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1、财政学复习总结精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 11 页2 作者：日期：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 11 页3 / 11 财政学复习总结第一章第一节政府与市场（不是重点）市场系统:由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）市场失灵的主要表现: 1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段
2、政府干预失效的原因和表现：1政府决策失误2寻租行为3政府提供信息不及时甚至失真4政府职能的 “ 越位” 和“ 缺位”公共物品（ Public goods）1.公共物品与私人物品2.区分公共物品和私人物品标准: (1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性3.混合物品 (准公共物品 ) 公共需要（ Public wants）1.公共需要与私人需要2.公共需要的特征3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的 ,特殊的4.公共需要涵盖范围广第二节财政概念（小题）财政是一种国家或政府的经济行为财政的基本特征：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿还性3收入与支出的对称性 (或平衡性 ) 财政体制改革的基本原
3、则1逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 11 页4 / 11 3按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4完善税制，调整税收职能。5加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。第三节财政职能（大题）资源配置收入分配稳定和发展财政资源配置的机制和手段1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围， 确定财政收支占G
4、DP 的合理比率，以实现资源配置总体效率。2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4 通过政府投资、 税收政策和财政补贴等手段， 带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5提高财政资源配置本身的效率。财政实现收入分配的机制和主要手段：1划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“ 越位 ”和“ 缺位”2规范工资制度3加强税收调节洛仑兹曲线财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“ 自动”
5、 稳定作用。3通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的 “ 瓶颈” ，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要第二章 财政支出的基本理论第一节 公共物品的提供、生产和定价（大题目）公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题市场需求曲线是所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个人的价格综合，是通过垂直相加求得。（二）纯公共物品提供方式纯公共物品只能有政府提供， 是由市场的运行机制和政府运行机制的不同决定的。（三）准公共物品的提供方式1政府授权经营自然垄断行业2政府参股基础设施项目3政
6、府补助教育卫生服务高新技术产品开发的民间机构（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 11 页5 / 11 二、公共生产：政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活三、公共定价（一）什么是公共定价政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的重要职责包括纯公共定价和管制定价或价格管制（二）
7、公共定价的一般方法1平均成本定价法经济福利最大化2二部定价方法基本费 +从量费3负荷定价法不同时间段或时期的需求（三）自然垄断行业的公共定价产量增加，平均成本递减第二节财政支出效益的分析和评价（小题）一、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率财政支出占 CDP 的比重适度的问题。（二）财政支出的生产效率政府部门内部的组织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现二、财政支出效益的分析（一）财政支出效益（二）财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益总规模（2）财政支出结构效益项目之间（3）财政支出项目效益项目产
8、生的2财政支出的部门绩效评价财政资源的配置部门本身的工作绩效的评价3财政支出的单位绩效评价预算单位管理机制资金使用的最终效益同类型项目三、财政支出效益评价方法和评价体系（一）财政支出效益评价方法1成本 效益分析法公共工程2最低成本法，又称最低费用选择法教育、卫生、文化以及政治，军事等支出项目（二）财政支出效益评价体系1评价指标体系设置的基本原则（1）3E 原则：经济性（ Economy） 、效率性（ Efficiency）和有效性（Effectiveness ）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则精选学习资料 - - - - - - - - -
9、 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 11 页6 / 11 （4）工作需要与可操作性相结合的原则2评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三章 财政支出规模与结构分析第一节 财政支出分类（另外一张）大题目第二节 财政支出规模分析大题目一、衡量财政活动规模的指标（一）反映财政活动规模的两个指标1财政收入占 GDP（或 GNP）的比重2财政支出占 GDP（或 GNP）的比重（二）反映财政支出规模及其变化的指标反映财政支出发展变化的三个指标1财政支出增长率 : 2财政支出增长弹性系数: 3财政支出
10、增长边际倾向: 二、财政支出规模发展变化的一般趋势（一）瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占CDP 的比重也相应随之提高。（二）后来经济学家的研究和论述1皮科克和威斯曼的替代 规模效应理论导致财政支出的内在因素和外资因素，并认为外在因素是说明财政支出增长速度超过CDP 增长速度的主要原因。2马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论早期阶段政府投资中期 对私人投资的补充成熟期 教育保健福利三、我国财政支出规模发展变化的特殊性（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（经济体制转轨）我国财政支出占 GDP 比重运行的曲线呈现先逐步下滑而后又逐年回升的特征。（二）我国财政支出占GDP 比重发展变化原因
11、的分析开始时 高 当时的计划经济体制决定的。一方面实行低工资高就业政策另一方面国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家逐年下滑经济体制转轨的必然结构，回升一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道四、财政支出合理规模的选择（一）影响财政支出规模的宏观因素1经济性因素经济发展水平经济体制中长期发展战略和当前经济政策2政治性因素政局是否稳定政体结构和行政效率政府干预政策3社会性因素人口 就业 医疗卫生社会救济社会保障（二）影响财政支出规模的微观因素1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -
12、-第 6 页，共 11 页7 / 11 （三）政治决策程序第五章 财政投资性支出 购买性支出之二（小题目）第一节财政投资支出的一般分析一、投资与经济发展马克思投资理论凯恩斯乘数理论二、政府（财政）投资的特点、范围和标准（一）政府（财政）投资的特点和范围生产性投资（基本建设支出）和非生产性投资（二）政府投资（指预算内基本建设支出） 在全社会固定资产投资中的地位和作用影响因素：经济体制与经济发展阶段作用：1 直接调节自身投资的规模， 间接调节非政府投资规模， 使两者加总起来的总量与国民经济稳定增长所要求的投资总量相吻合。 2 调节自身投资的结构，纠正非政府投资结构的偏差，使社会的投资结构符合国家产
13、业政策的要求。（三）政府（财政）投资的决策标准资本产出比率最小化 -资本劳动比率最大化 -就业创造标准第二节基础设施投资一、基础设施投资的性质（一）基础设施投资的属性：（二）基础设施投资与一般投资的关系保持一定的配比关系，且按一定的比例递增。二、基础设施投资的提供方式（一）基础设施提供方式的特点1政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3政府与民间共同投资的提供方式。4政府投资，法人团体经营运作。5BOT 投资方式（建设经营转让投资方式）。（二）基础设施的提供方式第六章转移性支出（小题目）一、社会保障支出与社会保障制
14、度（一）社会保障支出的性质（二）政府实施社会保障制度的重要意义1在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。在市场经济条件下，社会保障制度具有“ 内在稳定器 ” 的作用。私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。二、世界各国的社会保障制度（一）社会保障制度的建立和发展（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点西方各国社会保障制度大体有如下几种类型（1）社会保险型精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 11 页8 / 11 （2）社会救济型（3）普遍津贴型（4）节俭基金型西方各国社会保障制度共同的
15、特点：（）保障项目名目繁多（）社会保障资金有确定的来源（）社会保障支出依法由政府集中安排（三）养老社会保险的筹资模式现收现付式基金式（）完全基金式（）部分基金式三、我国的社会保障制度（一）我国社会保障制度的建立和发展传统体制下的社会保障制度改革开放后社会保障制度的改革（二）养老保险现行养老保险制度的主要内容分述：1保险覆盖范围2保险费用筹集3运行模式4养老金待遇5养老基金管理（三）失业保险1失业保险覆盖范围2保险费用筹集3失业保险金的发放（四）医疗保险1医疗保险覆盖范围2保险费用筹集3运行模式（五）辅助社会保险项目工伤保险生育保险（六）社会救济和社会福利项目社会救济（）城镇居民最低生活保障（）
16、下岗职工生活补贴（）农村 “ 五保户 ” 救济（）灾民救济社会福利项目四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题（一）进一步完善的目标（二）养老基金的筹资模式问题精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 11 页9 / 11 （三）开征社会保险税问题（四）广大农村人口的社会保障问题第二节财政补贴一、财政补贴的性质和分类（一）财政补贴的性质（二）财政补贴的分类二、财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（一）财政补贴经济影响的机理分析财政补贴经济影响的机理分析1财政补贴可以改变需求结构2财政补贴可以改变供给结构3将外部效应内在化（二）财
17、政补贴的积极效应1财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。2财政补贴可以以财政资金带动社会资金。3加大技术改造力度，推动产业升级。4消除“排挤效应”。5对社会经济发挥稳定效应（三）我国财政补贴存在的问题1财政补贴项目仍然偏多，规模仍然偏大。2长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想。3不利于经济体制改革的顺利进行。4某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。三、财政补贴进一步完善的思路（一）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益（二）重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴方式财政补贴方式的改革1改变农业补贴方式2取消绝大部分工业企业亏损补贴3改革公用
18、事业补贴4增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。5运用财政补贴，加强环境保护。6运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。第七章财政收入规模与构成分析（小题）第一节财政收入分类一、按财政收入形式分类（2 种分类法）1税收，政府收费，债务收入，铸币收入（铸币税） ，通货膨胀收入（通货膨胀税）。2经常性收入和非经常性收入（或临时性收入）。（1）经常性收入主要是税收和各种收费（2）非经常性收入主要包括债务收入和其他收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 11 页10 / 11 二、按财政资金的管理方式分类1预算内资金收
19、入2预算外资金收入三、按财政收入来源分类第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响二、 我国财政收入增长变化趋势的实证分析GDP 平减价格指数 =名义 GDP实际 GDP 其中，名义 GDP 按当年价格计算，实际GDP 按不变价格计算。实际财政收入 =名义财政收入 /GDP 平减价格指数二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析（一）总体评估（二） 1978-1995 年间财政收入占GDP 比重逐年下降的原因及其影响1978-1995年间财政形势的特点：1.从预算内财
20、政收支来看2.从财政与各部门关系来看3.从中央与地方财政关系来看4.从财政与银行关系来看（三） “ 九五” 时期实现财政收支的良性循环第三节我国当前财政收入规模水平的分析和评估一、财政收入占 GDP 的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式：财政收入占 GDP 的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数财政收入规模水平二、合理调节财政收入规模的基本政策思路第四节财政收入形式构成和预算外资金分析（一）税收与收费（二）收费的性质和特殊作用（三）收费占财政收入比重的分析二、预算外资金分析（一）预算外资金收支的含义及其历史沿革（二）预算外资金现状（二）预算外资金的管理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 11 页11 / 11 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 11 页
