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1、江苏楷正建设有限公司财务管理制度第一节财务工作准则一、总则第一条为了规范公司内部财务行为,加强财务管理和经济核算,根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规,制订本制度。第二条本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务管理。第三条本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。二、会计人员的行政隶属关系第四条子、分公司财务人员均直属集团公司财务部管理,向集团公司负责;财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。三、基本工作要求第六条财务人员在工作中应当遵守职业道德,树立严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效
2、率和工作质量。第七条财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度,结合公司实际情况开展工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第八条会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次,财务管理部负责管理并编制集团合并会计报表,会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。第九条财务工作人员对本公司实行会计监督,财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。第十条财务人员岗位调动或离职,必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员,移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行,没有办好交接手续
3、的不得擅自离开工作岗位,否则扣发当年工资。第二节资金管理制度一、总则第一条为加强集团公司的资金管理,提高资金使用效率,降低资金使用成本,解放沉淀资金,设立集团公司资金管理中心。第二条集团公司资金管理中心是集团公司资金筹集、资金管理、 资金调度、 资金决算的职能部门,同时负责税务、银行等业务关系的处理,直接由集团公司财务总监领导。第三条集团公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。二、资金筹集第四条集团公司对外筹集资金,包括向金融机构贷款等全部由集团公司资金管理中心办理, 除土建与房地产子公司外,其他子、 分公司与集团公司其它管理部门均无权办理上述业务。第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应
4、向集团公司资金管理中心写出书面报告,经集团公司资金管理中心授权后方可办理,其它子公司均无权办理。第六条集团公司资金管理中心对外筹集资金应根据集团公司董事会的决议进行,所筹名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 17 页 - - - - - - - - - 资金的用途应符合董事会决议的要求,必须专款专用,不得挪作他用。第七条融资审批权限: 500 万元以下的融资由资金管理中心决定,500 至 1500 万元由集团公司董事长审批,1500 万元以上集团公司董事会讨论决
5、定。三、资金管理第八条集团公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。第九条各子公司和土建、 房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户,各子、 分公司开设帐户必须由集团公司资金管理中心统一办理,子、分公司均不得白行设立帐户。第十条为减少沉淀资金,各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理,对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理,在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告,经集团公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。第十一条各子、 分公司、 项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户,使用的资金由资金管理中
6、心按计划调拨;如收取的款项为承兑汇票或现金,应向集团公司资金管理中心报告,按集团公司资金管理中心的意见办理。第十二条各子、分公司应于每月25 日前将下月所需资金书面报告报集团公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目( 单位) 、费用类别分别填写;集团公司资金管理中心审批后,料具租金、 应上交的人均利润、40的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户, 不得留存, 其中料具租金、 应上交的人均利润、40的陈欠款必须无条件确保。第十三条各子、 分公司应严格按照审批后的资金计划使用资金,不得挪作他用; 如发现有挪用资金的,将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500 元。第十四条各子、
7、分公司审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的,应向集团公司资金管理中心报告,集团公司资金管理中心在下月计划中调整;各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。第十五条各子、分公司应于每月5 日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报集团公司资金管理中心,资金使用情况表应按工程项目( 单位 )、费用类别分别填列,对资金计划与实际支出的差异做出说明。四、土建工程要款第十六条要款责任人项目经理为项目部要款的第一责任人,分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续,同时协助项目经理参与要款工作,并办理项目付款手续;分公司经理和经营科长、副科长对项
8、目要款工作提供必要支持并疏通上层关系;财务人员负责要款手续办理工作,并负责款项回收。第十七条要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表,提请监理和业主代表审批,根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额,必要时项目预算员可请分公司经营科协助,经营科必须给予支持。 (2)项目经理或预算员与业主( 总包 ) 方主管人员沟通和协商,获取付款承诺并向分公司经理汇报; (3)分公司经理获知付款信息后,应迅速做出同意或要求增加数额的指示,必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理; (4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息,自行或委派财务科其他人员到业主( 总包 ) 办理要款手续,
9、回收资金。 2、年终耍款规定名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 17 页 - - - - - - - - - (1)年终根据土建子公司下达的要款指标,分公司经理应在每年 lO 月中旬召集生产( 副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究,拟定年终要款计划,明确责任人; (2)相关责任人根据分工积极投入要款工作,必须确保工程款回收; (3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会,将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气,并针对要款过程中出现的问题研究
10、具体对策,部署下阶段要款方案; (4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。 3、竣工决算要款规定 (1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主( 总包) 办理完决算手续,需要社会审计的工程完成社会审计后,方为预算员在本项目的工作完成,在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作,分公司经营科承担领导、协助和协调的责任; (2)项目经理如未调离本分公司,仍为工程决算要款的第一责任人,负责工程尾款和保修金的回收工作; (3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人,要给项目经理提供必要的支持,在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。 4 、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠
11、款由分公司经理制定要款计划,并亲自组织要款工作,分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款的要款必须制定时间表,每年要回的资金不得少于40,对正常程序无法回收款项的,必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。第十八条要款工作必须满足本分公司资金周转要求,同时满足公司上交款规定数额,上交款中下列款项必须无条件确保: 1、项目使用的机械、料具,根据公司内部标准计算的租金; 2、根据分公司人数确定的上缴资金; 3、应上交的利润; 4、应上交的陈欠款; 5、公司垫资的计划回收款。第十九条要款奖罚 l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者,视情节轻重每次给予2001
12、000 元罚款,集团财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行处罚; 2、要款指标奖罚列入分公司考核指标,有关规定见公司检查监督制度。第二十条安装公司、装潢公司参照上述规定执行。五、资金调度第二十一条集团公司资金调度权归集团公司资金管理中心,各子、分公司不得拒绝执行集团公司资金管理中心下达的资金调度指令,必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。第二十二条各子、分公司因经验不足或计划不周,发现所报资金使用计划有漏项或少报的, 可及时向集团公司资金管理中心办理补报手续;经集团公司资金管理中心审核,报集团公司财务总监批准后办埋。六、资金结算第二十三条各子、分公司划入集团公司资金管理中心
13、的资金在扣除各子、分公司应上交集团公司的资金后,原则上归各子、分公司使用,不收取利息;各子、分公司存放在集团公司资金管理中心,当资金不足使用时,各子、分公司可向集团公司资金管理中心办理借款手续,集团公司资金管理中心将按照人民银行同期贷款利率计息,该利息支出列入该分公司名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 17 页 - - - - - - - - - 经济指标考核。第二十四条各分公司向集团申请借款的条件:工程收款达到合同应收款的70并按照公司规定收回陈欠款无法满足
14、垫资工程资金。第二十五条各分公司向集团公司资金管理中心办理借款,应制定相应的还款计划,逾期不能还款的, 集团公司资金管理中心将加收罚息;该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。七、资金使用第二十六条资金使用审批规定 1、土建和房地产分公司按照月计划使用的资金,由分公司经理及付款程序办理,50 万元以内的支付由分公司经理签字,50100 万元支付由分公司正副经理签字,100 万元以上由分公司正副经理、经营科长、 财务科长联合签字。现金会计必须严格把关,如果现金会计不能把关,发现一次罚款500 元,第二次1500 元,第三次罚款3000 元,情节严重的开除,超出计划使用的资
15、金必须报集团公司资金管理中批准。 2、其它子公司按照月计划使用50 万元以内的支付由子公司总经理(执行经理 ) 签字,50万元以上由集团公司总经理签字。 3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付,应由财务人员审核,尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关, 出现超付的对责任人罚款3000 元以上,严重的降职或开除,必要时追究法律责任。第二十七条支票与财务印章管理支票与现金必须分人保管,企业财务专用章和私章由子公司( 分公司 ) 财务科长保管, 支票与现金由现金会计保管,不得签发空头支票,不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发现一次由审计部和财务管理部罚现
16、金会计200500 元。第二十八条对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下:分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表,项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员,由项目预算员进行审核,审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科,由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况,签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。 2、分包工程决算支付程序如下:分包单位工程完毕后编制分包工程决算书,报项目技术负责人对工程质量进行验收,同时应保证甲方、 监理已经签署验收合格意见,转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批,项目经理签署意见后报食堂
17、会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算,在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计,票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批,分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见,分公司财务科根据本意见支付相应款项。 3、材料款支付程序材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请,由材料科长签字认可;如为材料预付款报分公司经理审批后支付;材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。 4、对于不按照上述
18、支付程序办理的,轻者对责任人罚款500 元,重则罚款1000 元;收取对方礼物的,1000 元以内罚款lO 倍, 1000 元以上开除。 5、对于向我方人员行贿的,一经查实扣罚总价的10。6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 17 页 - - - - - - - - - 第三节固定资产管理制度第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理,制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产,是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物
19、、机械、 运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营的主要设备,但单价在2000元以上,且使用年限超过2 年的也作为固定资产。第三条管理部门固定资产按下列类别分别进行管理,其管理及保养由管理部门和使用部门负责: 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理; 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理; 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理; 4 、生产工具由使用单位仓库负责管理; 5 、其它资产由资产管理科管理。第四条编号固定资产取得后,由财务部门依据其类别分别编号并挂牌,同时移交管理部门管理。第五条增减报告资产管理科在下一季度第
20、一个月的15 日前就固定资产情况编制报表,交管理单位核对后由管理单位、 财务部门、使用部门分掣孽存,本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。第五条盘点公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10 月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告,注明盈亏原因,由总经理审核并签署意见,根据公司的管理权限,经股东大会或董事会批准后,在期末结帐前处理完毕,盘盈固定资产计入营业外收入,盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后,计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行,罚财务负责人2000 元以上。第六条固定资产的增置、营造 1、企业固定资产
21、在取得时,应按照取得时的成本入帐,取得时的成本包括买价,运输和保险等相关费用,以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出;。 2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产,按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费,作为入帐价值; 3 、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费,作为入帐价值。第七条固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。第四节现金管理制度第一条公司在下列范围内可以使用现金: 1、职工工资、津贴、奖金; 2、个人劳务报酬; 3、出差人员必须携带的差旅费、备用金; 4、1000 元以下零星支出; 5、子公司 ( 分公司 ) 经理审批的其它开支; 6、各种业务招待费;名师资料
22、总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 17 页 - - - - - - - - - 7、购买农副产品。第二条公司办理劳保福利,购置固定资产、 办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式,不得使用现金。第三条分公司库存现金按照国家会计制度执行,不得超过开户银行核定的现金限额,超出部分应存入银行。第四条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付,特殊情况确需坐支的必须事先报总经理和开户银行批准。第五条公司员工因工作需要借用现金的
23、,必须填写备用金领用单或借款单,集团公司人员由集团总经理或办公室主任批准,土建子公司人员由总经理或办公室主任批准,其他子公司人员由子公司总经理批准,分公司人员由分公司经理批准,所有审批人员必须建立台帐,财务审计部应经常对其进行审计。第六条符合本制度第一条规定的,凭发票、 工资单、 差旅费单据及公司认可的有效报销凭证,经手人和主管领导签字,并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。第七条工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表,交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证,交总经理签字, 由现金会计发放现金,并由财务部门办理会计核算手续。第八条现金会计应当建立健全现金帐目,逐笔记载
24、现金收入与支付,帐目应当日清月结,每日决算,帐款相符。第九条财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查, 发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用,差额在2 万元以下的对责任人罚差额的两倍,差额在2万元以上的开除,同时罚没该年度和上年度工资。第五节票据审批管理制度一、基本原则第一条对公司经济往来的票据分两种办法进行审批,即原则上采用董事长一支笔审批,或在董事长批准的部分子、分公司采用计划审批法。第二条审批要求: 一、 审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批;二、必须根据双方合同的约定办事;三、必须根据有关财务规定进行审批;四、必须查清预算价和实际发生量方可审批;五、遇特
25、殊情况或各种干扰时,应及时向董事长或总经理汇报,以便采取措施及时解决;六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批;七、对低值易耗品必须根据指导价审批;八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。上述第六、 七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序,否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。第三条在审批发票时, 必须做到连续编号,发票上写明所附单据张数,凡发现不在报支范围内的发票,当场撕毁。第四条凡是单独发生的发票,包括汽油发票, 必须张张审批, 坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关,配合好审计部做好前期准备工作。第五条在逐张发票审批的同时
26、,把票据的金额、 编号及发票本身号码同时输入计算机。第六条不管任何人报销发票,发票上都必须具备对方开好的日期,如发现没有日期或自己填制日期的,作无效处理。发票审批时, 所有手续必须完备,如发现搞形式主义补办手续的,不予报销并进行处罚,情节较轻的罚款500 元次,严重的罚款1000 元次并在 中南之窗曝光,屡教不改的开除。第七条差旅费、 过路费、 定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章, 以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章,差旅费也必须与实际相符( 如海门到青岛只能用一种车票) 。如发现无正式车票的或缺车票的不予报名师资料总结 - - -精品资料欢
27、迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页,共 17 页 - - - - - - - - - 销,当场撕毁。第八条原则上各类发票都由直接主管人签字、监督,不属直接主管的不得无原则的签字与表态,发现后发票作无效处理,并当场撕毁,同时追究签字人的责任,严重的在中南之窗上曝光。第九条各部门主管一定要认真负责,实事求是,把好签字关,通过审批发现误差的,一切损失由签字人全额承担,并加倍罚款。第十条凡是各种费用指标包干,均须凭实际票据报批,节余部分归个人所有,超支不予报销。二、计划审批试行办法第十一条本试行办法的票据
28、审批权归试点单位经理( 总经理 ) , 在报批过程中超出计划部分由审批人负责。第十二条大额费用每月编制计划,计划偏差控制在2000 元以内,传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。第十三条平时管理费开支( 如差旅费、 业务招待费等) 每半月申报计划, 计划偏差控制在 1000 元以内,传真报总经理审批后一份报票据审计部,由现金会计按计划发放,个人备用金按照制度规定,在计划内领用。第十四条公司对该财务和票据每两月进行一次审计,如发现弄虚作假或不按照公司制度审批,不论金额大小,第一次罚审批人2000 元,第二次罚5000 元,第三次取消审批权,情节严重的开除或追究法律责任。三、差旅费报销规定第十五
29、条市内差旅费实行包干制,由审计部制定标准,报董事会批准后实施。第十六条市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报,不通报的做旷工处理。第十七条管理人员出差, 乘坐轮船、 火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准:项目经理、 科长报销火车硬座,轮船三等舱以下;一般管理人员报销火车硬座,轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天上午必须投入工作,可以夜间乘火车,报销硬卧。第十八条路费单程报销标准:海门一青岛、海门一潍坊140 元;海门一济南140 元;海门一北京200 元;海门一大连260 元;济南一大连180;北京一大连140 兀;青岛一大连130 元;南京一大连230 元;青岛一济南
30、60 元;青岛一北京120 元;青岛一上海150 元;济南一上海150 元;北京一上海160 元( 上海原则上以火车为主) ;济南一北京70 元;北京一南京150 元;济南一南京130元;青岛一南京130 元;海门一南京60 元;海门一临沂100 元;青岛一烟台30 元;济南一临沂 50 元;北京一烟台160 兀。工地与工地之间调遣以公共车为主。第十九条紧急公务必须搭乘飞机、专车时,应事先以书面说明原因报集团公司总经理批准,事后凭发票和经批准的书面申请报销。第二十条搭乘公司交通工具者,不予报销交通费,如发现按票据额的两倍罚款。第二十一条出差伙食补助不论职务高低,往返途中统一每天补贴20 元,并
31、且地区之间来往路程时间要超过8 小时才能补贴, 如济南至青岛、 济南至北京、 海门至上海、海门至南京等,不予补贴;在没有公司分支机构的地方出差,出差期间每天补贴20 元。第二十二条子、分公司之间出差一律住公司招待所,不报支住宿费, 特殊情况须分公司办公室出具证明。需要在外住宿的住宿费报销标准:北京、上海一般管理人员在每天70元以内,项目经理、科室负责人在120 元以内;大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天 60 元以内, 项目经理、 科室负责人在110 元以内; 其它地区一般管理人员在每天50 元以名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - -
32、 - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页,共 17 页 - - - - - - - - - 内,项目经理、科室负责人在100 元以内;一个人出差的在上述住宿费标准上增加30。第二十三条子、分公司间出差一律在公司食堂用餐,计人个人生活费。第二十四条出差结束后,必须及时到考勤处办理注销手续。第二十五条婚假、 产假、 大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报,报销时婚假必须附结婚证书,丧假必须附死亡证书。四、招待费和业务费审批规定第二十六条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细,对白纸抄写的部分菜单,必须盖好与饭店相符合的公章否则不予报销,当场撕
33、毁。第二十七条为保证对集团公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性,招待费报销时必须另附说明,要写明费用事由和列支部门,并注明所有陪同人员。第二十八条成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚,不得串户, 不得徇私舞弊记在领导的帐上,领导也要以身作则,不得将下属的餐费拿来报支,坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员,一经查实, 发票当场撕毁, 同时给予双倍处罚。第二十九条项目招待费在十七项指标中考核,在指标70内项目经理自行支配,其中大约 30用于项目技术负责人和预算员对外交往,超出70后每次使用必须报分公司经理批准。第三十条管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的
34、限额,特殊情况须请示分公司经理同意。分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产( 副) 经理、经营科长、 项目经理一起参加,避免发生不必要的重复支出。第三十一条不允许将超额发票分开报销,一经发现,当场撕毁,并予以双倍处罚。第三十二条逢年过节拜访的合作单位及上一级部门,额度都得事先请示总经理,并列出明细,报销时须经过总经理或董事长批复,否则费用不予报销。第三十三条在公司内部食堂招待客人和有关领导,可按150 元一桌的菜和30 元一瓶酒的标准, 其余一般人员可按80 元一桌的菜和10 元以下一瓶酒的标准。安全员、 质量员陪同甲方对口人员尽量在食堂用餐。第三十四条凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前
35、3 小时向食堂打招呼的,按照 3元次记人个人帐上。五、办公费审批规定第三十五条添置计算机、 复印机、 传真机等办公用品必须先向总经理书面申请,不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍,应由各科室负责人向集团公司办公室提出申请,同意后方可购买,凡没有申请签字的,或擅自购买的一律不予报销,报销时必须经同级办公室主任签字。第三十六条小型办公用品 ( 如各类手头文具、计算器、 质检尺、 小型卷尺等 ) 由公司统一采购, 公司对每个职位的管理人员核定限额,管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。第三十七条一般管理人员办公桌、办公椅等, 原则上不添置, 但由于人员增加必须添置的,一般
36、人员办公桌不得超过每张200 元,并事先征得审计部同意。第三十八条项目办公室办公家具标准: 1、3 万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO 元,包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机;如有项目总工,总工办公室费用5000 元,包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机; 2、3 万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000 元,包括办公桌椅、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页,共 17 页 - - - - - - -
37、- - 沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话; 3、主体项目必须安装固定电话。第三十九条对管理人员手机话费实行包干,标准由票据审计部核定。六、材料票据审批规定第四十条一次性购买万元以上设备及电动工具,必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批,报批时按照招标程序办理。第四十一条合同内属我方采购的材料,如不争取而归甲方采购的,对材料负责人、 项目经理、分公司经理、生产经理( 副经理 ) 分别罚 2000 元;对我方采购的材料,借口甲方采购而在价格上弄虚作假的,罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理( 副经理 ) 各10000 元;凡是招投标手续弄虚作假的,罚分公司经理、生产经理( 副经
38、理 ) 、材料负责人、经营科副科长、 项目经理各10000 元,材料员,、预算员各 5000 元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次,对责任人给予开除处理。第四十二条通过正规招投标程序而采购的材料价格,如经材料监督员询价发现价格偏高的,责任人赔偿50;如发现弄虚作假的,按100赔偿,并对以上人员罚款1000 元以上。第四十三条所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实 I乐数量,由材料会计办理好各项手续,核对后方可进行审批,只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理,不予审批并进行处罚。七、分包队伍票据审批规定第四十四条对分包队伍票据的审批:(1) 一定要按公司有关招投标手
39、续的规定进行审批,无合同约定的不能审批,并查清有关事情的来龙去脉;若合同中没有明确由我方分包,系甲方指定的,我公司不承担进度、质量、安全和付款责任,配合费按规定收取;(2) 必须查清当地的预算价和我方的实际工程量;(3) 按公司的有关规定,手续齐全后,才可审批。八、拖延发票报销的处罚第四十五条低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续,如有拖延每天罚采购员 100 元。第四十六条招投标材料、 设备及工程发包, 在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人,合同履行完毕一个月内必须办理报批手续,否则每拖延一天罚款200 元。第四十七条所领用的备用金( 不含定额备用金) ,一个月内必须结一
40、次帐,否则超过一个月,罚所领备用金金额的10;超过两个月,罚所领备用金金额的15;超过三个月,罚所领备用金金额的20。第六节会计档案管理制度第一条会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定,半年度、季度、月度为会计中期。第二条会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确, 不得漏报或任意取舍,会计报表之间、 会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字应当一致,会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。第三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、 会计报表、 会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。第四条会计凭证按月
41、、 按照编号顺序每月装订成册,表明月份、 季度、起止年、 号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章( 包括制单、审核、记帐、主管),年内资料由子、分公司财务科长保管,一年后交集团公司档案室,归档前应加以装订。第五条会计报表应按照季度、年度按时归档, 由财务管理部指派专人管理,并分类填名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页,共 17 页 - - - - - - - - - 制目录。第六条对上述五条中出现一处遗漏或错误,给予责任人30 元罚款,由公司财务管理部负责处罚。第
42、七条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理或其指派人员批准,如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人轻则罚款500 元,重则罚款10000元以上,造成严重后果者开除。第七节备用金及借款管理制度一、备用金管理规定第一条土建公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准,总经理外出不在当地时,由办公室主任批准(重大款项办公室主任应通过电话请示总经理) ; 土建分公司工作人员备用金由分公司经理审批,其它子公司的资金一律由子公司总经理审批。除上述人员外,其他人员一律不准批准使用任何资金。第二条有关人员的备用金额度规定如下:总经理 2 万元; 副总经理 15 万元; 分公司经理1 万元;
43、分公司生产 ( 副) 经理 3 千元;经营科长5 千元;项目经理、部门及其他科室负责人3 千元。副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金,可自行到财务部门办理手续,其他人员一律按第一条规定办理。第三条特殊情况因公务确需的,由其直接主管签字后按照第一条规定办理。第四条现金会计不按照规定办理的每次罚款200 元。二、借款管理规定第五条工人结婚可借款lOOO元,工人生病可借款200 元,需住院由项目医生和项目经理证明,费用由公司代缴,最后按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000 元,其余情况一律不得借款。本条规定由项目经理认可后,分公司经理批准。第六条项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而需要借款的,
44、可借款 10000 元,坚决不允许透支借款,如生病可借款500 元,需要住院的,费用由公司支付,最后按有关规定归户。本条由总经理批准。第七条项目经理以上管理人员,生病可借款lOOO元,住院费用由公司支付并按规定归户,盖房和结婚的可借款2 万元。本条由总经理批准。第八条除以上情况外,不允许借款。特殊情况需借款的,200 元以内的由项目经理把关, 500 元以内由分公司经理把关,1000 元以内由子公司经理把关,1000 元以上由集团公司总经理批准。第九条如发现采用弄虚作假手段借款的,按借款总额的20罚款。第十条如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5 万元者视为挪用公款, 公司将追究其责任,情节
45、严重者,诉诸法律。第十一条现金会计及审批人对重复借款把关不严的,超出规定部分对审批人和现金会计按 10罚款。第八节会计核算及财务管理规定一、核算体制第一条集团公司实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算,对于个人往来项目必须核算到个人。 其中集团公司和子公司实行全面核算,分公司实行内部独立核算,项目部实行成本核算;子公司实行独立核算,承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。第二条集团公司设立财务管理部,土建公司、 房地产公司设财务部,其它子公司设立财务科,各分公司、机具管理中心设立财务科,项目部设兼职成本核算员( 由预算定额员名师资料总结 - - -
46、精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页,共 17 页 - - - - - - - - - 兼任 ) 。集团公司、子、分公司均独立建帐,进行会计核算,编制会计报告。第三条集团公司与子公司为母子公司关系,子公司受集团公司领导,集团公司财务管理部对子公司财务部( 科) 行使领导、 指导职能; 土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能; 分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。集团公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。第四条集团公司对会
47、计人员实行委派制,各级会计人员必须对集团公司负责,各级会计人员的工作业绩由集团公司财务管理部实施考核,并根据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。第五条集团公司财务管理部统一负责处理对外关系,协调与各地财政、税务、银行的关系, 各子、分公司凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向集团公司财务管理郡请示、汇报,未经集团公司财务管理部授权或同意,不得擅自办理上述事宜( 日常正常的纳税申报由各子、分公司办理后报集团公司财务管理部备案) 。第六条集团公司内, 对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作,按市场价进行决算;对重大关联方交易的决算原则和方法,必须事前报告集团公司董事长审批。第
48、七条集团公司财务管理部负责对集团公司的资产进行管理,编制集团公司的合并会计报表;各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算,如实反映各自的财务状况、 经营成果和现金流量;土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算, 年终将当年会计利润上交土建子公司财务科,土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。第八条土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作,保证各分公司 “内部往来”资料的准确、一致。第九条分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。 调拨甲供材料按市场价决算,预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考
49、核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。第十条子、分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算, 预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。第十一条机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单;土建公司财务部按月向各子、分公司分配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。第十二条年度末, 土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下:借记:本年利润;贷记:内部往来一公司财务科;如为亏损,做相反的会计分录。二、会计核算第十三条会计核算流程按集团公司公布的财务会计工作流程图执行。第十四条公司目
50、前实行施工企业会计制度,待条件成熟后实行企业会计制度。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行企业会计制度。第十五条各级财务机构都必须及时记帐、结帐,当天的业务当天要处理,不得拖延。第十六条原始凭证必须符合国家和集团公司规定要求,各项要素完备, 不得以虚假的原始凭证列帐。第十七条现金、 银行存款日记帐采用现金流量表日记帐,由现金会计登记,每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管( 科长、总帐会计) 监督盘点抽查一次,并做好盘点记录;现金会计按月编制银行存款余额调节表,并由财务主管签字。第十八条对有关部门和个人实行定额备用金制度,并要求及时报销, 报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公
51、司公布的财务会计工作流程图执行。第十九条为保证发票能及时得到审批,当事人应根据国家和公司的规定要求,取得正名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页,共 17 页 - - - - - - - - - 规、合法的发票,并进行整理,做好封面,由直接主管人签字,交票据员检查登记;公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的,必须同时送审。 票据员应严格审查把关,不符合要求的一律驳回, 限于一周内整改完毕,符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由, 未在公司制度规定的时间内将发票交
52、公司审计部审批的,一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的,按二倍进行罚款。第二十条土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提 计税工资标准为 800 元人 ) ,及时记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科根据工资决算单决算员工工资,并根据分公司、 项目部人员工时使用情况将决算的工资分配给各分公司、项目部,各分公司、项目部根据实际决算的工资调整预提数。第二十一条根据预提的应付工资按月计提工资附加费,计提标准:福利费14,工会经费 2,职工教育经费15。预提的福利费列入“应付福利费”科目,预提的工会经费、职工教育经费分别列入“其它应付款一工会经费”
53、、 “其它应付款一职工教育经费”科目。农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。第二十二条各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。对外购材料, 如果收到材料而发票未到,原则上应于月末进行预点;为简化会计核算程序,由各分公司材料会计于每年12 月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料,单列统计报表报财务科,财务科据此进行预点,下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。第二十三条每年 12 月 25 日前由分公司材料部门、材料会计、 项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(
54、含大宗材料 ) 进行盘点,对盘点结果要写出书面报告,分析盘盈、盘亏的原因,提出处理意见,报分公司经理,并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。第二十四条固定资产实行分类管理,按类提取折旧。 固定资产分类及预计使用年限如下:一类:房屋、建筑物 30年二类:试验设备及仪器 6年三类:施工机械 8年四类:运输设备 10年五类:生产设备 10年六类:通讯设备 5年提取折旧时,预留净残值3,采用直线法( 平均年限法 ) 按月计提。折旧费除房屋外,均由各使用单位承担。固定资产帐目由公司资产管理科编报,固定资产管理信息实行计算机管理,按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。第二十五
55、条固定资产每年lO 月份进行一次清理盘点,由财务管理部协助配合资产管理科组织实施,并将清理结果报公司总经理。第二十六条固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购,发票及购进单经审计部审批后, 由公司资产管理科组织建立固定资产,同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的, 先根据购进单组建固定资产,同时贷记: 应付帐款或长期应付款,并按规定计提折旧, 待取得发票并经审计部审批以后,冲回原估计入帐数,按发票重新列帐,如发票与原列帐数不一致,应调整已提折旧金额。第二十七条项目部的临时设施要单独核算分摊,购建时,借记:临时设施;每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值,借记:工程施
56、工一临时设施摊销,贷记:名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页,共 17 页 - - - - - - - - - 临时设施摊销;竣工时,借记:临时设施摊销,贷记:临时设施;收回的残值收入,冲减工程成本。第二十八条公司在建固定资产项目( 如办公楼、 学校等 ) 一律通过 “专项工程支出”科目核算。如属捐赠项目( 如学校、幼儿园等) ,待工程竣工后转入“营业外支出”科目,自用项目组建固定资产。第二十九条在建固定资产领用项目上的甲供料,一律开材料调拨单按市场价转公司总部财
57、务科, 预算价与市场价的差额由项目部承担;如属领用的是项目上的外购料,项目部按成本价调公司总部财务科,总部财务科列入“专项工程支出”科目。甲供料差价不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。第三十条年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点,不允许通过调节未完工程成本调节利润, 一经查出, 将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。第三十一条分公司 2000 元以下的生产工具由各分公司自行采购,一次性摊销到有关项目部的成本。第三十二条对应收帐款加大收款力度,落实责任人,
58、签订责任状, 分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目,I 兜止和纠正差错, 并办理签认手续, 参与收款工作。第三十三条公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算( 不含分公司之间内部往来) 。三、成本核算第三十四条分公司财务部门要根据审计部门审批的发票,正确归集各项目部的成本、费用,并按规定的方法进行分摊,以保证成本核算的准确性。第三十五条成本、 费用与收入要成配比,要准确划分已完工程与未完工程的成本,不得利用调节未完工程成本来调节利润。第三十六条确认收人要遵循谨慎性原则,对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。第三十七条分公司、 项目部要根据发
59、票审批的有关规定,做好事前审核准备工作,完备各种手续,以保证各种成本费用能及时进帐,提高成本、费用核算的准确性。第三十八条目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行,为便于成本核算科的考核,计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致,成本项目设置如下: 1、人工费; 2、材料费; 3、机械费; 4、其它直接费 ( 下设料具费、 f 临设费、其它 ) ;5、间接费用 ( 下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费) 。手记帐上的工程成本帐的项目不变。第三十九条会计科与成本核算科要加强沟通,成本核算科要深入分公司,每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料,找出形成差额的原因,提出调整处理的
60、意见。第四十条为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各项目部设兼职成本核算员。 成本核算员主要是在项目部经理的领导下,对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控, 发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下:预算员:按月下达项目部的制造成本,分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科;组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作, 发现异常情况 ( 如材料超耗、 工人工时超支、 机械闲置或不足等) 及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。材料员:根据项目部的制造成本,按月编制材料采购、耗用
61、计划,控制材料的耗用,对名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页,共 17 页 - - - - - - - - - 多余材料要在材料报表中如实反映,以便公司统一调配,防止材料积压,每月25 日完成当月材料报表的编制工作。工时统计员:根据项目部的制造成本,按月编制工人用工计划,通过生产管理部组织工人的调配, 防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度,控制用工总量, 防止工时超耗,每月 25 日完成当月工时统计报表的编制工作。机械管理员: 根据项目部的制造成本,按月编制机
62、械使用计划,通过机械管理中心进行机械设备的调配, 防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度,督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作,每月25 日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。第四十一条各分公司之间要每月核对一次内部往来款,防止少计、漏计成本、费用。第四十二条为加强对项目部成本的监控力度,分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标,以便财务部门与实际成本进行比较,分析差异原因, 采取措施控制成本支出。第四十三条各分公司、 项目部应实事求是地上报产值报表,不得上报虚假报表,任意抬高或压低产值,预算核算的资料准确率不得低于98。第四十四条甲方外包工程不得进入内部产值报
63、表,如是通过我方过帐的,必须单独列示,并加以说明。第四十五条分包工作量应单独编制报表,并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表,若为包清工的,应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。第四十六条为确保考核和核算的准确性,项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度,预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实, 分公司经营科副科长、总帐会计、 材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督,对确因工程情况出现的不一致,必须作出书面说明。第四十七条建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准按公司颁发的标准实施。第四十八条人员工时统计按下发的报表统一填写,内容
64、正确、 时间及时、 项目分列清楚,并每月与分公司工时统计部门核对清楚,找出差异原因; 不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。第四十九条平均人员数按大、小年分别对待,大年按330 出勤天人计算,小年按315 出勤天人计算。第五十条成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字,并对资料的真实性负责。第五十一条为保证资料的准确性, 成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。第五十二条成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性,如发现资料不准确或弄虚作假,骗取考核奖励,根据情节轻重发现一次给予5005000 元罚款。第五十三条会计报表实
65、行分公司经理、财务科长共同负责制,分公司经理、 财务科长都要在会计报表封面上签字盖章,以明确经济责任。四、财务管理第五十四条资金管理和调度、融资、投资,执行公司资金管理制度。第五十五条公司人员备用金按定额备用金管理,即一次领用, 报销时以现金补充备用金,备用金数额执行公司资金管理制度,如备用金超过定额,现金会计有权拒付。第五十六条员工借款必须由现金会计每月进行登记记录,并在次月lO 日之前将登记簿交到财务管理部,如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。第五十七条为加强对子、 分公司资金的监控力度,实行资金周报制度。子、分公司必名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - -
66、 - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页,共 17 页 - - - - - - - - - 须如实填报, 并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到集团公司资金管理中心。 资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查,发现弄虚作假的,每次罚子 ( 分)公司经理、财务负责人、现金会计各500 元。第五十八条安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分,没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行,土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。第五十九条分包单位开发票的问题要根据具
67、体情况进行处理:如果分包合同价款不含税金,则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍( 如涉及多个分包队伍,可提供完税证明复印件 ) ,由分包队伍提供发票给我方;如果分包合同含税金,则分包队伍必须提供相关发票给我方。第六十条子公司需对外投资的,必须经集团公司董事会研究决定。未经董事会研究决定擅自对外投资的,将对批准人和财务负责人进行处罚。各分公司均不得对外进行投资。第九节财务盘点制度第一条目的为保证存货及财产的正确性,加强管理人员的责任心,加强财产管理,制定本制度。第二条盘点范围存货盘点:原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料;财产盘点:固定资产、保管资产等的盘点;财务
68、盘点:现金、票据、有价证券、租赁契约。第三条盘点方式 1、固定盘点:盘点工作每年于年中和年末盘点两次,由财务管理部组织有关管理部门进行; 2、突击盘点:监事会和审计部不定期进行盘点,对突击盘点中查出的帐实不符事项,轻者对责任人罚款2000 元以上,严重的罚款23 万元。第四条盘点工作注意事项 1、财务管理部在盘点前拟定工作计划,报总经理批准后下达盘点通知,并召集有关部门负责人召开盘点协调会,拟定时间表; 2、盘点原则上采用全面盘点方式,如确因事情特殊无法办理,须经董事长批准方可改变方式; 3、盘点应尽可能采用精确计量,每项财物数量确定后再进行下一项,盘点结果不得变动; 4、盘点结果应由财务管理
69、部委派的盘点人员填写“盘点统计表”,一式两份,一份交资产管理部门,一份由财务部门保存以核对盈亏数量。第五条盘点报告财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”,送资产主管部门说明盈亏原因及对策后,送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份,一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门,一份财务管理部留存。盘点盈亏金额平时列入暂估科目,年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。第六条赔偿处理材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者,赔偿相同金额并处以500 元以上罚款: 1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者;2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者;3、未尽保
70、管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。第十节财务管理奖罚条例名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页,共 17 页 - - - - - - - - - 第一条严守财务机密, 对本公司在经济活动中发生的有关费用,不得随意泄露, 泄露者给予 1000 元罚款,严重者开除。第二条每月 30 日对本月发生的经济业务及时结帐,做到帐证、帐表、帐实相符,如有错误每次罚款100 元。第三条对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、 应收款统计表于次月 5 日前上
71、报集团公司财务管理部,迟一天罚150 元。第四条要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐,防止串户,不得影响要款,如耽误要款,每次罚款300 元以上。第五条管理人员的帐号必须经人力资源部经理签字,统计人员随意添加一个帐号罚300 元。第六条子、分公司财务人员增开银行帐户,必须书面申请, 向集团公司财务管理部报批,擅自增开罚款10002000 元。第七条未经集团公司财务管理部批准,擅自以个人名义存储套取现金的,罚款1000元。第八条工时统计人员对职工出勤、工时、奖分、级别分登记不仔细、公布不及时,经查实第一次罚100 元,第二次罚500 元,第三次开除。对于工长弄虚作假的情况,如
72、是先签字后填工时罚款200人次;先用铅笔填写后修改的罚款500 元人次;扣发调走工人的工时,罚款1000 元人次,严重者开除;挪用工时给他人的( 不包括制度规定调控部分) 每人次罚款 300 元。第九条发现签字手续不全和残缺不全的票据,每次对报批人罚款50 元。第十条登记帐簿的文字要求数字准确,无刮、擦、涂、抹现象,否则发现一次罚50元。第十一条使用虚假发票,发票不予报销,每张罚款100 元,并且在内部报纸上曝光。本制度第六条、 第九条规定的情形,由检查组负责处罚;其余情况由集团公司财务管理部负责处罚。第十一节内部审计制度第一条企业内部审计是按照公司管理制度,对各种票据、售房价格、分包工程款、
73、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计,及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有:财务审计部、票据审计部、工程审计部,审计部门直属监事会主席和董事长领导,为股东服务, 除监事会主席和董事长及其指派人员外,其他人员均无权干涉上述部门的工作,总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。第二条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假,发现一次罚2000 元,第二次罚10000 元,第三次开除。第三条内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、 工程预算等相关业务, 了解和掌握
74、国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额,具备良好的政治素质和道德品质。第四条审计人员必须不断更新知识,掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。第五条内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则,要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时,必须选择与审计事项有关的依据, 即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。 擅自改变审计依据或凭主观想象审计的,经查实后每次处以500 元以上罚款。第六条审计人员必须根据审计目的,采取一定的程序和方法,取得有效证据, 以判断、名师资料总结 - - -精品资料欢迎
75、下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页,共 17 页 - - - - - - - - - 证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度,并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背,处以5001000 元罚款。第七条审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。第八条对审计涉及的有关事项必须进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。第九条对严重违反财经法规或严重浪费的行为,及时予以制止, 否则对审计人员处以1000 元以上罚款。若审计人员
76、主观臆断、处事不公的,罚款500 元以上。监事会主席、集团公司董事长负责处罚。第十条审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者,应及时向监事会主席汇报,并对有关责任人罚款10005000 元。第十一条对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人,扣除当年工资,并移交司法机关处理。第十二条对审计报告、 审计处理意见、 审计附件 ( 与审计有关的各种证据) 必须及时收集、整理、归档、保管。第十三条票据审计部、 财务审计部、 工程审计部在开展工作过程中必须及时总结,必要时在集团公司董事会上要进行汇报。本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页,共 17 页 - - - - - - - - -