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1、朝朝阳阳区区统统计计局局服务业财务状况服务业财务状况 （执行行政事业、民间非营利组织执行行政事业、民间非营利组织会计制度单位填报）会计制度单位填报）20102010年年报、年年报、20112011年定报讲义年定报讲义20102010年年1212月月朝朝阳阳区区统统计计局局涉及表种n20102010年年报年年报n F103-2F103-2服务业财务状况（限额以上）服务业财务状况（限额以上） n20112011年定报年定报n F203-2F203-2服务业财务状况（限额以上服务业财务状况（限额以上） 朝朝阳阳区区统统计计局局一、表式、指标解释及审核关系朝朝阳阳区区统统计计局局以以F103-2F10
2、3-2表为范本进行讲解表为范本进行讲解本部分数据取自本部分数据取自“资产负债表资产负债表”强调：强调：大多数据可以依据财务报大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。应以帐表数据为准。 朝朝阳阳区区统统计计局局F103-2表表本部分数据取自本部分数据取自“收入支出决算总表收入支出决算总表”、 “支出决算明细表支出决算明细表”、“基本支出决算明细基本支出决算明细表表”。朝朝阳阳区区统统计计局局（二）收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是余转入本年的款项，是分配后分配后的结余的结余。根据行政事业类。根据行政事
3、业类收入收入支出表支出表中中“上年结余上年结余”项填列。项填列。朝朝阳阳区区统统计计局局（二）收入和支出部分指行政、事业单位从各种渠道获得的收指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、金、上级补助收入、事业收入、事业单事业单位位 经营收入、附属单位上缴收入和其他经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的总表中的“本年收入合计本年收入合计”项目累计数项目累计数填列。填列。朝朝阳阳区区统统计计局局支出合计n指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资
4、产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。朝朝阳阳区区统统计计局局反映单位上年度结转本年使用的结余和单位反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况。当期收支相抵后的结余情况。计算公式：计算公式：收支结余收支结余=上年结余上年结余+收入合计收入合计-支出合计。支出合计。朝朝阳阳区区统统计计局局上年结余与收
5、支结余的区别n上年结余上年结余指行政、事业单位上年各项指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是结余转入本年的款项，是上年分配后上年分配后的结余的结余。根据行政事业类收入支出表。根据行政事业类收入支出表中中“上年结余上年结余”项填报。项填报。n收支结余收支结余是是当年分配前的结余当年分配前的结余, , 收支收支结余应等于上年结余结余应等于上年结余+ +收入合计收入合计- -支出支出合计合计 。朝朝阳阳区区统统计计局局上年结余与收支结余的区别 上年结余上年结余可以为零，并且在定报的四个报可以为零，并且在定报的四个报告期内是告期内是固定不变的。固定不变的。 收支结余收支结余为零的情况是极个别的
6、，而且是为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。随着收入和支出的变化而变化的。朝朝阳阳区区统统计计局局F103-2表表朝朝阳阳区区统统计计局局（三）其他资料指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包不包括企业所得税和个人所得税。括企业所得税和个人所得税。根据根据“应交款应交款”、“应交税应交税金金”项的明细科目分析填列。项的明细科目分析填列。朝朝阳阳区区统统计计局局指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告指
7、报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。员，如劳务用工合同人员。（三）其他资料朝朝阳阳区区统统计
8、计局局从业人员如何计算从业人员如何计算年年平均：平均：（1 1）从业人员平均人数）从业人员平均人数= =各月从业人员平均各月从业人员平均人数之和人数之和/ /报告期内月数报告期内月数 （2 2）各月平均人数）各月平均人数= =（月初从业人员数（月初从业人员数+ +月月末从业人员数）末从业人员数）/2/2（3 3）报告期内月数）报告期内月数= =1212朝朝阳阳区区统统计计局局企业化管理事业单位企业化管理事业单位填报填报F103-2表指标对照表表指标对照表朝朝阳阳区区统统计计局局企业化管理事业单位企业化管理事业单位填报填报F103-2表指标对照（表指标对照（1）指标名称指标名称代码代码对应指标对
9、应指标备备注注一、年末资产负债一、年末资产负债 有价证券有价证券2142140 0 对外投资对外投资220220长期投资长期投资朝朝阳阳区区统统计计局局企业化管理事业单位企业化管理事业单位填报填报F103-2表指标对照（表指标对照（2）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备备注注二、收入和支出二、收入和支出 上年结余上年结余1031030 0 收入合计收入合计104104所有收入之和所有收入之和 其中：财政拨款其中：财政拨款105105专项应付款专项应付款+ +补贴收入补贴收入 上级补助收入上级补助收入106106 事业收入事业收入107107 经营收入经营收入108108主营业务收入主营
10、业务收入+ +其他业务收入其他业务收入+ +营业外收入营业外收入+ +投资收益投资收益- -工资福工资福利支出利支出- -商品和服务支出商品和服务支出- -对个人对个人和家庭的补助和家庭的补助朝朝阳阳区区统统计计局局企业化管理事业单位企业化管理事业单位填报填报F103-2表指标对照（表指标对照（3）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标 支出合计支出合计109109所有支出之和所有支出之和 其中：工资福利支出其中：工资福利支出110110应付工资总额应付工资总额+ +社会保险费社会保险费 商品和服务支出商品和服务支出111111取暖费取暖费+ +劳务费劳务费+ +差旅费差旅费+ +出国费出国
11、费+ +工会经工会经费费+ +福利费福利费 其中：福利费其中：福利费应付福利费总额应付福利费总额 对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助118118抚恤金抚恤金+生活补助生活补助+救济费救济费+助学金助学金+退职退职（役）费（役）费 经营支出经营支出130130（主营业务成本（主营业务成本+ +主营业务税金及附加主营业务税金及附加+ +其他业务支出其他业务支出+ +管理费用管理费用+ +营业费用营业费用+ +财务财务费用费用+ +营业外支出）营业外支出）- -工资福利支出工资福利支出- -商品商品和服务支出和服务支出- -对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助 收支结余收支结余121121收入合计
12、收入合计- -支出合计支出合计朝朝阳阳区区统统计计局局企业化管理事业单位企业化管理事业单位填报填报F103-2表指标对照（表指标对照（4）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备备注注三、其他资料三、其他资料 经营税金经营税金122122营业税金及附加营业税金及附加朝朝阳阳区区统统计计局局民间非营利组织民间非营利组织填报填报F103-2表指标对照表表指标对照表朝朝阳阳区区统统计计局局执行民间非营利组织会计制度单执行民间非营利组织会计制度单位填报位填报F103-2表指标对照（表指标对照（1）指标名称指标名称代代码码对应指标对应指标指标来源指标来源一、年末资产负债一、年末资产负债 资产负债表资产
13、负债表 有价证券有价证券2142140 0 对外投资对外投资220220长期投资长期投资 资产负债表资产负债表朝朝阳阳区区统统计计局局执行民间非营利组织会计制度单执行民间非营利组织会计制度单位填报位填报F103-2表指标对照（表指标对照（2）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标指标来源指标来源二、收入和支出二、收入和支出上年结余上年结余1031030 0收入合计收入合计104104收入合计收入合计业务活动表业务活动表其中：财政拨款其中：财政拨款105105政府补助收入（预算内）政府补助收入（预算内）业务活动表业务活动表 事业收入事业收入107107捐赠收入捐赠收入+ +会费收入会费收入+
14、+政府补政府补助收入（预算外）助收入（预算外）业务活动表业务活动表 经营收入经营收入1081080 0 上级补助收入上级补助收入106106按实际发生填列按实际发生填列朝朝阳阳区区统统计计局局执行民间非营利组织会计制度单执行民间非营利组织会计制度单位填报位填报F103-2表指标对照（表指标对照（3）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标指标来源指标来源支出合计支出合计109109费用合计费用合计业务活动表业务活动表其中：工资福利支出其中：工资福利支出110110业务活动成本和管理费业务活动成本和管理费用项下的用项下的“人员费用人员费用”费用明细表费用明细表 商品和服务支出商品和服务支出111
15、111业务活动成本和管理费业务活动成本和管理费用项下的用项下的“日常费用日常费用”费用明细表费用明细表 经营支出经营支出1300收支结余收支结余121121收入合计收入合计- -支出合计支出合计计算填列计算填列三、其他资料三、其他资料经营税金经营税金122122“税费合计税费合计”费用明细表费用明细表朝朝阳阳区区统统计计局局F103-2F103-2表审核关系表审核关系朝朝阳阳区区统统计计局局F103-2表审核关系（1）序序号号审核要求审核要求审核审核类型类型1 1主要合计指标应大于等于其中项之和主要合计指标应大于等于其中项之和例如：资产合计大于等于各项之和例如：资产合计大于等于各项之和资产合计
16、资产合计(029)(029)现金及银行存款现金及银行存款(337)+(337)+有价证券有价证券(214)+(214)+对外投资对外投资(220)+(220)+固定资产合计固定资产合计(019)(019)强制强制2 2收支结余收支结余(121)=上年结余上年结余(103)+收入合计收入合计(104)-支出合计支出合计(109) 强制强制3 3主要指标应大于主要指标应大于0例如：资产合计、负债合计、收入合计、财政拨款、事业收入、例如：资产合计、负债合计、收入合计、财政拨款、事业收入、支出合计、工资福利支出、商品和服务支出、取暖费（降温费）、支出合计、工资福利支出、商品和服务支出、取暖费（降温费）
17、、工会经费、福利费、对个人和家庭的补助、从业人员平均人数、工会经费、福利费、对个人和家庭的补助、从业人员平均人数、固定资产原价。固定资产原价。核实核实4 4当有价证券当有价证券00时时, ,对外投资应等于对外投资应等于0,214,10,0,214,10,则则220=0220=0当对外投资当对外投资00时时, ,有价证券应等于有价证券应等于0,220,10,0,220,10,则则214=0214=0核实核实朝朝阳阳区区统统计计局局序序号号审核要求审核要求审核审核类型类型5 5有经营收入应有经营支出；有经营收入应有经营支出；有经营支出应有经营收入；有经营支出应有经营收入；经营收入与经营支出相差过大
18、；经营收入与经营支出相差过大；经营收入经营收入(108) (108) 0 0，则经营税金，则经营税金(122) (122) 0 0核实核实6 6民间非营利机构不应有经营收入；民间非营利机构不应有经营收入；民间非营利机构不应有经营支出。民间非营利机构不应有经营支出。核实核实7 7其中项占合计项的比重不应小于其中项占合计项的比重不应小于50%50%例如：例如：财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入之和占收财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入之和占收入合计比重应小于入合计比重应小于50%50%。核实核实8 8主要指标与主要指标与20092009年年报数值相比变化过大年年报数值相比变化过大例
19、如：资产合计、收入合计、支出合计、从业人员平均人数例如：资产合计、收入合计、支出合计、从业人员平均人数核实核实F103-2表审核关系（2）朝朝阳阳区区统统计计局局序序号号审核要求审核要求审核审核类型类型9 9主要指标主要指标2010年年报数值不应小于年年报数值不应小于2010年年1-11月数值月数值例如：收入合计、支出合计、工资福利支出、劳务费、福利费、例如：收入合计、支出合计、工资福利支出、劳务费、福利费、经营税金。经营税金。核实核实1010平均工资过低或过高平均工资过低或过高核实核实1111单位负责人四个字符及以上，须为有效名称，不能含有非法字符单位负责人四个字符及以上，须为有效名称，不能
20、含有非法字符强制强制1212统计负责人四个字符及以上，须为有效名称，不能含有非法字符统计负责人四个字符及以上，须为有效名称，不能含有非法字符强制强制1313填表人四个字符及以上，须为有效名称，不能含有非法字符填表人四个字符及以上，须为有效名称，不能含有非法字符强制强制1414 1313开头的电话应是开头的电话应是1111位数字位数字, ,电话不能小于电话不能小于5 5位数字位数字强制强制如果从业人员平均人数如果从业人员平均人数(340)0，则则1 工资福利支出工资福利支出(110)/（从业人员平均人数（从业人员平均人数(340)*12）0 0，则经营税金，则经营税金(122) (122) 0
21、0核实核实F203-2表审核关系（2）如果从业人员平均人数如果从业人员平均人数(340)0，则则1 工资福利支出工资福利支出(110)/（从业人员平均人数（从业人员平均人数(340)*2）10朝朝阳阳区区统统计计局局三、注意事项及说明朝朝阳阳区区统统计计局局在数据质量方面：在数据质量方面： 1 1、计量单位错误。计量单位错误。 2 2、指标漏填现象。指标漏填现象。 3 3、定报中缺少上年同期数据。、定报中缺少上年同期数据。 4 4、行业划分有误影响行业数据。、行业划分有误影响行业数据。 5 5、定报本期与上年同期口径不一致。、定报本期与上年同期口径不一致。 注意事项朝朝阳阳区区统统计计局局在查
22、询工作方面：在查询工作方面： 1 1、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动、查询重点应为规模较大单位，查询应说明指标波动 较大的原因。较大的原因。 2 2、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原、在保证数据准确的同时还需关注数据变化背后的原 因。因。 3 3、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实、对于核实性审核规则，应阅读填报单位填写的核实 说明，并判断其合理性。说明，并判断其合理性。 注意事项朝朝阳阳区区统统计计局局 1 1、出卖、出租土地收入不计入经营收入。出卖、出租土地收入不计入经营收入。 2 2、出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。出卖房屋收入不计入经营收入，出租房屋收入计入。 同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。同时，所缴纳的税费等相关成本计入经营成本。 3 3、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对、劳保所为其管理的退休人员代付的退休金不计入对 个人和家庭的补助支出。个人和家庭的补助支出。 4 4、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补、村民护林或担任村里保安，村委会支付给村民的补 助不计入对个人和家庭的补助支出。助不计入对个人和家庭的补助支出。 特别说明特别说明朝朝阳阳区区统统计计局局谢谢 谢谢
