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1、1 主办报价券商推荐挂牌工作中主办报价券商推荐挂牌工作中存在的主要问题及处理方法存在的主要问题及处理方法2 内容内容存在的主要问题存在的主要问题 1.尽职调查工作 2. 内核工作 3. 股份报价转让说明书的披露工作 4. 推荐报告 5. 其他注意事项注意事项 31.11.1项目小组成员方面项目小组成员方面问题问题1 1： 参加尽职调查的项目小组成员与事前向协会备案的成员名单不一致;项目小组成员发生变动，未及时向协会作出说明。建议：建议：项目小组进行尽职调查前，应按统一格式，将项目小组成员名单、简历报协会备案（报送电子文档）。尽职调查过程中成员发生变动时，应将变动后的成员名单、简历报协会备案，并
2、对变动情况作出说明。41.11.1项目小组成员方面项目小组成员方面问题问题2： 在项目小组成员任职资格说明后，部分券商未附有相关证明材料或材料不齐全。建议：建议：每一份备案文件都应含有项目小组成员任职资格说明及相关证明材料，即使某些成员参与的其他项目已经协会备案。证明材料包括：各个成员的执业证书复印件、财务会计事项调查人员的注册会计师资格证书复印件、法律事项调查人员的律师（法律）职业资格证书复印件、行业分析师在最近一年内发表过的行业研究报告。 51.11.1项目小组成员方面项目小组成员方面问题问题3 3： 尽职调查报告扉页上的声明人未实际参与尽职调查工作，无由其签字的工作底稿，替代签字迹象明显
3、。建议：建议：项目小组成员应参与到实际尽职调查工作中，有其签字的工作底稿为证。作为对尽职调查工作的声明，尽职调查报告扉页上应由项目小组成员中的相关人员签名，他人不可替代。 61.2尽职调查工作底稿方面尽职调查工作底稿方面问题问题1 1： 部分备案文件缺少尽职调查工作分工清单及分工负责人员的签字。建议：建议： xx公司项目小组成员尽职调查工作分工 角色：项目负责人 / 行业分析师 / 注册会计师 / 律师 姓名： 职责：1、负责指引中“园区公司财务状况调查”； 2、按指引要求撰写尽职调查报告中相关内容； 3、配合股份报价转让说明书的撰写。 . 签名： 日期： 71.2尽职调查工作底稿方面尽职调查
4、工作底稿方面问题问题2 2： 部分尽职调查工作底稿的制作不符合要求。（1）部分尽职调查工作底稿内容不够完整，表现在调查过程记录不够完整、结论不够明确。建议：建议： 工作底稿格式项目名称项目名称公司公司调查人员调查人员调查事项的时点或期间调查事项的时点或期间调查日期调查日期调查地点调查地点调查方法调查方法调查过程调查过程我们查阅了我们查阅了，发现，发现，经核对，经核对，调查结论调查结论非经常性损益真实、准确。非经常性损益真实、准确。其他应说明事项其他应说明事项附件附件8问题问题2 2：部分尽职调查工作底稿的制作不符合要求。 (2) 工作底稿有重复和缺页现象，部分工作底稿的叙述前后矛盾。 要求：要
5、求：以认真负责的态度对待推荐工作。 (3)工作底稿编排不清晰，仅按财务、法律部分简单分类，未按照指 引的内容顺序编排。建议：建议： 严格按照指引的内容顺序编排工作底稿，分为公司财务状况调查、持续经营能力调查、公司治理调查、合法合规事项调查几部分。1.2尽职调查工作底稿方面尽职调查工作底稿方面91.2尽职调查工作底稿方面尽职调查工作底稿方面问题问题3： 附件与尽职调查内容无关或关联性不大;附件未作任何索引或说明，仅简单装订在一起。建议：建议：工作底稿作为调查过程的记录，应重点说明采用了那些调查方法，调查了哪些内容，以及调查结论。同时应将调查过程记录、取得的相关资料等作为附件，例如，如工作底稿中注
6、明与管理层进行了交谈，则应将与管理层交谈的记录作为附件。对于从园区公司或第三方取得并经确认的相关资料，应实施必要的调查程序，形成相应调查记录，不应简单地堆砌起来。101.2尽职调查工作底稿方面尽职调查工作底稿方面问题问题3： 附件与尽职调查内容无关或关联性不大;附件未作任何索引或说明，仅简单装订在一起。建议：建议：工作底稿中应注明所附附件的索引编号，索引编号要清晰，勾稽关系要清楚。附件不应单独装订，而应随尽职调查工作底稿一同装订。111.3尽职调查报告方面尽职调查报告方面问题问题1： 尽职调查报告内容与工作底稿内容界限不够清楚，突出表现在尽职调查报告内容过多、完全照抄尽职调查工作底稿内容。建议
7、：建议：尽职调查工作底稿是逐条按照尽职调查指引的要求采用一定方法搜集相关证据，并形成一定的结论，应包括调查时间、调查人员、调查事项、调查过程、调查结论等基本内容，由调查人员签字。底稿反映的是过程。 尽职调查报告是对调查方法和调查结果的概述和总结，应包括调查基本情况、调查结论、发现的问题或存在的风险、独立意见等基本内容，由项目小组全体成员签字，并加盖公司公章。尤其要对重点问题加以突出，而不能简单罗列尽职调查工作底稿的内容。报告更多的是反映结论。121.3尽职调查报告方面尽职调查报告方面问题问题2： 部分尽职调查报告未按照尽职调查指引的要求做到内容完整、意见明确。建议：建议：部分尽职调查报告仅包括
8、对公司独立性等6项内容的独立意见，未说明尽职调查涵盖期间、调查范围、调查事项、发现的问题及存在的风险等内容。对于反馈意见中涉及的有关事项，如影响尽职调查报告中意见或调查结论，应修改尽职调查报告，重新盖章、签字。131.3尽职调查报告方面尽职调查报告方面问题问题3 3： 尽职调查报告与尽职调查工作底稿不一致。建议：建议：应确保尽职调查报告在尽职调查工作的基础上作出，认真核对报告的内容与工作底稿的内容是否吻合。问题问题4 4： 部分尽职调查报告没有所有项目小组成员的签字。建议：建议： 尽职调查报告扉页应有财务会计调查人员、法律事项调查人员、行业分析师、项目小组负责人的声明和签字，结尾处应有所有项目
9、小组成员的签字。141.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题1：内部控制调查存在的主要问题 （1）内部控制的调查不够充分，调查方法单一，仅通过调查问卷或交谈的方式进行调查，无明确结论或得出结论的依据不够充分； （2 2）仅附公司有关规章制度、业务流程等，未见自行分析、判断等调查过程记录。建议：建议：严格按照 尽职调查工作指引的要求，对内部控制进行充分调查，在此基础上自行分析、判断，得出明确结论。151.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题2：财务风险调查存在的主要问题 未将主要财务指标与行业平均水平进行比较分析，或进行分析时，所列原因不够充分。建
10、议：建议： 按照尽职调查工作指引要求，将主要财务指标与同行业平均水平进行比较。如存在较大偏离同行业平均水平的财务指标或有较大变动的财务指标，应要求公司管理层做出说明，并重点分析，对其原因应分析充分。161.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题3：应收款项调查存在的主要问题 （1）分析应收账款余额及其变动合理性时，仅有调查结论，无具体分析过程。建议：建议：应结合行业特点和业务收入状况对应收账款余额及其变动合理性进行调查，在工作底稿上反映出分析过程，得出明确的调查结论。 （2）仅列示应收账款和其他应收款明细，未对大额应收款项、异常款项、账龄较长应收款项形成原因及公司采取的措
11、施进行调查分析。建议：建议：应对大额应收款项、账龄较长应收款项的形成原因及公司采取措施进行调查；关注应收账款和其他应收款中的异常事项，并调查清楚。如，应计入未计入应 收账款的结算款项，应调查其形成原因。171.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题3：应收款项调查存在的主要问题 （3）坏账准备调查中，未调查坏账准备计提比例依据是否充分，坏账准备核销是否符合公司有关规定。建议：建议：对于坏账准备计提比例，公司应有相应制度规定加以明确。尽职调查时，调查人员应查看相关制度，判断实际执行的计提比例、披露的计提比例是否与制度相一致。对于坏账准备核销，调查人员应调查是否符合公司有关规
12、定，判断会计处理是否符合有关规定。 181.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题4：存货项目调查存在的主要问题（1）未结合生产循环特点，分析原材料、库存商品和在产品余额所占比例的合理性。 建议：建议：应结合生产循环特点，分析原材料、库存商品和在产品余额所占比例的合理性，在工作底稿上反映出分析过程，明确调查结论。（2）未分析比较存货账龄，未对账龄较长存货的形成原因及公司采取措施进行调查。建议：建议： 应分析比较存货账龄，并对账龄较长存货的形成原因及公司采取措施进行调查。191.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面 问题问题4：存货项目调查存在的主要问题 （
13、3）实地察看存货时，结论不够明确。 建议：建议：对盘点日存货盘点后，应将盘点结果倒推至报告期期末，推算出报告期期末实际存货数量与账面数量之间关系，得出明确结论，仅附公司或注册会计师盘点表是不够的。201.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题5：关联方、关联方关系及关联方交易调查存在的主要问题 （1）对园区公司的关联方、关联方关系调查不够充分，表现在有关资料中存在疑似关联方的公司，而并未调查清楚。建议：关联方及关联方关系调查中，不能仅引用公司或注册会计师的意见，还要对生产经营中可能存在关联方关系的公司进行调查，保证关联方及关联方关系调查的准确性、全面性。211.41.4尽
14、职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题5：关联方、关联方关系及关联方交易调查存在的主要问题 （2）关联方交易调查中，对合并时已抵销的关联方交易调查不够充分。建议：建议：虽然合并时已抵销，但作为公司销售的一部分，对子公司等的关联方销售也应调查，包括销售定价政策、定价是否公允、与市场独立第三方价格是否存在较大差异等。 （3）关联方交易的比重、公允性调查不够充分。建议：建议： 应按照尽职调查工作指引第十一条的要求，对关联方交易的审批程序、交易价格、所占比重及是否对公司独立性产生影响进行调查。221.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题6：收入、成本、费用的配比性调
15、查存在的主要问题 （1）未调查成本、费用与相关资产摊销数据之间的勾稽关系是否合理。建议：建议：应采用对比方法，调查成本、费用与相关资产摊销数据之间的勾稽关系，如无形资产摊销数据与管理费用下无形资产摊销明细数是否相等。（2）比较各期收入、成本、费用时，未对变动幅度较大的项目进行分析。建议：建议：收入、成本、费用配比性调查中，对于变动幅度较大的项目，应重点调查，分析其变动的原因、影响等。231.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题7:7:非经常性损益调查存在的主要问题 未调查非经常性损益的项目、金额，未分析公司获取经常性收益的能力。建议：建议：应列表对非经常性损益进行列示，
16、对金额较大的，还应进行补充说明，即使金额不大，也应调查非经常性损益情况，包括项目、金额等。应通过计算所占比例等方法，分析公司获取经常性收益的能力，得出明确结论。241.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题8：固定资产和折旧会计政策稳健性调查存在的主要问题 （1）未对固定资产折旧进行重新计算，未计算累计折旧占固定资产原值比重，分析固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经营业绩的影响。建议：建议：对固定资产折旧进行重新计算，计算累计折旧占固定资产原值比重，依此分析固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经
17、营业绩的影响。 （2）未实地查看固定资产的构成情况，或实地查看时，调查记录内容不够完整。建议：建议：实地查看重要的固定资产，调查记录内容要完整。251.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题9：无形资产会计政策稳健性调查存在的主要问题 （1）对于公司正在使用的无形资产情况，调查不够清楚。建议：建议：对于无形资产应区分商标、专利和非专利技术进行调查，对未计入无形资产的软件著作权、专有技术等，应调查具体原因。 （2）对于公司使用的注册商标、专有技术等无形资产的取得方式调查不够充分，如受让取得情形下，未调查是否签有相关转让协议、支付价款形式等。建议：建议：对于公司使用的无形资产
18、，应全面调查其取得方式，并区分不同取得方式，调查相关内容。关注是否办理了权属变更登记手续等。261.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题9：无形资产会计政策稳健性调查存在的主要问题 （3）对于无形资产出资调查不够充分，未调查出资是否到位、无形资产是否办理了权属变更登记手续、无形资产是否计入被投资单位账上、是否正常摊销等。建议：建议： 以无形资产出资的，除调查相关协议、评估情况外，还应调查出资是否到位、无形资产是否办理了权属变更登记手续、无形资产是否计入被投资单位账上、是否正常摊销等，并判断该出资行为是否合法、有效。如存在异常，应要求公司作出说明，并作出独立判断是否存在风
19、险。271.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题10： 研发费用调查不够充分。建议：建议：对于研发费用，除应调查是否资本化外，还应重点调查研发费用的归集、分配方法，核算时按分属研发阶段还是产品阶段确定计入管理费用还是主营业务成本，并分析收入、成本、费用的配比性。281.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题11：园区公司治理调查存在的主要问题 （1）公司章程不符合新公司法要求和公司实际情况，调查不够充分。建议：建议：如公司章程不符合新公司法要求和公司实际情况，应要求公司做出说明，调查公司拟采取的措施、近期是否有修改章程的计划或承诺等。 （2 2）仅
20、堆砌公司章程，股东大会、董事会、监事会的会议记录等资料，未进行调查分析。例，未能指出有关制度之间相互矛盾之处。建议：建议：应对公司章程等重要文件进行把关，对不合理或不完善的地方要求公司改正或进行披露。291.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题11：园区公司治理调查存在的主要问题 （3）对园区公司资产独立性的调查不够充分。建议：建议：除列示其他应收款期末余额、账龄分布、计提的坏账准备以及应付款项的余额，还应关注其他应收款、其他应付款、预收及预付账款中，控股股东及其它关联方的往来情况；分析金额较大、期限较长款项产生的原因及交易记录、资金流向等，判断公司是否存在资产被控股股
21、东占用情况。301.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题11：园区公司治理调查存在的主要问题 （4）对园区公司重要事项的决策和执行情况调查不够充分。建议：重要事项的决策需按章程或议事规则履行相关程序，主办券商应对重要事项的决策程序与执行情况进行调查并在说明书中进行披露。311.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题12：园区公司合法合规事项调查存在的主要问题 （1）股权变动和股份转让调查不够充分。建议：建议：按照尽职调查工作指引要求调查园区公司股权变动和股份转让情况，调查结论要明确。 （2）对控股子公司的纳税情况调查不够充分。建议：建议：充分调查控
22、股子公司执行的税种、适用的税率和享受的税收优惠政策等。321.41.4尽职调查内容与方法方面尽职调查内容与方法方面问题问题12：园区公司合法合规事项调查存在的主要问题 （3）信托持股情况调查不够充分。建议：建议：如存在信托持股，应提供所有股权信托协议，调查股权信托的形成原因、过程、各股东所对应的委托人数量，并对该股权信托形成及存在的合法、合规性做出判断。同时，应调查委托人身份及其与公司的关系。如协议中规定可以转让受益权的，还应调查是否存在受益权转让行为；如存在，则应调查受让人身份，要求转让人出具书面保证。 应取得公司全体董事对信托合法性作出的声明，并承诺承担相应法律责任。 应取得信托委托人及受
23、益人书面保证，保证如因信托持股引发任何纠纷或争议，将通过协商或司法途径解决。为避免今后转主板遇到法律障碍，建议在挂牌前对信托持股予以提前清理。332.2.内核工作内核工作问题问题1：内核工作底稿内容不够完整。建议：建议：内核工作底稿应包括审核工作的起止日期、发现的问题、应补充调查核实的事项以及推荐挂牌的意见、签名等。问题问题2：内核成员工作底稿的内容完全相同。建议：建议：内核成员应对推荐备案文件进行独立审核，制作独立的工作底稿并发表独立意见。342.2.内核工作内核工作问题问题3：内核成员授权他人参加会议，并未独立制作工作底稿。建议：建议：内核机构成员应以个人身份出席内核会议，独立发表审核意见
24、并行使表决权。通常情况下，内核机构成员应亲自出席会议，授权委托他人参加内核会议的，授权人应独立制作审核工作底稿，并明确个人表决意见。问题问题4：内核意见不够完整。建议：建议：内核意见应包括审核意见、表决结果、出席会议的内核机构成员名单和投票记录，以及内核机构成员的个人签名（如授权他人，应由授权人签名）。352.2.内核工作内核工作问题问题5： 内核成员中的注册会计师、律师、行业专家未对项目小组的工作进行专业针对性的审核。要求：要求： 在审核工作底稿中注明注册会计师、律师和行业专家三人身份，使从工作底稿中能够判断出是否进行了专业审核。强调：强调： 注册会计师、律师和行业专家应审核所有备案文件，只
25、是更侧重于 专业对口审核，而且必须对财务会计、法律事项调查人员和行业分 析师的调查意见发表独立意见。362.2.内核工作内核工作问题问题6：未提供内核会议成员审核意见的原件。建议：建议：按照规定，备案文件中应提供由内核会议成员签字的审核意见原件和复印件各一份。问题问题7：提供的内核会议记录，并无参会人员签字。建议：建议：应提供由出席会议人员签字的内核会议记录，并记录出席人员的发言、讨论、表决等具体情况。373.1股份报价转让说明书的制作股份报价转让说明书的制作 问题问题1：全文字体、格式不统一，存在错别字。 建议：建议：说明书作为披露的文件，应准确、无误、格式统一，不应存在错别字。 问题问题2
26、: 说明书存在前后信息不一致，尤其是数字前后不一致，语言不通顺情形。 建议：建议： 说明书应前后信息一致，语言简洁、通顺。 要求要求：认真制作股份报价转让说明书。383.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题1: 说明书披露的内容与尽职调查工作底稿、尽职调查报告中相关信息不一致。建议：建议：应加强检查，保证说明书中的内容与尽职调查工作底稿、尽职调查报告一致。 问题问题2: 部分在尽职调查报告中涉及的问题及风险在说明书中未充分披露。建议：建议：说明书应披露在尽职调查工作中发现的全部问题和风险，如园区公司拒绝披露，主办报价券商应在推荐报告中披露。393.2股份报价转让说
27、明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题3: 部分释义不够清晰、准确。建议：建议：说明书中的释义内容应清晰、准确，便于投资者理解。 问题问题4: 对于验资情况、工商变更登记情况等，未在历史沿革中进行披露。建议：建议：历史沿革部分应披露公司设立、增资、变更为股份有限公司过程中涉及的验资情况，包括验资机构、验资报告出具日期、文号等，以及工商登记情况。403.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题5: 对公司所处行业基本情况，公司面临的竞争状况没有说明。建议：建议：按照股份报价转让说明书必备内容披露公司所处行业国内外基本情况、面临的主要竞争状况等。应披露公司与控
28、股股东或实际控制人及其控制的其他企业是否存在同业竞争、以及避免同业竞争的承诺等。413.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题6: 无形资产情况披露不够充分。 (1) 著作权的有效期、专利种类及有效期、商标具体形式或名称及有效期等没有披露。建议：建议：以表格形式披露著作权的有效期、专利种类、取得方式及有效期、商标具体形式或名称及有效期。(2) 无形资产披露中，个别专利所有权人不是公司。建议：建议：充分调查无形资产的权属状况，或由权利人出具声明，据实披露。 423.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题6: 无形资产情况披露不够充分。(3)
29、 未披露发明专利、软件著作权等未计入无形资产的原因。建议：建议：如存在专利、专有技术等应计入未计入无形资产的情形，应披露具体原因。 问题问题7: 公司业绩和可持续经营产生不利影响因素部分，披露内容过于笼统。建议：建议：可能对公司业绩和持续经营产生不利影响的主要因素及其风险防范措施披露部分，内容应具体、有针对性，语言应简洁。433.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题 8: 股东大会议事规则及其实际执行情况中，实际执行情况描述过于简略。建议：建议：应披露公司实际执行议事规则过程中出现的一些瑕疵或缺陷。问题问题9: 出现非标准无保留意见时，对相应事项披露不充分。建议：
30、建议：应披露非标准无保留意见的类型及公司董事会和监事会对涉及事项的处理意见。443.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题10: 在利润构成情况中，未披露母公司有关情况。建议：建议： 如为合并会计报表，应披露母公司的有关情况，包括业务收入主要构成、主营业务收入和利润总额的变动趋势及原因，主要费用情况，重大投资收益和非经常性损益情况，适用的所得税税率及享受的主要财政税收优惠政策等。 问题问题11: 公司主要固定资产的披露不够充分。建议：建议：按照股份报价转让说明书必备内容披露主要固定资产类别、折旧年限、原价、净值、净额及折旧方法。453.2股份报价转让说明书的披露内容
31、股份报价转让说明书的披露内容问题问题12: 主要对外投资情况披露不够充分。建议：建议：按照股份报价转让说明书必备内容披露主要对外投资的投资期限、初始投资额、期末投资额及会计核算方法。问题问题13: 资产减值准备披露不充分。建议：建议： 披露资产减值准备的实际计提情况以及未计提除坏账准备以外的其他资产减值准备的依据。463.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题14: 未披露公司实际控制人的有关情况。建议：建议：应披露公司实际控制人及其直接、间接持有公司股份数量、比例等。问题问题15: 关联方及关联方关系披露不充分。建议：建议：按照按照尽职调查工作指引的要求进行充分调
32、查，在此基础上披露公司所有的关联方及关联方关系。问题问题16: 关联方交易的披露不够充分。建议：建议：应披露关联方交易是否履行必要审批程序，定价政策价格是否公允、监事会对关联方交易合规性和公允性的意见等内容。 473.2股份报价转让说明书的披露内容股份报价转让说明书的披露内容问题问题17: 合并会计报表披露不够充分。建议：建议： 应说明合并会计报表口径。 披露控股子公司或纳入合并会计报表的企业的基本情况，包括公司成立日期、注册资本、法定代表人、股权结构、主营业务、主要产品或服务、主要财务指标等。 484.推荐报告推荐报告问题问题1： 一些已经在尽职调查工作中发现的问题或风险未在推荐报告中披露。
33、建议：建议：推荐报告中应充分披露发现的问题或风险。即使园区公司已在股份报价转让说明书中披露风险，主办报价券商也应在推荐报告中进行披露。495.其他其他问题问题1 1： 股东及公司承诺书中缺少股东单位的印章及法定代表人或授权代表签字。建议：建议：要求全体股东必须签署，授权代表应有授权委托书。问题问题2 2： 提供的备案文件复印件上，无园区公司或券商加盖的公章。建议：建议：复印件上应有园区公司或券商加盖的公章，以保证与原件一致。问题问题3 3： 缺少尽职调查项目小组成员是否存在应回避情况的声明。建议：建议：应按照试点办法的要求作出声明。505.其他其他问题问题4： 推荐报告与股份报价转让说明书的日
34、期不一致。建议：建议：推荐报告与股份报价转让说明书的日期须保持一致，均应为披露日期。问题问题5 5： 回复意见中的索引编号与修改后的尽职调查工作底稿未对应，修改后的 尽职调查工作底稿页码编制有误。问题问题6：各次反馈意见回复的说法矛盾，无解释。建议：建议：应加强检查，保证备案文件内容一致。51注意事项注意事项严格按照尽职调查工作指引的要求开展尽职调查工作。严格按照推荐挂牌业务规则的要求对备案文件进行内核。严格按照股份报价转让说明书必备内容，指导园区公司制作股份报价转让说明书。严格按照主办报价券商推荐中关村科技园区非上市股份有限公司股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让挂牌备案文件内容与格式指引的要求，制作、印刷和装订备案文件。尽职调查工作底稿可只报送一份原件，无需提供电子版。同一券商的不同项目小组之间应加强沟通和交流，共同提高推荐挂牌工作质量。52谢谢！
