2022年北京大学财政学课程期末复习提纲-刘怡

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1、学习资料欢迎下载财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a） 什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少和他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。b） 社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。c） 为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有

2、考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。比如在契约线上的f点上， A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。公平和效率是财政学讨论的中心点。公平的标准大致分为过程公平和结果公平，过程的公平主要有：1)市场过程是公平的2)只有竞争市场才是公平的3)只有劳动过程才是公平的4)只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之和。2)罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个

3、人决定。3)平等主义，追求个人效用的平等d） 市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供和外部性（中微的内容）e） 如何理解公共部门存在的必要性？根据 Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1)促进资源有效配置。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 11 页学习资料欢迎下载i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断， 垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。ii.提供公共品， 如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的

4、效率就会降低， 而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。iii.矫正外部性。 有正外部性的效应供给相对不足，负外部性效应的需求又过剩，之所以如此是因为个体的边际收益和边际成本和社会的不相等。因此政府可以通过征税的方式来减少负外部性物品的供给，通过补贴的形式来增加正外部性物品的供给，从而解决了问题。iv.解决信息不对称。 由于逆向选择和道德风险导致了市场的不完全性，公共部门可以通过提供补偿活动和信息来消除信息不对称。2)纠正收入分配不公。 财政可以通过征税和支出的安排来调增财富在社会成员之间的分配比例。可以采用累进的所得税制度和对低收入人群的转移支付制度来调整分配。

5、3)维持宏观经济的稳定。由于政府在总需求和总供给方面都有作用，因此政府可以采用宏观经济政策来刺激总需求，解决经济危机。二、预算方案的公共选择a） 公共选择与市场选择有什么不同? 首先， 通过市场进行的选择中，个人可以根据自己的偏好和收入状况，采用货币选票选择自己需要的私人物品。而集体选择则需要通过一定的政治程序，由投票人直接投票进行选择，或者由选民选出代表来决定公共物品和劳务的供给；其次， 个人对私人物品的选择遵循自愿的原则，而对公共物品的集体选择则难以实现集体选择参与者的一致同意，而常常需要遵循少数服从多数的原则；第三， 在对私人物品的选择中，个人成本和效益的关系是直接对应的，而对公共物品的

6、集体选择则不存在个人为公共物品支付的成本与所得到的效益之间的直接对应；第四， 私人物品通过市场机制的自发作用来满足个人需要，而公共物品的供给则通过选民对选举结果的影响间接地实现。b） 公共选择规则有哪些？1)一致同意规则。 它是指一项集体行动计划, 必须得到所有参与者的认可, 即同意或者不反对（弃权）的情况下, 才能实施的一种决策规则。2)多数投票规则。 是指一项集体行动计划须得到所有参与者中半数或超过半数以上比例认可的情况下 , 达成协议的一种集体决策规则。根据集体决策要求参与者认可比例的不同, 多数投票规则可以区分为简单多数投票规则和绝大多数投票规则。3)加权投票规则。 承认参与者之间的利

7、益差别, 根据利益差别的重要性程度, 分配给所有参与者不同的选票数。相对利益小的参与者, 利益大的参与者分配到较多的选票。各候选方案或候选人得到的是赞成票的多少, 而不是参与者中持赞成票的数目。在此基础上 , 再用多数投票规则选择方案。4)否决投票规则。 它将所有参与者自己提出的可供选择的方案加以汇总, 每位参与者从汇总的所有方案中挑出自己最不喜欢的方案, 剩下的没有被否决的方案便成为参与者可以接受的方案。否决投票规则下, 设计方案时会顾及到其他成员的利益。否决投票规则要求集体决策的所有参与者在利益和兴趣上必须具有共性, 否则集体决策可能无法作出。当参与集体决策人数较多, 各方利益冲突较大时,

8、 不宜采取否决投票规则。c） 单峰偏好和中间人投票定理的含义是什么？单峰偏好指的是个人在一组备选方案中，对其中某一方案的偏好程度最高，偏离效用最高点后，效用水平一直下降的情况。中间投票人定理的含义是只要所有人的偏好都是单峰的，则多数投票规则会反映中间投票人的偏好。并且这个是稳定的结果。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 11 页学习资料欢迎下载d） 什么情况下公共选择的结果不是有效的？1)财政幻觉。2)循环大多数。 以著名的孔塞多悖论为例，由于投票人的偏好不是单峰的，那么投票的最终结果会因为投票顺序的不同而不同，这个时候这个

9、结果就不是有效的。3)互投赞成票。由于在选择中，多数派和少数派常常会发生转化，体现在选票交易，原因在于每项提案给每个人带来的收益存在差别，因此对某一个提案偏好最强的投票者有与他人交换选票的动机。如果互投赞成票过度地使用，那么会导致价值较低的公共产品评价过高，带来政府预算规模的扩大。4)博尔达效应。 在多个方案存在的同时，由于个人偏好的不同，最后简单多数选出的结果可能是大多数人不希望看到的结果，比如台湾在 2000年的大选， 陈水扁仅以微弱优势获胜。5)阿罗不可能定律。阿罗对社会总福利函数的存在性提出了质疑，最后的结论是无论是简单多数规则，还是任何比例代表制，也无论多么复杂的设计，都无法消除投票

10、悖论。6)投票的理性放弃。 随着投票人数参与的增多，每个人能够表达自己偏好的可能性就越小，如果这个收益小于参与对集体选择的成本，那么出于理性人的假设，投票人会放弃投票。e） （看书） Niskanen模型的内容是什么？模型的假设是： 他认为官僚追求个人利益最大化的行为会导致政府预算最大化；官僚有更大的信息优势，而主管人在信息方面是被动的。因此在提供公共品的选择的时候，官僚不会选择社会边际成本等于社会边际收益的Qa ，并且利用自己在信息方面的优势制造虚假信息给主管人，进而选择社会成本等于社会收益的Qb,已达到预算水平最大化。这样选择的后果就是公共品的过度供给，产生效率的损失。有的时候官僚甚至会夸

11、大公共品的效益，让总收益曲线上移，从而提供更多的公共品。三、公共支出分析a） 公共产品与私人产品的特征有什么不同？非竞争性和非排他性b） 解释公共产品的有效供给机制。1）局部均衡：社 会 产品效益社会成本Qa Qb 公共品产量效益 /成本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 11 页学习资料欢迎下载私人品有效供给的条件是每个消费者的边际收益等于边际成本等于社会边际收益等于社会边际成本，即 MB1=MB2=MSB=MSC。其需求曲线是横向加总。公共品有效供给的条件是MSB= MBi=MSC ，其需求曲线是纵向加总。2）一般均衡：

12、MRSi=MRT （萨缪尔森规则）假设一个由 n个单位组成的社会里，提供G单位的公共品和X单位的私人品，他们受到生产可能性曲线的约束，用U来表示这些单位的效用，那么总效用的最大化可以由拉式函数给出，其中 U1是固定的， ki 是每个单位对 U1影响的权重， U-i 是每个单位最低的效用水平，于是这个式子极大值的条件就是其中 F对x和G的偏导数就是X和G的价格，把上面两个式子联立，就可以得到而这个式子的含义就是,即所有单位的边际替代率等于边际转换率。c） 林达尔模型的含义是什么? 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 11 页学

13、习资料欢迎下载模型假设 A 和 B是两个政党， 当他们各自所支付的税金比例越少，他们各自意愿提供的公共品就越多，而且这两个政党是势均力敌的。因此在 E点是稳定的公共品供给量的均衡点。因为在h1处，两党所要求的公共品供给数量是不同的，因此他们会讨价还价，直到达到均衡点。在E点处，分配是帕累托最优的，并且是符合“一致同意的原则”。d） 购买支出与转移支出有什么不同？购买性支出主要是政府用于购买商品和劳务的支出，包括日常行政所需的社会消费性支出和公共投资支出两大类。购买支出会影响整个经济的总需求。转移支出指政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。转移支出通过受助者购买力的上升从而影响经

14、济的总需求水平。转移支出主要包括社会保障和财政补贴。e） 希克斯的补贴标准和斯拉茨基的补贴标准的区别是什么？Hicks 标准是 CC ，即补贴后效用不变Slutsky 标准是 CC ，即补贴后商品组合不变f） 明补是否优于暗补？现金补贴是否优于实物补贴？明补是给予受补贴人一笔收入，相当于预算约束线的平移。而暗补是通过给生产者的补贴，使得消费者在购买商品的时候才能享受补贴。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 11 页学习资料欢迎下载在补贴金额相同的情况下，明补带来的效用提升要比暗补高。要达到相同的效用水平，明补比暗补所需要的金

15、额要小。实物补贴是以发放实物的形式来给予受益者补贴，而现金补贴是直接发放现金。实物补贴当补贴的实物超过消费者的需要的时候有可能会带来效率的损失：而现金补贴就不存在这种问题。g） （看书）运用成本效益分析法对财政支出项目进行评价的主要困难是什么？效益、成本考虑是否周全、贴现率的选择、无形成本的量化、选择评价的标准等等。h） 公共支出增长原因分析。1)瓦格纳定律。 因为伴随着社会发展，政府活动的需求日益增加。原因是市场化使得当事人之间的关系更加复杂，需要政府来维护社会和经济的公共秩序；政府为了纠正外部性增加了政府的支出。该定律证明了公共支出的相对增长。2)皮考克和韦斯曼的梯度渐进增长理论。由于社会

16、会受到突变因素的影响比如战争、自然灾害等等， 政府的开支会在这个时候出现陡增，公众容忍的支出水平也会因此上升，政府支出于是有了拒下刚性。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 11 页学习资料欢迎下载3)穆斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长理论。在经济发展的早期，政府需要投入大量资本到基础设施的建设当中，在中期，政府投资比率下降，而在成熟期，人们为了追求更好的生活，要求政府部门提供更好的服务和公共品，使得公共支出增加。4)鲍莫尔的非均衡增长理论。政府部门由于是劳动主导的，因此是非进步部门，而当社会其他以投资主导的部门的工资增长的时候

17、，政府部门的工资率也和进步部门的工资率同方向同速度上升。5)中国的支出增加是因为税制，收入的增加必然伴随着税收的大幅度增加。另外中国的官僚体制背景也是支出增长的原因。四、税收分析基础与税收制度a） 税制的核心要素是什么？征税对象是税制的核心要素。比如财产、行为、所得，甚至还有窗户税、自行车税等，征税的对象可以是存量也可以是流量。税目是征税内容的具体化。税基是征税对象的具体量化。b） 累进的含义是什么？累进税率就是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，适用于对所得和财产的课税。一般来说，累进税率会随着税基的增大而提高，税基越大，税率会定得越高，税基越小，税率会定得越

18、低。理解累进的关键是在于区别平均税率和边际税率。判断税制是否是累进的应该以平均税率作为依据。 一种税是累进的指的是随着收入的增长，收入中被征税的部分也增长。一个常见的错误是累进税率也应该随着收入的增长而增长，实际情况并非如此，只有当累进税率高于平均税率的时候，税制才是累进的。除了采用平均税率的变化趋势以外，收入弹性越大，税制越具有累进性。c） 什么是横向公平和纵向公平？横向公平指的是纳税能力相同的，缴纳同样的税收（对于同等的人给予同等征税待遇）；纵向公平指的是能力不同的，缴纳不同的税收（对于不同等的人给予不同等征税待遇）。d） 税收的经济归宿与法律归宿的区别是什么？应该如何理解税收的归宿？法律

19、归宿：表明谁对税收负有法律上的责任。经济归宿：由征税而引起的私人真实收入的分配变化。由于税负可以转嫁，税的经济归宿和法律归宿经常不是同一个人。税收的归宿是税收负担的最后落脚点， 比如说增值税的法定归宿是商品的供给者，而税收的归宿可能是商品的购买者。而商品的提供者不愿意区分税收的真实归宿，供应商总是为特定的发票被征收增值税而感到遗憾，然而他们实际上有可能并没有承担税负。e） 什么是税收的超额负担？为什么要将税收的超额负担和征收到的收入相加作为政府提供商品和服务的机会成本？征税成本中不是很明显的被成为超额负担。因为政府提供商品和服务的同时要向社会强制性地征收税，而征税的成本除了收上来的税款以外还包

20、括超额负担，因此要把这两项加总来作为税款的机会成本。f） 总额税得不到广泛采用的原因是什么？总额税就是所谓的 “人头税”， 即不考虑个人收入状况和行为，对每个人都收取相等的税收。这种税相当于同等程度地减少了消费者的收入，不会产生替代效应，仅仅产生收入效应。但是由于不能体现公平而无法得到广泛地使用。g）（看书）拉姆齐法则的含义是什么？精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 11 页学习资料欢迎下载由税收引起的超额负担是而由税收的边际收入是因此边际的超额负担增加量是对 Y也是一样，因此就有等式其含义是使各种商品的需求量按相同比率减少

21、的税率，总超额负担最小h） 解释为什么要使商品税的超额负担最小化，就要对需求缺乏弹性的产品比对需求富于弹性的产品更高的税率？根据反弹性法则，只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需求弹性较大的商品课征相对较低的税率。按照这一规则， 必需品因为弹性较小应该被课征较高的税率，而奢侈品因为弹性较大应该被课征较低的税率，显然没有考虑税收应该具有的收入再分配功能，不符合公平原则。i） 出口退税的理论基础是

22、什么？消费地税， 即按照消费地来征税，不会影响进口商品和本国商品的相对价格，因而不会产生贸易扭曲。j） 黑格 -西蒙斯是如何定义收入的？黑格和西蒙斯将收入定义为个人在一定时期内消费权利净增加的货币价值，即收入等于个人在一定时期内的实际消费加上代表潜在消费能力的储蓄。其含义为： 一是收入是指使消费潜在增加的一切财源；二是个人潜在消费能力的任何下降都必须在决定收入的过程中减去。k） 为什么说所得税会惩罚储蓄者，而消费不会？从什么意义上说，消费（支出）比收入更能反映支付能力？因为储蓄所得到的利息也要被征收利息税，而消费的支出不会被征收所得税。从效率方面来说， 所得税对储蓄利息的双重征税被认为是造成储

23、蓄收益低于投资收益，从而精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 11 页学习资料欢迎下载扭曲个人消费和储蓄选择的原因。从公从平方面来讲，所得税被视为对社会贡献小却消费较多社会财富的人的鼓励。因此支出比消费更能反映支付能力。l） 公司所得税为什么会遭到质疑？主要有两个方面：1.公司所得税对不同的筹资方式的税收歧视。如果企业投资完全依靠借款来筹集，允许利息支出和折旧的扣除，那么所得税是中性的。如果企业不完全依靠借款来筹集，比如发行股票，股息支出是在支付完所得税之后才支付的，因此公司所得税的征收会使得利用股票筹资的成本高于借款筹资的成

24、本。2.公司所得税和个人所得税的双重征收。现行制度最大的问题在于对公司获得的并且分配给股东的经营收入征收公司所得税和个人所得税。在不能获得债务融资的情况下，双重征税大大降低了对建立新的风险投资的激励。m） 财产税与商品税和所得税有什么不同? 财产税不同于对商品和所得的课税。商品税或所得税是对流量的课征，而财产税的征税对象却是财富的存量，即某一时点纳税人拥有、支配或转让应税财富的数量。五、公共财政分析a） 财政赤字和公共债务的区别是什么？财政赤字指的是一定时期(通常为一个财政年度)内，财政的支出大于政府通过征税、收费和国有企业利润等取得的收入。公共债务， 简称公债， 是国家为了筹措资金而向投资者

25、出具的、承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。总结起来，赤字是流量的概念， 表明当年财政支出大于财政收入；而公债是存量的概念，一般指的是累计额，即某一时点未归还的公债余额的大小。b） 衡量公债规模的指标有哪些？赤字占 GDP的比重和国债余额占GDP的比重c） 如何理解政府债务的代际影响? 1.勒纳认为内债不会给后代带来负担。公债主要由本国人而非外国人持有，政府通过举债从前一代人手中获得支配资源的权力，社会资源从一部分公众手里转移到另一部分人手里， 偿付不会引起资源流往国外，社会总的消费水平不变。到政府债务到期时，再向后代人征税来偿还债务。由于利息和本金的支付仅意味着收入从纳税人向公债的持

26、有者的转移，政府偿还债务带来的一收一支的活动发生在同代人之间，对这一代来说债务负担为零。总之， 不必对内债总额和其利息费用过于担心，因为这只是购买力在国内公民之间的再分配。2.世代交叠模型。 勒纳的分析框架中，一代人是由某一时点活着的所有人组成的。这一假设并不符合实际情况。假设一代人是年龄相近的那些人也许更加合理，这样一来，任一时点便有几代人同时并存。世代交叠模型正是在这样的假设下说明债务负担是如何在各代之间转移的。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 11 页学习资料欢迎下载3.公债因挤出私人资本而产生代际负担。私人投资的减

27、少使得私人部门的工人分配的资本品减少， 从而其生产能力和收入都将下降。这成为西方国家大多反对巨额的财政赤字和政府债务的重要理由。4.公债是否会产生代际负担取决于公债资金的用途和使用效果。如果公债资金的使用能够给后代带来收益便是有益的，如果将公债资金仅用于增加当期的消费，则政府债务可能给后代带来负担。5.外债一般被认为会产生代际负担。（废话）d）（看书）李嘉图等价定理的内容是什么？李嘉图在政治经济学及赋税原理一书的第17 章明确表达了征税和政府借款在逻辑上是相同的看法。e） 公债还本付息的资金来源和可能采取的还款方式有哪几种？主要有：预算拨款、设置减债基金、借新债还旧债六、多级财政a） 多级财政

28、产生的原因是什么？公共品的受益范围不同。地方性的公共品只能由地方政府提供，而全国性的公共品应该由中央政府提供。中央政府供给地方性公共产品会导致效率损失。受文化传统、 自然环境以及经济状况等因素的影响， 不同地区的居民对公共产品的偏好存在差异。由于中央政府不像地方政府那样能更准确了解某一地方居民对公共产品地偏好，所以难以有效地提供地方性公共产品，由中央政府提供相同水平的公共产品和劳务水平，则必然带来效率损失。 地方性公共产品具有外溢性，并非所有的地方性公共产品的收益和成本都表现在辖区内，常常会外溢到辖区以外。地方政府在提供公共产品时， 只考虑辖区内的边际收益和边际成本，不愿意提供有外溢利益的产品

29、，却可能过度提供具有外溢成本的产品，结果是资源达不到有效配置。公众对于具有外溢性的公共产品的需要产生了更高一级政府的需要。b） 蒂伯特模型是如何解释居住地选择模式的？蒂伯特模型说明的是，个人在各辖区之间移动的能力产生了一个类似于市场的、解决地方公共产品问题的方法。一般地，当人们知道现在所居住的社区不能满足其对公共产品的要求，或者发现有另外一个社区能够更有利于提高他们所追求的福利时，人们就会 “用脚投票” 流动到并居住于这样的社区，该地区提供他们最喜欢的公共服务与税收组合。c） 你认为支出责任在政府间划分应依据什么标准？精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - -

30、- - - -第 10 页，共 11 页学习资料欢迎下载大卫金认为资源配置职能和地方性公共品的提供以地方政府为主，中央政府为辅而收入分配职能和经济稳定职能，全国性公共品比如国防外交应以中央政府提供。d） 财政收入应如何在不同级次的政府之间划分？将维护国家权益、 实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。e） 政府间转移支付制度存在的原因是什么？地方政府之间财政能力差异的存在是政府间财政转移支付制度的基础。政府间的补助可以解决人口、 地理位置和资源禀赋等因素而造成的地方之间财政能力的差异，以确保所有地区能够提供最低限度的公共服务，是地方政府获得收入的重要途径。f） 政府间资金补助的形式有哪些？无条件补助、有条件无限额配套补助、有条件有限额配套补助、有条件不配套补助。g） 粘蝇纸效应的含义是什么？由于参与公共决策的人的偏好不同,而且在公共决策中的影响力也不同.一些人可以通过对公共决策的影响使得中央的补助粘在政府部门中,而不是理论上分析的那样,像一个人那样在公共产品和私人产品之间寻找一个效用最大化的配置状态.经济学家把这种现象称为粘蝇纸效应 ,即上级政府的一般定额补助被粘在公共产品上.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 11 页