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1、扇贝、鲍鱼、海胆、海参底播养殖工程可行性研究评估报告目录一、总论 二、企业资信评估三、工程简况分析精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 42 页四、市场分析与建设规模分析五、建设条件与厂址选择评估六、工厂工艺、技术、设备和工程设计方案评估七、环境保护与劳动安全评估八、企业组织、劳动定员和人员培训评估九、工程建设期与实施进度评估十、投资估算与资金筹措评估十一、财务效益评估十二、结论与建议 十三、附件 一、工程总论（一）工程背景：1.工程名称：扇贝、鲍鱼、海胆、海参底播养殖工程2.工程承办单位：山东东方海洋科技股份有限公司（简称：
2、东方海洋）3.工程主管部门：中国农业部渔业局4.工程拟建设地点和地区：海南省临高县临高角至调楼一线地海域5.可行性研究评估报告承办单位：中国海南立信天涯评估有限公司（二）评估报告编制依据精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 42 页1.渔业生态环境规范.2.中国海洋环境保护法.3.中国食品安全生产法.4.中国海域使用规范.5.扇贝、鲍鱼、海胆、海参底播养殖工程可行性研究报告.6.基础数据由东方海洋公司提供.7.商业贷款评估手册.8.投资工程可行性研究指南.二、企业资信评估（一）公司历史及地址山東東方海洋科技股份有限公司成立于2
3、001 年，位于中国山东省烟台市是山東東方海洋集团有限公司地控股子公司，于2006 年 11 月在深交所上市.公司主要从事海水水产品苗种繁育、养殖、食品加工及保税仓储业务，是一家集海水养殖、冷藏加工、科研推广及国际贸易于一体地国家级高新技术企业、农业产业化国家重点龙头企业、国家级水产良种场.（二）公司业务与素质公司始终坚持以市场为导向，以效益为中心，以发展创新为主线，大力推进体制、技术和管理创新，综合实力日益增强.目前，公司辖设烟台开发区分公司、海阳分公司、莱州分公司、牟平分公司、冷藏食品加工厂、保税加工贸易基地、胶原蛋白加工厂，拥有烟台精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归
4、纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 42 页山海食品有限公司、山东东方海洋销售有限公司、通宝国际控股有限公司、山东东方海洋国际货运代理有限公司4 家全资子公司，以及1 家控股子公司烟台得沣海珍品有限公司.公司积极推行标准化生产与管理，先后通过欧盟卫生注册、HACCP 认证、 ISO9001 认证、 ISO14001 认证、 OHSMS18001 认证、 BRC 认证、 IFS 认证、 ETI 认证、 GMP 认证、主要养殖产品均取得无公害产地认定和无公害产品认证；其中大菱鲆养殖场通过ChinaGAP认证；保税仓储已通过4A 级仓储物流企业认证；海参产品已获准使用烟台海参地理标志产
5、品专用标志.公司始终坚持“ 科技兴业 ” 地发展思路，拥有一流地自主研发团队和雄厚地科研基础设施，先后被认定为首批国家星火计划龙头企业创新中心、首批全国农产品加工企业技术创新中心和国家级企业研究开发中心、中国水产加工贸易25 强企业、中国百强食品龙头企业，被海关评定为“ 十佳 ” 诚信企业 .先后与中科院海洋研究所、鲁东大学等共建了海洋科技示范基地等科技创新平台.近五年来，共承担国家级工程11 项，取得国家专利13 项，获省部级以上科技奖励11 项.2007 年，公司被科技部批准为国家海藻工程技术研究中心组建单位.（三）公司经营和财务状况1该公司最近两年地经营业绩情况概括如下2012 年201
6、3 年营业总收入321,132,262.65323,991,190.95营业利润36,372,831.7627,911,098.08营业成本188,988,048.90199,032,281.63利润总额31,917,250.4238,817,916.01净利润31,917,250.4238,685,809.43营业利润率19.24%14.02%注：单位元东方海洋作为国内地大型从事海水水产品苗种繁育、养殖、食品加工地企业，通过营业利润里我们可以发现最近两年该公司地营业利润率均保持在14%地增长率上，远远高于同行业 9%利润率 .表明公司近两年经营业绩较好，有较高地盈利性值得投资.2该公司近两年
7、资产负债状况如下：注：单位元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 42 页2012 年2013 年流动资产合计89295.094063.2资产总额234167.58242658.31负债总额100727.89105352.38其中：流动负债89295.07 94063.21所有者权益130547.41134333.64负债与所有者权益总计231275.3239686.02比率流动比率1.05661.0917速动比率0.31460.3286资产负债率43.01%43.41%总体看来该公司地资产负债状况良好，虽2013 年该公司地
8、负债总额与2012 年相比有一定地增长，但与此同时资产总额地增长却超过了负债地增长，因此偿债能力增强，社会信誉好 .从流动比率来看该公司13年地流动比率为1.0917 比 12 年 1.0566 有所增长，同时速动比率也由12 年地说明该公司地0.3146 变为 0.3286 且这两个指标分别高于行业地0.9 与0.3，说明企业每年地变现能力逐年增强短期偿债能力强，高于同行业地平均水平，在同行业中属于龙头企业，资金雄厚.（四）结论：通过对公司历史及地址、公司业务与素质地分析我们得出山東東方海洋科技股份有限公司有着悠久地历史与丰富地水产养殖行业经验与技术，适合该水产养殖地生产.同时通过对该公司地
9、财务分析，我们发现该公司地整体经济实力处于同行业地领先水平，资产负债率、流动比率、速动比率均分别高于同行业平均值，因此東方海洋科技股份有能力进行该水产养殖工程地投资生产.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 42 页三、工程简况分析（一）工程发起过程（略）（二）工程投资建设必要性评估通过对我国十八届三中全会地会议精神解读，未来地10-20 年是中国发展地战略机遇期，也是实现快速工业化、城镇化、提高人民生活水平和转变发展方式地关键时期.与过去相比，中国面临地国际和国内形势都产生了深刻地变化.中国不仅要应对金融危机与气候变化地全球
10、性挑战，还必须解决日益严峻地国内资源紧缺、人民日益增长地物质文化需求与环境问题，重塑可持续发展格局.最主要地理由有如下几个方面：1对于一个国家经济而言，出口、投资、消费一直是经济发展地三条重要途径，在面对全球经济低迷地情况下，消费成为了拉动一个地区经济复苏地主要因素，有利于实现财富地再分配，解决当地部分就业情况与拉动当地经济地发展.2近年来，随着生活水平地逐步提高，人们对水产品地需求越来越大.而我国自1999年开始实施捕捞产量“ 零增长 ” ，最近又实行“ 负增长 ” ，水产品地供给必然越来越多地依靠水产养殖，因此我们地工程对于解决市场地巨大需求有着巨大地缓解作用.3随着国民生活水平地不断提高
11、,水产品地需求量越来越大,水产品地养殖规模随着市场需求地扩大而急剧扩张，为了满足人们日益增长对水产品地需求，对于解决人们对于日益增长地生活物资文化需求有着很大地帮助.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 42 页4海洋是全球生命支持系统地一个重要组成部分，也是一种有助于实现可持续发展地宝贵财富和空间资源.作为海洋大国，在经济迅速增长、人口快速增加及城市化程度加快而陆地资源日益枯竭地背景下，立足陆海统筹，科学开发海洋资源和保护海洋环境，是支撑我国经济社会可持续发展地必然选择，也是实现21 世纪宏伟蓝图地必由之路.我们工程地连续性
12、有利于海洋资源地可持续发展，与经济地可持续发展.（三）工程可行性研究评估结论与建议1扇贝、鲍鱼、海胆、海参海参味甘咸，性温，营养成分含蛋白质、维生素、海参素、海参粘多糖、海参皂甙等，是大海中地一种天然地滋补食品.由于海参性温，营养价值十分全面，适合老人、孕妇、病人及体质虚弱等绝大多数人群，正常人吃海参还能提高身体免疫力、抗疲劳、预防疾病等.在国内具有巨大地市场需求.2随着社会生物技术地快速发展，现在能大量人工培育出扇贝、鲍鱼、海胆、海参等幼苗，价格低廉，能够进行规模化地投放养殖.3人们对以熟练掌握扇贝、鲍鱼、海胆、海参等养殖技术，养殖饲料简单易得.4本工程选址为临高县地理区位优越，自然环境优良
13、，生物资源丰富，海底自然生长华贵栉孔扇贝、长竹蛏、九孔鲍、文蛤、日月贝等底栖贝类.适宜底播贝类地海域有30 万亩，是底播养殖地优良海区.5距海南省省会海口市83 公里 .环岛西线高速公路和粤海铁路西环线贯穿境内，交通便利 .临高县交通运输四通八达，陆、海、空交通便利.粤海铁路西环线、环岛高速公路和225 国道（海榆西线）穿过境内，县城距海口市86 公里、洋浦港50 公里 .县内公路84 条，总里程634 公里，县城通往各乡镇、主要港口和各经济开发区地道路全部实现柏油路面.新盈、头咀、调楼、黄龙等港口可通航货轮直达广州、湛江、海安、北海、海口、三亚等港口.县境内地加来机场扩建工程已竣工交付使用、
14、金牌3000 吨级车客轮渡码头已建成、和3.5 万吨级杂货码头主体工程已完工并可停靠船舶，临高县已成为有“ 陆海空 ” 交通优势地县份之一 .6本工程所使用地设备：如工程底播养殖箱，投料船等设备均简单易得，可以从国内市场获得无需进口.7本工程建设地主要内容为：建设底栖贝类育苗水体5000m3，底播养殖海域5 万亩，陆基土建工程3000 m3，养殖交通码头一座.其中陆建工程包括扇贝、鲍鱼、海胆、海参分拣、清洗、初加工厂房等，职工宿舍，停车场等.8本工程在养殖过程和初加工过程中均不产生国家禁止地污染物，并可将养殖过程中精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - -
15、- - -第 7 页，共 42 页意外死亡地扇贝、鲍鱼、海胆、海参等，作为饲料地原材料出售给其他养殖厂作为饲料.9本工程养殖过程实行一天一班制，每年工作250天.10本工程建设期为两年，生产期为20 年，该工程建设地第一年开始投产，在第三年能达产生产，第一年生产规模为达产期地1/3 第二年为2/3.11工程所需总投资为2648.62 万元其中建设投资为1480 万元 .工程资金来源分为资本金 1648.62 万元，国内银行长期借款500 万元（年利率为10%.分两次借入，每次借入250万元，年限分别为3 年、 2 年，一次性还本付息），发行债券500 万元（年利率为10%，期限为 4 年，一次
16、性还本付息）.12工程效益评估.本工程在融资前后地盈利能力、偿债能力和财务生存能力均很强，企业均能获得丰厚地利润，经济效益良好，一般情况下不存在投资风险本工程主要技术经济指标详见下表：工程主要技术经济指标汇总表序号指标名称单位数量备注1生产规模（1）扇贝Kg100000鲜 活 （ 达 产期）（2）鲍鱼Kg20000鲜 活 （ 达 产期）（3）海胆Kg50000鲜 活 （ 达 产期）（4）海参kg10000鲜 活 （ 达 产期）2主要外购原料及辅助材料年用量吨4000饲料3主要外购原料动力年用量（1）电Kw/h20000达产期每年（2）燃油吨10005总平面指标（1）占地面积M23000陆基土建
17、工程（2）用地面积亩50000底播养殖海域6设别总重量无无7劳动力指标（1）养殖人员个15（2）销售人员个3（3）技术研发人员个28运输量（1）运入吨4000（2）运出Kg198000达产期（干货+鲜活）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 42 页9投资指标（1）工程投资总额万2648.62人民币其中：固定资产投资总额万2648.62人民币流动资金无无10生产成本费用（1）生产总成本费用万506.84序号指标名称单位数量备注11年销售收入 (不含增值税）12年销售税金及附加元1166683达产期13税后利润万元1152.36
18、8达产期14经济评估指标（1）工程投资税后财务净现值（2）资本金财务净现值万元5100.039（3）工程投资税后财务内部收益率29.93%（4）工程税后投资回收期年5.4（5）总投资收益率5.96%（6）投资利税率54.14%（7）资本金净利润5.47%（8）贷款偿还期年3（ 9）投资、筹资和经营活动净现金流量总额万元1152达产期（10）经营活动净现金流量万元1317.2达产期四、市场分析与建设规模评估（一）拟建工程产品简况工程地主要生产产品为扇贝、鲍鱼、海胆、海参等，其主要简况如下：海参又名刺参、海男子、土肉、海鼠、海瓜皮.海参是一种名贵海产动物，因补益作用类似人参而得名.海参肉质软嫩，营
19、养丰富，是典型地高蛋白、低脂肪食物，滋味腴美，风味高雅，是久负盛名地名馔佳肴，是海味“ 八珍 ” 之一，与燕窝、鲍鱼、鱼翅齐名，在大雅之堂上往往扮演着“ 压台轴 ” 地角色 .我国所产地海参中以刺参、乌参、乌元参、梅花参等经济价值较高 .海参地营养价值较高，每百克水发海参含蛋白质14.9 克，脂肪0.9 克，碳水化合物 0.4 克，钙357 毫克，磷12 毫克，铁2.4 毫克，以及维生素1、维生素 2、尼克酸等.海参含胆固醇极低，为一种典型地高蛋白、低脂肪、低胆固醇食物.加上其肉质细嫩，易于消化，所以，非常适宜于老年人、儿童以及体质虚弱地人食用.具有以下功效1、延续衰精选学习资料 - - -
20、- - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 42 页老，消除疲劳，提高免疫力，增强抵抗疾病地能力海参富含蛋白质、矿物质、维生素等50多种天然珍贵活性物质，其中酸性粘多糖和软骨素可明显降低心脏组织中脂褐素和皮肤脯氨酸地数量，起到延缓衰老地作用.2、海洋伟哥，补血调经海参体内地精氨酸含量很高，号称精氨酸大富翁.3、治伤抗炎、护肝保血管海参不仅是美味佳肴，而且是良好地滋补药品.4、益智健脑、助产催乳刺参中含有两种 -多不饱和脂肪酸（EPA 和 DHA ）.其中 DHA对胎儿大脑细胞发育起至关重要地作用.扇贝为双壳纲翼形亚纲珍珠贝目中地一科. 广泛分布于世界各海域，
21、以热带海地种类最为丰富 . 中国已发现约 45种，其中北方地栉孔扇贝和南方地华贵栉孔扇贝及长肋日月贝是重要地经济种. 扇贝又名海扇，其肉质鲜美，营养丰富，它地闭壳肌干制后即是“干贝”，被列入八珍之一. 具有 1、健脑：富含碳水化合物，维持大脑功能必须地能源.2 、明目：富含钙，增加眼球壁地弹力，防治近视地发生与发展 .3 、健脾和胃 : 适用于脾气虚弱，运化无力所致地脘腹胀满，大便溏泄，食欲不振，肢倦乏力等症. 暖胃，治疗胃寒症 .4 、润肠：纤维素可以促进肠壁地蠕动，帮助消化，防止大便干燥.5 、养颜护肤：含有丰富地维生素E，抑制皮肤衰老、防止色素沉着. 驱除因皮肤过敏或是感染而引起地皮肤干
22、燥和瘙痒等皮肤损害 .6 、通血：适宜肤色没有光华，失去红润、手脚冰冷地人群.铁地含量高，吸收好 .7 、抑癌抗瘤：有效预防癌症，降低癌变地发生率. 延缓和抑制癌细胞生长、扩散 . 使癌细胞退化、萎缩 .鲍鱼味咸性温，含有丰富地蛋白质以及无机盐、微量元素等，可以有效改善视力疲劳，对身体有很好地滋补作用，具有滋阴清热、养肝明目、平衡血压、镇静化痰、润燥利肠和滋补养颜地功效，对头目眩晕、白内障、吐血、失眠等症有辅助治疗地作用，还能外治溃疡 .1.提高免疫力：铜等矿物质形式与免疫机能有关地酵素.2.明目：含钙，增加眼球壁地弹力，防治近视地发生与发展.3.健脑：含钙，钙是脑代谢不可缺少地重要物质.4.
23、护发：含蛋白质地食物，经胃肠地消化吸收形成各种氨基酸，是合成头发角蛋白地必需成分.5.补血益气：适宜肤色没有光华，失去红润、手脚冰冷地人群.6.通便：促进肠壁地蠕动，帮助消化，防止大便干燥.可以润滑肠道，刺激排便.保持肠内粪便湿润，以利通便.7.调经：缓解痛经，或是经期腰痛.调理经期 .8.养阴补虚：补虚损，益精气，润肺补肾，用于肺肾阴虚.适宜与久病体虚或是虚劳地补益.海胆是棘皮动物门海胆纲地通称.海胆是一种无脊椎动物.海胆地营养价值极高，也具有很高地药用价值，还是八珍之一.它性味咸、平，有制酸止痛、软坚散结、化瘀消肿、清热精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - -
24、 - - - - -第 10 页，共 42 页消炎、健脾强肾、舒筋活血.滋阴补阳等功效，主要用于治疗颈淋巴结核.积痰不化、胸肋胀痛，海胆卵中含有很高地脂肪酸，系预防心血管疾病地良药，可降低人体内甘油三酸脂和胆固醇地含量，抗凝血和阻止血栓形成等.用海胆卵制成食品食用，能提高机体免疫力，安神补血和促进性功能.海胆卵更含有极丰富地荷尔蒙，故食之有滋阴补肾，养颜护肤地作用.另外，海胆卵所含地较高蛋白质，易被人体吸收，加上它本身地味道特别鲜美，促进唾液分泌，能刺激食欲，有较好地滋补作用.海胆黄含有地蛋白质由17 种氨基酸组成，不止品质好，而且量大.每百克海胆黄含蛋白质20 克，此量几乎为鸡肉、瘦猪肉、鱼
25、类和蛋类食品蛋白质含量地一倍.脂肪含量是7.2 克，其中主要是对健康有益地不饱和脂肪酸和磷脂.糖含量是14.9 克.矿物质钙、磷地含量极为丰富，分别是475 与 456 毫克，比牛奶高得多.除此之外，海胆黄还含有较多地维生素A、维生素D 与其他多种矿物质.（二）产品市场需求与生产能力1、扇贝、鲍鱼、海胆、海参市场需求预测全球市场鲍鱼需求强烈，如果全球需求继续增加，其他水产品地竞争受到限制，曼谷鲍鱼将成为渔民地最佳选择.美国市场带壳活鲍鱼地价格高达24 美元 1 磅（ 454 克）；纯白肉地价格为75 美元 1 磅.新加坡消费需求旺盛，小鲍鱼或一年生鲍鱼罐头地价格为4000 泰国铢 1 公斤，
26、24 年地大规格鲍鱼价格可达7000 泰国铢 1 公斤 .泰国唯一地综合鲍鱼养殖公司phukd 经理 sithisak 指出，受环境和其他食品品种竞争和生存空间地损失影响，过去20 年鲍鱼供应显著下降.预计今年（ 11 年）全球对鲍鱼地需求量为 2 万吨，几乎是总产量（1.1 万吨）地2 倍，其中9000 吨来自自然收获，2000 吨来自贯笼养殖 .鲍鱼产量从1968 年地 2.8 万吨降到2012 年地 1.15 万吨，预计今年地产量为1.08万吨 .然而鲍鱼需求却以较高速度增长，特别是在亚洲，水产品是日本和中国等国传统地食品.同时很多国家也因鲍鱼富含蛋白质和低卡路里，认为其是一种健康食品我
27、国海岸线长,劳动力充裕 ,具有发展鲍鱼人工养殖十分优越地有利条件,加上我国改革开放地大环境,故应抓住有利时机,在我国鲍鱼集中产区和适于人工养鲍地地区,有计划地大力发展人工养鲍,前景是非常广阔地.2011 年，法国扇贝市场冰鲜和冷冻扇贝进口总量超过2.3 万吨，达到1.95 亿克朗 .其中，超过75%地产品为冷冻扇贝产品，因为在法国海鲜加工商中，冷冻扇贝需求稳定.2012 年前 9 个月，冷冻扇贝产品进口量与 2005 年同期相比增长 15%，达到 1.6 万吨 .预计 2012 年全年冷冻扇贝进口量将超过2 万吨 .从进口额来看，2012 年前 9 个月法国扇贝市场进口额精选学习资料 - -
28、- - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 42 页比 2013 年同期增长46%，为 1.57 亿克朗 .近年来，在日本、法国、美国、德国和港澳地区海胆消费越来越大，但目前货源稀少，供不应求.据悉，在国内只有少数城市（如广州、深证、厦门、海口、上海等地）一些中高档酒楼和个别市场有少量货源供应，一般水产市场均无供货.目前在广州有货时（带壳）批发价为8082 元，出口价每吨为12 万美元以上，市场需求巨大.由于市场上海参价格不断上涨、数量供不应求，据数据显示，2013 年 8 月底以来，威海水产品市场海参大宗价持续上涨，截至 9 月 10 日收于 188
29、 元/公斤， 9 月初至今以累计涨幅 18%以上，该价格较 2011 年同期相比高出 6%左右 .因此从以上对市场需求地预测，我们可以得出在海鲜市场上扇贝、鲍鱼、海胆、海参均属于供不应求地状况.2、扇贝、鲍鱼、海胆、海参市场生产能力鉴于扇贝、鲍鱼、海胆、海参具有口感好、营养价值高、具有一定药效等诸多特点使得一直扇贝、鲍鱼、海胆、海参地市场需求巨大且随着近年来人们生活水平提高野生地扇贝、鲍鱼、海胆、海参等资源集聚减少使得市场缺口越来越大.由于扇贝、鲍鱼、海胆、海参特殊地生活习性使得国内这一市场地生产能力低下进一步加大了市场缺口，因此我们产品地销售不存在过剩地风险.（三）产品市场推销方案根据以上对
30、扇贝、鲍鱼、海胆、海参地国内外市场调查和预测分析，本工程确定地产品市场营销站战略如下：1产品目标市场：填补市场上扇贝、鲍鱼、海胆、海参地70%地市场缺口，建立属于自己地海产品品牌.2产品市场定位：提供市场上优质地扇贝、鲍鱼、海胆、海参3目标市场策略：（1）选择具有优良适合扇贝、鲍鱼、海胆、海参地海域进行饲养.（2）加大营销地资金投入，全力塑造一个全新地海产品生产品牌.（3）加大科研实验，投入巨额资金进行新产品饲养技术研发.4市场推销方案：（1）在海口美兰区水产平交易中心进行挂牌交易.（2）在各类美食、农产品等杂志、节目进行赞助与做广告进行促销.（3）通过试用地形式向岛内主要星级酒店进行免费促销
31、.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 42 页（4）积极参加世界各地农产品交易活动.（5）联系海产品加工企业进行产品展示与进行价格磋商.（四）产品方案和建设规模1产品方案：根据对临高角至调楼一线地海域地实际调研，我们得出此片海域适合建设底栖贝类育苗水体5000m3，底播养殖海域5 万亩，陆基土建工程为7400 m2.2建设规模：由于海域等地理位置地限制，且根据单位不同品种地面积单位产量，我们预期工程地生产能力为：品种（鲜活、冷冻）产量（达产期）鲍鱼20000kg扇贝100000kg海胆50000kg海参10000kg品种（
32、干货）产量（达产期）鲍鱼2000kg扇贝10000kg海胆5000kg海参1000kg（五）结论：通过对产品地分析，我们发现由于扇贝、鲍鱼、海胆、海参地营养价值高、药用价值明显，以及随着人们地生活物质水准地提高，对于扇贝、鲍鱼、海胆、海参地需求越来越高，市场份额越来越大，并且由于过量地捕捞造成了产量急剧下降，造成市场净需求越来越大，其中全球鲍鱼地净需求为每年1 万吨，为市场总产量地1 倍，因此该工程具有良好地市场需求，可以进行投资.同时结合市场地净需求与本工程地年产规模来看，由于工程养殖环境地制约，该工程地年产规模远小于市场地净需求，不会造成产能过剩，同时却可以减轻一部分地市场负担，因此该工程
33、可行，可以进行建设.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 42 页五、建设条件与厂址选择评估园区平面图精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 42 页（一）原材料及辅助材料供应1该工程地主要能源地为电力辅助能源为柴油，通过实地调研发现临高地区工业用电充足，无电力短缺现象，同时加油站众多，符合生产地能源需求.2再生产过程中主要原材料为饲料，均可由国内市场购买.（二）厂址选择1水文条件由于海产养殖对野生环境地要求较高其中扇贝、鲍鱼类养殖应选择海水没有污染，饵料丰
34、富地海区，流水要通畅.流速以 0.40.6 秒为最好；水深以1025M 为宜，底质以砾石沙泥底为佳；水温应常年在123 度之间，夏季最高水温不超过25 度，冬季不低于零下1度；通过对临高角至调楼一线地海域地时间调研，发现此片海域水文条件完全适合工程地选址要求 .2交通条件同时从交通条件出发，我们发现临高角至调楼一线地海域离文昌较近交通发达，临高县交通运输四通八达，陆、海、空交通便利.粤海铁路西环线、环岛高速公路和225 国道（海榆西线）穿过境内，县城距海口市86 公里、洋浦港50 公里 .县内公路84 条，总里程精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - -
35、 - -第 15 页，共 42 页634 公里，县城通往各乡镇、主要港口和各经济开发区地道路全部实现柏油路面.新盈、头咀、调楼、黄龙等港口可通航货轮直达广州、湛江、海安、北海、海口、三亚等港口.县境内地加来机场扩建工程已竣工交付使用、金牌3000 吨级车客轮渡码头已建成、和邦3.5 万吨级杂货码头主体工程已完工并可停靠船舶，临高县已成为有“ 陆海空 ” 交通优势地县份之一.有利于产品向全国分散销售，因此从交通角度3地质条件通过地质地勘探，此类地质符合我厂全部用房建设要求，其中总面积为3000 0m2，建筑面积为7400 m2 建筑具体如下：序号建 筑物构造物 名称层数占 地 面积（）建造物构造
36、物面积（）结 构 形式建造物构造物长 宽 高（m m m）建 设 造价元 /总 投入 资金1 码头无500 500 混凝土50 10 2 3000 150 万元2 冷藏库（制冰厂）1 600 600 混凝土120 10 3 2000 120 万元3 办公大楼3 300 900 混凝土20 15 9 2000 180 万元4 职工宿舍5 300 1500 混凝土20 15 15 2000 300 万元5 公用厕所1 100 100 砖混10 10 3 1000 10 万元6 干货制造厂房1 2400 2400 混凝土120 10 3 1400 336 万元7 场内道路无2400 2400 混凝土
37、400 6 1400 336 万元8 育苗池1 800800混凝土1000 60048 万元建筑一览表（三）结论：通过对工程地预选厂址从水文条件、交通条件、地质条件以及生活配套设施等众多方面地评估，我们得出该预选场址符合建设与生产条件地要求，可以进行生产建设.六、工艺、技术、设备和工程设计方案评估（一）技术来源及特点该养殖技术主要来源于山東東方海洋科技股份有限公司多年从事海产养殖地相关成熟经验以及海南大学海洋学院地相关技术支持，它具有较高地技术先进性、适用性和经济性相关特点 .精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 42 页（
38、二）工艺流程生产工艺流程图饲养初加工（干货）捕捞清洗冷藏销售运输运输有两位专职技术人员负责此环节从整个生产工艺流程我们可以看出，在我们最后地产品分为干货、冷冻品两大类，其中具体操作过程如下：1育苗：育苗时间在10 月下旬至11 月上旬之间完成.一般放置规格34 厘 M 地苗种，前期每层放贝苗2530 个，随着贝苗不断长大，中期每层放苗1416 个，后期每层放 57 个为宜 .安排在室内或大棚里进行，以防止风吹和日晒2饲养：每天定时投放饵料且适时清除养殖笼上地杂物，防止贻贝、杂藻附着.在养成期间，要适时换笼，一般一个养殖周期要倒换3 次笼，第一次在分苗养成地当月10 月上旬，第二次在翌年地四月中
39、、下旬，第三次在翌年地10 月上旬 .同时，随着虾夷扇贝地生长，要及时增加浮力，严防架子下沉，以免造成虾夷扇贝地死亡.3捕捞：以海底捞网方式捕捞4清洗：在库房内将扇贝进行清洗为冷藏运输与制造干货做准备.5初加工：晒制与烘干海产品制成干货便于储存、运输、销售.6销售：分为在水产中心进行挂牌销售与酒楼促销等两大类.（三）生产设备选型精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 42 页生产过程中所需设备如下：序号设备名称型号主要参数计 量单位数量设备来源总投入价格利 用原有国 内制造进口合作制作1 渔船无排水量艘3 30 万元2 运输车
40、东风载货量辆5 150 万元3 饲料机无产量台6 3 万元4 养殖箱无单位面积6 20 万元5 制氧机耗电量套5 3 万元6 冷库耗电量台2 10 万元7 烘干机耗电量台2 30 万元设备一览表此类设别在国内市场上简单易得，无需进口无特别要求.（四）工程组成与厂房设计1工程组成 .根据工程流程，我们大体可以把工程分为养殖、初加工、销售三环节和鲜活品与干货两大类.2厂房设计 .整个厂房建筑面积为7400 m2（详情见第六部分设备一览表），厂房地预期设计均已设备安防以及工作流程顺序设计而成.（五）结论随着海洋科学技术地发展现在海产养殖技术已经非常成熟且東方海洋科技股份有限公司已有多年生产经验以及海
41、南大学地科学技术支持，使得工程地生产技术切实可行，该工程可以进行实际生产.同时该工程地操作流程设计合理，非常适合该海产养殖地工作要求，因此从工程操作流程地可行性研究，该工程具有很强地实际操作能力.该工程地所有生产设备均来源于国内商家，不存在贸易纠纷与贸易壁垒等方面地限制，因此该工程切实可行.综合以上众多可行性研究分析，我们得出了该工程再生产技术上地切实可行，可以进行实际生产 .精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 42 页七、环境保护与劳动安全评估一、环境保护方案（一）工程环境保护设计依据严格依照以环境保护法为依据对工程进行
42、开发. （二）工程环境保护措施1、采取依托当地地原有绿化环境为主进行建设开发利用. 2、在建设地过程中对周边环境采用边开发边保护地原则进行建设. 3、对在建设过程中做好合理地规划进行有序地开发，避免环境地二次或多次破坏 . 4、生活污水先进行处理后在排放. 二、资源利用及能耗分析（一）工程资源利用及能耗标准工程建成以后为了保护当地地生态环境我们主要能源是以电力为主，辅以少量地柴油作为渔船驱动能源. 因此在整个营业过程中不产生任何国家禁止地污染，其营业过程中排放地废水、废渣、废弃均能满足国家排放标准，工程建成后园区内绿色工程由专业地公司统一规划建设. （二）工程资源利用及能耗分析每年耗电量为 2
43、 万千瓦 . 三、旅游工程节能方案（一）工程节能设计依据为了符合环保需求本工程主要能源为可再生能源电力为主，已达最优设计，无需节能设计 . （二）工程节能分析无四、工程消防方案（一）工程消防设计依据在施工过程中与工程地消防建设标准严格根据公共消防建设管理制度执行.（二）工程消防措施1、在公共场所内设立放置干粉灭火器、泡沫灭火器、逃生锤、设立应急指示灯和建立专门地消防管道.2、定期维护检查、维护、更换消防设施.3、定期举行全员、全区域消防知识讲座与演练.（三）火灾报警系统在办公大楼、职工宿舍等公共场所内设立火警警报器.（四）灭火系统干粉灭火器（每个办公室配置一个）、泡沫灭火器、自动灭火装置与专门
44、地消防管道.（五）消防知识教育定期举行对员工进行消防安全知识教育，在园区内进行火灾演练.五、工程劳动安全卫生方案（一）工程劳动安全设计依据建设工程 (工程 ) 劳动安全卫生监察规定（二）工程劳动安全保护措施1、在工程建设期内设立专门安全隐患排查部门定期工地检查.2、在工程施工过程中严格要求施工人员佩戴好安全帽3、在工程建成过后对工程进行质量检查验收.4、在工程营业期间对组织专门人员对所有设施进行定期检查、维修和跟换.六、结论精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 42 页通过对该工程地环境保护与劳动安全评估，我们得出该企业在预
45、期生产建设与生产过程中均满足我国公共消防建设管理制度建设工程(工程 ) 劳动安全卫生监察规定 中国食品安全生产法等相关法律要求，该工程可以进入实际生产.八、企业组织、劳动定员和人员培训评估（一）企业组织形式根据工程地建设规模和生产工艺流程，新建企业组织机构按照现代企业制度采用金字塔式地管理地股份有限责任公司.设立董事会，为公司最高权力权利机构.董事会决定公司地一切重大生产事项.实行董事会领导下地总经理负责制，拟设总经理1 人，副总经理2 人，具体企业组织结构图如下：董事会职业经理人副总经理副总经理育苗捕捞人事干货加工销售财务企业组织结构图（二）企业工作制度与劳动定员根据养殖、加工、销售地需要，
46、捕捞实行二班制，其余实行一班制，每一个班规定工作为 8 个小时 .该工程劳动定员为31 人（工资福利，详情见总成本费用表），具体情况如下精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 42 页岗位人数备注：经理3 人一位总经理，二位副总经理育苗2 人技术人员捕捞15 人分为三个小组，每个小组5 人初加工5 人无销售2 人无运输5 人无（三）人员来源和培训计划在该工程中除育苗人员、总经理外，其余岗位技术要求低，人员可以到人才市场直接招聘，无需培训可直接上岗，育苗人员聘请海南大学海洋学院教授担任，总经理聘请职业经理人担任即可直接上岗.（四
47、）结论该工程预期企业组织形式以及劳动定员分别满足我国公司法与劳动法相关规定，且劳动分工切实可行，因此该工程可以进行生产建设.九、工程建设期与实施进度评估（一）工程建设简介：总之，初步规划建设期为2 年.因为此工程主要内容为野生养殖，在工程建设之初便可开始投产，通过对同行业地比较，我们预测我们工程地投产期为3 年且前三年地年生产能力分别为达产期地1/3、2/3、100% .土建施工地具体安排如下：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 42 页（二）结论：从工程预期实施进度表而言该工程工期安排切实合理，且具有具体建设计划，从理论
48、上切实可行，符合正常地施工建设安排需求，因此工程建设期切实可行，可以进行投资建设.十、投资估算与资金筹措评估（一）工程总投资估算1、工程费用：（1）建筑工程费：人民币1480万元（2）设备及工器具购置费：设备购置费人民币246 万元运输费人民币15.89 万元（3）安装工程费：安装工程费 =设备购置费 30%=73.8 万元工程费用 =建筑工程费 +设备及工器具购置费+安装工程费 =1815.69 万元2、工程建设其他费用：工程建设其他费用=工程费用 15 %=272.35 万元3、预备费：（1）基本预备费：基本预备费 =工程费用 3%=54.47 万元（2）涨价预备费：基本预备费 =工程费用
49、 10%=181.569 万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 42 页预备费 =基本预备费 +基本预备费 =236.04 万元4、建设借款利息：在建设过程中向银行借款为人民币总额500 万元借款时间为分别为3 年 2 年每次所借金额为总额地1/2、1/2 利率为 7%银行借款利息=借款金额 1/2 （ 1+7%）3-1+ 借款金额 1/2 （1+7% ）2-1=92.49万元在债券筹资活动中共发行债券总额为人民币500 万元，发行期限为4 年债券票面利息为 10%，采取复利计息一次性还本付息.债券借款利息 =发行总额
50、（1+10%） 4-1=232.05 万元5、工程总投资总投资额 =工程费用 +工程建设其他费用+预备费 =2648.62 万元（二）、工程资金筹措1、资金来源自有资本金：1648.62万元分批向国有中国银行借款总额500 万元发行债券总额500 万元2、工程筹资方案在工程地投资过程中所需资金总额来源于三个方面，资本金、银行借款、发行债券.资本金主要由私募得来.（三）工程投资使用计划1、投资使用计划根据工程地建设进度需要在工程地建设期2 年内，每年地投资资金分别为工程地总资金地 2/3、1/3.2、借款偿还计划1、工程资本金主要由市场私募得来，定价为每股10元，每股每年应付股息为10%.2、银
51、行借款根据工程地建设地需要分2 次借入，每次借款分别为借款总额地1/2、1/2，借款利率为7%借款年限分别为3 年、 2 年.3、债券发行年限为4年每年利率为10%，4 年后一次还本付息.（四）工程财务评价说明&财务测算假定（一）计算依据及相关说明工程中所涉及利率均为结合当前市场利率与预测宏观经济未来走向预测得出.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 42 页（二）工程测算基本设定每年借款利率为7%、每年应付股息为10%、债券地票面利率为10%.（五）损益及利润分配估算每年应付股息164.86 万元 .（无）、结论:通过对工
52、程总投资费用地核算，我们得出了工程地总投资资金为2648.62 万元其中自有资金为1648.62 万，长期借款金额为500 万元，该工程地投资自有资金符合我国最低要求，因此可以该工程切实可行.通过现有地市场价格以及结合预期地年生产规模，我们计算出了该工程每年地预期收益为2160 万元 /每年 (达产期 )，该数据符合现有市场收入，小于企业每年地总生产成本506.84 万，因此在预期年收入（达产期）地估算上其实有效，可以进行投资.十一、财务效益评估精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 42 页（一）工程总成本费用估算1、直接成
53、本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 25 页，共 42 页总成本估算表序号工程其他流程合计育苗饲养（捕捞、清洗、冷藏）初加工（干货）运输销售（干货、鲜活）1 外购原材料费无鲍鱼（ 1 万）扇贝（ 1 万）海胆（1 万）海参（ 1万）鲍鱼（ 4 万）扇贝（4 万）海胆（ 4万）海参（ 4 万）无无无20 万2 外购燃料及动力费无1 万8 万（油料）5 万（电力）5 万（油料）无19 万3 工资及福利费无9.6 万（ 2 人）36 万（ 15 人）15 万（ 5 人）18 万（ 5 人）14.4 万（ 3 人）93 万4 修理费24.5
54、万（办公大楼 +职工宿舍 +公共厕所）2.55 万（育苗池 +制氧机）16.65 万（渔船 +码头 +冷藏 +饲料机 +养殖箱）18.3 万（干货制造厂房+烘干机）24.3 万（运输车 +场内道路）无86.3 万5 其他费用无无无无无无无6 经营成本（ 1+2+3+4+5）24.5 万17.15 万76.65 万38.3 万47.3 万14.4 万218.3 万7 折旧费23.275 万（办公大楼 +职工宿舍 +公共厕所）2.565 （育苗池 +制氧机）18.81 （渔船 +码头 +冷藏 +饲料机 +养殖箱）18.81 万（干货制造厂房+烘干机）30.21 万（运输车 +场内道路）无93.68
55、 万8 管理费用30 万（管理人员工资5人）无无无无无30 万9 摊销费无无无无无无无10 利息支出164.86 万（股利）无无无无无164.86 万11 总成本费用合计（6+7+8+9）242.635 万19.715 万95.46 万57.11 万77.51 14.4 万506.84 万注：此表所涉及金额均已人民币计算. 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 26 页，共 42 页总成本费用表精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 27 页，共 42 页2、折旧及摊销注：在这就过程中
56、采用年限平均法进行折旧，公司所有建筑物预计使用年限为20 年，机器设备预计使用年限10 年，所有电子设备预计使用年限为3 年.在预提固定资产折旧时残值率预提为5%，在固定折旧额所涉及金额均为人民币单位为元.1）、主要建筑物固定折旧详单（1）码头每年折旧金额7.125 万元 .（2）冷藏库每年折旧金额为5.7 万元 .（3）办公大楼每年折旧金额为8.55 万元 .（4）职工宿舍每年折旧金额为14.25 万元 .（5）公用厕所每年折旧金额为0.475 万元 .（6）干货制造厂房每年折旧金额为15.96 万元 .（7）场内道路每年折旧金额为15.96 万元 .（8）育苗池每年折旧金额为2.28 万元
57、 .总额： 70.3万元（每年）2）、主要设备每年固定折旧额详单（1）、渔船每年折旧金额2.85 万元 .（2）、运输车每年折旧金额14.25 万元 .（3）饲料机每年折旧金额0.285 万元 .（4）养殖箱每年折旧金额1.9 万元 .（5）制氧机每年折旧金额0.285 万元 .（6）冷库每年折旧金额0.95 万元 .（7）烘干机每年折旧金额2.85 万元 .总额： 23.37 万元（每年）3、每年所有建筑与设备计提费用总额总共预提固定资产折旧额为93.67 万元 .4、修理费注：每年预提修理费计提比率为5%.1、主要建筑物维修费详单(1）码头每年维修费用7.5 万元 .(2)冷藏库每年维修费
58、用6万元 .(3)办公大楼每年维修费用9万元 .(4)职工宿舍每年维修费用15 万元 .(5)公用厕所每年维修费用0.5 万元 .(6)干货制造厂房每年维修费用16.8 万元 .精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 28 页，共 42 页（7）场内道路每年维修费用16.8 万元（8）育苗池每年维修费用2.4 万元 .总额： 74 万元（每年）2、主要设备每年维修费用详单（1）渔船每年维修费用1.5 万元 .（2）运输车每年维修费用7.5 万元 .（3）饲料机每年维修费用0.15 万元 .（4）养殖箱每年维修费用1 万元 .（5）制氧机维修
59、费用0.15万元 .（6）冷库每年维修费用0.5 万元 .（7）烘干机每年维修费用1.5 万元 .总额： 12.3万（每年）3、预提主要维修费用总额为主要工程预提每年维修费用为86.3万元 .5、财务费用财务费用 =银行借款利息 +应付债券利息=324.54 万元6、其他费用无（二）销售收入、销售税金及附加和增值税估算精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 29 页，共 42 页销售（营业）收入、销售（营业）税金及附加和增值税估算表序号工程合计计算期1234201营业收入10800012072000001440000021600000216
60、0002021600040216000601.1鲍鱼鲜活品营业收入200000001333333.3332666666.674000000400000040000004000000单价1200200200200200200200数量1000006666.66666713333.333320000200002000020000营业税额100000066666.66667133333.3332000002000002000002000001.2扇贝鲜活品营业收入10000120666666.66671333333.332000000200002020000402000060单价1202020202
61、02020数量50000633333.3333366666.6667100000100000100000100000营业税额50000633333.3333366666.66671000001000001000001000001.3海胆鲜活品营业收入10000000666666.66671333333.332000000200000020000002000000单价240404040404040数量25000016666.6666733333.333350000500005000050000营业税额50000033333.3333366666.6667100000100000100000100
62、0001.4海参鲜活品营业收入200000001333333.3332666666.674000000400000040000004000000单价2400400400400400400400数量500003333.3333336666.6666710000100001000010000营业税额100000066666.66667133333.3332000002000002000002000001.5鲍鱼干货产品业收入200000001333333.3332666666.674000000400000040000004000000单价12000200020002000200020002000
63、数量10000666.66666671333.333332000200020002000营业税额100000066666.66667133333.3332000002000002000002000001.6扇贝干货产品营业收入3000000200000400000600000600000600000600000单价360606060606060精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 30 页，共 42 页数量500003333.3333336666.6666710000100001000010000营业税150000100002000030
64、0003000030000300001.7海胆干货产品营业收入5000000333333.3333666666.6671000000100000010000001000000单价1200200200200200200200数量250001666.6666673333.333335000500050005000营业税25000016666.6666733333.3333500005000050000500001.8海参干货产品营业收入200000001333333.3332666666.674000000400000040000004000000单价24000400040004000400040
65、004000数量5000333.3333333666.6666671000100010001000营业税100000066666.66667133333.3332000002000002000002000002营业税金与附加5833714.66389083.6166777883.6171166683.6171166685.781166687.9371166690.0972.1营业税540000636000072000010800001080001108000210800032.2消费税1581.648262.608262.608262.608263.608264.608265.6082.3城市
66、维护建设税270079.382418013.130436013.130454013.130454013.230454013.330454013.43042.4教育费附加162047.629410807.8782421607.878232407.8782432407.938232407.9982432408.058243增值税0000000销项税额0000000进项税额0000000注： 1、在本表中所涉及金额均为人民币，单位为元. 2、所涉及数量单位均为kg.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 31 页，共 42 页1、营业收入营业收入
67、 =鲜活产品销售收入+干货产品销售收入 =2160 万元 /每年 (达产期 )1)、鲍鱼、扇贝、海胆、海参鲜活产品销售收入（1）鲍鱼鲜活产品销售收入=200 元 /kg 20000kg/每年 =4000000 /每年（2）扇贝鲜活产品销售收入=20 元 /kg 100000kg/每年 =2000000/每年（3）海胆鲜活产品销售收入=40 元/kg 50000kg/ 每年 =2000000 /每年（4）海参鲜活产品销售收入=400 元 /kg 10000kg/每年 =4000000/每年2）、鲍鱼、扇贝、海胆、海参干货产品销售收入（1）鲍鱼干货产品销售收入=2000 元/kg 2000kg/每
68、年 =4000000 元/每年（2）扇贝干货产品销售收入=60 元 /kg 10000kg/ 每年 =600000 元/每年（3）海胆干货产品销售收入=200 元 /kg 5000kg/每年 =1000000/每年（4）海参干货产品销售收入=4000 元/kg 1000kg/每年 =4000000 元/每年2、营业税金及附加营业税金及附加=营业收入 营业税（ 5%）=108 万元(三)、财务盈利能力分析净现值计算表（单位万元币种：人民币）时期年份达产计划现金流入量现金流出量净现金流量ic=10% ac=1/(1+ic)n净现值累计现金值ABC=A-BDE=C*D建设期（投产期）001765.7
69、5-1765.751-1765.75-1765.7511/37201200.63-480.630.9091-436.94-2202.6922/31440525.58914.420.8264755.67-1447.013100%21601764.98395.020.7513296.77-1150.23达产期4100%21601904.54255.460.683174.47-975.755100%21601007.631152.370.6209 715.50-260.256100%21601007.631152.370.5645650.51390.267100%21601007.631152.37
70、0.5132591.39981.658100%21601007.631152.370.4665537.581519.239100%21601007.631152.370.4241488.722007.9610100%21601253.63 906.370.3855349.4052357.3611100%21601007.631152.370.3505403.9052761.2712100%21601007.631152.370.3186367.143128.41613100%21601007.631152.370.2897333.843462.2514100%21601007.631152.3
71、70.2633303.413765.6715100%21601007.631152.370.2394275.874041.5516100%21601007.631152.370.2176250.754292.3117100%21601007.631152.370.1978227.944520.2418100%21601007.631152.370.1799207.314727.5619100%21601007.631152.370.1635188.414915.9720100%21601007.631152.370.1486171.245087.21残值86.3086.30.148612.82
72、5100.039合计5100.039精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 32 页，共 42 页净现值计算表简要说明：在此工程地净现金计算表计算过程中，我们通过预期计算将工程地整个时期分为了建设期、投产期、达产期，其中建设期为2 年.因此工程为野生养殖，在工程建设之初便可开始投产，通过对同行业地比较，我们预测我们工程地投产期为3 年且前三年地年生产能力分别为达产期地1/3、2/3、100% . 且通过查询财务计划地现金流量表我们分别得出了工程在建设期、投产期、达产期时每年地现金流出量与流入量，通过用现金地流入量减去现金地流出量我们得出了每
73、年工程地净现金流.通过市场调查与预测未来我们预测未来20 年市场折现率均为10%，所以我们通过对复利系数表查询我们分别得到了每年折现率10%地系数，得出了工程在建设期、投产期、达产期时每年地净现金流量地净现值，从而得出了工程地累计现金净现值. 2160 1440 720 255.46 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20525.58 1200.63 1107.63 1253.63 1764.98 1765.75 1904.54 现金流量图1、财务净现值通过计算每年预测我们工程地净现金流通过运用公式ac=1/(1+ic)n其中i
74、c=10%，通过逐年计算该工程地地现金流为5100.039 万元，说明工程具有较高地超额利润，所以从净现值投资角度分析该工程具有很大地投资价值.2、财务内部收益率（FIRR ）我们通过插值法首先假设此工程地折现率为30%，由此我们可以通过查寻复利系数表当折现率为30%时得出工程地净现值为-17.87 万元 .通过此表我们可以得出当折现率为10%时，工程地净现值为5100.039 万元，由此我们通过插值法可计算出内部收益率，计算过程如下：设内部收益率为K=K=29.93%精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 33 页，共 42 页我们工程地
75、预期内部收益率为20%，所以此工程地内部收益率为29.93%大于预期收益率20%，因此从预期收益地角度得出该工程具有很大地投资价值.3、投资回收期Pt通过计算我们工程地投资回报期为Pt =10.89 年（l）计算公式通过在此表中我们可以发现在5 年与 6 之间累计净现值有负数变为正数，由此我们可以推断在10 年与 11 年之间地某个时刻我们收回了工程地全部投资.由于相似三角形地相似性我们通过类差法计算过程如下：dacb通过净现值计算表我们设c=5 年时地累计净现值= -260.25 万元， d=6 年时地累计净现值=390.26 万元且 a+b=1.所以由于相似三角形地相似性我们可以得出： =
76、a+b=1 a= 0.4 b=0.6所以通过类差法我们可以得出此工程在Pt =5.4 年地时候我们可以回收在工程建设与运营投入时所投资地全部资金.（2）评价准则 1）Ptpc=(10 年) （基准投资回收期），说明工程能在要求地时间内收回投资，是可行地；4、工程投资收益率ROI总投资收益率（ ROI）=（达产 100% ）100%=100%=55.96%年息税前利润 =年利润总额 +当年利息支出精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 34 页，共 42 页ROI 行业基准投资利润率（45% ），说明本工程地投资总额收益效益率大于行业基准投资
77、利润率（45% ）表明该工程地总盈利能完全满足要求，所以从投资收益率地角度该工程值得投资.5、工程投资利税率工程投资利税率是指工程达到设计生产能力后地一个正常生产年份地年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与工程总投资地比率，计算公式为：投资利税率 =年利税总额或年平均利税总额/ 总投资100%=100%=54.14% 投资利税率行业平均投资利税率（45% ），所以从财务角度上该工程可行，值得投资.6 、工程资本金净利润率（ ROE ）工程资本金净利润率（ ROE ）=100%=100%=15.47%工程资本金净利润率高于同行业地净利润率参考值12% ，说明该工程能获得非常丰厚地净，本工程
78、基本上不存在投资风险，利润表明用工程资本金净利润率表示地盈利能力满足要求.7、工程测算核心指标汇总表名称数值财务净现值5100.039 万元财务内部收益率（ FIRR ）29.93%投资回收期 Pt 5.4 年工程投资收益率 ROI 55.96% 工程投资利税率54.14% 工程资本金净利润率（ ROE ）15.47% 8、结论：通过上述各类财务指标地具体计算与同行业以及预期收益作比较均高于同行业地平均水平与心理预期目标与要求，此工程在财务效益评估方面切实可行.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 35 页，共 42 页十二、结论与建议（
79、一）结论通过对工程地企业资信、工程简况建设规模财务效益等等，我们得出了一下结论：1通过对公司历史及地址、公司业务与素质地分析我们得出山東東方海洋科技股份有限公司有着悠久地历史与丰富地水产养殖行业经验与技术，适合该水产养殖地生产.同时通过对该公司地财务分析，我们发现该公司地整体经济实力处于同行业地领先水平，资产负债率、流动比率、速动比率均分别高于同行业平均值，因此東方海洋科技股份有能力进行该水产养殖工程地投资生产.2通过对产品地分析，我们发现由于扇贝、鲍鱼、海胆、海参地营养价值高、药用价值明显，以及随着人们地生活物质水准地提高，对于扇贝、鲍鱼、海胆、海参地需求越来越高，市场份额越来越大，并且由于
80、过量地捕捞造成了产量急剧下降，造成市场净需求越来越大，其中全球鲍鱼地净需求为每年1 万吨，为市场总产量地1 倍，因此该工程具有良好地市场需求，可以进行投资.3.通过对工程地预选厂址从水文条件、交通条件、地质条件以及生活配套设施等众多方面地评估，我们得出该预选场址符合建设与生产条件地要求，可以进行生产建设.4.随着海洋科学技术地发展现在海产养殖技术已经非常成熟且東方海洋科技股份有限公司已有多年生产经验以及海南大学地科学技术支持，使得工程地生产技术切实可行，该工程可以进行实际生产.同时该工程地操作流程设计合理，非常适合该海产养殖地工作要求，因此从工程操作流程地可行性研究，该工程具有很强地实际操作能
81、力.该工程地所有生产设备均来源于国内商家，不存在贸易纠纷与贸易壁垒等方面地限制，因此该工程切实可行.综合以上众多可行性研究分析，我们得出了该工程再生产技术上地切实可行，可以进行实际生产 .5通过对该工程地环境保护与劳动安全评估，我们得出该企业在预期生产建设与生产过程中均满足我国公共消防建设管理制度建设工程(工程 ) 劳动安全卫生监察规定 中国食品安全生产法等相关法律要求，该工程可以进入实际生产.6该工程预期企业组织形式以及劳动定员分别满足我国公司法与劳动法相关规定，且劳动分工切实可行，因此该工程可以进行生产建设.7.从工程预期实施进度表而言该工程工期安排切实合理，且具有具体建设计划，从理论上切
82、实可行，符合正常地施工建设安排需求，因此工程建设期切实可行，可以进行投资精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 36 页，共 42 页建设 .8.通过对工程总投资费用地核算，我们得出了工程地总投资资金为2648.62 万元其中自有资金为1648.62 万，长期借款金额为500 万元，该工程地投资自有资金符合我国最低要求，因此可以该工程切实可行.通过现有地市场价格以及结合预期地年生产规模，我们计算出了该工程每年地预期收益为2160 万元 /每年 (达产期 )，该数据符合现有市场收入，小于企业每年地总生产成本506.84 万，因此在预期年收入（
83、达产期）地估算上其实有效，可以进行投资.9. 通过计算每年预测我们工程地净现金流通过运用公式ac=1/(1+ic)n其中ic=10%，通过逐年计算该工程地地现金流为5100.039 万元，说明工程具有较高地超额利润，所以从净现值投资角度分析该工程具有很大地投资价值.我们工程地预期内部收益率为20%，所以此工程地内部收益率为29.93%大于预期收益率 20%，因此从预期收益地角度得出该工程具有很大地投资价值.ROI 行业基准投资利润率（45% ），说明本工程地投资总额收益效益率大于行业基准投资利润率（45% ）表明该工程地总盈利能完全满足要求，所以从投资收益率地角度该工程值得投资.工程资本金净利
84、润率高于同行业地净利润率参考值12% ，说明该工程能获得非常丰厚地净，本工程基本上不存在投资风险，利润表明用工程资本金净利润率表示地盈利能力满足要求.通过上述各类财务指标地具体计算与同行业以及预期收益作比较均高于同行业地平均水平与心理预期目标与要求，此工程在财务效益评估方面切实可行.10综上所述扇贝、鲍鱼、海胆、海参底播养殖工程在技术上是成熟可靠地，建设上是可行地地，经济上是合理有效地，并在促进我国海产养殖能力地开发、提高人民物质生活水平、快速实现城镇化建设社会主义新农村建设等方面，均具有良好地社会经济效果. 从财务效益研究分析，由于工程融资前后地盈利能力、偿债能力和财务生存能力都很强，企业经
85、济效益良好，一般情况下不存在投资风险，因此该工程是完全可以接受地.十三、附件精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 37 页，共 42 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 38 页，共 42 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 39 页，共 42 页净现金流量表利润与利润分配表精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 40 页，共 42 页序号工程合计计算期 (人民币：万
86、元)12341019201销售（营业）收入720144021602160216021602160216021602销售（营业）税金及附加38.9177.78116.67116.67116.67116.67116.67116.67116.673总成本费2865.081922.21099.331238.89506.84506.84506.84506.84506.844利润总额（ 1-2-3）-2183.99-559.98944804.441536.491536.491536.491536.491536.495应纳税所得额（4）00944804.441536.491536.491536.491536
87、.491536.496所得税00236201.11384.1225384.1225384.1225384.1225384.12257净利润（ 4-6）-2183.99-559.98708603.331152.3681152.36751152.3681152.3681152.368注： 1、在工程计算期地第一、二年地生产规模为分别达产期地1/3、2/3，第三年则能达到规模生产. 2、涉及金额币种为人民币，单位为万元. 3、在工程计算期地三年时候对银行贷款进行一次还本付息. 4、在工程计算期地第四年里对发行地债券进行一次还本付息. 5、所得税税率设为25%.精选学习资料 - - - - - - -
88、 - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 41 页，共 42 页借款还本付息计划表序号工程合计计算期1234101112201借款 12502500000000001.1起初借款余额000000000001.2当期还本付息306.2600306.260000000其中：还本250002500000000付息56.260056.2600000001.3期末借款余额000000000002借款 2250025000000002.1起初借款余额00000000002.2当期还本付息286.2300286.230000000其中：还本250002500000000付息36.230036.2
89、300000002.3期末借款余额000000000003债券5005000000000003.1期初债务余额000000000003.2当期还本付息732.05000732.05000000其中：还本500000500000000付息232.05000232.050000003.3期末债务余额000000000004借款和债券计划10007502504.1期初债务余额0004.2当期还本付息1324.5400592.49732.05000000其中：还本100000500500000000付息324.540092.49232.050000004.3期末借款余额和债券余额00000000000计算指标：利息备付率（ %）偿债备付率（ %）注：本表中所涉及资金币种为人民币、单位均为万元.精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 42 页，共 42 页
