僚理论n官僚的行为特征n同样适用经济人假设n与
104、私人企业相比，官僚在追求个人目标时的自治程度要高，而法则和制度约束则要相对弱：n无产权约束：官僚花的不是自己的钱；n高度垄断；n无明确的考核指标；n难以对其生产活动进行有效的成本分析，因为他们提供的是公共产品；n监督困难：一方面因为没有考核指标，另一方面因为信息的垄断。由此有可能导致一种反常的结果：官僚的行为反而不如私人企业的行为有利于公众利益。案例：蒙城黄牛250小结n历来，人们都一直坚信只有通过民主制度才能实现公民的要求，然而，公共选择理论却使我们认识到，所谓的民主制度中也存在着无视公民意愿的弊端。正如经济市场中存在失灵现象一样，政治市场中也同样存在“政府失灵”等失灵现象。251致谢致谢感
105、谢各位学员在非典时期尚能坚持学习本课程；希望我们能随时交流，共同提高；祝大家工作顺心，家庭美满；谢谢大家！林万龙林万龙252G1054.5D=MSBMPC+MEC=MSCS=MPCAB110105100纸张的产量（万吨）价格、效益和成本（元）附图附图1 市场均衡：负的外部效应与资源配置效率市场均衡：负的外部效应与资源配置效率返回返回MPC：私人边际成本MSC：社会边际成本MEC：外部边际成本MSB：私人边际收益（假定等于社会边际收益）私人最佳产量：A点点社会最佳产量：B点点意意味味着着：如如果果政政府府不不干干预预，则则私私人人造造纸纸业业主主将将过过度度生生产产，从从而而无无法法达达到到社社
106、会会资资源源的的最最优配置。优配置。253ZV2010D=MPBMPB+MEB=MSBS=MSCUH453025疫苗接种量（万人次）价格、效益和成本（元）附图附图2 市场均衡：正的外部效应与资源配置效率市场均衡：正的外部效应与资源配置效率返回返回MPE：私人边际效益MSE：社会边际效益MEE：外部边际效益MSC：私人边际成本（假定等于社会边际成本）私人最佳产量： U点点社会最佳产量： V点点意意味味着着：如如果果政政府府不不干干预预，则则接接种种者者将将需需求求不不足足，从从而而无无法法达达到到社社会会资资源源的的最最优优配配置。置。 010254G社会净效益54.5D=MSBS =MPC+T
107、=MSCS=MPCAB11010595纸张的产量（万吨）价格、效益和成本（元）附图附图3 矫正性税收矫正性税收返回返回100税收收入外部总成本税收收入外部总成本T 每吨纸张的外部边际成本为10元，则征收矫正性税收10元，导致私人边际成本曲线左移至S!，与社会边际成本曲线重合。此时，最优供给在B点。纸张价格升至105，产量降至4.5吨。 讨论：讨论：（1）矫正性税收能完全消除污染吗？）矫正性税收能完全消除污染吗？（2）矫正性税收收入应如何使用？）矫正性税收收入应如何使用？255ZV1210D=MPBD=MPB+20元元=MSBS=MSCUX453025疫苗接种量（万人次）价格、效益和成本（元）附
108、图附图4 矫正性的财政补贴矫正性的财政补贴返回返回 每人次疫苗的外部效益为20元，则给予接种者补贴20元，导致私人边际效益曲线右移至D，与社会边际效益曲线重合。此时，最优供给在V点。疫苗市场价格升至30，产量升至12。但由于有补贴，消费者实际承担的费用只有10元。 010财政补贴UY讨论：讨论：所有的财政补贴都具有矫正性补贴、使外部效益内部化的功能吗？ （低收入群体、某些企业）256FE1210MPBMPB+MEB=MSBS=MSCC3025疫苗接种量（万人次）价格、效益和成本（元）附图附图5 正的外部效应：外部边际效应递减的情况正的外部效应：外部边际效应递减的情况返回返回如如果果疫疫苗苗接接
109、种种数数量量达达到到20万万人人次次，则则不再需要补贴。不再需要补贴。 020AS=MSC1620257科斯定理的例解科斯定理的例解 养牛者与农户；农户围栏的年成本为9美元，谷物价格为每吨1美元。（附表1）牛群数目（头）谷物年损失（吨） 每增加一头牛所造成的谷物损失（吨）1112323634104返回返回（1）假定养牛者无权损害谷物。当牛群规模为3头时，须赔偿6美元，增加到4头时，则须赔偿10美元，此时养牛者将围栏。（2）假定养牛者有权损害谷物。则农户可以容忍的牛群头数也为4头，因为此时如果他围栏，则必须化9美元，而不围栏时的损失为10美元；因此，当养牛者将牛群增为4头时，农户将围栏。因此，假
110、定没有交易费用，资源的配置状态就与产权的初始界定无关。258返回n三人社区保安的假设的边际收益（附表2）每周的保安人数1234MBA300250200150MBB250200150100MBC20015010050MBT750600450300假定每名保安的雇佣费用为450，对任何个人来说，愿意支付的最高金额为300。因此，对单个的个人来说，是不会单独雇保安的；对整个社区来说，保安的最佳雇佣量为3人。259附表3按经济性质划分的各项公共支出比率(占GDP）返回260附表4按使用方向划分的各项公共支出比率（占GDP）参见教材P123.返回261返回消费税的替代效应和收入效应ABCDOI1I2啤酒
111、苏打EE附图6：仅对啤酒征税产生替代效应啤酒苏打OBACDEE附图7：对两种商品均征税产生收入效应262n返回n附图8税收替代效应的效率损失EEEAAFI1I2OSSS啤酒苏打S与S均与I2相切，说明两种税收给消费者造成的福利损失是一样的。但是，在仅对啤酒征税时，税收收入为AE，在同时对啤酒和苏打征税时，税收收入为AE。显然，AE要小于AE。即税收的替代效应存在效率损失。263价格0PTEDQS+TES数量图图9 需求完全无弹性下的需求完全无弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿返回P价格0PEDQS+TES数量图图10 需求完全有弹性下的需求完全有弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿QT：
112、征税额税后均衡价格P =P+T税后均衡数量不变税收完全转嫁给消费者税收完全转嫁给消费者税后均衡价格不变税后均衡数量减少至Q 税收完全由生产者自己负担税收完全由生产者自己负担264价格0PTEDQS+TES数量图图11 需求富有弹性下的需求富有弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿返回P图图12 需求缺乏弹性下的需求缺乏弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿Q价格0PEDQS+TES数量PQT征税后：价格上升幅度P P小于征税额T；税后均衡数量下降；生产者收入下降（P Q PQ）。需求弹性越小，由消费者负担的税需求弹性越小，由消费者负担的税负部分就越多负部分就越多265价格0PTEDQES数量图
113、图13 供给完全无弹性下的供给完全无弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿返回P图图14 供给完全有弹性下的供给完全有弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿价格0PEDQES数量PQDST266价格0PEDQES数量图图15 供给富有弹性下的供给富有弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿返回P图图16 供给缺乏弹性下的供给缺乏弹性下的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿DQ价格0PTEDQES数量PDQT267图图17 对消费者征收从量消费税对消费者征收从量消费税 的税收转嫁与归宿的税收转嫁与归宿返回图图18 对生产者征收从量消费对生产者征收从量消费 税的税收转嫁与归宿税的税收转嫁与归宿价格0tED
114、QES数量PsDQ*价格0EDQES数量SPDFPsPDtP*P*FQ*P* ：税前均衡价格PD ：税后消费者价格Ps：税后生产者价格单位产品征税额t=PD -PS 268图图19 对生产者或消费者征收从量对生产者或消费者征收从量 消费税的税收转嫁与归宿消费税的税收转嫁与归宿返回图图20 从价征收消费税的从价征收消费税的 税收转嫁与归宿税收转嫁与归宿价格0tEDQES数量PsDQ*数量PDFP*S价格0tEDQEPsDQ*PDFP*S返回征收从量税：对生产者或消费者征收，其税收负担分摊效果是一样的。 征收从价税：需求曲线斜率改变，商品价格高，纳税额高；征税后政府税收为PSPDFE。 269 图
115、图21 劳动力的供给弹性大于需求弹劳动力的供给弹性大于需求弹性时工资收入课税的转嫁与归宿性时工资收入课税的转嫁与归宿返回图图22 劳动力的供给弹性小于需劳动力的供给弹性小于需求弹性时工资收入课税的转嫁与归宿求弹性时工资收入课税的转嫁与归宿工资率0tEDLES劳动时数WDWSLWs工资率0tEDLED劳动时数WDWSLWsFF270图图23 资本的的供给弹性大于资本的的供给弹性大于 需求弹性时利润（利息）需求弹性时利润（利息） 收入课税的转嫁与归宿收入课税的转嫁与归宿返回图图24 资本的供给弹性小于资本的供给弹性小于 需求弹性时工资（利息）需求弹性时工资（利息） 收入课税的转嫁与归宿收入课税的转
116、嫁与归宿资本收益率0tEDKES资本投入量IDISKIs资本收益率0tEDKED资本投入量IDISKIsFF271地租率0tEDN土地供给量RDSRsF图图25 地租收入课税的转嫁与归宿地租收入课税的转嫁与归宿返回272图图26 对食品课税的局部均衡分析未能包括服装业因此受到的影响对食品课税的局部均衡分析未能包括服装业因此受到的影响返回价格0EDQES数量PsQPDFPS(A)食品业(B)服装业价格0EDQES数量QPSP在食品业的利润率因征税而相对下降后，食品业的生产要素会向服装业流动，导致服装业的生产曲线向右扩张，价格从P下降到P，产量从Q增加至Q。273图图27 对公司部门资本收入课税的
117、局部均衡分析对公司部门资本收入课税的局部均衡分析 （未能包括合伙经营部门因此而受到的影响）（未能包括合伙经营部门因此而受到的影响）返回资本收益率0DK资本投入量NIP资本收益率0GFL资本投入量IPMH(A)公司部门(B)合伙经营部门假定整个经济体系只有两种形式厂商：公司部门和合伙经营部门，征税前两部门均衡状态的资本收益率均为I。当只对公司部门征税时，公司部门资本收益曲线从征税前的CD下降为ED，均衡状态的资本收益率从I开始下降，资本流向合伙经营部门，直到在资本收益率P达到均衡。CE274赤字预算预算盈余年份图图28 周期预算平衡论周期预算平衡论经济水平返回275总支出（总需求）0EAFC +
118、 I + G + G45EC + I + G100国民收入（总供给）图图29 扩张性的政府支出扩张性的政府支出假定社会边际消费倾向为2/3；政府支出增加100亿元；国民收入则增加300亿元。返回276总支出（总需求）0NMEAFC + C + I + G45EC + I + G67100200国民收入（总供给）图图30 扩张性的政府税收扩张性的政府税收返回假定社会边际消费倾向为2/3政府税收减少100亿元，导致私人消费支出增加67亿元，引起国民收入增加300亿元。277总支出（总需求）0EFAC + I + G45EC + I + G - G100国民收入（总供给）图图31 紧缩性的政府支出紧
119、缩性的政府支出返回假定社会边际消费倾向为2/3原经济均衡点E，国民收入OA高于充分就业水平OF,发生通货膨胀。政府支出减少100亿元，导国民收入减少300亿元，恢复到充分就业水平OF，压缩了社会总需求，达到抑制通货膨胀的目的。278总支出（总需求）0NMEFAC + I + G45EC - C + I + G67100200国民收入（总供给）图图32 紧缩性的政府税收紧缩性的政府税收返回假定社会边际消费倾向为2/3政府税收增加100亿元，导致私人消费支出减少67亿元，引起国民收入减少200亿元。279政府支出和税收0Y2T国民收入图图33 税收制度的内在稳定作用税收制度的内在稳定作用赤字赤字盈余盈余GY1Y3返回280
