国际结算(上课使用课件

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1、LOGO(Internatianl Settlement) （第三版）（第三版） 庞红庞红 尹继红尹继红 沈瑞年沈瑞年 编著编著授课老师：周堂15874034963 课程介绍：课程介绍： 国际结算课程是金融专业和贸易专业的核心专业课程，是一门理论性完备，实践性极强的金融应用性学科，是从事银行涉外业务和企业对外贸易业务必须掌握的理论知识和实践技能。国际结算(上课使用课件课程培养目标课程培养目标 根据金融与贸易专业重点培养面向银行国际业务与企业对外贸易业务等高等技术应用性专门人才的定位。毕业学生能在银行国际业务部门、外向型生产企业、外贸公司、报关公司、货运代理等公司工作。 培养目标：培养胜任结算流

2、程操作，制单、跟单、外销、报关、货运代理等工作，培养具有较强实践能力的国际结算与国际贸易应用型专门人才。国际结算(上课使用课件具体培养目标具体培养目标 （1 1）取得一种从事国际结算所需要的职业资格证书；）取得一种从事国际结算所需要的职业资格证书； （2 2）了解国际结算的基本理论与结算方式的操作流程；）了解国际结算的基本理论与结算方式的操作流程； （3 3）掌握进出口贸易实务操作的基本技能；）掌握进出口贸易实务操作的基本技能； （4 4）能分析并解决进出口贸易及其结算活动中常见的实际问题；）能分析并解决进出口贸易及其结算活动中常见的实际问题； （5 5）掌握必要的国际结算与国际贸易英文专业书

3、写与翻译能）掌握必要的国际结算与国际贸易英文专业书写与翻译能 （6 6）掌握贸易结算中单据制作技巧，并能设计出整套结汇单据；）掌握贸易结算中单据制作技巧，并能设计出整套结汇单据； （7 7）了解主要贸易对象国的文化、风俗，提高结算工作效率。）了解主要贸易对象国的文化、风俗，提高结算工作效率。 国际结算(上课使用课件教学背景教学背景 国际结算课程是金融与国际贸易等专业的核心主干课程，也是一门承前启后的课程。该课的先行课有货币银行学、西方经济学和国际金融等，后续课有国际贸易理论、国际贸易实务、报关实务、国际商务函电、外贸单证等。如果学生没有掌握好国际结算课的基本知识和操作技能，后面的课程就难以掌握

4、。国际结算(上课使用课件第一章第一章 国际结算导论国际结算导论v2008年北京举办了第二十九届国际奥林匹克运动会，来自204个国家的运动员、教练员、官员以及外国嘉宾、游客，在北京住宿、用餐、观看比赛、购物等，你知道他们如何进行货币支付吗？为了奥运会银行与银行之间是如何进行结算的呢？v享誉天下的同仁堂中成药，经香港做转口贸易出口到美国，你知道同仁堂是以何种方式收进中药货款的吗？三峡工程的26台涡轮发电机的进口，上海磁悬浮列车交通工程的招标，中国在巴西购买了大片的土地以种粮和开展畜牧业，联想集团在硅谷建立实验室，你知道这些项目又是如何在国际银行间完成结算的吗？让我们带着这些问题开始国际结算的学习之

5、旅吧！国际结算(上课使用课件第一章第一章 国际结算导论国际结算导论第一节第一节 国际结算概述国际结算概述第二节第二节 国际结算的产生和发展国际结算的产生和发展第三节第三节 国际支付清算体系国际支付清算体系第四节第四节 国际结算业务中的银行机构国际结算业务中的银行机构国际结算(上课使用课件第一节第一节 国际结算概述国际结算概述一、国际结算的含义 国际结算(International Settlement)是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为清偿行为或资金资金转移行为转移行为。国际结算实质上是货币的跨国收付活动，不单是针对国际贸易，但是

6、国际贸易是其中很大的一部分！看书请讲解结算和清算的区别！与国内结算的区别!国际结算(上课使用课件第一节第一节 国际结算概述国际结算概述二、国际结算的分类 （一）国际贸易结算 1、有形贸易结算（Visible Trade） 2、记账贸易结算 3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算 4、综合类经济交易中的商品贸易结算 （二）非贸易国际结算 1、无形贸易结算（Invisible Trade） 2、金融交易类结算 3、国际间资金单方面转移结算 4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算 5、其他非贸易结算业务国际结算(上课使用课件第一节第一节 国际结算概述国际结算概述三、国际结

7、算的研究对象 （一）国际结算工具 现代国际结算主要是银行的非现金结算，而非现金结算的主要工具是票据。汇票、本票、支票汇票、本票、支票 （二）国际结算方式 以一定的条件实现国际货币收付的方式称为国际结算方式。汇款、托收、信用证、保付代理、担保业务、包买票据汇款、托收、信用证、保付代理、担保业务、包买票据 （三）国际结算中的单据 单据的传递和使用是实现国际结算的必备条件之一。提提货单、保险单等货单、保险单等国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第一节第一节 国际结算概述国际结算概述（四）以银行为中心的支付体系 以银行为中心的现代电子转账划拨支付体系是国际间资金得以安全有

8、效结算的基础设施。全球银行间通讯系统全球银行间通讯系统（SWIFTSWIFT）、英国的）、英国的CHAPSCHAPS、美国的、美国的CHIPSCHIPS （五）贸易结算融资 贸易融资方式在结算中越来越发挥重要的作用。国际结算(上课使用课件第一节第一节 国际结算概述国际结算概述四、国际结算的特点 （一）按照国际惯例进行国际结算 1、与票据有关的法律和国际惯例 2、与结算方式相关的国际惯例 3、与单据相关的国际公约与国际惯例（二）使用可兑换货币进行结算（三）实行“推定交货”的原则（四）商业银行成为结算和融资的中心国际结算(上课使用课件第二节第二节 国际结算的产生和发展国际结算的产生和发展一、国际结

9、算的历史演变过程 国际结算是商品经济的产物。它的产生和发展与国际贸易、国际航运业、保险业、金融业以及国际通信技术的发展有着十分密切的关系。 （一）从现金结算发展到票据结算 （二）从凭实物结算发展到凭单据结算 （三）从买卖双方直接结算发展到通过银行进行结算国际结算(上课使用课件第二节第二节 国际结算的产生和发展国际结算的产生和发展二、国际结算制度的历史演变过程 国际结算制度(System of International Settlement)，又称国际结算体系，它是各国之间结算债权债务关系的基本方法和总的原则。 （一）自由的多边国际结算制度 （二）管制的双边国际结算制度 （三）多元化混合型的国

10、际结算制度 国际结算(上课使用课件第三节国际支付清算体系第三节国际支付清算体系一、支付系统概述 支付系统(Payment System)是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成，用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排，有时亦称清算系统(Clearing System)。 （一）按经营者身份的不同划分 1、中央银行拥有并经营 2、私营清算机构拥有并经营 3、各银行拥有并运行的行内支付系统 系统：系统：为实现规定功能以达到某一目标而构成的相互关联的一个集合体或装置(部件)。国际结算(上课使用课件第三节国际支付清算体系第三节国际支付清算体系（二）按单笔业

11、务支付金额划分 1、大额支付系统（资金转账系统） 2、小额支付系统（零售支付系统） （三）按支付系统服务的地区范围划分 1、境内支付系统 2、国际性支付系统国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第三节国际支付清算体系第三节国际支付清算体系二、支付系统中银行转账的原则 1、银行票据成为转移资金的重要工具，即成为存款账户的支付凭证。无论多么复杂的债权债务关系，对银行而言，无非是从一个客户的存款账户上付出，收进另一个客户的存款账户上。银行结算提供的是一种收付服务。 2、任何一笔收付，银行总是先借后贷。 3、同一银行的支票，内部转账；不同银行的支票，交换转账。国际结算(上课使用课件第三节国际支付

12、清算体系第三节国际支付清算体系三、国际支付体系的基本要素 1、任何外币票据不能进入本币票据交换所。这就意味着一张外币票据，一定要进入票据面值所表示的货币发行国，才能进行清算，而且最好是到这种货币的发行和清算中心去交换。 2、跨国流动的票据，其出票人和收款人可以是全球任何地方的个人或企业，但是票据的付款人或担当付款的人必须是所付货币清算中心的银行。国际结算(上课使用课件第三节国际支付清算体系第三节国际支付清算体系 3、为了遵守国际支付系统对付款人的严格要求，各国银行纷纷将外币存款账户开设在该种外币的发行和清算中心，以便顺利地完成跨国的货币收付。 4、在国际经济交往中，付款货币不同，所涉及的要素就

13、有所不同。 国际结算(上课使用课件第三节国际支付清算体系第三节国际支付清算体系四、主要国家的支付清算体系（一）美元支付清算体系 1、联邦资金转账系统（FEDWIRE） 2、清算所同业支付系统（ CHIPS ）（二）英镑清算系统 交换银行自动收付系统（CHAPS）（三）欧元实施后的欧洲支付系统 欧洲间实时全额自动清算系统（TARGET）（四）日本银行金融网络系统（BOJ-NET）（五）环球银行金融电讯协会（SWIFT） 国际结算(上课使用课件第四节第四节 国际结算业务中的银行机构国际结算业务中的银行机构一、银行处理国际业务机构设置的主要类型 （一）代表处(Representative Offic

14、e) （二）代理处(Agency Office) （三）海外分、支行(境外联行)(Overseas Sister Bank/Branch，Subbranch) （四）代理银行(Correspondent Banks) （五）附属银行(子银行)(Subsidiary Banks) （六）联营银行(Affiliated Banks) （七）银团银行(Consortium Bank) 国际结算(上课使用课件第四节第四节 国际结算业务中的银行机构国际结算业务中的银行机构二、代理行关系的建立 （一）建立代理行关系的三个步骤 1、考察了解对方银行的资信 2、签订代理协议并互换控制文件 3、双方银行确认控制

15、文件 （二）办理国际结算业务时对海外银行选择运用的次序 1、联行是最优选择 2、代理行中的账户行是次优选择 3、代理行中的非账户行是次次优选择国际结算(上课使用课件第四节第四节 国际结算业务中的银行机构国际结算业务中的银行机构三、账户行关系的建立 （一）什么是账户行关系 代理行关系和账户行关系是两个既相互联系又彼此区别的概念。 （二）账户行关系的原理 1、甲行在乙行设立乙行所在国货币的账户国际结算(上课使用课件第四节第四节 国际结算业务中的银行机构国际结算业务中的银行机构 2、乙行在甲行设立甲行所在国货币的账户 3、双方互设对方所在国货币的账户 国际结算(上课使用课件第四节第四节 国际结算业务

16、中的银行机构国际结算业务中的银行机构（三）代理行(含账户行)业务实务 1、在银行簿记的行话(术语)上，增不叫“增”，减也不叫“减”，而分别使用“贷记”(To Credit)和“借记”(To Debit)这两个术语。所谓的“已贷记你行账”就是在来账上增加了一笔款项；而所谓的“请借记我行账”就是在往账上减掉一笔款项。 2、归纳起来为：（1）“To credit或To debit一定的金额to sbs a/c”，意思是“贷记(或借记)某某人或某某单位的账户一定的金额”。这是一种用法。（2）“To credit或To debit sbs a/c with一定的金额”，意思是“贷记(或借记)一定的金额入

17、或出某某人或某某单位的账”。国际结算(上课使用课件第二章第二章 国际结算中的票据国际结算中的票据v 大华衬衣厂接到一个来自美国的订单，货款价值10万美元，采用六个月远期信用证结算。信用证要求大华衬衣厂签发一张远期汇票，出票人是大华衬衣厂，付款人是纽约花旗银行，出票条款要注明信用证的号码及其开证日期，汇票要求空白背书。大华衬衣厂该如何签发这张汇票以满足信用证的要求呢？这张汇票的作用又是什么呢？ 本章将讲述国际结算中的票据，包括汇票、本票和支票的定义、要式及其特点，以及这些票据在国际结算中的应用。国际结算(上课使用课件第二章第二章 国际结算中的票据国际结算中的票据第一节第一节 票据概述票据概述第二

18、节第二节 汇票汇票第三节第三节 本票与支票本票与支票第四节第四节 票据行为票据行为国际结算(上课使用课件第一节第一节 票据概述票据概述一、票据的基本概念 所谓票据(Instrument)，是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。二、票据的基本特征 （一）设权性(Right to Be Paid) 票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务便随之而确立。 （二）无因性(Non causative Nature) 票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。国际结算(上课使用

19、课件第二章第二章 第一节第一节 票据概述票据概述 （三）要式性(Requisite in Form) 票据的形式必须符合法律规定：票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。 （四）流通性(Negotiability) 在法定的合理时限内，票据经过背书、交付而可以将票据权利转让给后手，手续简便但效力明确。 （五）可追索性（Recoursement） 票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票人为维护其票据权利，有权通过法定程序向所有票据债务人起诉、追索，要求得到票据权利。 国际结算(上课使用课件第一节第一节 票据概述票据概述三、票据的功能（一）汇兑功能 汇兑功能是票据的传统功能

20、。（二）支付功能 支付功能是票据的基本功能。（三）信用功能 信用功能是票据的核心功能。（四）融资功能 贴现票据、融通票据国际结算(上课使用课件 第一节第一节 票据概述票据概述四、票据法 票据法是规定票据种类、票据行为以及票据当事人权利义务等内容的法律规范的总称，它包括广义票据法和狭义票据法。 广义票据法：专门的票据法+民法、刑法、诉讼法和破产法等法规中有关票据的规定。 狭义票据法：关于票据的专门立法，本书基于狭义票据法。 国际结算(上课使用课件第一节第一节 票据概述票据概述（一）西方票据法： 法国法系：法国法系：仅讲票据作为替代现金运输的工具。显然不符合时代发展的潮流。 德国法系：德国法系：注

21、重票据的流通功能和信用功能，它将票据本身与票据产生的原因关系完全相分离。最终德国票据法系成为大陆法系票据法的代表。 英国法系：英国法系：由历史的习惯法、特别法以及各种判例编成的，比较强调保护票据流通功能和信用功能。（二）统一票据法： 票据法的国际统一经过了三个阶段，并产生了三个国际票据法，分别是海牙统一票据法、日内瓦统一票据法、联合国统一票据法国际结算(上课使用课件（三）中国的票据法（四）票据法调整的对象（票据关系中的主要当事人）国际结算(上课使用课件第二章第二章 第一节第一节 票据概述票据概述票据法调整的对象是票据关系中的主要当事人。 票据当事人是指票据在开立、支付、流通直至最后票据款项得以

22、给付，完成其债权债务清偿的整个过程中，各自承担票据责任或取得票据权利的各种关系人。1、出票人（Drawer）2、付款人（Payer，Drawee）3、收款人（Payee）4、背书人（Endorser）和被背书人（Endorsee），持票人（Holder）5、承兑人（Acceptor）6、保证人（Guarantor）在一定情况下，同一主体可能具备多重的当事人身份。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第一节第一节 票据概述票据概述 1、出票人(Drawer) 出票人是做成票据、在票据上签名并发出票据的人。 2、付款人(Payer, Drawee) 付款人即受票人，是指票据上载明的承担付款责任的人。

23、 3、收款人(Payee) 收款人是票据记载的获取票据款项的人，是票据的主债权人。 4、背书人(Endorser)和被背书人(Endorsee)，持票人(Holder) 收款人或持票人在票据背面签字，称作“背书”，表示将票据权利转让给他人。转让票据之人称作“背书人”，受让者则称为“被背书人”。任何人以任何方式获得票据，便成为持票人。 国际结算(上课使用课件第二章第二章 第一节第一节 票据概述票据概述 5、承兑人(Acceptor) 经持票人提示票据，远期汇票的付款人在汇票正面签字，明确自己到期付款的责任，即成为承兑人。承兑人是票据的主债务人、 6、保证人(Guarantor) 保证人是为了出票

24、人、背书人等特定债务人，向付款人以外的第三人担保支付全部或部分票据金额的人。 以上当事人可以组成不同的关系，其中出票人、持票人(收款人)、付款人三者间的关系是票据的基本关系，也是票据法调整的主要对象。调整票据基本关系的规定，构成了票据法的核心内容。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票一、汇票的定义 按照我国票据法(1995年5月10日八届人大第十三次会议通过)的解释：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。” 英国票据法对汇票的定义是：“汇票是由出票人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定的将来时间向指定人或根

25、据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。”国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票 关于汇票的定义，需要注意下述几点。关于汇票的定义，需要注意下述几点。（一）汇票是出票人发出的书面命令（一）汇票是出票人发出的书面命令（二）汇票的付款命令是无条件的（二）汇票的付款命令是无条件的（三）汇票的三个基本当事人之间的关系（三）汇票的三个基本当事人之间的关系（对书本上进行说明）（对书本上进行说明）国际结算(上课使用课件商业汇票商业汇票国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件银行汇票流程银行汇票流程国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票二、

26、汇票的内容 汇票的内容是指汇票上记载的项目，也就是汇票的要式。（一）绝对必要记载项目 1、“汇票”字样 2、无条件支付命令 3、确定的金额 4、付款人名称 5、收款人名称 6、出票日期(Date of Issue) 7、出票人签字(Signature of the Drawer)国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票（二）相对必要记载项目 1、出票地点(Place of Issue) 2、付款地点(Place of Payment) 3、付款日期(Tenor)（三）任意记载项目 1、出票条款 2、“付一不付二”条款 3、担当付款人(Person Designated as

27、Payer)和预备付款人(Referee in Case of Need) 4、必须提示承兑(Presentment for Acceptance Required)和不得提示承兑(Acceptance Prohibited)国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票三、对汇票持票人的分析（一）普通持票人（二）付对价持票人(HolderforValue)（三）正当(善意)持票人(HolderinDueCourse/BonaFideHolder)国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票四、汇票的种类（一）根据出票人不同，可以分为银行汇票和商业汇票1、银行汇票(B

28、ankersDraft)银行汇票是一家银行向另一家银行签发的书面支付命令，其出票人和付款人都是银行。2、商业汇票(TradeBill)商业汇票是由公司、企业或个人签发的汇票，其付款人可以是公司、企业、个人，也可以是银行。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票（二）根据承兑人不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票1、银行承兑汇票(BankersAcceptanceBill)银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票。2、商业承兑汇票(TradersAcceptanceBill)商业承兑汇票是以公司、企业或个人为付款人，并由公司、企业或个

29、人进行承兑的远期汇票。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票（三）按付款时间不同，可分为即期汇票和远期汇票1、即期汇票(SightDraft,DemandDraft)即期汇票是注明付款人在见票或持票人提示时，立即付款的汇票。2、远期汇票(TimeBill,UsanceBill)ju:zns远期汇票是载明一定期间或特定日期付款的汇票。（四）按有无附属单据，可分为光票和跟单汇票1、光票(CleanBill)光票是指无需附带任何单据即可收付票款的汇票。2、跟单汇票(DocumentaryBill)dkjumentri跟单汇票是指附带有关单据的汇票，跟单汇票一般为商业汇票。国际结算

30、(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票（五）根据汇票的基本关系人不同，可以分为一般汇票和变式汇票1、一般汇票一般汇票是指出票人、付款人、收款人分别为不同人的汇票。2、变式汇票变式汇票是指基本当事人中有一人兼有两种或两种以上身份的汇票。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票（六）按其他标准分类1、根据票面货币种类，可分为本币汇票(HomeMoneyBill)和外币汇票(ForeignMoneyBill)2、根据出票地和付款地，可分为国内汇票(InlandBill)和国外汇票(ForeignBill)国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票商业汇票

31、式样：国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票银行汇票式样：国际结算(上课使用课件第二章第二章 第二节第二节 汇票汇票五、汇票的贴现贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票一、本票(Promissory Note)（一）本票的定义 英国票据法关于本票的定义是：本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。 我国票据法认为：本票是出票人签发的，承诺自己在

32、见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。另外，该法所称本票，是指银行本票。因此，我国的票据法中实际只规定了即期银行本票。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票本票式样：国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（二）本票的要式 根据我国票据法的规定，本票绝对必要记载的内容有六个方面：“本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上条款缺一不可，否则，本票无效。可见，本票比汇票少了一个必要项目付款人。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（三）本票的特点 1、本

33、票是无条件的支付承诺 2、在名称和性质上不同 3、本票不必办理承兑 4、本票只有一张 国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（四）本票的种类和用途 本票通常可以在以下交易和经济活动中使用：远期付款的商品贸易，或是结合买方信贷的资本货物交易；金钱借贷的凭证；对外筹集资金；银行办理汇款业务，或向大额提款客户开出本票以代替现钞。 1、商业本票(Promissory Note) 2、银行本票(Cashiers Order/Check) 3、国际汇票(Overseas Money Order) 4、旅行支票(Travelers Check) 国际结算(上课使用课件第二章第

34、二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票二、支票（一）支票的定义 支票(Cheque or Check)是银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。 英国票据法给支票下的定义是：支票是以银行为付款人的即期汇票。这个定义简单、明确。 我国票据法的定义是：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或其持票人的票据。”国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票支票式样：国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（二）支票的要式 我国票据法规定，支票必须记载以下事项：表明“支票”的

35、字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。以上内容缺一不可，否则，支票无效。不过，支票上的金额可以由出票人授权补记(支票可以是空白抬头)。 除必要项目外，收款人、付款地、出票地都是支票的重要内容。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记；未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（三）支票的特点 1、支票的出票人必须具备一定条件。 2、支票为见票即付。 3、支票的付款人仅限于银行，而汇票的付款人可以是银行、企业或个人。 4、通常情

36、况下，支票的出票人是主债务人。但保付支票除外，它的主债务人为保付银行。 5、支票上一般不附带利息条款，即便有关于利息的记载，该记载也无效，付款时无需支付。 国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票6、对于超过法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付款人可以不付款，但出票人并不因此解除对持票人的票据责任，除非晚提示对出票人造成损失。7、支票只开立一张，不能像汇票那样可以开成一式多份。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（四）从支票与汇票的异同看支票的性质支票是一种特殊的汇票。汇票和支票两者的本质是一样的，即都是无条件的付款命令；略

37、有不同的是，支票是银行的客户（出票人）对其开户银行（受票人，付款人）发出的付款命令，因为客户事先在开户银行开有一个活期存款账户，把自己的钱存在银行，现在他作为存款户，对银行发出这一支付命令，授权银行从他的存款账上支付一定的金额给指定的人。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第三节第三节 本票与支票本票与支票（五）支票的种类1、记名支票与不记名支票2、划线支票与不划线支票3、保付支票(CertifiedCheck)4、银行支票(BankersCheck)5、支票卡(CheckCard)国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为一、票据行为的含义一张票据从开立到正当付款而注

38、销，需要经历一系列的步骤，我们一般将这些步骤称为票据行为。票据行为有狭义和广义之分。狭义票据行为可简称为票据行为，它是基于当事人的意志表示而发生的相应法律效力的行为，被称为票据的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证、保付、参加承兑六种行为。广义的票据行为，统指一切能够引起票据法律关系的发生、变更、消灭的各种行为。它除了包括狭义票据行为外，还包括提示、付款、拒付、追索等行为。广义票据行为被称为准法律行为或其他票据行为。狭义票据行为是票据行为的基础。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为二、出票(Issue)所谓出票，指出票人在空白的票据格式上按具体交易情况填全必要项目

39、后再签名，然后把它交到收款人手上。这样，出票这一票据行为才算完成。出票是把票据投入流通的第一个票据行为，也叫做主票据行为，其他行为都是以出票为基础而衍生的附属票据行为。本票和支票都只开单张，而汇票可以开单张，也可以一式两份。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为三、背书(Indorsement/Endorsement)1、空白背书(BlankEndorsement)2、记名背书(SpecialEndorsement)3、限制性背书(RestrictiveEndorsement)国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为四

40、、承兑(Acceptance)承兑是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。承兑是仅限于远期汇票的一种票据行为。远期汇票在付款到期日前应先提示给受票人让其确认到期付款的责任，具体做法是：由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”两字，签上本人姓名，加具具体承兑的日期，以此确认责任，表明到时一定付款不误。远期汇票经付款人承兑，其身份随之发生质的变化，他从受票人的地位转化成了承兑人的地位，成为汇票的主债务人。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为五、保证(Guarantee)所谓保证就是非票据义务人为票据义务承担保证。担保人同样也属非债务人之列，其目的

41、是为了增强票据的可接受性，使之便于流通和融资。担保人(Guarantor)为出票人、背书人、承兑人等被担保人(PersonGuaranteed)进行担保。此时，担保人与被担保人所负责任完全相同，在付款到期日承担付款责任。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为六、保付(CertifiedtoPay)保付是指作为支票付款人的付款银行表明保证支付票款的行为。保付行为的完成包括两项内容：进行保付文句及日期的记载，完成签名；将支票交付持票人。支票中的保付相当于汇票中的承兑，都是付款人表明支付票款意愿的行为。经保付后的支票，付款银行要承担绝对的付款责任，不得以任何理由拒付。国际

42、结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为七、提示(Presentation)提示是持票人向付款人出示票据，要求其履行票据义务的行为。提示行为有两种：一为提示承兑，二为提示付款。原则上讲，凡远期汇票，在付款日到期前，收款人就应向付款人提示，让其确认到期付款的责任，这是提示承兑；然后在付款到期时再向付款人提示，要求其付款，就是提示付款。而即期汇票、本票和支票，因为不存在承兑，也就无需提示承兑这一动作，只需提示付款即可。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为八、付款(Payment)付款是指在即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人出示票据时，付款人

43、支付票款的行为。付款是票据流通过程的终结，是票据债权债务的最终清偿。汇票、本票和支票都存在付款行为。按付款时的情形，可分为正当付款、部分付款和终结付款三种。国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为九、拒付(Dishonour)国际结算(上课使用课件第二章第二章 第四节第四节 票据行为票据行为十、追索(Recourse)所谓追索或行使追索权，是指持票人向出票人或向前手追回票款的行为和权利。持票人在追索时要具备一定条件：持有合格票据；持票人在法定时效内提示；发生拒付并在规定时效内做成了拒绝证书。追索的款项包括三部分：一是汇票上的金额；二是因延期偿还票款而应付的利息；三是做

44、成退票通知、拒绝证书的费用和其他有关开销。国际结算(上课使用课件v1、名词解释国际结算、国际贸易结算、国际非贸易结算、跟单汇票、光票、本票、支票国际结算(上课使用课件v2、简答题我国规定的支票的必要项目有哪些?汇票的种类有哪些?国际结算(上课使用课件阶段作业阶段作业1v三、实务题国际出口公司（International Exporting Co.）出口机器设备和零部件给环球进口公司(Globe Importing Co.)。价值100，000 美元。国际出口公司在2007年4月20日开出汇票，要求环球进口公司在见票后30天付款给XYZ银行。环球进口公司于2007年4月30日承兑了该汇票。请为国

45、际出口公司制作这张汇票。国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件 第三章第三章 汇款汇款国际结算(上课使用课件 v印度某外贸公司A向一家英国公司B紧急购买价值5亿美元的设备，A、B公司商定采用汇款的方式来进行支付，A会选择哪种汇款方式呢？你了解三种汇款结算方式的特点和流程吗？你知道在国际贸易实务中如何使用汇款这种结算方式吗？本章从汇款的基本概念出发，详细介绍了汇款业务所包括的当事人及其相互关系、汇款业务的种类及其主要流程以及汇款在国际贸易中的应用，其中还插入了一些具有代表性的案例，能让你对汇款业务有一个全面清晰的了解。第三章第三章 汇款汇款国际结算(上课使用课件第三章第三章 汇款汇款第一节

46、第一节 汇款概述汇款概述第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程第三节第三节 汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用国际结算(上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述一、结算方式应具备的条件1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。3、须能便于资金融通。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述二、“顺汇”与“逆汇”所谓“顺汇”（Remittance），系指结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款通过汇

47、款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。“逆汇”(ReverseRemittance)则相反，是结算工具的流向与货款的流向呈相反方向。前者称“汇付法”，后者称“出票法”。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述顺汇结算：国际结算(上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述逆汇结算：国际结算(上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述三、汇款的概念与性质汇款又称汇付，是银行（汇出行）应汇出人的要求，以一定的方式将款项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式。由于结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，所以汇款属于顺汇性质。国际结算(

48、上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述四、汇款的当事人（一）汇款人(Remitter)汇款人即付款人，是委托汇出行将款项汇交收款人的当事人，通常是国际贸易合同中的买方，即进口商。（二）汇出行(RemittingBank)汇出行是接受汇款人委托汇出款项的银行。（三）汇入行或解付行(PayingBank)汇入行或解付行即接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行。（四）收款人或受益人(PayeeorBeneficiary)收款人或受益人，是接到汇入行通知后收取汇款金的当事人，通常是国际贸易中的卖方，即出口商。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第一节第一节 汇款概述汇款概述五、

49、汇款当事人之间的关系（一）汇款人与收款人之间的关系（二）汇款人与汇出行之间的关系（三）汇出行与汇入行之间的关系（四）收款人与汇入行之间的关系国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第三章第三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程一、电汇(TelegraphicTransfer,T/T)电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程电汇方式主要特点是：速度快、占时短、出错低、费用高，主要运用于汇款金额较大的业务。但是随着电信技术的发展及其成本的降低

50、，采用电汇方式越来越多。银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇资金。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程二、信汇(MailTransfer,M/T)信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出行应汇款人的申请，以信汇委托书(M/TAdvice)或支付委托书(PaymentOrder)作为结算工具，通过航空邮寄至汇入行，委托其解付。信汇的主要特点是：（1）费用低廉。（2）速度较慢。因邮递关系，收款时间较长。（3）资金可被银行短期占

51、用。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程三、票汇(RemittancebyBankersDemandDraft,D/D)（一）票汇的概念与流程票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根(AdviceofDrawing)并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。国际结算(上课使用课件第三章第

52、三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程（二）票汇的特点1、票汇取款灵活。2、票汇中的汇票可代替现金流通。3、票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款。4、票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程（三）中心汇票在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票若付款人是汇票上所用货币结算中心的银行，则该汇票称为中心汇票，该票汇业务也称为中心汇票业务。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第二节第二节 汇款的种类与流程汇款的种类与流程汇款业务中采用“

53、中心汇票”的优点在于：（1）中心汇票的流通性较强。（2）采用中心汇票汇款可不占用汇出行的资金。（3）方便了银行客户。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第三节第三节 汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇一、汇款头寸调拨汇款头寸偿付（ReimbursementofRemittanceCover）指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为，俗称拨头寸。汇款偿付必须通过代理行之间的资金往来而实现，是通过账户上的划拨来完成的，称为银行划拨。（一）主动贷记（二）授权借记（三）共同账户行（碰头行）转账（四）各自账户行转账国际结算(上课使用课件第三章第三章 第三节第三节 汇款头寸调拨

54、与退汇汇款头寸调拨与退汇二、退汇退汇就是汇款在解付前的撤销。收款人、汇款人和汇入行都可以要求退汇。（一）收款人退汇（二）汇款人退汇（三）汇入行退汇国际结算(上课使用课件 第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用一、预付货款（一）预付货款的含义它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。（二）预付货款的特点1、预付货款对出口商有利2、预付货款对进口商不利国际结算(上课使用课件第三章第三章 第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用（三）预付货款的

55、适用范围1、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。2、进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿意预付货款购入货物。3、卖方货物旺销，出口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用（四）进口商防范预付货款风险的措施进口商为了保障自己的权益，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付款项的条件协议，常称为“解付条件”。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在

56、解付时执行。国际结算(上课使用课件第三章第三章 第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用二、货到付款（一）货到付款的含义它是指出口商先发货，进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易(OpenAccountTransaction)或延期付款(DeferredPayment)结算。（二）预付货款的特点1、货到付款对买方有利2、货到付款使卖方承担风险（三）货到付款在国际贸易中的应用1、售定（BeSoldOut）2、寄售（Consignment）国际结算(上课使用课件 v中国棉花进出口总公司向古巴农产品总公司出口100 000吨棉花，中棉公司委托中国农业银行北京分行办理托收，

57、交单条件为D/P即期，并指定要求古巴国民银行哈瓦那分行为代收行，你会开具跟单汇票吗？你能画出托收流程图吗？ 本章从托收的基本概念和特点入手，详细介绍了托收的当事人及其相互关系、托收的种类及其流程，深入分析了跟单托收在实务中可能会遇到的风险，并且提出了防范措施。 通过本章的学习，你不仅会清晰地理解托收的概念、性质、当事人以及类别，还能通过阅读背景资料和案例分析，在拓宽知识面的同时掌握初步的实际操作能力。第四章第四章 托收托收国际结算(上课使用课件第四章第四章 托收托收第一节第一节 托收概述托收概述第二节第二节 托收的种类和流程托收的种类和流程第三节第三节 跟单托收的风险及其防范跟单托收的风险及其

58、防范国际结算(上课使用课件第四章第一节第四章第一节 托收概述托收概述一、托收的定义 托收(CollectionCollection)是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为行为。 两种交付方式。两种交付方式。二、托收的当事人 1、委托人委托人(Principal或Consignor)指在托收业务中，签发汇票并委托银行代为收款的人。 2、托收行托收行(Remitting Bank)指接受委托人的委托，并通过国外联行或代理行完成收款业务的银行。 3、代收行代收行(Collecting Bank)指接受托

59、收行的委托代向债务人收款的国外联行或代理行。 4、付款人付款人(Drawee)指汇票中指定的付款人，也就是银行向其提示汇票和单据的债务人。 提示行、需要时的代理提示行、需要时的代理国际结算(上课使用课件第四章第一节第四章第一节 托收概述托收概述三、当事人之间的关系（一）委托人与付款人之间的关系委托人义务：遵合同按质按量按时交运货物、提示单据和详细单据内容；付款人义务：按合同规定付款（二）委托人与托收行之间的关系委托人责任：1、申请书中的指示必须明确申请书中的指示必须明确；2、及时提示、负担费用托收行责任：1、执行指示（托收指示范例）（托收指示范例）；2、负担过失责任，但对单据是否与买卖合同相符

60、不负责任。（三）托收行与代收行之间的关系代收行责任：（课本代收行责任：（课本101-102101-102）（四）代收行与付款人之间的关系国际结算(上课使用课件第一节第一节 托收概述托收概述国际结算(上课使用课件第一节第一节 托收概述托收概述四、托收的特点 1、托收是建立在商业信用基础之上的一种结算方式，其最大特点就是“收妥付汇、实收实付收妥付汇、实收实付”。（与汇款比较）（与汇款比较） 2、出口商与托收行之间、托收行与代收行之间只是一种代理关系代理关系。 3、托收方式是逆汇方式逆汇方式，即出票法。（与汇款比较）（与汇款比较） 4、就跟单托收这项业务而言，银行的作用仅是委托代理和接受委托代理。五

61、、托收统一规则 国际商会于1995年颁布托收统一规则，即522号出版物（Uniform Rules for Collection, ICC Publication No522，简称URC522），1996年1月1日开始实施。（见（见附件）附件）国际结算(上课使用课件第四章第四章 第二节第二节 托收的种类和流程托收的种类和流程一、光票托收 光票是指不附带任何货运单据不附带任何货运单据的票据（其中仅附非货运单据，如发票、垫款清单等也属于光票范畴）。 贸易上的光票托收，其货运单据由卖方直接寄交买方，汇票则委托银行托收。光票托收一般用于收取货款尾数，代货款尾数，代垫费用、佣金、样品费或者其他贸易从属费

62、用垫费用、佣金、样品费或者其他贸易从属费用。 光票具有三个要素：日期、金额、印鉴；三个基本关系人：出票人、付款人、受益人。国际结算(上课使用课件第二节第二节 托收的种类和流程托收的种类和流程光票托收业务流程：国际结算(上课使用课件v光票托收对收款人的好处 安全-直接向付款人邮寄收款存在较大风险，通过银行间的国际网络收款可以避免这些风险，是较安全的收款方式； 方便-国际化银行的网络遍布全球，可以十分便捷地帮助收款人收妥来自世界各地的款项； 快捷-如托收行与付款行/代收行签有“立即贷记”协议，则可大大缩短收款时间，服务十分便捷； 费用低廉-光票托收的银行费用相对较低。 v哪些情况下宜选择光票托收

63、贸易、非贸易项下的小额支付； 外汇支票、本票、国外债券、存单等有价凭证的托收业务； 不能或不便提供商业单据的交易，如寄送样品、软件等高科技产品交易、时令性商品交易，以及服务、技术转让等无形贸易。 国际结算(上课使用课件第二节第二节 托收的种类和流程托收的种类和流程二、跟单托收 跟单托收是随附货运单据随附货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。 除此两种托收方式之外，还有直接托收直接托收。国际结算(上课使用课件第四章第二节第四章第二节 托收的种类和流程托收的种类和流程（一）跟单托收的业务程序国际结算(上课使用课件第二节第

64、二节 托收的种类和流程托收的种类和流程（二）交单条件 1、付款交单 付款交单，简称D/P，它包含着出口方对托收行和代收行的指示。 包括即期付款交单（ D/P at sight)、远期付款交单（ D/P days after sight) 2、承兑交单， 简称D/A，其含义是：当代收行向进口方提示跟单汇票时，只要进口方对汇票承兑确认到期付款的责任，即能拿到代表物权的货运单据。 付款交单凭信托收据借单。国际结算(上课使用课件第二节第二节 托收的种类和流程托收的种类和流程3、付款交单与承兑交单的比较国际结算(上课使用课件跟单托收跟单托收 优缺点优缺点v跟单托收结算方式的优缺程度 v1 1、优点：、优

65、点： “跟单托收结算”方式的优点是，手续简便，迅速。在跟单托收中，出口商以控制货权的单据来控制货物，托收银行以交付代表货物的单据代表交货。交单又以进口商的付款或承兑为条件。因此，在一般情况下“即期交单付款”的托收结算，出口商有一定的保障，即：不会受到“财货两空”的损失。进口商只要付了款，或者进行了承兑，即可得到代表货权的单据，此一做法相对来说，比“汇款结算方式”要安全。 在国际商业银行的业务中，有时在接到托收业务和代收业务时，银行也可能对其客户提供资金的融通，然而此一做法的融资显然已经超越了银行托收业务的范围。 “托收业务”费用比较低廉，手续比较简便，这是指和信用证业务相对比较而言的。 国际结

66、算(上课使用课件第四章第四章 托收托收 第二节第二节 v2 2、缺点：、缺点： （1）托收这一做法，相对来说，对出口商较为不利，因为出口商能否按期收回货款，完全取决于进口商的资信。 （2）如果进口商因商情变幻而拒不付款或者拒不承兑，或者承兑后拒不到期付款，或者故意拖延付款，出口商就有可能迟收货款、收不到货款。遇到这种情况，托收银行和代收银行是没有责任的，这也就是人们通常所说的“商业信用”。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 跟单托收的风险及其方法跟单托收的风险及其方法一、跟单托收的风险跟单托收作为一种结算方式，对出口方收款人有较大的风险，对进口方付款人也有一定的风险。（一）出口方（收款人）的

67、风险出口方发货在先取货款在后，唯一依靠的是进口方的信誉。出口方发货在先取货款在后，唯一依靠的是进口方的信誉。银行仅提供服务，不提供任何的信用担保。银行仅提供服务，不提供任何的信用担保。（二）进口方（付款人）的风险二、跟单托收的风险防范（一）事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风（二）了解出口商品在进口国的市场行情（三）熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规（四）要了解进口国银行的习惯做法（五）使用适当的价格术语，争取出口方收款人办理保险（六）办理出口信用保险国际结算(上课使用课件第五章第五章 信用证信用证 四川宜宾T企业经常向美国、土耳其、中东等国家和地区出口产品，一般都采用D/P即期和信用证结

68、算。这一次，该企业接到一份来自美国纽约M公司的订单，开证行是美国纽约化学银行，通知行是宜宾工行（但是该行只负责审单交单并不做议议付付）。信用证详细描述了所需要的单据，包括上海纽约的港至港海运提单、商业发票、质检证、产地证、装箱单等。你知道信用证结算方式的主要操作流程吗？你了解信用证下的主要当事人及其权利与义务吗？这家企业在交单之后的多长时间内能获得付款呢？在信用证结算方式下有没有风险？又该如何控制风险呢？ 议付：是根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及/或单据的行为。国际结算(上课使用课件本章要点本章要点v掌握信用证的含义、特点和形式v理解信用证的三方契约关系和信用

69、证的作用v了解信用证的重要内容，能够熟练阅读信用证v了解信用证的种类及其选择v掌握信用证业务的操作程序v掌握信用证的当事人及其权利和义务关系，理解信用证主要当事人之间的关系国际结算(上课使用课件第五章第五章 信用证信用证第一节第一节 信用证的概念、特点与内容信用证的概念、特点与内容第二节第二节 信用证业务流程信用证业务流程第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析 Key Words国际结算(上课使用课件v一、信用证的产生一、信用证的产生托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银托

70、收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。了进出口双方的顾虑。信用证属于逆汇信用证属于逆汇国际结算(上课使用课件v出口商有三大顾虑：出口商有三大顾虑：1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生直接联系。生直接联系。3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。和外汇管制情况。v进口方也有两大顾虑：进口方也有两大顾虑：1.

71、出口方能否按时交货？出口方能否按时交货？2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？合约的规定呢？国际结算(上课使用课件第五章第五章 第一节信用证的概念、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容信用证的含义 信用证（Letter of CreditLetter of Credit）是银行银行做出的有条件有条件的付款承诺付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出

72、的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。 通常，当出口商觉得风险较大时，会要求进口商向银行作出书面付款承诺。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第一节信用证的概念、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容信用证定义分析： 1、开证行承担第一性付款责任 2、开证行可以自己付款，也可以委托其他银行代付。（开证行直接付款、指定另一银行付款、授权议付）（开证行直接付款、指定另一银行付款、授权议付） 3、银行的付款是有条件的。银行只是在符合条件的情况下才履行付款责任。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第一节信用证的概念、

73、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容信用证的特点 1、信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。（案例）（案例） 2、信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。（独立于契约、案例）（独立于契约、案例） 3、信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。UCP600UCP600第第5 5条条“银行仅处理单据，银行仅处理单据，而不是单据涉及的货物、服务或其他行为而不是单据涉及的货物、服务或其他行为。”UCP600UCP600第第1414条、条、UCP600UCP600第第3434条条. .案例案例国际结算(上课使用课件v案例案例1：国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤

74、国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重均以三夹板盛放，每箱净重1010公斤，公斤，2 2箱一捆，箱一捆，外套麻袋外套麻袋”；信用证却规定：；信用证却规定：“均以三夹板盛放，均以三夹板盛放，每箱净重每箱净重1010公斤，公斤，2 2箱一捆箱一捆”。在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证行不受销售合约

75、的约束。因此，当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务。在销售合约项下作为出口商的义务。国际结算(上课使用课件v案例案例2我国某出口公司通过通知行收到一份国外银行开出的不可撤销信用证，该公司按信用证要求将货物装船后，但在尚未交单议付时，突然接到开证行通知，称：“开证申请人（进口商）已经倒闭，本开证行不再承担付款责任”。那么开证行的做法是否正确呢？国际结算(上课使用课件v案例案例3我国某公司向美国出口一批货物，合同规

76、定8月份装船，后国外开来信用证将装船期定为8月15日前。但8月15日前无船去美国，我方立即要求美商将装船期延至9月15日前装运。美商来电称：同意修改合同，将装船期、有效期顺延一个月。该公司于9月10日装船，15日持全套单据向指定银行办理议付，但被银行以单证不符拒绝议付。试问议付行的做法合理吗？国际结算(上课使用课件第一节信用证的概念、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容二、信用证的契约安排（一）信用证下的三方契约 国际结算(上课使用课件第一节信用证的概念、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容v（二）三方的契约关系这三方面契约中的每一项都是独立的。首先：受益人不得利用银行与银行之间或开征

77、行与申请人之间存在的契约关系。（较为微妙，（较为微妙，案例说明）案例说明）其次：申请人因与开证行或与受益人之间的关系而产生的索偿或抗辩不得影响银行的付款承诺。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第一节信用证的概念、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容信用证的形式和内容 根据信用证的开立方式及记载内容不同，可将信用证分为信开本信用证和电开本信用证。 信开本信用证（letter of credit）是指以信函形式开立的信用证。 电开本信用证（cable）是指银行将信用证内容以加注密押的电报或电传的形式开立的信用证。分为简电本和全电本。 国际结算(上课使用课件第五章第五章 第一节信用证的概念、特

78、点与内容第一节信用证的概念、特点与内容信开本的内容 （1）对信用证自身的说明，包括信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；（2）汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等；（3）货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；（4）对运输的要求，装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；国际结算(上课使用课件第五章第五章 第一节信用证的概念、特点与内容第一节信用证的概念、特点与内容信开本的和内容 （5）对单据的要求，单据的种类、名称、内容和份数等；（6）特殊条款，根据进口国政治经济贸易情

79、况的变化或每一笔具体业务的需要，可做出不同的规定；（7）开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。国际结算(上课使用课件v凭规定的单据凭规定的单据(1)(1)主要单据主要单据 (2)(2)附属单据附属单据 注意: 严格符合的原则 单单一致 单证一致货运单据货运单据商业发票商业发票保险单据保险单据原产地证书原产地证书装箱单重量单装箱单重量单海关发票海关发票商检证书商检证书国际结算(上课使用课件第五章第五章 第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程国际结算(上课使用课件第五章第五章 第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程一、进口商申请开证 进出口双方有货物买卖合同中确定采用信用证

80、结算方式后，进口商就应按合同规定向进口地银行申请开立信用证。申请开证的进口商或开证申请人应填写开证申请书，以作为银行开立信用证的依据。 进口商对开证行申明与保证，用以明确双方责任。 国际结算(上课使用课件第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程v（一）信用证实质性内容一般应明确一下内容：应被提示的单据、支付金额及方式、受益人名称及地址、信用证到期日或有效期、货物的描述、装运细节、是否需要保兑v（二）进口商的申明与保证银行在进口商赎单之前拥有所有权；承认银行有接受“表面上合格”的单据；单据到后，进口商有如期付款赎单的义务；进口商同意电传中有误，银行不负责任；进口商承担信用证所需的一切国内外

81、银行费用；国际结算(上课使用课件第五章第五章 第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程二、开证行对外开证 银行接到申请人完整明确的指示后，应立即按指示开出信用证。开立信用证的银行即为开证行。开证行一旦开出信用证，在法律上就与开证申请人构成了开立信用证的权利与义务的关系，开证申请书也就成了两者的契约。同时，银行有权要求申请人缴纳一定金额的抵押金或以其他形一定金额的抵押金或以其他形式作为银行执行其批示的担保。式作为银行执行其批示的担保。 开证行可以应申请人的要求信开（Open by Airmail）或电开（Open by Cable）。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第二节第二节 信用证

82、的业务流程信用证的业务流程三、通知与保兑1、信用证的通知（电开本电开本）与转递（信开本信开本）2、信用证的保兑应受益人要求找一个出口地银行或是其他信誉卓著的银行。3、信用证的修改任何一方提出修改信用证，都需经过开证行、保兑行同意才行，而且不能只同意其中的一部分修改内容，受益人有选择接受修改后的信用证。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程四、议付与索汇（一）议付行及议付程序 接受出口商单据、汇票、信用证，审单后购进汇票及所附单据并付出对价的银行叫做议付行（Negotiating Bank），它可能是通知行、转递行、保兑行等，也可能是另外的银行。 核对

83、全套单据与信用证内容进行核对，扣除自议付日至估计收到票款日的利息和手续费后的余额付给出口商。议付后，留下汇票及单据，对信用证做批注后将其退回给出口商。（二）索汇 偿付条款：单到付款、主动贷记、授权借记、向偿付行索汇。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第二节第二节 信用证的业务流程信用证的业务流程五、付款赎单 开证行将票款拨还议信行后，应立即通知进开证行将票款拨还议信行后，应立即通知进口商备款赎单。口商备款赎单。如单证相符，进口商就应将开证行所垫票款付清，取得单据，这样开证行和进口商之间由于开立信用证所构成的权利义务关系即告结束。如果进口商发现单证不符也可以拒绝赎单，此时开证行就会遭受损失，它

84、不能向议付行要求退款，即无追索权。 进口商付款赎单后，即可凭货运单据提货。进口商付款赎单后，即可凭货运单据提货。若发现货物与合同不符，不能向开证行提出赔偿若发现货物与合同不符，不能向开证行提出赔偿要求，只能向出口商索赔，甚至可以进行诉讼或要求，只能向出口商索赔，甚至可以进行诉讼或仲裁。仲裁。 国际结算(上课使用课件 第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系一、信用证当事人及其权利义务 信用证业务的主要当事人有开证申请人、开证行、受益人和通知行，其他当事人还有议付行、偿付行、保兑行、代付行，通称为制定银行，是开证行在信用证中明确指定的有关银行。国际结算(上课使用课件

85、第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系（一）开证申请人1、进口商受两种契约关系的约束（1）与出口商之间的买卖合同（2）与开证行之间的开证申请书和担保协议2、开证申请人的责任和权力（1）按合同规定的时间申请开证。（开证前一般会索（开证前一般会索“履约保证金）履约保证金）（2）合理指示开证。（合同条款化，条款单据化）（合同条款化，条款单据化）（3）提供开证担保(Seeured agreement for Letter Of Credit)。（4）支付开证与修改的有关费用。（5）向开证行付款赎单。国际结算(上课使用课件 第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证

86、业务的当事人及相互关系信用证当事人及其权利义务（二）开证行（安全、担责、及时、谨慎）1、遵照开证申请人指示开立和修改信用证。2、合理、小心地审核单据。3、承担第一性、独立的付款责任。国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证当事人及其权利义务（三）受益人1、审核信用证条款。（审核信用证条款是否与合同相符）（审核信用证条款是否与合同相符）2、及时提交正确、完整的单据。（单证一致、单单一致）（单证一致、单单一致）3、要求开证行付款、承兑或议付。国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证当

87、事人及其权利义务（四）通知行： 作为开证行在出口地的代理人，通知行的代理责任仅限于将来证和事后的修改通知信用证受益人，且证明其真实性并及时澄清疑点。 通知行无法确定来证的真伪，必须不拖延地告知开证行，进行查询，核实情况，并可暂不通知受益人；如果通知行不能确定信用证的表面真实性而又决定仍予转递受益人时，必须将有关情况告知受益人 如果通知行收到外文信用证，可以不予翻译，直接将原文通知受益人，也可以将其翻译后通知受益人，但有关专业术语的翻译如有错误，银行不负责任。如果通知行已经通知受益人的信用证有修改，则有关修改书也必须由这家银行通知。国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系

88、信用证业务的当事人及相互关系信用证当事人及其权利义务（五）议付行 议付行是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。（有时由通知行或保兑行担任）（有时由通知行或保兑行担任） 议付行有权不议付。 议付行可以要求受益人将货权作抵押。（质押权利设定书）（质押权利设定书） 议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、偿付行偿付已向受益人垫付的款项。 议付行向开证行的索偿遭拒时，可以向受益人行驶追索权。国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证当事人及其权利义务（六）保兑行 保兑行是应开证行的要求在信用

89、证上加具保兑的银行。 信用证经保兑后，如需修改，必须得到保兑行需修改，必须得到保兑行的同意的同意。保兑行有权对信用证修改部分不保兑，若不同意保兑，必须赶快将此情况通知开证行或受益人；如果保兑行同意信用证修改内容，则自通知修改书之时起对信用证负有不可撤销的义务。如果保兑行只同意对同一修改书中的部分内容加具保兑，这种同意无任何效力。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系 在单证相符条件下，保兑行与开证行都是第一性付款人 。保兑行付款后只能向开证行索偿，如果开证行倒闭或无理拒付，保兑行无权向受益人或其他前手追索票款。 保兑行和开证行的承诺是分别

90、独立的，各自保兑行和开证行的承诺是分别独立的，各自承担的责任范围，承诺的内容可以不完全一致，承担的责任范围，承诺的内容可以不完全一致，比如金额的比如金额的80%80%和与信用证不一致的有效期等。和与信用证不一致的有效期等。 保兑行有权拒收有不符点的单据，但必须明白无误地向受益人声明这一态度。国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证当事人及其权利义务（七）付款行 开证行在信用证中指定一家异地银行为信用证项下汇票上的付款人或是在信用证下执行付款的银行。 付款行一经接受开证行的代付委托，它的审单付款责任与开证行一样，也属于责任与开证行一样，也

91、属于“终局性终局性”的，如发现不符点应即拒付，但一旦验单付款，即不得向受益人不得向受益人追索追索。付款行付款后无追索权，它只能向开证行索偿。如开证行收到付款行寄来的单据发现不符点并拒付，付款行就得自负其责，必要时可自行提货并转卖，所受损失自己承担。有时付款行根据开证行指示不必验单，只凭议付行声明单证相符，按信用证要求付款，此时付款行对受益人也无追索权。 国际结算(上课使用课件 第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证当事人及其权利义务（八）偿付行 偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行，或由通知行兼任。 偿付行是根据它与开证行签订的偿付协议办理支付的

92、，如果开证行没有存款或存款不足，又无透支协议，则偿付行有权拒付。 偿付协定实际上是开证行与偿付行之间的委托代理合同，所以偿付费用一般应由开证行承担。 偿付行与信用证无直接联系偿付行与信用证无直接联系，信用证项下的单据由议付行直接寄开证行，偿付行不接受单据，偿付行不接受单据，不审核单据，不与受益人发生任何关系。不审核单据，不与受益人发生任何关系。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系二、信用证主要当事人之间的关系开证申请人与受益人 开证申请人与受益人在一笔信用证业务中的关系是建立在销售合同基础上的契约关系销售合同基础上的契约关系，销售合同是

93、约束其在合同项下行为的基础契约，开证申请人与受益人必须履行合同义务并享有合同赋予的权利。 销售合同通常在“国际货款支付”条款中，对支付支付方式、支付货币、支付时间与地点等有关国际方式、支付货币、支付时间与地点等有关国际货款支付的具体事项进行明确规定，进出口商均受其约束。当销售合同规定以信用证支付方式清偿因货物买卖所引起的债权债务时，开证申请人和受益人均需遵照执行：开证开证申请人需在合同规定的期限内，向一家银行申请开出符申请人需在合同规定的期限内，向一家银行申请开出符合合同规定的信用证；受益人则需严格履行信用证义务。合合同规定的信用证；受益人则需严格履行信用证义务。提交表面合格的单据，若任何一方

94、违约甚至毁约，另一提交表面合格的单据，若任何一方违约甚至毁约，另一方均有权提出索赔，或提交仲裁机构裁决或法院判决。方均有权提出索赔，或提交仲裁机构裁决或法院判决。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系开证行与开证申请人 开证行与开证申请人之间的关系是建立在开证申请开证申请书基础上的契约关系书基础上的契约关系。两者产生契约关系的原因在于：开证申请人(进口商)为履行买卖合同义务，以出具开证申请书的形式要求一家银行为合同的另一方(出口商)提供付款承诺。若开证申请人能够提供偿付信用证金额的开证担保，并履行了申请开证的一切

95、手续之后，该银行即以开出信用证的形式同意提供这种付款承诺。信用证一经开出，开证行与开证申请人之间的契约关系即告成立。开证行按约定将信用证及时通知至受益人开证行按约定将信用证及时通知至受益人( (通常通通常通过通知行过通知行) )，并需对表面合格的单据承担付款责任；开，并需对表面合格的单据承担付款责任；开证申请人应按期付款赎单，若到期不赎，开证行有权处证申请人应按期付款赎单，若到期不赎，开证行有权处理单据及单据项下的货物。理单据及单据项下的货物。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系开证行与通知行 开证行与通知行之

96、间属委托代理关系开证行与通知行之间属委托代理关系，两者间通常订有业务代理协议。开证行是委托信用证通知的委托人，通知行是接受开证行的委托履行信用证通知义务的受托人。通知行接受通知行接受通知委托后，应立即证明信用证印鉴或密押的通知委托后，应立即证明信用证印鉴或密押的真实性，并迅速、准确地将信用证内容通知受真实性，并迅速、准确地将信用证内容通知受益人。通知行对受益人不负有除通知责任以外益人。通知行对受益人不负有除通知责任以外的信用证责任，开证行无权强迫通知行向受益的信用证责任，开证行无权强迫通知行向受益人偿付款项；人偿付款项；但通知行如接受了开证行的议付或付款委托并履行其职责后，则有权凭正确的单据向

97、开证行要求偿还所垫付的款项。国际结算(上课使用课件 第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系开证行与受益人 开证行与受益人之间虽然不存在直接的契约关系，但开证行一旦以开出不可撤销信用证的形开证行一旦以开出不可撤销信用证的形式，向受益人承担对表面合格单据不可推式，向受益人承担对表面合格单据不可推 卸的卸的付款责任付款责任后，双方之间即产生了事实上的契约关双方之间即产生了事实上的契约关系系，其权利与义务建立的基础即信用证条款。 开证行有对表面合格单据必须付款、妥善保管受益人提交的全套单据、不当拒付时对受益人赔偿损失等义务，享有要求受益人严格履

98、行信用证义务并提交与信用证规定相符的全套单据的权利，以及审核单据、拒付表面不合格单据、拒绝接受监管货物等权利；受益人有根据信用证的指示提交正确单据的义务，享有凭正确单据获得开证行付款的权利。 国际结算(上课使用课件 第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系开证行与保兑行 开证行与保兑行之间属根据业务代理协议产业务代理协议产生的委托代理关系生的委托代理关系。当开证行邀请或委托一家银行以该行的名义保付信用证时，该银行有权接受委托，亦有权拒绝接受委托。若为前者，该行即成为信用证的保兑行，应承担保兑行的全部责任义务，并享有相应权利。 国际结算(上

99、课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系通知行与受益人 若通知行不承担保兑责任，其与受益人无直接其与受益人无直接或事实上的契约关系或事实上的契约关系。通知行只是按照开证行的委托，将确认为真实有效的信用证迅速、准确地通知受益人，而不负除此以外的其他责任。受益人不得向通知行主张超越其责任范围之外的任何权利。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系开证行与议付行 开证行与议付行之间不存在直接的契约关系，两者关系的确立需依据信用证条款的规定确立需依据信用证条

100、款的规定，议付行以汇票及或单据持有人的身份对开证行主张权利。由于议付行根据开证行的邀请与付款承诺向受益人垫付款项；开证行有义务对议付行提交的表面合格的单据付款，有权拒付不合格单据。在开证行拒付的情况下；议付行作为正当持票人议付行作为正当持票人并根据其与受益人之间的协议，对受益人享有追并根据其与受益人之间的协议，对受益人享有追索权。索权。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系议付行与受益人 议付行与受益人之间属票据关系和融资关系票据关系和融资关系。议付行根据开证行的邀请对受益人提交的合格汇票、单据进行议付垫款属票据

101、买卖行为议付垫款属票据买卖行为。受益人作为汇票的出票入和出让者向议付行转让跟单汇票，议付行以单据为抵押议付垫款后即成为跟单汇票；的受让者及正当持票人。因此，开证行不论以何种理由拒绝偿还议付行的垫款；议付行作为正当持票人享有向受益人追索票款的权利。此外，议付行的议付垫款使受益人获得了资金融通，前者是资金的提供者，后者是融资的获得者；根据融资协议，当议付行遭开证行拒付时，其有权向受益人索回议付垫款。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系保兑行与受益人 保兑行对受益人具有与开证行相同的权利义务具有与开证行相同的权利义务

102、，两者之间存在着事实上的契约关系，这一关系确立的基础即是保兑行在开证行开立的信用证上加注了保兑行在开证行开立的信用证上加注了“保兑保兑”字样字样。作为保兑行，它一方面是作为开证一方面是作为开证行的代理人，另一方面它又以当事人的身份对受益行的代理人，另一方面它又以当事人的身份对受益人独立负责人独立负责。保兑行有对合格单据必须付款的义务；付款后无论因何原因得不到开证行的偿付，均不得向受益人追索票款。受益人应向保兑行提交合格单据，并凭以获得保兑行的支付。 国际结算(上课使用课件第三节第三节 信用证业务的当事人及相互关系信用证业务的当事人及相互关系信用证主要当事人之间的关系开证行与付款行 开证行与付款

103、行之间为业务代理关系业务代理关系。付款行是开证行的付款代理人，它根据两行间的业务代理协议承担代理付款责任承担代理付款责任。付款行代表开证行对受益人提交的单据进行核验，若表面合格，应予付款；若表面不合格，有权拒付。付款行验单付款行验单付款后有权向开证行索要款项；若开证行偿还垫付款后有权向开证行索要款项；若开证行偿还垫款后而又发现单证不符时，有权向付款行追索，款后而又发现单证不符时，有权向付款行追索，付款行应予退款付款行应予退款。 国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类一、光单信用证和跟单信用证 光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票不附带货运单据的汇票(即光票)付款的

104、信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，通常也被视为光票信用证。光票信用证可以用于贸易结算和非贸易结算两个领域。在贸易结算中，主要用于贸易从属费用的结算。在非贸易结算中，主要有旅行信用证。 跟单信用证是指凭附带货运单据的汇票汇票( (即跟即跟单汇票单汇票) )或仅凭货运单据付款或仅凭货运单据付款的信用证。银行通过对物权单据的控制来控制货物所有权，通过转移物权单据来转移货物所有权；据单据提供信贷，担保付款。在国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分为跟单信用证。国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类二、不可撤销信用证和可撤销信用证 信用证一经开出并经受益人接受后

105、，开证行便承担了按照信用证上所规定的条件履行付款义务的责任。在信用证有效期条件履行付款义务的责任。在信用证有效期内，除非得到信用证所有当事人的同意，否则开证行不得片面内，除非得到信用证所有当事人的同意，否则开证行不得片面撤销或修改信用证的内容。撤销或修改信用证的内容。不可撤销信用证开证行的付款责任是第一位的，只要受益人提供的单据符合信用证条款的规定，开证行就必须履行付款责任。不可撤销信用证在国际结算中得以广泛应用。 可撤销信用证是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。修改而不必征求有关当事人同意的信用证。由于可撤销信用证开证行付款责任的随意性和

106、不确定性，这种信用证对受益人的权益缺少保障，所以，受益人通常不愿意接受可撤销信用证。 因其不太为受益人所接受，因其不太为受益人所接受，UCP600UCP600取消了可撤销信用证。取消了可撤销信用证。有些银行采用不能达成目标的软条款。有些银行采用不能达成目标的软条款。国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类三、保兑信用证和不保兑信用证 如果一张信用证除了开证行的付款保证外，还有另一家银行对这张信用证作了付款保证，该信用证即为保兑信用证。保兑行对受益人负有第保兑行对受益人负有第一性的付款责任，一性的付款责任，受益人可凭表面合格的单据直接向保兑行提出付款要求。 一般银行开

107、具信用证是不愿意其他银行加以保兑的。一般银行开具信用证是不愿意其他银行加以保兑的。开证行之所以主动或被要求开出保兑信用证，主要原因有开证行之所以主动或被要求开出保兑信用证，主要原因有三（课本三（课本157157页）页） 不保兑信用证是指只有开证行的付款保证；没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。不保兑信用证的开证行将独立承担信用证项下有条件的第一性付款责任。 国际结算(上课使用课件 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类四、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证 （一）即期付款信用证是指开证行或指定的付款行收到与信用证条款相符的单据即予以付款的信用证。即期付款信用证具有以下两个特

108、点。两个特点。 其一，即期付款信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款。如属前者，开证行应履行即付款的承诺、如属后者，开证行应保证该款的照付。 其二，一般不需要汇票，只凭商业单据付款；也可以开立以指定付款行为付款人的汇票。国际结算(上课使用课件 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类 即期付款信用证，按照付款行和到期地点的不同，还可做以下细分： 1、进口地付款，进口地到期。 证行以其自身为付款行，信用证的到期日规定为在开证地收证行以其自身为付款行，信用证的到期日规定为在开证地收到全套单据后，才能付款。对受益人是很不利的，因为该信用证到全套单据后，才能付款。对受益人是很不利的，因

109、为该信用证在出口地融通资金的可能性很小，且有邮寄过程中的遗失和延误在出口地融通资金的可能性很小，且有邮寄过程中的遗失和延误风险。风险。 2进口地付款，出口地到期。 出口地银行议付后，即可向开证行或按照证上规定的方式取出口地银行议付后，即可向开证行或按照证上规定的方式取得偿付，至于单据能否如期到达开证行，议付行不负责任。得偿付，至于单据能否如期到达开证行，议付行不负责任。 3第三国付款，出口地到期。 4出口地付款，出口地到期。（对出口商最有利）（对出口商最有利）国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类（二）（二）延期付款信用证 远期付款又不需要汇票的信用证，称为延期付

110、款远期付款又不需要汇票的信用证，称为延期付款信用证。信用证。这种信用证一般不要求受益人开立汇票，而仅仅规定受益人交单后若干天付款，或货物装船后若干天付款(通常以提单签发日期作为装船日期)，在某一固定的将来日期付款。 延期付款信用证多用于资本货物交易资本货物交易，旨在便于进口商在付款前先凭单提货，并安装、调试甚至投入使用后，再支付设备价款。因此，这种信用证对出口商来说并无多大好处，除了银行的保证到期付款作用外，无资金融通作用。 国际结算(上课使用课件第五章第五章 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类（三）承兑信用证 远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证远期付款并需要开立汇票的信

111、用证就是承兑信用证。 这种信用证要求受益人开立以指定银行为付款人的远期汇票，连同规定单据向指定银行作承兑交单，该行确认汇票和单据表面合格后，即收下单据并将已承兑的汇票交还给受益人(或受益人的委托银行)，负责到期付款。 承兑行可以是开证行，也可以是开证行指定的其他银行，承兑行可以是开证行，也可以是开证行指定的其他银行，如付款行、保兑行和通知行等。承兑信用证下开证行的资信对如付款行、保兑行和通知行等。承兑信用证下开证行的资信对受益人来说尤为重要，因为银行承兑汇票后，单据与汇票分离，受益人来说尤为重要，因为银行承兑汇票后，单据与汇票分离，出口商赖以回收货款的依据就是这张银行承兑的光票了。出口商赖以回

112、收货款的依据就是这张银行承兑的光票了。国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类五、可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证 可转让信用证可转让信用证是指开证行授权指定的转让行(即被授权付款、承兑或议付的银行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给一个或数个第三者（即第二受益人)的信用证；开证行应在信用证中明确指定一家转让行。信用证经转让后，即由第二受益人办理交货，但原证的受益人仍须负责买卖合同上卖方的责任。（禁止（禁止/ /允许分批装运；转让次数；多用于中间商参加的交易。）允许分批装运；转让次数；多

113、用于中间商参加的交易。） 不可转让信用证不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。根据UCP600规定，除非信用证中特别注明“可转让”才属可转让信用证。凡未明确表明为可转让者，均为不可转让信用证。国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类可转让信用证业务流程国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类 背对背信用证背对背信用证又称对背信用证，是指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证，它是一种从属性质的信

114、用证。 国际结算(上课使用课件 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类背对背信用证业务流程国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类v背对背信用证与可转让信用证的异同：可转让信用证的新证是根据原证换开，原证和新证都是一个开证行，即由原开证行同时对第一和第二受益人负责。背对背信用证的原证与新证是两张独立的信用证，分别由两家开证行保证付款。国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类对开信用证对开信用证 一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件，这种做法

115、称为对开信用证（reciprocal credit)。对开信用证的特点是：第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人，第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行。 一般是同时生效！为什么？ 国际结算(上课使用课件第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类对开信用证业务流程国际结算(上课使用课件 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类循环信用证循环信用证 循环信用证(revolving credit)是指信用证的全部或部分金额被使用以后仍可恢复到原金额，继续被使用的信用证。 循环信用证主要适用于大宗商品交易。 根据每期信用证余额处理方式

116、的不同，又可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种国际结算(上课使用课件 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类预支信用证预支信用证预支信用证(anticipatory credit）是在信用证上列入特别条款授权议付行或保兑行在交单前预先垫款付给受益人的一种信用证。它是允许出口商在装货交单前，可预先支取全部或部分货款的信用证。 国际结算(上课使用课件第五章第五章 第四节第四节 信用证的主要种类信用证的主要种类买方远期信用证买方远期信用证信用证中规定受益人开立远期汇票，但又规定“远期汇票可即期付款，贴现利息和承兑费用由买方负担”。这种信用证称为买方远期信用证(buyers usa

117、nce credit)，亦称假远期信用证。 买方远期信用证用于即期付款的交易中，是买方融通资金的一种方式。 国际结算(上课使用课件第二次作业第二次作业v一、名词解释付款交单承兑交单D/PD/A即期付款信用证背对背信用证v二、思考题简要分析光票托收和跟单托收的区别？托收和信用证结算方式的区别主要有哪些？国际结算(上课使用课件v三、案例分析193页第2、3题国际结算(上课使用课件 第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析一、信用证结算的使用背景 在收款风险较大时，采用信用证结算对出口商比较有利。适用情境如下： 1、进口商资信欠佳或对进口商不了解 2、进口国存在严格的外汇管制 严格的外汇管制在此主

118、要指对经常项目特别是进口付汇的严格管制。如果进口国存在严格外汇管制，那么该国一切进口付汇都必须报请外汇管理部门批准。在这种情况下，即使是面对资信很好的进口商，出口商也面临着收款风险进口商的付汇得不到本国外汇管理部门的批准。如果采用信用证结算，则可有效解决这一问题。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析二、信用证结算的优缺点（一）信用证结算的优点（一）信用证结算的优点1、出口商收款风险较小 由于信用证结算的信用基础是银行信用银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为第一性付款，只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据，那么开证行一般会付款。 能

119、有效规避外汇管制 万一开证行不能付款或拒付，物权仍归出口商2 2、进口商可以控制出口商的履约情况 通过信用证条款可以规定出口商的装货日期，使货物的销售能适合时令。（借银行之手行自己不好行之事，另外可以获得专业的审单服务。在这个过程中，银行充当着外承接外包服务者）国际结算(上课使用课件第五章第五章 第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析3、融资较方便 进出口商在与银行打交道时每一个环节都可能从银行得到资金融资，并且融资手续比较简单。贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明显。 对于进口商而言，申请开证时不用交付全部开证金额，只需交付一定比例的保证金。当进口商在筹

120、措资金上有困难，他还可以使用信托收据等方式，向开证行先行借单，提货销售，待货款回笼后再行付款。4对相关银行来说 出具的信用证只使用了银行的信用，当它履约后，还有出口商交来的货运单据作为保证。国际结算(上课使用课件第五章第五章 第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析（二）信用证结算的缺点 1、贸易风险依然存在。 信用证结算中存在的贸易风险包括进口商的提货风险和出口商的收款风险两方面。 2、进口商资金占用时间长。 为降低开证风险，开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比例的押金，增加进口商的资金负担。免收押金的客户则要占用银行提供的信用额度，减少贷款、担保金额。 3、结算速度慢、费用高。 环节

121、多、单据量大，所需时间长，结算速度慢。费用一般由进口方负责，不利于进口商的结算方式。国际结算(上课使用课件第五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析三、信用证的审核与修改（一）信用证的审核 “审证”-看信用证的条款与进出口贸易合同是否相符。如果信用证的条款与进出口贸易合同不符，则会导致两个结果： 1、出口商按原合同行事，最后开证行拒付； 2、出口商按条款出货出单，默认接受信用证不符。 审证包括：银行审证和出口商审证审证包括：银行审证和出口商审证 要求审证人员： 1、业务人员有敏锐的洞察力、丰富的国际贸易知识和有关的法律知识。 2、要求银行与出口企业的密切配合和友好合作。 国际结算(上课使用课件

122、1、银行审证。银行（通知行）的审证侧重于与收汇收汇有关有关的问题，以保证国内货物出口后能安全收汇以保证国内货物出口后能安全收汇。通知行收到国外来证后，应考虑进口国的政治经济形势与开证行的资信开证行的资信以决定是否通知信用证；如决定通知信用证，必须小心仔细地审查信用证的表面合理性。 （1）对开证行的资信审查。（2）对受益人的审查。（3）对信用证付款责任的审查。（4）对信用证使用货币的审查。（5）对信用证偿付方式的审查。（6）对信用证生效性审查。（7）对信用证期限。（8）对保兑条款的审查。（9）对信用证项下银行费用的审查。（10）其他。国际结算(上课使用课件 第五节第五节 信用证结算分析信用证结算

123、分析 2、出口商(受益人)审证。受益人的审证侧重于与贸易有关的问题，以保证按合同交货使货物顺利出口。出口商审证的依据有三条：一是买卖合同。二是收证时的政策法令。三是备货和船期等实际情况。具体说来，出口商的审证主要有以下几个方面： （1）申请人、受益人的名称和地址是否准确。（2）信用证的类型。（3 3）信用证的生效性。）信用证的生效性。（4）信用证金额。 （5）货物描述。（6）货物数量、重量。（7）价格条件。（8）装运港和目的港。（9）装运期和有效期。（10）分批装运。 （12）汇票。（13）发票。（1111）对船只和转船的限制。）对船只和转船的限制。（14）货运提单。 国际结算(上课使用课件第

124、五节第五节 信用证结算分析信用证结算分析（二）信用证的修改1、出口商提出修改 出口商-通知行-开证行-开证申请人-保兑行-通知行-出口商2、进口商提出修改 进口商-开证行（当前一个信用证已生效，就比较难办）3、开证行改证的渠道、方式和生效 只能用同一个银行通知 同样可以用三种方式（简电、全电、信开）国际结算(上课使用课件Key WordsKey Words开证行IssuingBank,Issuer受益人Beneficiary，Seller,Exporter,Drawer保兑行ConfirmingBank申请人Applicant,Buyer,Opener,Importer,Principal通知

125、行AdvisingBank受票行DraweeBank承兑行AcceptingBank议付行NegotiatingBank偿付行ReimbursingBank索偿行ClaimingBank寄单行RemittingBank转让行TransferringBank第一性的付款责任PrimaryliabilityforpaymentoftheIssuingBank跟单信用证DocumentaryCredit指定银行NominatedBank保兑confirm承诺undertaking议付negotiate延期付款deferredpayment非单据条件No-documentarycondition软条款

126、softclause国际结算(上课使用课件Key WordsKey Words不可撤销信用证IrrevocableCredit可撤销信用证RevocableCredit修改的沉默接受SilentAcceptanceofAmendment沉默保兑SilentConfirmation直接付款信用证Straightcredit延期付款信用证Deferredpaymentcredit议付信用证Negotiationcredit附加单据AdditionalDocument融通汇票AccommodationDraft即期信用证sightcredit远期信用证Usancecredit信托收据TrustRec

127、eipt信用证的再转让Retransferofcredit部分转让PartialTransfer全额转让Totaltransfer国际结算(上课使用课件Key WordsKey Words款项让渡AssignmentofProceeds原始信用证originalcredit背对背信用证backtobackcredit对开信用证Reciprocalcredit预支信用证anticipatorycred红条款信用证RedClauseCredit绿条款信用证GreenClauseCredit循环信用证Revolvingcredit全电开证creditopenedbyfullcable/telex备用

128、信用证Stand-bycredit信开信用证creditopenedbymail电开信用证creditopenedbytheteletransmission国际结算(上课使用课件第六章第六章 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证 伦敦的一家出口商与埃及的一家进口商签定了一份商务合同，合同规定出口商必须经银行开立一份以进口商作为受益人的履约保证书，金额为货价的5%。为此，出口商委托国民西敏寺银行开立了一份见索即付的保函，并向该行提供了反担保。后来埃及的进口商以出口商未履约为由向国民西敏寺银行提出付款要求。然而，出口商却取得当地法院的批准向国民西敏寺银行发出禁令不得支付。而国民西敏寺银行却向法

129、院要求撤销该禁令。国民西敏寺银行的要求会得到法院支持吗？这中见索即付的保函其风险在哪里？该如何控制风险呢？银行在对外开立见索即付的保函时，应该如何向申请人提醒可能遇到的风险，并在反担保函中明确地列明这种责任呢？国际结算(上课使用课件v掌握银行保函的含义、作用和内容，理解保函各当事人之间的关系。v理解银行保函的开立程序，熟悉其业务处理流程。v了解银行保函的种类。v理解备用信用证的性质与特点。国际结算(上课使用课件第六章第六章 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证第一节第一节 银行保函概述银行保函概述第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程第三节第三节 备用信用证备用信用证

130、Key Words Key Words国际结算(上课使用课件第六章第六章 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证第一节第一节 银行保函概述银行保函概述国际结算(上课使用课件第六章第六章 第一节第一节 银行保函概述银行保函概述为什么会产生银行保函？为什么会产生银行保函？有了信用证为什么还要有银行保函？有了信用证为什么还要有银行保函？一、银行保函的定义与作用（一）银行保函的定义 银行保函 (Letter of Guarantee, L/G)或银行保证书,它是指商业银行商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明书面证明。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。当申

131、请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。 银行保函的本质是用银行信用代替或补充商业信用银行信用代替或补充商业信用，保函的信用性更好，灵活性更强，因此被广泛地应用于国际结算的众多领域中，诸如贸易支付、工程承包、租金支付、资金借贷等等。 国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第六章第六章 第一节第一节 银行保函概述银行保函概述（二）银行保函的作用 保函作为第三者的信用凭证，其出具的目的是为了使受益者能够得到一种保证，以消除他对申请人是否具有履行某种合同义务的能力或决心的怀疑能力或决心的怀疑，从而促使交易顺利进行，保证货款和货物的正常交换，这是保函的基本功能之一。除此

132、之外，保函还通常用来保证合约的正常履行、预付款项的归还、贷款及利息的偿还、合同标的物的质量完好被扣财务的保释等等。概括而言，保函从其本质上来说具有两大基本作用：第一，保证合同价款的支付；第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第一节第一节 银行保函概述银行保函概述二、银行保函的当事人1、申请人(Applicant)或称委托人(Principal)（不一定是（不一定是进口商）进口商）2、受益人(Beneficiary)（不一定是出口商）（不一定是出口商）3、担保行(Guarantor Bank)4、通知行(Advising Bank)或称

133、转递行(Transmitting Bank)5、转开行（Reissuing Bank）6、反担保行（Counter Guarantor Bank）7、保兑行（Confirming Bank）国际结算(上课使用课件第六章第六章 第一节第一节 银行保函概述银行保函概述三、银行保函的基本内容 1、保函当事人（受益人、申请人、担保行、通知行或转开行）的完整名称和详细地址。 2、保函的性质。即保函的种类。 3、合同的主要内容。 4、保函的编号和开立日期。 5、保函金额。 6、保函的有效期限和终止到期日。 7、当事人的权利和义务。 8、索偿条件 9、其他条款。国际结算(上课使用课件第六章第六章 银行保函和

134、备用信用证银行保函和备用信用证第二节银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程一、银行保函的开立 （一）直接开给受益人是指担保银行应申请人的要求直接将保函开给受益人，中间不经过其他当事人环节，这是保函开立方式中最简单、最直接的一种。 特点： 1、涉及当事人少，关系简单； 2、受益人接到担保行开来的保函后，无法辨别保函真伪，因此无法保障自身的权利； 3、索偿不方便。即使申请人违约，受益人具备索偿条件，但是要求国外担保行进行赔偿有诸多不便。 由于受益人的权利不能够得到有效的保证，不愿意接受这种保函，因此

135、在实际业务中很少用开立。 国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程直接向受益人开立保函的流程国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程直接向受益人开立保函的流程申请人和受益人之间签订合同或协议。申请人向担保行提出开立保函的申请。担保行向受益人直接开出保函。受益人在发现申请人违约后，向担保行提出索赔。担保行向受益人进行赔付。担保行在赔付后向申请人索赔。申请人赔偿担保行损失。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（二）通过通知行开立保函的

136、流程国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程通过通知行开立保函的流程申请人和受益人之间签订合同或协议。申请人向担保行提出开立保函的申请。担保行开出保函后，将保函交给通知行通知受益人。通知行将保函通知给受益人。受益人在申请人违约后通过通知行向担保行索赔。担保行赔付。担保行赔付后向申请人索赔。申请人赔付。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程通过通知行通知特点： 1、真假易辩。这种开立保函的方式较为普遍，因为受益人接到的保函是经过通知行或转递行验明真伪后的保函，他不必担心保函是伪造的； 2

137、、索赔不便。在该方式下，受益人索偿不方便的问题仍然存在。受益人只能通过通知行或转递行向担保行索赔。而通知行或转递行只有转达义务，他们本身不承担任何责任。因此，实际上还是受益人向国外担保行索赔。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（三）通过转开行转开当受益人只接受本地银行为担保人时，原担保人要求受益人所在地的一家银行为转开行，转开保函给受益人。这样，原担保人变成了反担保人，而转开行则变成了担保人。特点： 1、转开行是受益人所在地银行，受益人比较了解和信任，解决了受益人对国外担保行不了解和不信任的问题； 2、真伪易辩。受益人接到的保函是经过

138、转开行验明真伪后的保函； 3、索赔方便。受益人与转开行处同一国家或地区，不存在语言、风俗习惯、制度和法律方面的差异。 以这种方式开立的保函，对受益人最为有利。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程通过转开行开立保函的流程国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程通过转开行开立保函的流程申请人和受益人之间签订合同或协议。申请人向原担保行（指示行）提出开立保函的申请。原担保行（指示行）开立反担保函并要求转开行转开。转开行转开保函给受益人。受益人在申请人违约后向转开行索赔。转开行赔付。转开行根

139、据反担保函向原担保行（指示行）索赔。原担保行（指示行）赔付。原担保行（指示行）向申请人索赔。申请人赔付。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程二、银行保函的业务处理流程（一）申请人向银行申请开立保函公司或企业等根据业务需要请求银行为其出具保函时，应填写书面的保函申请书，并按银行的要求提交项目的有关批准文件、交易合同副本或招标书副本、反担保文件或财产抵押书、保函格式等文件。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（二）担保行审查银行出于保护自身利益的考虑，在开立保函之前，会对申请人的资信

140、状况、申请人提交的开立保函的申请书、交易合同副本或招标书副本、反担保文件或财产抵押书、保函格式等逐一进行详尽的审查核实。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（三）担保行开立保函银行对申请人提供的有关资料及申请人的资信审查认可后，便可正式对外开立保函，并按规定的收费标准向申请人收取担保费。在日常业务中，保函的开立方式分为电开和信开两种。银行在保函中应明确有效期。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（四）保函的修改银行保函可以在有效期内进行修改。保函的修改必须经过当事人各方一致同意后

141、方可进行，任何一方单独对保函条款进行修改都视做无效。当申请人与受益人就保函修改取得一致后，由申请人向担保行提出书面申请并加盖公章，注明原保函的编号、开立日期、金额等内容以及要求修改的详细条款和由此产生的责任条款，同时应出具受益人要求或同意修改的意思表示供担保行参考。担保行在审查申请并同意修改后以后，向受益人发出修改函电，由主管负责人签字后发出。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（五）保函的索赔担保行在保函的有效期之内，若收到受益人提交的索赔单据及有关证明文件时，应以保函的索赔条款为依据对该项索赔是否成立进行严格审核，并在确认索赔单据及

142、有关证明文件完全与保函索赔条款的规定相符合时，应及时对外付款，履行其在该项保函中所承担的责任。担保行对外付款后，可立即行使自己的权利，向保函的申请人或反担保人进行索赔，要求其偿还银行所支付的款项。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程（六）保函的注销保函在到期后或在担保行赔付保函项下全部款项后失效。担保行应立即办理保函的注销手续，并要求受益人按保函的有关规定将保函退回担保行。至此，保函业务的运作程序结束。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程三、银行保函的种类 （一）根据保函与基础交

143、易合同的关系，分为从属性保函和独立保函 从属性保函是指那些其效力依附于基础商务合同的保函。这种保函是其基础交易合同的附属性契约或附属性合同，担保行依据保函所承担的付款责任的成立与否，将只能以基础合约的条款及背景交易的实际执行情况来加以确定。所以，这类保函本身的法律效力乃是依附于基础合约关系的存在而存在的。合同与保函的关系是一种主从关系。传统的保函大都属于这一类型。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 独立保函是一种与基础交易的执行情况相脱离，虽然根据基础交易的需要开立，但一旦开立后其本身的效力并不依附于基础交易合约，其付款责任仅以其自身

144、的条款为准的担保。在这种保函项下，保函与基础合同之间不再具有类似从属性保函那样的主从关系，而是呈现出一种相互独立、各自独具法律效力的平行法律关系。目前，国际银行界的保函大多数属于独立保函，而不是传统的从属性保函。 从属保函担保的对象是一桩交易，而独立保函从属保函担保的对象是一桩交易，而独立保函担保的对象是一个个体、企业、银行的信用，并担保的对象是一个个体、企业、银行的信用，并没有针对某桩交易。没有针对某桩交易。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 （二）根据保函项下支付前提的不同，分为付款类保函和信用类保函 付款类保函是指银行为有关合同

145、价款的既定的支付义务提供担保所出具的保函，或者说是为保证随着交易的发生而必然产生的债务支付所开立的保函。从理论上来讲，付款类保函项下支付行为的发生与否，是以受益人能否按照保函中所确定的要求去履行自己的职责和义务为前提条件的（由于保函源于合同而产生，故保函中所规定的这些职责和义务是与基础交易合同中所赋予受益人一方的职责合义务相吻合的），只要受益人履行了属于自己应尽的合约义务，从而获得了求索并享有合同价款的权利，他就可以在保函项下提出索赔并取得自己应得的合同款项。因此，付款类保函的支付前提是受益人是否履约。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流

146、程 信用类保函是指银行对那些只有在合同的一方有违约行为而使其在合同项下承担了赔偿责任时，支付才可能发生的经济活动所开立的保函。在这种保函所涉及的经济活动中，只要不出现保函申请人作为合同一方的违约事件，这种或有的支付就不会发生。所以，信用类保函支付的前提是申请人的违约。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 （三）根据保函索赔条件的不同，分为有条件保函和无条件保函 有条件保函是指担保人在保函的条文中对索赔的发生与受理设定了若干的限制条件，或规定了若干能客观反映某种事实发生、条件落实的单据提供；只有保函所规定的这些条件得到满足后，或所规定的能

147、反映客观事实的单据提交给担保行后，担保行才会履行其支付义务。这种保函有利于保护申请人的利益，防止受益人的无理索赔和欺诈。但是，对受益人来说，往往是难以接受的。 国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 无条件保函主要是指“见索即付”保函。在这类保函项下，担保行在受益人的简单书面索赔面前承担了无条件的支付义务，不论基础交易合同的执行情况如何，也不论受益人本身是否履行了合同中规定的义务，只要担保行在保函的有效期内收到了受益人所提交的符合保函条款规定的书面索赔，就应该立即付款。在这种保函项下，申请人及担保行所承担的风险很大，有时可能会在受益人的无

148、理索赔面前陷入极其被动的境地。不过，从目前国际银行保函业务来看，无条件保函占到了较大的比例。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 （四）根据担保行付款责任的不同，分为第一性责任保函和第二性责任保函 第一性责任保函是指那些已由担保人在保函中明白无误地作出了将其承担首先付款责任之承诺的、只要索赔本身能满足保函中规定的条件，则既无需受益人先行向申请人索要，也无需理会申请人是否愿意支付，担保行将在受益人首次索要后立即予以支付的保函。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 第二性责任保函是指

149、那些在保函项下明文规定了担保行只有在受益人提出索赔而申请人拒绝支付时方予付款的保函。在这类保函项下，受益人应首先向申请人要求赔付或支付，只有在申请人未付或拒付时才能向担保行提出索赔。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 （五）根据保函的使用范围，分为出口类保函、进口类保函和其他类保函 出口类保函是银行应出口方的申请向进口方开出的保函，是为满足出口货物和出口劳务的需要而开立的保函。出口类保函适用于国际承包业务和商品出口业务。 1、投标保函(Tender Guarantee) 2、履约保函(Performance Guarantee) 3、

150、预付款保函(Advanced Payment Guarantee) 4、质量保函(Quality Guarantee)和维修保函(Maintenance Guarantee) 5、关税保付保函(Customs Guarantee) 6、账户透支保函(Overdraft Guarantee) 国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 进口类保函是银行应进口方的请求向出口方开立的保证文件，适用于货物进口、技术进口、补偿贸易及来料加工等业务。 1、付款保函(Payment Guarantee) 2、延期付款保函(Deferred Payment

151、Guarantee) 3、补偿贸易保函(Compensation Guarantee) 4、来料加工保函(Processing Guarantee)和来件装配保函(Assmbly Guarantee) 5、租赁保函(Lease Guarantee) 国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程 其他类保函主要有借款保函和保释金保函，它们的主要内容如下。 1、借款保函(Loan Guarantee) 2、保释金保函(Bail Bond) 国际结算(上课使用课件第六章第六章 第二节第二节 银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程四、银行保函与跟

152、单信用证的异同（一）相同点： 1、都是银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的支付担保或承诺。 2、都是用银行信用代替或补充商业信用，使受益人避免或减少因申请人不履约而遭受的损失。 3、保函中的担保行和跟单信用证中的开证行对于单据真伪及其法律效力、寄递中遗失等不负责任。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程v（二）银行保函与跟单信用证的不同点（二）银行保函与跟单信用证的不同点1、范围不同、范围不同银行保函：可运用于任何一种国际经济活动中。保函既是一种结算方式，又是一种保证合约项下某项责任义务得以履行的手段。跟单信用证：只运用于商品买卖合同中，开证行为进口商应有的付款

153、责任做结算保证，是一种常见的国际贸易支付方式。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程2 2、银行的责任不同、银行的责任不同银行保函：担保行承担的付款责任有第一性的，也有第二性的，若是后者，支付行为不一定会发生。跟单信用证：开证行承担的是第一性的付款责任，一旦信用证开出后，开证行就必须凭合格单据付款，即付款行为一定会发生。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程3 3、银行所付款项的属性不同、银行所付款项的属性不同银行保函：担保行支付的款项可以是合同价款，也可以是退款或赔款。跟单信用证：开证行支付的款项一定为货物价款。国际结算(上课使用课件银

154、行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程4 4、受益人的索款程序不同、受益人的索款程序不同银行保函：索款程序分为第一性责任和第二性责任两种，在第二性责任保函项下，受益人应首先向申请人进行索款，若其拒绝支付，再向担保行索款。跟单信用证：受益人凭单直接向开证行索取货款而不必向申请人索款。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程5 5、对结算单据的要求不同、对结算单据的要求不同银行保函：一般只要求受益人提交书面索款文件，可以不附其他单据，但有时也要求受益人提交货运单据。跟单信用证：要求的单据为全套货运单据，包括主要单据和附属单据。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流

155、程银行保函的业务处理流程6 6、银行承担的风险不同、银行承担的风险不同银行保函：担保行大多数情况下不掌握代表物权的货运单据，且遭到受益人无理索赔或恶意索赔的可能性较大，因而担保行可能承担的信用风险较大。跟单信用证：因开证行开证时事先要求申请人提交一定数额的开证押金，并凭受益人提交的代表物权且符合信用证条款规定的货运单据付款，所以开证行可能承担的信用风险较小。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程7 7、保证文件的到期地点及有效期限不同、保证文件的到期地点及有效期限不同银行保函：到期地点一般在担保行所在地，且有效期较长，有的长达几年，有时无明确的失效日期。跟单信用证：

156、到期地点有时在受益人所在地，有时在开证行所在地，有时在付款行/承兑行所在地。跟单信用证的有效期限较短且有确定的失效日期。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程8 8、是否有融资作用不同、是否有融资作用不同银行保函：对受益人没有融资作用。跟单信用证：对受益人的融资作用明显，如申请打包放款、叙做出口押汇、议付买单或者汇票贴现等。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务处理流程9 9、是否可撤销不同、是否可撤销不同银行保函：不可撤销。跟单信用证：以前有可撤销的跟单信用证，UCP600之后就没有了。国际结算(上课使用课件银行保函的业务处理流程银行保函的业务

157、处理流程1010、是否可转让不同、是否可转让不同银行保函：除非保函有特殊规定，一般情况下受益人在保函项下的索赔权利是不可转让的。跟单信用证：受益人使用信用证的权利是可以转让的。国际结算(上课使用课件第六章第六章 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证第三节第三节 备用信用证备用信用证国际结算(上课使用课件第六章第六章 第三节第三节 备用信用证备用信用证一、备用信用证概述（一）备用信用证的含义与用途（一）备用信用证的含义与用途 备用信用证(Stand-by Letter of Credit, SL/C)，又称商业票据信用证(Commercial Paper L/C)、担保信用证(Guarant

158、ee L/C)，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺某项义务的凭证承诺某项义务的凭证。即开证行保证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。 备用信用证，作为一种付款承诺，虽然形式上是第一性的，但意图上却只是在委托人违反基础合同的情况下使用。 备用信用证实质上是一种银行保函。备用信用证实质上是一种银行保函。 请问：备用信用证属于哪一种保函？请问：备用信用证属于哪一种保函？ 国际结算(上课使用课件第六章第六章 第三节第三节 备用信用证备用信用证（二）备用信用证的性质与特点不

159、可撤消、独立、跟单的及具有约束力的承诺不可撤消、独立、跟单的及具有约束力的承诺（1）除非在备用信用证中另有规定或经双方当事人同意，开证人不得修改或撤销其在该备用信用证下的义务。（2）备用信用证项下开证行义务的履行并不取决于开证行从申请人那里获得偿付的权利和能力，受益人从申请人那里获得的付款的权利。（3）备用信用证和修改在开立后即具有约束力，无论申请人是否授权开立，开证行是否收取了费用。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第三节第三节 备用信用证备用信用证（三）备用信用证的内容（三）备用信用证的内容（1）开证行名称。（2）开证日期。（3）开证申请人名称和地址。（4）受益人名称和地址。（5）声明不

160、可撤销的性质。（6）备用信用证的金额，使用的货币种类。（7）对单据的要求。（8）备用信用证的到期日（有效期）。（9）保证文句。（10）表明适用的惯例等。国际结算(上课使用课件第六章第六章 第三节第三节 备用信用证备用信用证二、备用信用证的种类（1）履约备用信用证支持一项非款项支付的履约义务，包括对由于申请人在基础交易中不履约导致损失的赔偿。（2）预付款备用信用证（3）招标/投标备用信用证（4）对开备用信用证，又称反担保备用信用证（5）融资备用信用证（6）直接付款备用信用证（7）保险备用信用证，支持申请人的保险或再保险义务。（8）商业备用信用证是指如不能以其他方式付款，开证行为申请人对货物或服务

161、的付款义务进行保证。国际结算(上课使用课件三、备用信用证结算方式在国际贸易中的应用三、备用信用证结算方式在国际贸易中的应用（1）开证申请人根据基础合同规定，向其所在地的开证人申请开立备用信用证。（2）开证人开证后，通常通过受益人所在地的通知人向受益人通知或转交信用证。（3）在大宗交易中，受益人可以要求对信用证加具保兑，开证人通常请求通知人提供保兑。（4）受益人获得信用证后，即可发货或进行其他履约行为。（5）如果开证申请人未能按照承诺或基础合同的规定履行其义务，受益人即可向开证人或保兑人索偿。（6）开证人或保兑人如果没有任何过错，那么它作了最后偿付后，可以向开证申请人要求赔偿。国际结算(上课使用

162、课件第六章第六章 第三节第三节 备用信用证备用信用证四、银行保函与备用信用证的异同相同点：1、都是银行应申请人要求，向受益人开立的书面保证2、都是用银行信用代替商业信用或补充商业信用的不足3、都适用于诸多经济活动中的履约担保国际结算(上课使用课件第六章第六章 第三节第三节 备用信用证备用信用证不同点：1、要求的单据 备用信用证要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申请人违约的书面文件；银行保函不要求受益人提交汇票。但要求受益人除了提交证明申请人违约的文件外，还需要提交证明自己履约的文件付款的依据2、付款的依据 备用信用证只要受益人能够提供符合信用证规定的文件或单据，开证行即验单付款；银行保函分有

163、条件保函和无条件保函两种，在有条件保函项下，只有保函所规定的这些条件得到满足后，或所规定的能反映客观事实的单据提交给担保行后，担保行才会履行其支付义务3、遵循的规则 备用信用证有一个被世界各国所承认的国际惯例，即跟单信用证统一惯例(UCP)；银行保函至今没有被世界各国所认可的通行惯例，只能参照合约保函统一规则解释(URCG)国际结算(上课使用课件第六章第六章 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证Key Words国际结算(上课使用课件Key WordsKey Words见索即付保函demandguarantee投标保函tenderorbidguarantee履约保函performanceg

164、uarantee预付保函advancepaymentguarantee违约default索赔claim反担保counterindemnity指示行instructingbank保兑行confirmingbank转递行transmittingbank国际结算(上课使用课件第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据 小李所在公司有大量的产品是销往国外的，这一次有一批货物要发往菲律宾，结算方式是跟单信用证，对方开来的信用证要求提供以下一些单据：两份正本商业发票和三份复印件；一份正本装箱单和一份复印件；一整套清洁提单，收货人写：“TO THE ORDER OF BANK OF THE PH

165、ILIPPINES ISLANDS”，通知方写申请人，提单上注明运费预付；一份正本海运保险单加一份复印件，保额是发票金额的110%，投保一切险等。此外信用证还对这些单据提出了一些具体要求。这些单据的功能是什么？小李又该如何准备这些单据，以确保单证相符，顺利获得信用证下的付款呢？ 本章将介绍单据的基本知识、主要单据的种类及其包括的主要内容，通过学习你将可以解答小李遇到的问题。国际结算(上课使用课件本章要点本章要点v理解单据的概念、作用和种类v掌握商业发票的作用和内容v了解发票的不同种类v掌握运输单据的主要种类v掌握但海运提单的内容与功能v掌握保险单据的主要内容及其种类v了解附属单据的种类国际结算

166、(上课使用课件第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据第一节第一节 单据概述单据概述第二节第二节 商业发票商业发票 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据第四节第四节 保险单据保险单据第五节第五节 附属单据附属单据国际结算(上课使用课件第七章第七章 第一节单据概述第一节单据概述一、单据的含义 单据是单据证书的简称，是指国际贸易结算中反映货物特征及说明交易情况的一系列证明文件或商业凭证。 单据（Documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。 它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是

167、出口方履约的重要环节和内容。在现代国际贸易结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第一节单据概述第一节单据概述二、单据的作用（一）单据可以代表货物的物权 单据的交接就代表着物权的转移（二）单据是一种履约的证明 出口商在履行合同义务后，才能取得相应的证据或单据（三）单据是付款的证据 此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、纳税、享受税收优惠的重要凭证国际结算(上课使用课件第七章第七章 第一节单据概述第一节单据概述三、单据的种类普惠制产地证国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票v含义：商业发票（Commercial Invoice

168、）通常简称发票（Invoice），它是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。发票全面反映了有关交易的详细内容，是各种单据的中心单据，也是卖方必须提供的主要单据之一。v种类：就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。就狭义而言，通常是指商业发票。国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票v各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式，但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。（一）首文（Heading）部分首文部分主要写明基本情况，通常标注发票名称及号码、合约或订单

169、号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票一、商业发票的内容一、商业发票的内容（一）首文（一）首文（HeadingHeading）部分）部分1 出票人的名称和地址2抬头人的名称与地址（To）3单据名称4发票号码（No.）5发票签发日期（Date）6信用证号码（L/C No.）7合同号（Contract No.）8运输细节（Transport Details）国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票（二）正文（二）正文（BodyBody）部分）部分 正文是说明履约情况的部分，主要是通过对货

170、物和货价的描述提供履约证明。1、唛头（Shipping Mark）及号码 贸易上的唛头是为了识别货物而刷制在包装上面的装运标志，便于承运人和收货人识别货物。 发票的唛头可以作为依据，分别与提单、保险单、包装单上面的唛头相核对，以确保各项单据的唛头是相符的。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票2、货物的描述（Description of Goods） 货物的描述应严格根据信用证及合同的规定填写，包括货物的名称、规格、数量等。3、货物的单价（Unit Price）和总价（Total Price） 货物单价应与合同相符。在信用证项下，则必须与信用证规定一致，包括货物的计

171、价单位、计价货币、单价金额和价格术语。总价应与汇票金额相同，在信用证项下，除非另有规定，一般不能超出开证金额。4、商品的包装和件数 在发票中必须列明商品包装方式及件数，不仅要与提单等一致，还要与唛头中相符。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票（三）结文部分（三）结文部分 结文部分最重要的内容是出口商的签章（ExporterSignature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容或证实性文句。发票必须加盖出口商的图章，若信用证要求发票手签，必须另加负责人的手签，否则被视为无效发票。出口商提交的发票张数必

172、须与信用证要求一致。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票v二、商业发票的作用二、商业发票的作用（1）它是卖方履约情况的书面证明。发票是交易的合法证明 文件，在全部单据中，发票是卖方专为说明履约情况提供的单据，从发票可以看出交易的全貌。（2）它是供买方了解、掌握、验收和核对货物的品名、规格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条款的规定。（3）它是买卖双方收、付款记账的依据。（4）它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。（5）它是供出口商计算和支付佣金的依据。（6）它是出口商缮制其他单据的依据。（7）在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。

173、除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证，在保险索赔时作为价值证明。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票v三、海关发票三、海关发票（一） 含义：海关发票（Customs Invoice）是进口国海关制定的一种发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。海关发票有以下三种形式：（1）海关发票。（2）估价和原产地联合证明书（Combined Certificate of Value and Origin,CCVO）。（3）根据某国海关法令签发的证实发票（Certificate Invoice in Accordance）。（二）海关发票的作用 （1）进口国海关作为统计的依据

174、。 （2）作为货物估价定税的依据。 （3）核定货物原产地。 （4）确定有无倾销。国际结算(上课使用课件国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票（三）海关发票的内容 海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值（Cost/Value of Goods）和商品的生产国家（Country of Origin of Goods）等内容。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票（四）填写海关发票应注意的问题 （1）各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。 （2）凡是商业发票上和海

175、关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。 （3）如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。 （4）签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两者不能为同一人，个人签字均须手签才有效。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票四、其他发票（一）形式发票（Proforma Invoice） 形式发票又叫预开发票，是在交易达成前卖方应买方的要求，将拟报价出售的货物名称、规格、单价、价格条件、装运期及支付方式等一一列明的一种非正式发票，作为买方向本国的进出口管理机构或管汇部门申

176、请进口许可证或批汇的依据申请进口许可证或批汇的依据。（二） 领事发票（Consular Invoice） 按某些国家的规定，货物从外国进口，须提供领事发票作为核对税款的根据，以防止买方进口时低报货价逃避进口关税，并审查该进口商品有无倾销的情况。这种发票由进口国驻出口国的领事馆签发，具有出口国的领事馆签发，具有固定的格式，要求依式如实填写并缴纳一定费用后由固定的格式，要求依式如实填写并缴纳一定费用后由该国领事签证该国领事签证，所以也叫“领事签证发票”。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第二节第二节 商业发票商业发票（三）样品发票（Sample Invoice） 出口商为了说明推销商品的品质、规

177、格、价格，在交易前发送实样，以便客户挑选。此种样品发票不同于商业发票，只是便于客户了解商品的价值、费用便于客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取样。（四）厂商发票（Manufacturer Invoice） 厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。来证要求提供厂商发票，其主要目的是用以核查出口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收“反倾销税”。（五）证实发票（Certified Invoice） 证实发票实际上即为海关发票。之所以叫做“证实”，是由于发票上明列货

178、价和产地货价和产地这两项主要内容，其中货价部分须经卖方以个人名义签名证实之故。国际结算(上课使用课件第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据 货物运输单据（Transport Documents）是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。一方面反映了货物被接管或装运接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系；另一方面又通常代表着运输中的货物，是货物的物权凭证物权凭证。国际结算(上课使用课

179、件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据一、海运提单的基本概念（一）什么是海运提单 海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。 （在国际贸易中，（在国际贸易中，80%80%以上的货物是通过海运方式来以上的货物是通过海运方式来运输的。）运输的。） 国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（二）海运提单的当事人及关系人 1 1、托运人（、

180、托运人（Shipper/ConsignorShipper/Consignor） 托运人是指委托轮船公司运送货物的当事人，也称货方。根据不同的贸易条件，可能是发货人（卖方），也可能是收货人（买方）。 2 2、承运人（、承运人（CarrierCarrier） 承运人指承运货物的那一方，也称船方，他有义务按照提单记载将货物运按照提单记载将货物运至目的地交给收货人。根据不同情况，可能是船舶所有人即船东，也可能是租船人。 国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据 3 3、收货人（、收货人（ConsigneeConsignee） 收货人即有权在目的港凭提单向承运人提取货物

181、的当事人，也称抬头人。一般是进口商，但也可能是第三方。 4 4、受让人（、受让人（Transferee or AssigneeTransferee or Assignee） 受让人是经过背书或交付转让接受提单的人，有向承运人要求提货的权利。只要抬头许可，提单是可以转让的。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（三）海运提单的作用 1、货物收据 2、运输契约 3、货物所有权凭证 此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据v二、约束提单的国

182、际公约v（一）（一）海牙规则海牙规则（Hague RulesHague Rules） 海牙规则全称是统一提单的若干法律规则的国际公约（International Convention for the Unification of Certain Rules of Law Relating to Bill of Lading）。自1931年6月生效以来，该公约得到50多个国家的承认，我国也于1981年加入该公约。海牙规则相对偏重于维护船方利益而忽视货方利益偏重于维护船方利益而忽视货方利益，因此它自生效以来一直受到代表货方利益和航运业不太发达的国家或地区的反对。国际结算(上课使用课件第七章第七章

183、第三节第三节 货物运输单据货物运输单据v（二）（二）维斯比规则维斯比规则（Visby RulesVisby Rules） 维斯比规则全称为修改统一提单的若干法律规定的国际公约的议定书，它是在海牙规则基础上所做的修改，但并未对海牙规则的基本原则作出实质性修改，只是提高了货物损害的赔偿标准，仍然反映了传统只是提高了货物损害的赔偿标准，仍然反映了传统海运国家的利益。海运国家的利益。自1977年6月生效以来，只有英、法及北欧等20多个国家和地区采用这一规则。v（三）（三）汉堡规则汉堡规则（Hamburg RulesHamburg Rules） 汉堡规则全称为1978年联合国海上货物运输公约，它对它对海

184、牙规则海牙规则做了全面的修订，扩大了承运人做了全面的修订，扩大了承运人的责任，对船货双方的权益和责任做了较为合理的规定，的责任，对船货双方的权益和责任做了较为合理的规定，基本上平衡了船、货双方在货物运输过程中所承担的义务基本上平衡了船、货双方在货物运输过程中所承担的义务与风险。与风险。可以说，汉堡规则是广大发展中国家在国际经济与航运领域中争取自身权益的一项重大成果，尽管其受到船方利益代表者的批评与反对，但仍获得了许多国家特别是货主国家的欢迎。该公约已于1992年11月正式生效。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据三、海运提单的基本内容（一）提单正面内容（一

185、）提单正面内容 （1）货物的品名、标志、包装和件数、重量和体积，以及运输危险货物时对危险性质的说明。 （2）承运人的名称和营业地点。 （3）船舶名称。 （4）托运人的名称。 （5）收货人的名称。 （6）装货港和在装货港接收货物的日期。 （7）卸货港。 （8）多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点。 （9）提单的签发日期、地点和份数。 （10）运费的支付。 （11）承运人或者其代表的签字。（式样展示）（式样展示）国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据 （二）提单背面条款（二）提单背面条款 （1）首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。 （2）定义

186、条款。对与提单有关的术语的含义和范围做出明确规定的条款。 （3）司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法律管辖。 （4）承运人责任和免责条款。 （5）承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责任的开始和终止时间。 （6）赔偿条款。 （7）特定货物条款。明确承运人在运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据四、海运提单的种类（一）按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单”（Shipped on Board B/L）及“待运提单”(Received

187、 for Shipment B/L) 已装船提单是指托运人把货物交付承运人，承运人收到货物装上货船后所签发的提单。提单上必须表明货物所装船舶的船名、装船日期、船长或其代理人签字。 待运提单也称备运提单，是指船运公司已收到托运货物在等待装运期间所签发的提单，提单上不写明装船日期和肯定的船名。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（二）按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单（DirectB/L）、转船提单（TransshipmentB/L）和联运提单（ThroughB/L）等直达提单是指货物用同一艘货船直接由装货港运达目的港，中途不在任何港口转船所

188、签发的提单。转船提单是指货物在装运港装载后，将于预订的中途港转船，再转运目的港的提单。联运提单是指由第一承运人（通常为海运承运人）向托运人签发的，表明货物将经过两种或两种以上的运输方式运至最终目的地的提单。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（三）按海运提单上对所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为清洁提单（CleanB/L）和不清洁提单（UncleanorDirtyB/L）清洁提单指包装状况良好，没有加上瑕疵批注的提单。不清洁提单指货物包装有瑕疵并在海运提单上加注相关批语的提单。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（

189、四）按提单可否转让及如何转让，分为记名提单（StraightB/L）、不记名提单(OpenB/L)和指示性提单(OrderB/L)三种记名提单是指在提单上收货人这一栏内，直接写明由人或单位提货。（少用）（少用）不记名提单意指在提单上收货人这一栏里仅仅写上持单来人字样。（少用）（少用）指示性提单指抬头带有“order”的提单。在国际贸易中，采用指示性提单较为普遍。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（五）按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单（ShortFormB/L）和全式提单（LongFormB/L）简式提单是指仅有正面提单内容和正面条款，在背面没

190、有记载承运人与托运人的责任、权利和义务，或仅摘其中重要条款扼要列出的提单。全式提单是指不但有齐全的正面条款，而且在背面详细记载了承运人与货主的责任、权利和义务的完整条款的提单。在国际贸易中，目前使用的提单大多数是全式提单。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（六）按船舶营运方式不同，分为班轮提单（LinerB/L）、租船提单（CharterPartyB/L）和运输代理行提单（HorseB/L）班轮提单是指货物由班轮承运时，由班轮运输公司作为承运人向托运人签发的一种提单。租船提单是指由货主向船东租赁船只，将货物运往目的地，船东根据租船合约签发的提单。运输代理

191、行提单是指运输代理行以承运人身份签发的运输单据。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（七）过期提单（StaleB/L）与倒签提单（AntidatedB/L）过期提单，是指晚于UCP600所规定的提单签发后21天以内或信用证规定的最迟交单日，才向银行提交的提单。此时，银行有权不接受此类提单。倒签提单，是指承运人应托运人要求，在货物装船以后，以早于该批货物实际装船完毕的日期作为签发日期所签发的已装船提单。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（八）集装箱运输提单（ContainerB/L）凡采用集装箱装载货物，由承运人签发的

192、提单称集装箱提单。 集装箱运输方式优势：集装箱运输方式优势：运量大、成本低、效率高、节省货物包装费用、货损货差小、缩短货物装卸及船舶停泊时间等。集装箱提单特点：（见课本235页）国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据五、其他运输单据（一）多式运输单据含义：多式运输（MultimodalTransport）是指根据多式运输合同，至少由两种不同的运输方式，将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点，并签发单一的、包括全程的运输单据的运输方式。多式运输的关系人有多式运输经营人（MTO）、承运人、托运人、收货人。多式运输单据（Multimodal

193、TransportDocument）是一种概称，其中一程为海运的通常使用多式运输提单（MultimodalTransportB/L）。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据 特点：特点： (1)表示至少有两种不同运输方式的连贯运输。 (2)多式运输提单中船名、装货港、卸货港如有“预期”（Intended）或类似意义的修饰词， 银行可接受。 (3)适合多式运输的贸易条件主要是FCA、CPT、CIP，并以接管的日期作为装运日期。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据 作用：作用：v(1)可流通形式的多式运输单据的部分运程为海运

194、，其作用也与海运提单相同，即具有货物收据、运输合约、物权凭证的作用，可以背书转让。v(2)不可流通形式的多式运输单据只起到货物收据和运输合约的作用，不是物权凭证。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据用途二元化：很多船公司的多式运输提单既用于多式运输，也用于港至港的单一海运。提单的名称则称为“联合运输提单”（COMBINEDTRANSPOTBILLOFLADING）或“联合运输或港至港提单”（COMBINEDTRANSPOTORPORTTOPORTBILLOFLADING）。提单正面条款中印有“收到货物以备装运”一类语句，当提单用于港至港运输时，应在提单上另

195、加“已装船”批注使之成为已装船提单。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（二）不可流通转让的海运单（NonnegotiableSeaWaybill）含义：含义：不可流通转让的海运单是承运人收到托运人交来货物而签发的收据。不可流通转让海运单的记名收货人是唯一的收货人，承运人负责把货物交给收货人，不需收回该项单据。基本功能：基本功能：（1）承运人收到由其照管的货物的收据。（2）运输合约的证明。（3）解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据与海运单的区别v（1）是否为物权凭证，能否背书转让。v

196、（2）收货人的区别。不可流通转让的海运单除了单据上写明的收货人外，他人不能提货。可以经开证行同意，以开证行作为收货人协助受益人控制交货。提单则可以转让给任何一个受让人凭以提货。v（3）是否需要提示单据。不可流通转让的海运单的收货人可以不需要提示该单据，即可领取货物。提单则必须交给承运人或其代理换取货物。v（4）银行能否控制货物，对银行债权是否有保障。不可流通转让的海运单项下，银行不能取得货物的控制权，因此不可流通转让的海运单对银行的债权没有保障，而提单对银行的债权是有保障的。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据提货程序v（1）签发一份正本给托运人。v（2）

197、在船抵卸货港前，船公司向不可流通转让海运单的收货人发出到货通知单。v（3）收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单交给船公司的代理机构。v（4）船公司代理据以签发取货单交给收货人。v（5）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就可放货。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（三）租船合约提单（CharterPartyBillofLading）租船合约提单（CharterPartyB/L）是指在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。提单内容和条款与租船契约有冲突时，以租船契约为准。国际结算(上课使用课件第七章第七章

198、 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（四）航空运单（AirwayBill）含义：航空运单是作为承运人的航空公司接受托运人委托以飞机装载货物开立的凭证。特点： （1）提交银行一张正本单据。 （2）航空运单是不可流通的单据。 （3）航空运单不能控制买方付款。 （4）必须做成记名收货人。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据（五）公路、铁路或内河运输单据公路、铁路和内河运单不是物权凭证，仅仅是货物收据和运输合约，它把货物直接运交给记名收货人，不能背书转让。当货物到达目的地，经证明身份即可把货交给收货人。（六）专递和邮政收据邮政收据不是物权凭证，仅仅是货物收据和

199、运输合约。它不可流通转让，直接把货交给记名收货人，不能背书转让。当货物到达目的地，经证明身份即可把货交给收货人。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据国际结算(上课使用课件第七章第七章 第三节第三节 货物运输单据货物运输单据国际结算(上课使用课件第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据 第四节第四节 保险单据保险单据国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据一、海运保险的保障范围（一）可保障的风险（一）可保障的风险主要包括海上风险（PerilsofSea）和外来风险（ExtraneousRisks）。海上风险也称为海难，

200、它包括在海上发生的自然灾害和意外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的灾害，如恶劣气候、海啸、雷电、海上风暴等；后者指搁浅、触礁、碰撞、沉没等意外事故。外来风险是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如偷窃、雨淋、钩损、串味等，以及战争、罢工、暴动等造成的风险。（二）可保障的损失（二）可保障的损失海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损（Average）1、全损（TotalLoss），指海洋运输途中整批货物(即保险标的物)遭到全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为实际全损(ActualTotalLoss)和推定全损。2、部分损失(PartialLoss)，指货物未达到

201、全损的程度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，按其性质而言，又分共同海损与单独海损。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据海运保险的保障范围（三）可承担的费用（三）可承担的费用保险公司负责赔偿的海上费用主要包括：1、施救费用（SueandLabourExpenses）是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用。2、救助费用（SalvageCharge）是指在标的物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据二

202、、海运保险的险别（一）基本险基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，是投保人必须投保，并且是可以单独投保的险别，又分为以下三个险别：1.平安险（FreefromParticularAverage，FPA）。目前平安险的一般责任范围包括：海上风险造成的全损；海上风险造成的共同海损；意外事故造成的单独海损。平安险是保险人承保责任最小的一种基本险。2.水渍险（WithParticularAverage，WPA）。水渍险是在平安险的承保责任范围之外，增加单独海损的赔偿责任的险别，即“包括单独海损”。保险人的承保范围大于平安险，除平安险包括的责任范围外，它还包括自然灾害所造成的单独海损。3.一

203、切险（AllRisks，AR）。其责任范围除了水渍险的各项责任外，还负责货物在运输途中由于一般外来原因所造成的全损或部分损失。一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来原因造成的损失。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据海运保险的险别（二）一般附加险一般附加险承保由一般外来因素造成的损失。它不能单独投保，必须先投保平安险或是水渍险，然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。若已投保一切险，则不必再投保一般附加险。常见的一般附加险有下列11种，投保人可根据需要选择一种或多种投保：偷窃、提货不着险（theft,pilferage,andnon-delivery,简称T

204、PND）；淡水雨淋险（rain,freshwaterdamage,简称RFWD）；短量险（riskofshortage）；混杂、沾污险（riskofintermixture&contamination）；碰损、破碎险（riskofclash&breakage）；渗漏险（riskofleakage）；串味险（riskofodor）；受潮、受热险（sweatingheatingrisk）；钩损险（hookdamage）；包装破裂险（breakageofpackingrisk）；锈损险（rustrisk）。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据海运保险的险别（三）特别附加

205、险特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。特殊附加险主要包括：战争险（warrisk）；罢工险（strikesrisk）；交货不到险（failuretodeliveryrisk）；进口关税险（importdutyrisk）；舱面险（ondeckrisk）；拒收险（rejectionrisk）；黄曲霉素险（aflatoxinrisk）等。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据三、保险单据分类（一）保险单（InsurancePolicy）（二）预约保险单（OpenPolicyof

206、OpenCover）（三）保险凭证(InsuranceCertificate)（四）联合凭证（CombinedCertificate）除此之外还有流动保单（FloatingPolicy）、统保单（BlanketPolicy）、暂保单（CoverNote）等等国际结算(上课使用课件第七章第七章 第四节第四节 保险单据保险单据三、保险单据分类（一）保险单（InsurancePolicy）也称正式保单，俗称大保单，是保险人，即承保人发给被保险人的保险契约。该契约是保险人承保指定航程内对某一批货物的风险，若该批货物遭到灭失，保险人即保险公司将按规定予以赔偿。正式保单中一般须列明：（1）当事人的名称和地

207、址。（2）保险标的的名称、数量或重量、唛头。（3）运输工具。（4）保险险别。（5）保险责任起至时间和地点。（7）赔款偿付地点以及经保险人与被保险人双方约定的其他事项等。国际结算(上课使用课件v（二）预约保险单（OpenPolicyofOpenCover）预约保险单又称预报合同，是一种长期的、总括性的货物运输保险合同。凡属于合同约定的运输货物，在合同有效期内自动承保。优点是减少了逐笔签订的保险合同的手续，并可以防止因漏保或迟保而造成的无法弥补的损失。国际结算(上课使用课件（三）保险凭证（InsuranceCertificate）（由预（由预约保险单衍生）约保险单衍生）（四）保险声明（Insura

208、nceDeclaration）（由（由预约保险单衍生）预约保险单衍生）（五）联合凭证（CombinedCertificate）（六）暂保单（CoverNote）国际结算(上课使用课件第七章第七章 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据第五节第五节 附属单据附属单据国际结算(上课使用课件第七章第七章 第五节第五节 附属单据附属单据一、商品检验证明（一）商品检验证明的含义及作用（一）商品检验证明的含义及作用含义：含义： 商品检验证明，简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。 作用：作用： 1、议付货款的单据。如

209、果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，有关银行可以拒绝议付货款。2、衡量交货是否与合同相符的依据。3、处理争议的依据。如果交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定时，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。4、作为海关通关验收、征收关税的必要证明。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第五节第五节 附属单据附属单据（二）商品检验证明的主要内容（二）商品检验证明的主要内容1、发货人名称；2、收货人名称3、货名、重量、唛头；4、出具商检证明的日期；5、提供检验证书者签字；6、证明内容。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第五节第五节 附

210、属单据附属单据（三）商品检验证明的种类常见的商品检验证明主要有以下几种：常见的商品检验证明主要有以下几种：品质检验证书（InspectionCertificateofQuality）；重量或数量检验证书（InspectionCertificateofWeightorQuantity）；包装检验证书（InspectionCertificateofPacking）；卫生或健康检验证书（Sanitary/HealthyInspectionCertificate）；兽医检验证书（VeterinaryInspectionCertificate）；消毒检验证书（DisinfectionInspection

211、Certificate）温度检验证书（InspectionCertificateofTemperature）；熏蒸检验证书（InspectionCertificateofFumigation）。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第五节第五节 附属单据附属单据二、产地证明书产地证明书亦称产地证或原产地证书，是证明有关出口货物原产地或制造地的证明文件，是进口国通关验放和征收、减免关税的必要证件。主要可分为普惠制产地证明书、一般原产地证明书、区域经济集团互惠产地证明书和专用原产地证明书四类。产地证明书的主要作用有：1.通过证明货物的原产地来享受进口国的优惠税率。因为进口国海关往往会针对来自不同国家

212、或地区的商品招待不同税率的差别待遇政策。2.通过证明货物的原产地来符合进口配额的要求。目前常用的原产地证明书为普惠制产地证（G.S.PFORMA）。国际结算(上课使用课件第七章第七章 第五节第五节 附属单据附属单据三、包装单据包装单据是反映货物包装情况（或无包装）的单据，是就包装事项对商业发票的补充说明，最常用的有装箱单和重量单两种。（一）装箱单（PackingList）是说明货物每一件包装明细情况的单据，它的作用是说明出口商品的花色、规格和包装情况。（二）重量单（WeightList）证明装货重量与合同规定相符。国际结算(上课使用课件第八章第八章跟单信用证下单据的审核跟单信用证下单据的审核

213、小刘所在公司按照信用证的要求发货，并制作了相关单据。这些单据是否能够满足信用证、UCP600以及国际银行的实务标准，是否能够构成相符提示并获得信用证下的支付呢？本章将讲述有关单据审核的基本知识、UCP600关于单据审核的相关规定、审单的基本原则、相关单据的审核要点、常见的不符点、出口商遇到不符点拒付应该采取的措施等。国际结算(上课使用课件第八章第八章跟单信用证下单据的审核跟单信用证下单据的审核 第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法国际结算

214、(上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 一、一、UCP600UCP600关于单据的有关规定关于单据的有关规定 （一）条件的单据化与非单据条件 开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。 第5条规定：“银行仅仅处理单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。” 第14条H款规定：“如果信用证中包含某项条件而未规定与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，并对此不予置理。” 第14条G款还规定：“对提交的单据中不是信用证中要求的，银行将不予置理，并且可以退还提示人。”国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600

215、UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 （二）关于单据的签发人与签字的规定v签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明确出单人的责任。v第3条规定：“当使用诸如第一流、著名、合格、独立、正式、有资格、当地等词语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。”v“单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签署”v“当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。”国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600

216、UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 （三）关于单据出单日的规定vUCP600第14条I款规定：“单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。”v如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后21天。国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 （四）关于单据正本、副本的规定v第17条A款规定：“信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本”。v第17条D款规定：“如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。”v第17条“除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何表

217、面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。”国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 （五）关于交单时间和地点的规定v第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。v第14条C款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期日。国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP

218、600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 二、UCP600关于审核单据的标准 （一）单证一致审核v交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致v单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行(如有)，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。国际结算(上课使用课件 第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定（二）单单一致审核vD款规定：“单据中的内容不必与信用证、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲突。”vE款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物

219、、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。”vJ款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络细节(电传、电话、电子邮件及类似细节)银行将不予置理。v第13条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不一致。国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定 （三）审单时间v第14条B款规定：“被指定银行、保兑行(如有的话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以

220、决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。” 国际结算(上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定三、UCP600关于相符提示的规定v相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。v第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。国际结算(

221、上课使用课件第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定四、UCP600关于拒付的规定v信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。v第16条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求一、审单的基本原则与方法一、审单的基本原则与方法（一）审单的基本原则v第一，也是最基本的原则就是：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。

222、当然，非单据条件除外。v第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。v第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求（二）审单的方法纵审和横审v横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。v纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致”。国际结算

223、(上课使用课件 第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求二、商业发票的审核要点（1）注意发票的首部必须印有“Invoice”或“Commercial Invoice”字样。（2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的内容。（3）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。（4）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。（5）货物描

224、述是发票的主要内容，根据UCP600的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：品名、规格、款号、颜色等。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求（6）数量、单价、金额必须符合信用证的规定。（7）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”(Commission)，发票上应照样填写，不应以“折扣”(Discount)字样代替。如果信用证和合同规定“现金折扣”(CashDiscount)字样，在发票上也应全名照打，不能只写“折扣”或“贸易折扣”(TradeDiscount)等字样。（8）包装、重量、尺码等必须准确无误。（9）注意

225、是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要求。（10）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。（11）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求三、汇票的审核要点（1）信用证规定应记载“Drawing Clause”时，其开证行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相符。（2）签字及/或出票人的名称应与信用证受益人的名称完全一致。（3）开致正确的付款人。按照UCP600第6条C款的规定：“不得开立包含以申请人为汇票

226、付款人的信用证”，因此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承兑行。来证中规定“以我行为付款人”(Draft Drawn on Us)，即开证行为付款人。（4）汇票金额应与商业发票所载金额相同，信用证规定为发票金额的百分之几的(如“Draft For 90 Invoice Value”)除外。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求（5）汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许的金额。（6）汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。（7）汇票期

227、限应与信用证中规定的相符。（8）汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有效期。另外，如果信用证上对汇票的出具日期做了特别规定，则出票日应当按照规定日期填写，否则不能通过银行审核。（9）如果汇票要背书，它应被正确地背书。（10）有无“汇票”的字样。 根据日内瓦统一票据法，汇票中必须有“汇票”字样出现，而英国票据法则无此要求，因此在实务中，要求受益人提交的单据包含“汇票”二字，是减少日后争议较为安全的做法。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求四、运输单据的审核要点（1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。（2）收货人名称应符合信用证要求。（3）除信

228、用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)的正本运输单据。（4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述的统称。（5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。（6）如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。（7）确保运输单据上没有能够使其“有瑕疵”或“不清洁”的条款。（8）装船批注是否符合要求国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求五、保险单据的审核要点（1）保险单据的种类应符合信用证的规定。（2）应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。按照UCP600的规定，暂保单将不被接受。（3）确保提交全套保险单据

229、。保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。（4）保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。（5）承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港口或交货地点。（6）投保信用证指定的险别，且已经被明确表示出来。根据UCP600的规定，信用证中的相关条款必须对所需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求五、保险单据的审核要点（7）保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记载的不相矛盾，但无须严格等同。（8）保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票号码一致，

230、以体现不同单据间的关联性。（9）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。（10）确保货物投保金额要符合信用证要求。（11）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证的货币相同。国际结算(上课使用课件 第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求（12）保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写。如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。（13）保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法

231、及其要求六、其他单据的审核要点 （一）产地证的审核要点（1）产地证应由信用证指定的机构签署。（2）按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、合法化、签证等。（3）确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。（4）确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。（5）除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，不要与其他单据联合使用。（6）产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求（二）检验证书的审核要点（1）检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，并签

232、字，其名称应该与信用证规定相符。（2）检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在货物装船之前检验的结果。（3）检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不相矛盾，并符合信用证的规定。检验结果只要符合信用证的要求就算合格。（4）除非信用证准许，否则应确保它没有包含关于货物、规格、品质包装等的不利声明。国际结算(上课使用课件 第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求 （三）包装单的审核要点（1）它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。（2）单据名称和份数应与信用证要求的一致。（3）确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的不相互矛

233、盾。（4）数量、重量及尺码的小计与合计须加以核对，并须与信用证、提单及发票所记载的内容不相互矛盾。（5）如信用证要求经签字的包装单，则应由制单人签字。否则，包装单据无须签字。国际结算(上课使用课件第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求 （四）各类函抄及附属单据的审核要点 UCP600规定，如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票以外的单据，却未规定出单人或其内容时，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且与其他单据的数据不矛盾，银行将接受该单据。 如果信用证要求该单据是作为“证明书”之用时，应确保该单据被签字。国际结算(上课使用课件 第二节第二节 审单的

234、原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求 七、寄单面函的审核要点 寄单面函是指定银行寄送给开证行凭以索偿的通知单，开证行收到面函后应该审核：（1）寄单面函的确是交给本银行的。（2）面函上有当前的日期。（3）面函及所附单据属于相关的信用证号码项下。（4）列举的单据均包含在内。（5）单据中的金额与面函中提及的金额是一致的。（6）寄送单据的银行(如有)是作为信用证项下的付款行、承兑行、议付行或寄单行。（7）付款指示清楚易懂。（8）是否提及有任何不符点，是否凭担保函或有保留的付款、承兑或议付。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法 一、信用证下单据审核的

235、常见不符点（一）在时间方面 1、信用证尚未生效2、信用证未过期(见课本273页） 3、延迟装运，或提早装货4、未在最迟交单期内提交单据国际结算(上课使用课件 第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法（二）汇票方面（1）出具的汇票无“汇票”字样。（2）汇票上的出票日不明。（3）汇票的付款人不正确。（4）汇票的付款日期不确定。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法（三）装运方面（1）做成了转运（TransshipmentEffected）。（2）短装（Shortshipment）。（3）超装(OverShipment)。（4）做成

236、了分批装运(PartialShipmentsEffected)（5）货物装卸港与信用证规定不符。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法 (四)金额方面（1）超支（OverDrawing）。（2）超过信用证金额(CreditAmountExceeded)（3）少开支款金额(ShortDrawing)。（4）发票金额与汇票金额不相符合(TheAmountsShownonTheInvoiceandDraftDiffer)。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法（五）运输单据（1）运输单据不清洁。（2）运输单据

237、的类别与信用证要求不符。（3）没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”。（4）提单没有表明运费是否已经支付。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法（六）发票方面（1）发票上的货物描述与信用证不符。（2）发票上的贸易术语不正确。（3）发票的参考号码与信用证上的不一致。（4）发票没有做成信用证申请人名称的抬头。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法（七）保险方面（1）提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。（2）保险金额不足，保险比例与信用证不符。（3）投保的险种与信用证不符。（4）保险日期迟于装运日期。（

238、5）保险单/凭证没有正确地背书。（6）保险单投保货币与信用证规定的不符。（7）保险赔付地点与信用证规定不符。国际结算(上课使用课件第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法（八）单据与单据之间（1）单据之间的唛头和号码互不一致。（2）汇票、保险单或提单的背书不正确。（3）缺少信用证需要的单据。（4）单据之间的重量不同。（5）各项单据之间内容矛盾。（6）需要签字的单据没有签字。国际结算(上课使用课件 第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法 二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（二）拒单后要采取必要的措施保全

239、货物，随时掌握市场行情的变化（三）判断不符点是否成立（四）据理反驳（五）更换不符点单据（六）寻求对方接受不符点（七）协商降价销售或另寻买主（八）退单退货国际结算(上课使用课件（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权第一：接到来证时，要加强信用证的审核工作。第二：发货尽量提前。第三：在制单的过程中，要仔细审阅信用证相关条款。第四：制单完毕后，可以请相关的专业人员进行审阅。第五：有难以更改的不相符时，先电提方式寻求问题的解决。国际结算(上课使用课件v（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时掌握市场行情的变化拒付后，根据市场情形相机行事。v（三）判断不符点是否成立课本261页v（四）据理反驳1

240、 明确拒付的真正原因2 反驳，驳倒其不符点3 反击（发现漏洞：278页）国际结算(上课使用课件第九章第九章 贸易融资贸易融资A公司是一家专业从事医疗诊断设备生产的美国公司。在其开拓国际市场的过程中，A公司发现B国一家公司C对其生产的一种遥控影像系统有较大需求。但是在实际接触过程中，C公司提出，由于其本身只是经销商，而该设备资金占用又比较大，因此希望采用较为宽松的支付方式，且提出可否由B国某著名银行担保，付款期为两年。然而，A公司对B国的经济和政治现状有所担忧。那么，A公司到底该不该拿下这份订单呢？本章将带你走近国际贸易融资，相信在你了解了有关进出口贸易融资的各种方式和做法之后，会有自己合理的答

241、案。国际结算(上课使用课件第九章第九章 贸易融资贸易融资第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资第三节第三节 国际保理业务国际保理业务第四节第四节 福费廷业务福费廷业务国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资结算业务中，银行往往会向有资格的客户提供融资服务，这类服务与国际结算过程密切相关，从而称为国际结算融资。国际结算融资业务有两种形式：一是银行向客户直接提供资金融通；二事银行为客户提供信用保证。根据融资对象可分为两类。一、信用证打包放款（一）信用证打包放款的含义和特点信用证打包放款简称打包放款，是指出口银行以出口商提供的进

242、口银行开来的信用证正本作抵押向其发放贷款的融资行为。包括根据预支信用证提供的打包放款和以其他信用证为抵押发放的贷款。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资打包放款是银行在信用证项下对出口商提供的短期融资，它具有以下特点：（1）打包放款的发放时间是出口商接受信用证之后、发货和交单之前。（2）打包放款的目的是向出口商提供备货、发货的周转资金。（3）打包放款的金额不是信用证的全部金额。（4）打包放款的期限不超过打包放款银行各开证行寄单收款之日。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资一、信用证打包放款（二）打包放款的业务流程v首先

243、，出口商须将信用证正本交给银行，向银行提出打包贷款申请，并同时提供以下文件：（1）如企业第一次在该银行办理贷款等授信业务，办理打包贷款时必须提供基础资料：企业营业执照副本、税务登记证、企业组织机构代码证、进出口业务许可证和贷款卡。（2）填写并提交银行提供的打包贷款申请书。（3）如需要，缴纳保证金、落实担保单位、抵押、质押。（4）签订其他需要的协议。v其次，银行审核信用证和出口商提供的其他资料后，签订打包放款协议，办理打包贷款。v最后，出口企业收到国外货款后归还打包贷款本金和利息国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（三）打包放款协议 打包放款协议是出口方银行

244、与出口商签订的确定打包放款中双方责任和义务的契约。签订协议是打包放款不可缺少的重要一环。（见课本284页）（四）出口打包放款的风险及防范如果打包放款是根据预支信用证进行的，那么融资风险应由开证行承担。如果是以其他信用证发放的放款，那么风险就应由融资银行承担，与开证行无关。总之，由于仅仅依靠信用证为抵押，打包贷款实质上是一种无抵押的信用贷款，银行必须谨慎从事。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资二、出口押汇（一）出口押汇的含义和作用信用证项下的出口押汇（NegotiationunderDocumentaryCredit），是指在信用证项下，受益人（一般为出口

245、商）以出口单据作抵押，要求出口地银行在收到国外开证行支付的货款之前，向其融通资金的业务。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（二）信用证项下出口押汇的受理条件v第一，出口商在该行开立资金账户，且与该行保持稳定的业务往来。v第二，出口商须提交正本信用证。v第三，出口商须提交信用证项下的全套单据且要求单证一致，单单相符。v第四，出口商提出相关信用证及单据项下的押汇申请，提交银行格式化的“押汇申请书”，并签订出口押汇合同、出口押汇总协议书（通常有效期为一年）。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（三）出口信用证押汇的业务流程

246、v首先，出口商根据信用证制单并交出口地银行审查v其次，出口地银行审单并办理押汇，扣除费用利息后入出口商账户；v最后，银行收到国外贷记报单后自动扣划以归还出口商押汇款项。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（四）办理出口信用证押汇需注意的问题v（1）出口商的资信状况。v（2）开证行的信誉及所在地的政治、经济背景v（3）信用证条款。v（4）远期信用证下的出口押汇。v此外，银行还需注意对单据代表的物权的控制，对于为信用证第二受益人的出口商应从严控制，押汇期限原则上不超过180天等。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（五）出

247、口托收押汇（Advance against Documentary Collection）v如果出口商在提交单据、委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款，那么与此要求相关的这种融资方式就叫作托收押汇。v托收行凭押汇成为全套单据(包括汇票和物权单据)的正当持有人，因此有权要求付款人支付货款。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资三、卖方远期信用证融资三、卖方远期信用证融资v含义：又叫真远期信用证，它是付款期限与贸易合同规定一致的远期信用证。采用卖方远期信用证融资主要是指通过远期汇票的承兑与贴现来融资。 （

248、一）银行承兑与票据贴现（一）银行承兑与票据贴现v银行承兑(Banks Acceptance)是指银行在远期汇票上签署“承兑”字样，使持票人能够凭此在公开市场转让及贴现其票据的行为。v票据贴现(Bill Discount)是指票据持有人在票据到期前为获取现款而向银行贴付一定利息所做的票据转让。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（二）远期信用证融资程序国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资（三）远期信用证融资风险第一，进口商要付出较高的代价，且要承担进口货物与贸易合同及单证不符的风险。第二，开证行承兑汇票后，面临进口商拒付

249、的风险第三，寄单行面临贴入承兑汇票后开证行倒闭的风险。第四，出口商面临着汇票承兑前开证行或进口商无理拒付的风险。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第一节第一节 出口贸易融资出口贸易融资四、出口发票融资 出口发票（Invoice Discounting）融资指的是出口T/T货到付款或赊销方式下，出口商完成交货义务后，向银行提交发票及其他货运单据，由银行提供应收货款融资，并以出口收汇款作为主要还款来源的融资方式。 使用出口发票融资需满足有真实的贸易背景、出口商获得相关银行出口发票融资授信额度以及银行对出口商有追索权三个条件。国际结算(上课使用课件第九章第九章 贸易融资贸易融资第二节第二节 进口贸

250、易融资进口贸易融资国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资v含义：进口贸易融资指银行对进口商的融资，主要有信用证项下的开证授信额度、信托收据（T/R）、进口押汇、买方远期信用证融资以及提货担保等。 一、开证授信额度一、开证授信额度 （一）开证授信额度的含义和分类v含义：也称进口开证额度（Limits for Issuing Letter of Credit），是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理反担保或抵押的最高资金限额。v分类： 1、普通信用证授信额度(采用余额控制的方法） 2、一次性使用授信额度国际结算(

251、上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资（二）授信额度的确定授信额度的确定是建立在银行对客户的了解和信任基础上的，银行一般是从以下几方面调查、了解客户情况的：1、企业在银行的授信记录及信用水准2、企业的财务状况3、企业的管理水平4、企业发展的前景国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资（三）开证授信额度的操作程序1、进口商提出申请2、银行审查3、签订授信额度协议书4、建立业务档案5、增减授信额度总数国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资二、信托收据（一）信托收据的含义和作用 信托收据（Trust Re

252、ceipt，TR，T/R），又称信托提单、留置权书（Letter of Lien）或信托证（Letter of Trust），最早产生于美国，是指进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。在此文件中，进口商将货物抵押给银行，以银行受托人的身份提取货物，并在一定期限内，对银行履行其付款职责。 其实质是进口商与开证行或代收行之间关于物权处理权的契约，其主要功能是帮助进口商获得资金融通。 信托收据主要有两种情况：一是托收项下远期付款交单业务中进口商凭信托收据借单；二是信用证业务下的凭信托收据借单。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资v（二）

253、当事人的权利和义务1、进口商（1）须将该信托收据项下的货物单独保管、保险。（2）货物销售后，货款属于开证行或代收行。（3）在进口商赎回信托收据前，物权归开证行或代收行所有，故其不得将该货物抵押给第三方。2、开证行或代收行（1）可以随时取消契约，收回借出的货物。（2）在货物已销售情况下，可以随时收回货款。（3）若进口商破产、清算，对货款有优先权。国际结算(上课使用课件v（三）办理信托收据业务应注意的问题（1）进口商的资信状况、抵押、质押物的情况，据以对进口商核准一定的授信额度，并在核定的授信额度内办理信托收据业务。（2）向进口商借出单据后，应加强对货物存仓、保险、销售、收款等各个环节的监控，直到

254、进口商赎回信托收据，以免造成“钱货两空”。（3）熟悉当地法律。通常情况下信托人在被信托人破产清算时对货物或货款有优先索偿权，但不同的国家可能有所不同。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资三、进口押汇 （一）进口押汇的含义及分类v含义：进口押汇(Inward Bills，Import Bill Purchase，Import Bill Advance)，是指银行在收到信用证或进口代收项下单据时应进口商要求向其提供的短期资金融通。 根据基础结算方式不同，可分为：进口信用证押汇（Inward Bill Receivables）指信用证开证行在收到出口商或其银行寄

255、来的单据后先行付款，待进口商得到单据、凭单提货并销售后收回货款的融资活动。进口代收押汇指代收项下代收行凭包括物权单据在内的进口代收单据为抵押向进口商提供的一种融资性垫款。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资 （二）进口押汇的步骤 1、申请与审查 2、签订进口押汇协议 3、开证行对外付款 4、凭信托收据向进口商交付单据 5、进口商凭单据提货及销售货物 6、进口商归还贷款本息，换回信托收据国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资 （三）进口押汇需注意的问题v1、对于进口押汇申请人 押汇款项仅可用于履行协定的对外付款；押汇款项为

256、逐次申请，逐次使用；押汇期限一般不超过90天v2、对于押汇银行 由于押汇款项的还款依赖于申请人的盈利能力，押汇银行需要了解申请人的经营、资信状况；对押汇条件的控制应视该进口货物是否畅销、变现能力是否强而选择适当放宽还是从严控制；因押汇款还款来源单一，可考虑增加其他安全措施，如增加第三方担保、抵押、质押等，使银行可能发生的损失减小到最低国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资 四、买方远期信用证融资 （一）买方远期信用证的含义和作用v含义：买方远期信用证（Buyers Usance L/C），即假远期信用证，它指信用证项下远期汇票付款按即期付款办理的信用证。v作

257、用： （1）对进口商的影响。 （2）对出口商的影响。 （3）对进口银行的影响。 （4）对出口银行的影响。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资（二）买方远期信用证融资的程序国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资（三）真假远期信用证融资的比较v真假远期信用证融资的相同点是其融资都是通过远期信用证项下远期汇票的承兑与贴现实现的。v二者区别： 1、与贸易合同规定的付款期限不同 2、贴息支付者不同国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资五、提货担保（一）提货担保的含义和作用含义：提货担保（Deli

258、veryagainstBankGuarantee，ShippingGuarantee），是指当进口货物早于货运单据抵达港口时，银行向进口商出具的、有银行加签的、用于进口商向船公司办理提货手续的书面担保。（二）提货担保的业务流程首先开证申请人向开证行提出办理提货担保的申请；然后，开证行根据具体情况，有条件地办理提货担保；最后，开证申请人收到运输单据后立即向船公司换回提货担保。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第二节第二节 进口贸易融资进口贸易融资（三）办理提货担保业务应注意的问题 1、开证申请人 （1）限制性 （2）保证付款 （3）及时退还 （4）赔偿责任 2、开证行 （1）开证申请人的资信状

259、况 （2）货物的状况 （3）收回提货担保书国际结算(上课使用课件第九章第九章 贸易融资贸易融资第三节国际保理业务国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务一、国际保理的含义和主要内容 （一）国际保理的含义v国际保理（International Factoring）的全称是国际保付代理业务，简称保理（Factoring）或出口代理，在我国大陆又称为代理融通、包销代理、承购应收账款业务，在香港地区称为销售保管，在我国台湾地区则一般称作应收账款收买业务。v它主要是为承兑交单（D/P）、赊销（O/A）设计的v从事该项业务的保理商一般须加入国际保理商联合会（Factors

260、 Chain International,FCI）国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务（二）国际保理业务的服务项目1、销售分户账管理（MaintenanceofTheSalesLedger）2、债款回收（CollectionfromDebtors）3、信用销售控制（CreditControl）4、坏账担保（FullProtectionAgainstBadDebts）5、贸易融资（TradeFinancing）国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务（三）保理业务的种类1、根据是否保留追索权，分为有追索权保理（Recours

261、e Factoring）和无追索权保理（NonRecourse Factoring）2、根据是否提供融资，分为到期保理（Maturity Factoring）和融资保理（Financed Factoring）3、根据是否将销售货款直接付给保理商，分为公开保理（Disclosed Factoring）和隐蔽保理（Undisclosed Factoring）4、根据供应商与其客户是否在同一国家和地区，分为国际保理（International Factoring）和国内保理（Domestic Factoring） 此外，按照保理商是否提供完全的服务，国际保理又可分为完全保理和不完全保理；按照进出口商

262、身份不同分为出口保理和进口保理等。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务 二、国际保理业务的产生及发展v（一）保理服务的起源（纺织品寄售方式导致的资产积压）v（二）现代国际保理服务发展的促进因素 1、国际贸易中买方市场的普遍形成 2、信息产业的进步和电子通信技术得到普遍应用 3、国际保理相关惯例规则的制定与实施 4、银行等金融机构扩大业务范围增加利润来源的需要国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务 三、保理服务的作用（一）对出口商的影响v1、有利于出口商尽快收回资金，提高资金的使用效益v2、有利于出口商转移风险v3、能节省

263、非生产性费用v4、有利于出口商获取有关信息v5、有利于维护和提高出口商的资信（提高资产负债率）v6、增大出口成本（不利因素）国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务（二）对进口商的影响 1、避免积压和占用资金 2、简化进口手续（大大节省要求开证、催证等时间，简化了进口手续） 3、费用较高，但仍低于因交付开证押金而蒙受的利息损失。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务国际保理业务给进、出口商带来的好处见表92国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务 四、国际保理业务的运作 （一）国际保理的当事

264、人 国际保理有两种做法，即国际单保理和国际双保理，前者有三个当事人，后者则有四个当事人。1、卖方2、债务人3、出口保理商4、进口保理商国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务（二）国际保理业务的具体做法 1、国际单保理业务的具体做法国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务2、国际双保理业务的具体做法国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务 五、国际保理业务的适用范围及应注意的问题 （一）国际保理业务的适用范围（1）出口商对国外客户或者新客户的信誉及经营情况不够了解，而对方又不愿采用信用证支付方

265、式时。（2）出口商为了扩大市场，同意对进口商采用赊账交易或托收等方式，但是又不愿承担汇率风险且有融资需要时。（3）出口商由于其自身经营商品的特点，如每次发货数量少但批次较多，为力求减少中间环节以适应市场变化的需要时。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务（二）办理保理业务应注意的问题 1、对于出口商（供货商） （1）国际保理使用范围有限。（适用于中小额交易） （2）合同的严格遵守性。 （3）慎重选择国际保理商 （4）保理业务费用。（一般为0.75%2.5%，出口商应事先将其估算在出口成本中）国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保

266、理业务 （二）办理保理业务应注意的问题 2、对于出口保理商（出口地银行） （1）了解出口商情况。 （2）加强保理项下的贷款催收工作。 （3）正确对待贸易纠纷。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第三节第三节 国际保理业务国际保理业务（三）国际保理与传统结算方式的比较国际结算(上课使用课件第九章贸易融资第九章贸易融资第四节第四节 福费廷业务福费廷业务国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务一、福费廷业务的含义及其特点（一）福费廷业务的含义福费廷业务是一种无追索权形式为出口商贴现远期票据的金融服务，也称为包买票据或票据买断，指包买商（Forfaiter，一般为商业银行

267、或其他金融企业）从出口商那里无追索权地购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务 （二）福费廷业务的特点v（1）一般是以国际正常贸易为背景，不涉及军事产品。通常限于成套设备、船舶、基建物资等资本货物交易及大型项目交易。v（2）在福费廷业务中，出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益，贴现银行也必须放弃对出口商的追索权。v（3）其期限一般在15年，属于中期融资业务。但近年来国际上发展出最短的包买票据业务为180天(6个月)，最长的可达10年，通常采用每半年还款一次的分期付款方式。国际结算(上课使用课件第九章第

268、九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务（4）属批发性融资业务，适合于100万美元以上的大中型出口合同，对金额小的项目而言，其优越性不明显。近年来也发展了一些小额交易，但要收取较高的费用。（5）出口商必须对资本货物的数量、质量、装运、交货期担负全部责任（6）较多地使用美元、欧元及瑞士法郎为结算和融资货币，其他可自由兑换的货币使用得较少。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务 二、福费廷业务的起源与发展二次大战后欧洲向美国购买大量的谷物及建设性物质，出现了福费廷业务。20世纪50年代后期，资本性货物贸易额剧增，且资本性货物的卖方市场转变为买方市场。三、福费廷业务的

269、主要当事人及作用（一）福费廷业务的主要当事人 1、包买商(银行) 2、出口商 3、进口商 4、担保人国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务（二）福费廷业务的益处 1、对出口商的益处（1）不影响出口企业的债务状况，不受银行信贷规模和国家外债规模的影响。（2）是无追索权方式的贴现，出口企业一旦将手中的远期票据卖断给银行，同时也就卖断了一切风险，包括政治、金融和商业风险，免除了后顾之忧。（3）出口企业通过采用包买票据方式在商务谈判中为国外买方提供了延期付款的信贷条件，从而提高了自身出口产品的竞争力。（4）出口企业可将全部或部分远期票据按票面金额融资，无需受到预付定金比

270、例的限制。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务（5）出口企业在支付一定的贴现费用后，可将延期付款变成现金交易，变远期票据为即期收汇，提高了资金使用效率，扩大了业务量，增强了企业活力。（6）由于包买票据采用固定利率，出口企业可尽早核算出口成本，卖断以后的一切费用均由贴现银行承担。（7）福费廷融资操作简便、融资迅速，不需要办理复杂的手续和提供过多的文件，可以节省时间，提高融资效率。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务2、对进口商的益处（1）可获得贸易项下延期付款的便利。（2）不占用进口商的融资额度。（3）所需文件及担保简便易行。国

271、际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务3、对贴现银行的益处（1）扩大了服务项目，加强了与国际金融界的交往，有利于培养金融专业人才。（2）利用外资为国内出口商广开融资渠道，促进了贸易出口，带动了业务发展。（3）融资效率高，不占用银行信贷规模，却扩大了融资金额和范围。（4）可随时在二级市场上出售所贴现的票据，能转移风险。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务四、福费廷业务的操作程序四、福费廷业务的操作程序1、询价2、报价3、签约4、交单5、审单及付款6、到期索偿国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务国际结

272、算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务 五、福费廷业务在国际贸易中的应用（一）办理福费廷业务需要注意的问题1、对出口商（1）必须将远期信用证项下的单据交拟办理福费廷业务的出口地银行办理议付或处理。（2）只有在开证行所在国政治、经济稳定且开证行本身信誉良好的情况下，该业务方易于得到银行受理；否则，恰恰相反。（3）“无追索权”是相对而言的。根据银行的业务合同，若出现出口商诈骗或其他合同内规定的情况，出口商作为福费廷业务的申请人必须返还原融资款项。（4）福费廷业务的利息支出要高于出口押汇。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务2、对出口地银行

273、v（1）对出口商提供的资料进行合规性审核；对于信用证项下的单据必须提交本行议付或处理，在他行议付或处理的单据不予办理福费廷业务；对开证行在本行没有授信额度的，原则上也不得办理该项业务。v（2）充分考虑开证行及其所在国家的政治、经济风险。v（3）认真审核国外开证行或保兑行的承兑申明，对未经加押或有权签字人签字的承兑、含义不明的承兑，不得办理福费廷业务。v（4）对于风险较高的包买票据业务，可考虑转卖或邀请其他一家或多家银行提供担保，即风险参与，从而使得初级包买商有开证行和风险参与行的双重保障。国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务（二）福费廷与其他融资方式的比较 1

274、、与商业贷款比较 2、与出口信贷比较 3、与保理业务比较 4、与一般贴现业务比较国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务 国际结算(上课使用课件第九章第九章 第四节第四节 福费廷业务福费廷业务 国际结算(上课使用课件第十章第十章 国际非贸易结算国际非贸易结算张红要去美国学习两个月，她现在正在烦恼究竟该选择哪种金融消费方式，是旅行支票，还是旅行信用证，还是国际信用卡？侨汇又是怎么一回事呢？通过本章的学习，你可以了解到国际结算的另一个方面，它与我们的日常生活紧密相关。你会清楚地知道这些问题的答案，并且对以后的生活也有很大的指导作用。国际结算(上课使用课件第十章第十章

275、国际非贸易结算国际非贸易结算第一节第一节 非贸易结算的主要内容非贸易结算的主要内容第二节第二节 侨汇和外币兑换侨汇和外币兑换第三节第三节 旅行支票与国际信用卡旅行支票与国际信用卡国际结算(上课使用课件第十章第十章 国际非贸易结算国际非贸易结算第一节第一节 非贸易结算的主要内容非贸易结算的主要内容国际结算(上课使用课件第十章第十章 第一节第一节 非贸易结算的主要内容非贸易结算的主要内容非贸易结算的项目主要包括国际收支平衡表中的非贸易外汇收支项目：v（1）海外私人汇款系指华侨、港澳同胞、中国血统外籍人、外国人汇入或携带或邮寄入境的外币票据。v（2）铁路收支系指我国铁路运输(货运、客运)的国际营业收

276、入，以及广州九龙线上铁路运输收入和我国列车在境外的开支。v（3）海运收支系指我国自有船只，包括远洋轮船公司经营对外运输业务所收入的客货运费及出售物料等的外汇收入；我国自有和租赁的船只(不包括外运公司租轮)所支付的租金、修理费用；在外国港口的使用费和在港澳地区所支出的外汇费用；以及在国内向外轮供应公司和船舶燃料供应公司购买伙食、物料、燃料所支出的外汇。国际结算(上课使用课件第十章第十章 第一节第一节 非贸易结算的主要内容非贸易结算的主要内容v（4）航空运输收支系指我国民航的国际客货营业收入，包括运杂费、国外飞机在我国机场的使用费、我国民航在国外机场的费用支出。v（5）邮电结算收支系指我国邮电部门

277、和外国邮电部门之间相互结算邮电费用，应收的外汇收入和应付的外汇支出。v（6）保险收支。保险收入系指我国保险公司进行国际经营的外汇收入，包括：保费、分保费、佣金等，以及我国港澳地区分支机构上缴的利润和经费等。保险支出包括我国向国外支付分保费、应付的保险佣金和保险赔款所支付的外汇v（7）银行收支系指我国银行经营外汇业务收入，包括手续费、邮电费、利息，以及海外和港澳地区分支机构上缴的利润和经费等；我国银行委托国外业务应支付的手续费、邮电费，以及向外借款应支付的利息支出。国际结算(上课使用课件第十章第十章 第一节第一节 非贸易结算的主要内容非贸易结算的主要内容v（8）图书、影片、邮票收支系指中国图书进

278、出口公司、影片公司和集邮公司，进出口图书、影片、邮票的外汇收支。v（9）外轮代理与服务收入系指外国轮船在我国港口所支付的一切外汇费用收入，我国外轮供应公司对远洋货轮、外国轮船及其海员供应物资和提供服务的外汇收入，以及国外海员在港口银行兑换的外币现钞收入。v（10）外币收兑系指我国边境和内地银行收兑入境旅客(外宾、华侨、港澳同胞、中国血统外国人、在华外国人)的外币、现钞、旅行支票、旅行信用证和汇票等汇兑收入。v（11）兑换国内居民外汇。兑换国内居民，包括归侨、侨眷、港澳同胞家属委托银行在海外收取遗产、出售房地产、股票、收取股息、红利、调回国外存款、利息等外汇收入。国际结算(上课使用课件第十章第十

279、章 第一节第一节 非贸易结算的主要内容非贸易结算的主要内容v（12）旅游部门外汇收入系指我国各类旅行社和其他旅游经营部门服务业收入的外汇。v（13）私人用汇支出系指批给我国居民及外国侨民的旅杂费、退职金、退休金、赡家费、移居出境汇款、外商、侨商企业红利及资产汇出、华侨投资及各国驻我国的使领馆在我国收入签证费、认证费的汇出和其他一切私人外汇支出。v（14）机关、企业、团体经费外汇支出。v（15）驻外企业汇回款项收入。v（16）外资企业汇入经费收入。v（17）外国使领馆团体费用收入。v（18）其他外汇收入。国际结算(上课使用课件第十章第十章 国际非贸易结算国际非贸易结算 第二节第二节 侨汇和外币兑

280、换侨汇和外币兑换国际结算(上课使用课件第十章第十章 第二节第二节 侨汇和外币兑换侨汇和外币兑换 一、侨汇 侨汇(Overseas Chinese Remittance)是华侨汇款的简称。它是居住在国外的华侨、中国血统的外国人、港澳同胞从国外或港澳地区寄回用以赡养国内亲属的汇款。 (一)侨汇政策 (二)侨汇的解付国际结算(上课使用课件第十章第十章 第二节第二节 侨汇和外币兑换侨汇和外币兑换二、外币兑换业务狭义的概念上讲外币兑换业务(ExchangeofForeignCurrency)专指外币现钞的兑换业务。从广义的概念上讲它还包括收兑旅行支票、旅行信用证、信用卡及买入外币票据等项业务。这里主要介

281、绍外币兑换业务的狭义概念。根据我国外汇管理条例的规定，中国境内的一切中外机构或个人所持有外国货币不得在我国境内自由流通使用，均须结售或存入经营外汇业务的银行。国际结算(上课使用课件第十章第十章 国际非贸易结算国际非贸易结算第三节旅行支票与国际信用卡国际结算(上课使用课件第十章第十章 第三节第三节 旅行支票与国际信用卡旅行支票与国际信用卡一、旅行支票的概念与性质v概念：旅行支票(TravelersCheque)是没有指定付款人和付款地点，由大银行、大旅行社发行的固定金额、专供旅游者或其他目的的出国者使用的一种支付工具。v性质：1、具有本票性质 2、旅行支票是一种类似票汇汇款的凭证 3、见票即付国

282、际结算(上课使用课件第十章第十章 第三节第三节 旅行支票与国际信用卡旅行支票与国际信用卡二、旅行支票的特点 1、面额固定 2、兑取方便 3、携带安全 4、可挂失补偿 5、流通期限长 6、发行旅行支票有利可图国际结算(上课使用课件第十章第十章 第三节第三节 旅行支票与国际信用卡旅行支票与国际信用卡 三、国际信用卡信用卡(CreditCard)是发卡银行对消费者提供短期消费信贷而发放的一种信用凭证。它是消费信用的一种形式。（一）信用卡的种类（1）根据发卡机构的不同，信用卡分为银行卡和非银行卡。（2）根据清偿方式的不同，信用卡分为贷记卡和借记卡。贷（3）根据发卡对象不同，信用卡可分为公司卡和个人卡，

283、公司卡和个人卡又分为主卡和附属卡。（4）根据持卡人的信誉、地位、收入、财产等资信情况，信用卡分为普通卡、金卡和白金卡。（5）根据流通范围不同，信用卡分为国际卡和地区卡。国际结算(上课使用课件第十章第十章 第三节第三节 旅行支票与国际信用卡旅行支票与国际信用卡 （二）信用卡的特点1、通用性我国各商业银行发售的各类信用卡，持卡人均可在全国各地的银行分支机构存取款。2安全性信用卡本身被设计了多处防伪标志，此外持卡人取款时必须出示其身份证件，每张信用卡配有相应的密码，在自动柜员机上取款时必须输入其密码才能取出现金。信用卡遗失后即可向发卡银行申请挂失。3便利性除可以提取现金之外，持卡人还可利用信用卡进行

284、储蓄，利用信用卡到特约商户直接消费，办理转账结算等。4快捷性与传统的票据及结算方式相比，信用卡的使用手续简单、清算及时；与现金相比，除具有安全性之外，它不需清点，而且用计算机辨认真伪，因而节省了大量的时间。国际结算(上课使用课件第十章第十章 第三节第三节 旅行支票与国际信用卡旅行支票与国际信用卡（三）信用卡的几个主要关系人（1）发卡人：发行信用卡的银行或机构。（2）持卡人：持有信用卡的客户。（3）特约商户：特约单位。与发卡人(或代办人)签订协议，受理持卡人使用指定的信用卡进行购物或支付费用的服务性质的单位。（4）代办行：受发卡人的委托，负责某一地区内特约商户结算工作的银行。国际结算(上课使用课件