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1、向向主要内容主要内容一、一、预算指标管理预算指标管理二、二、支付方式和范围划分支付方式和范围划分三、全年三、全年用款计划管理用款计划管理 四、四、资金支付管理资金支付管理五五、国库集中支付年终结转结余资金管理国库集中支付年终结转结余资金管理六六、归垫资金管理归垫资金管理 七、七、对账对账八、八、预算执行管理预算执行管理 一一一一、中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理 2 2 2 2、中央部门在预算指标管理中的职责。、中央部门在预算指标管理中的职责。、中央部门在预算指标管理中的职责。、中央部门在预算指标管理中的职责。预算批复阶段：预算批复阶段： （3
2、3）部门要接收国库司提供的）部门要接收国库司提供的“ “二上二上” ”预算数、年初部门预算数、预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。调整预算数作为预算执行的依据。 中央部门指标接收时间：中央部门指标接收时间： “ “二上二上” ”预算：预算： 1212月月1515日左右开始接收日左右开始接收 正式预算：正式预算：4 4月中旬左右开始接收；月中旬左右开始接收； 调整预算：随时接收。调整预算：随时接收。 国库司外围平台发放指标接收通知，各部门要注意登录查看，及时国库司外围平台发放指标接收通知，各部门要注意登录查看，及时接收。接收。 一、一、中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理指
3、标接收方法：指标接收方法：指标接收方法：指标接收方法： 所有一级部门：非涉密预算指标在外围平台下载，涉所有一级部门：非涉密预算指标在外围平台下载，涉密指标到国库司拷贝。密指标到国库司拷贝。 所有基层预算单位：非涉密指标通过财政部门户网站所有基层预算单位：非涉密指标通过财政部门户网站（）下载，涉密指标通过一级部门转发。）下载，涉密指标通过一级部门转发。 一一、中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理 预算执行阶段预算执行阶段 （4 4）一级预算单位要定期与财政部国库司对账并负责一级预算单位要定期与财政部国库司对账并负责下属部门对账工作，保证部门本级指标数的正确，还需控制下属部门对账工作，保证部门
4、本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。 （5 5）工资统发和离退休费统发预算指标仍然采取年初预）工资统发和离退休费统发预算指标仍然采取年初预扣、年终扣、年终“ “多退少补多退少补” ”的处理方法不变。的处理方法不变。 一一、中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理一一、中央预算执行指标管理中央预算执行指标管理 需要注意的问题：需要注意的问题： 1.1.从从20142014年开始，外围平台增加预算项
5、目和预算单位年开始，外围平台增加预算项目和预算单位的隶属关系校验。有条件的部门和基层预算单位，要及时接的隶属关系校验。有条件的部门和基层预算单位，要及时接收预算指标。收预算指标。 2. 2.预算指标接收到部门版软件后，要及时启用控制（提预算指标接收到部门版软件后，要及时启用控制（提示性）。示性）。 预算指标控制计划（控制数、预算数）：以系统中接收预算指标控制计划（控制数、预算数）：以系统中接收的预算指标为控制依据，不带项目的计划控制到单位科目，的预算指标为控制依据，不带项目的计划控制到单位科目，带项目的计划在控制到单位科目的基础上，增加按单位项目带项目的计划在控制到单位科目的基础上，增加按单位
6、项目控制。控制。 软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。 二、支付方式和范围划分二、支付方式和范围划分二、支付方式和范围划分n n确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围 单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。纳入财政国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资金营预算资金n n确定实行国库集中支付资金的支付方式确定实行国库集中
7、支付资金的支付方式 财政直接支付、财政授权支付、实拨资金财政直接支付、财政授权支付、实拨资金二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分 1 1、划分依据、划分依据、划分依据、划分依据 按财政部每年印发文件确定的标准进行划分按财政部每年印发文件确定的标准进行划分按财政部每年印发文件确定的标准进行划分按财政部每年印发文件确定的标准进行划分 。 财政部关于中央预算单位财政部关于中央预算单位财政部关于中央预算单位财政部关于中央预算单位20xx20xx年预算执行管理有关问题的通知年预算执行管理有关问题的通知年预算执行管理有关问题的通知年预算执行管理有关问题的通知 2 2、划分对象、划分对象、划分对象、
8、划分对象 部门预算批复前：对部门预算批复前：对部门预算批复前：对部门预算批复前：对“ “二上二上二上二上” ”预算进行划分。预算进行划分。预算进行划分。预算进行划分。 部门预算批复后：对批复的部门预算进行划分。部门预算批复后：对批复的部门预算进行划分。部门预算批复后：对批复的部门预算进行划分。部门预算批复后：对批复的部门预算进行划分。 二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分3、划分标准、划分标准 直接支付资金范围包括：直接支付资金范围包括： 年度财政投资年度财政投资10001000万元（含）以上的工程采购支出（包括万元（含）以上的工程采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服
9、务、移民征地建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程质保金等支出，不包括建设单位管理费等零星支拆迁和工程质保金等支出，不包括建设单位管理费等零星支出）；出）； 单位所在地在直辖市、省会城市和计划单列市市辖区的中单位所在地在直辖市、省会城市和计划单列市市辖区的中央预算单位项目支出中，纳入政府采购预算且单个采购项目央预算单位项目支出中，纳入政府采购预算且单个采购项目金额金额120120万元以上的物品和服务采购支出，未列明单个采购万元以上的物品和服务采购支出，未列明单个采购项目的，部门预算中所列采购项目金额项目的，部门预算中所列采购项目金额200200万元（含）以上万元（含）以
10、上的物品和服务采购支出；的物品和服务采购支出； 基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费；基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费； 能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；付有关企业的补贴等； 国有资本经营预算支出。国有资本经营预算支出。二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分 3 3、划分标准、划分标准 授权支付资金范围包括：未纳入财政直接支授权支付资金范围包括：未纳入财政直接支付的工程、物品、服务等采购支出；特别紧急的付的工程、物品、服务等采购支出；特别紧急的支出等。支出等。二二、支付方式和、支付方式和范围划
11、分范围划分 3 3、划分标准、划分标准 对于民口科技重大专项资金，预算安排给牵对于民口科技重大专项资金，预算安排给牵头组织单位等管理部门使用的重大专项管理工作头组织单位等管理部门使用的重大专项管理工作经费实行财政授权支付方式，预算安排给项目经费实行财政授权支付方式，预算安排给项目（课题）承担单位使用的项目（课题）经费原则（课题）承担单位使用的项目（课题）经费原则上全部实行财政直接支付方式。（上全部实行财政直接支付方式。（财库财库20092009135135号文）号文）二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分 调整预算调整预算：调整预算文件中确定的支付方式：调整预算文件中确定的支付方式 二二
12、、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分 4 4、表格填写方法、表格填写方法范围划分表格样式不变。范围划分表格样式不变。直接支付：按预算编制项目填写。直接支付：按预算编制项目填写。授权支付：按照科目填写。授权支付：按照科目填写。 二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分5、报送时间报送时间报送时间报送时间 第一次报送：第一次报送：第一次报送：第一次报送：按按“ “二上二上” ”预算数编报的范围划分文件，预算数编报的范围划分文件，于于1212月月1010日前报送（与报送日前报送（与报送“ “二上二上” ”预算数的时间一致）。预算数的时间一致）。 第二次报送：第二次报送：第二次报送：第二次报送
13、：按部门预算数编报的范围划分文件，仍按部门预算数编报的范围划分文件，仍按原规定时间上报，即部门预算批复后按原规定时间上报，即部门预算批复后1515个工作日内。个工作日内。 二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分6 6、报送方式、报送方式、报送方式、报送方式 两次划分均以司发文的形式报国库司，汇总表报送纸两次划分均以司发文的形式报国库司，汇总表报送纸质文件和电子版数据，明细表报送电子版数据，由基层单位质文件和电子版数据，明细表报送电子版数据，由基层单位逐级上报至一级部门，一级部门汇总明细数据后向财政部报逐级上报至一级部门，一级部门汇总明细数据后向财政部报送电子信息。送电子信息。 范围划分数
14、据中含有涉密信息的，一级部门通过报盘范围划分数据中含有涉密信息的，一级部门通过报盘的形式报送，无涉密信息的，一级部门通过外围平台上传。的形式报送，无涉密信息的，一级部门通过外围平台上传。 二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分 7 7、批复方式、批复方式、批复方式、批复方式 部门第一次报送的范围划分文件报财政备案，第二次部门第一次报送的范围划分文件报财政备案，第二次范围划分文件国库司以财办库文件的形式批复。范围划分文件国库司以财办库文件的形式批复。 二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分需要注意的问题需要注意的问题需要注意的问题需要注意的问题： 1.1.部门一定要按预算编制的项目编
15、码和名称填写，国库司部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。接收数据时会对项目名称和编码作校验。接收数据时会对项目名称和编码作校验。接收数据时会对项目名称和编码作校验。 2.2.基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门一致。一致。一致。一致。 3.20143.2014年范围划分的准备工作从报年范围划分的准备
16、工作从报年范围划分的准备工作从报年范围划分的准备工作从报“ “二上二上二上二上” ”预算开始。预算开始。预算开始。预算开始。 4. 4.军工部门支付方式划分标准按照财库军工部门支付方式划分标准按照财库军工部门支付方式划分标准按照财库军工部门支付方式划分标准按照财库20112011173173号文号文号文号文件规定执行。件规定执行。件规定执行。件规定执行。 二、支付方式和范围划分二、支付方式和范围划分 4.4.4.4.年初因预算未细化而暂列本级的项目，在划分支付年初因预算未细化而暂列本级的项目，在划分支付年初因预算未细化而暂列本级的项目，在划分支付年初因预算未细化而暂列本级的项目，在划分支付方式
17、时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待方式时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待方式时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待方式时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。 5.5.5.5.调整预算调整预算调整预算调整预算应按照国库集中支付改革范围划分标准确应按照国库集中支付改革范围划分标准确应按照国库集中支付改革范围划分标准确应按照国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并
18、经财政部（国库司）审核同意后执行。定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。 6.6.6.6.对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政部（国库中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政部（国库中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政部（国库中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政部（国库司）提出调整申请
19、，经审核同意后予以调整。司）提出调整申请，经审核同意后予以调整。司）提出调整申请，经审核同意后予以调整。司）提出调整申请，经审核同意后予以调整。二二、支付方式和、支付方式和范围划分范围划分 20142014年国库集中支付改革范围划分表样年国库集中支付改革范围划分表样 * *（部门）（部门）20142014年国库集中支付改革范围划分年国库集中支付改革范围划分汇总汇总汇总汇总建建议表议表 * *（部门）（部门）20142014年国库集中支付改革年国库集中支付改革公共财政预算资公共财政预算资公共财政预算资公共财政预算资金金金金范围划分明细建议表范围划分明细建议表 * *（部门）（部门）2014201
20、4年国库集中支付改革年国库集中支付改革政府性基金政府性基金政府性基金政府性基金范围范围划分明细建议表划分明细建议表 * *（部门）（部门）20142014年国库集中支付改革年国库集中支付改革国有资本经营预国有资本经营预国有资本经营预国有资本经营预算资金算资金算资金算资金范围划分明细建议表范围划分明细建议表*（部门）（部门）（部门）（部门）2014201420142014年国库集中支付改革范围划分汇总建议表年国库集中支付改革范围划分汇总建议表年国库集中支付改革范围划分汇总建议表年国库集中支付改革范围划分汇总建议表部门预算码：部门预算码：部门预算码：部门预算码：（按（按（按（按_核定）核定）核定）
21、核定）单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元资金性质资金性质资金性质资金性质20142014年年年年预预算构成算构成算构成算构成基本支出基本支出基本支出基本支出/ / / /资本性支出资本性支出资本性支出资本性支出项目支出项目支出项目支出项目支出/ / / /费用性支出费用性支出费用性支出费用性支出其他支出其他支出其他支出其他支出预算科目（功能分类）预算科目（功能分类）预算科目（功能分类）预算科目（功能分类）预算数预算数预算数预算数编码编码编码编码名称名称名称名称财政直接支财政直接支财政直接支财政直接支付建议范围付建议范围付建议范围付建议范围财政授权支财政授权支财政授权支财政授权支付建议范围
22、付建议范围付建议范围付建议范围财政直接支财政直接支财政直接支财政直接支付建议范围付建议范围付建议范围付建议范围财政授权支财政授权支财政授权支财政授权支付建议范围付建议范围付建议范围付建议范围财政直接财政直接财政直接财政直接支付建议支付建议支付建议支付建议范围范围范围范围财政授权支财政授权支财政授权支财政授权支付建议范围付建议范围付建议范围付建议范围类类类类款款款款项项项项*部门合计部门合计部门合计部门合计公共财政预算合计公共财政预算合计公共财政预算合计公共财政预算合计公共财政预算公共财政预算公共财政预算公共财政预算政府性基金合计政府性基金合计政府性基金合计政府性基金合计政府性基金政府性基金政府
23、性基金政府性基金财政专户资金合计财政专户资金合计财政专户资金合计财政专户资金合计暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付财政专户资金财政专户资金财政专户资金财政专户资金暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付国有资本经营预算合计国有资本经营预算合计国有资本经营预算合计国有资本经营预算合计国有资本经营预算国有资本经营预算国有资本经营预算国有资本经营预算*（部（部（部（部门门）20142014年国年国年国年国库库集中支付改革一般集中支付改革一般集中支付改革
24、一般集中支付改革一般预预算算算算资资金范金范金范金范围围划分明划分明划分明划分明细细建建建建议议表表表表（按（按（按（按_核定）核定）核定）核定）单位：万元单位：万元序序号号预算单位预算单位编码编码预算单位名称预算单位名称20142014年年预预算构成算构成基本支出基本支出基本支出基本支出项目支出项目支出项目支出项目支出预算科目（功能分类）预算科目（功能分类）项目编项目编码码项目名项目名称称预算数预算数编码编码名称名称财政直接财政直接支付建议支付建议范围范围财政授权财政授权支付建议支付建议范围范围财政直接财政直接支付建议支付建议范围范围财政授权财政授权支付建议支付建议范围范围类类款款项项*合计
25、合计合计合计*本级合计本级合计本级合计本级合计1 1*二级单位合计二级单位合计二级单位合计二级单位合计2 2*3 3*4 4*三、四级等单位样式同三、四级等单位样式同三、四级等单位样式同三、四级等单位样式同上上上上*（部（部（部（部门门）20142014年国年国年国年国库库集中支付改革政府性基金范集中支付改革政府性基金范集中支付改革政府性基金范集中支付改革政府性基金范围围划分明划分明划分明划分明细细建建建建议议表表表表（按（按（按（按_核定）核定）核定）核定）单位：万元单位：万元序序号号预算单位预算单位编码编码预算单位名称预算单位名称20142014年年预预算构成算构成基本支出基本支出基本支出
26、基本支出项目支出项目支出项目支出项目支出预算科目（功能分类）预算科目（功能分类）项目编项目编码码项目名项目名称称预算数预算数编码编码名称名称财政直接财政直接支付建议支付建议范围范围财政授权财政授权支付建议支付建议范围范围财政直接财政直接支付建议支付建议范围范围财政授权财政授权支付建议支付建议范围范围类类款款项项*合计合计合计合计*本级合计本级合计本级合计本级合计1 1*二级单位合计二级单位合计二级单位合计二级单位合计2 2*3 3*4 4*三、四级等单位样式同上三、四级等单位样式同上三、四级等单位样式同上三、四级等单位样式同上*（部（部（部（部门门）20142014年国年国年国年国库库集中支付
27、改革国有集中支付改革国有集中支付改革国有集中支付改革国有资资本本本本经营预经营预算算算算资资金范金范金范金范围围划划划划分明分明分明分明细细建建建建议议表表表表 （按（按（按（按_核定）核定）核定）核定）单位：万元单位：万元序序号号预算单位预算单位编码编码预算单位名称预算单位名称20142014年年预预算构成算构成资本性支出资本性支出资本性支出资本性支出费用性支出费用性支出费用性支出费用性支出其他支出其他支出其他支出其他支出预算科目（功能预算科目（功能分类）分类）项目项目编码编码项目项目名称名称预预算算数数编码编码名称名称财政直财政直接支付接支付建议范建议范围围财政授财政授权支付权支付建议范建
28、议范围围财政直财政直接支付接支付建议范建议范围围财政授财政授权支付权支付建议范建议范围围财政直财政直接支付接支付建议范建议范围围财政授财政授权支付权支付建议范建议范围围类类款款项项*合计合计合计合计*本级合计本级合计本级合计本级合计1 1*二级单位合计二级单位合计二级单位合计二级单位合计2 2* 3 3* 4 4* 三、四级等单位样式三、四级等单位样式三、四级等单位样式三、四级等单位样式同上同上同上同上 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理三、全年用款计划管理三、全年用款计划管理 全年用款计划全年用款计划全年用款计划全年用款计划是指预算单位依据部门预算（或是指预算单位依据部门预算（或是指预
29、算单位依据部门预算（或是指预算单位依据部门预算（或“二上二上二上二上”预算）和预算）和预算）和预算）和年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。项目支出包括重点项目和一般项目两类。和项目支出用款计划。项目支出包括重点项目和一般项目两类。和项目支出用款计划。项目支出包括重点项目和一般项目两类。和项目支出用款计划。项目支出包括重点项目和一般项目两类。特征：按年分月编制，重点项目按项目
30、编制。特征：按年分月编制，重点项目按项目编制。特征：按年分月编制，重点项目按项目编制。特征：按年分月编制，重点项目按项目编制。三、全年用款计划管理三、全年用款计划管理（一）全年用款计划编制工作运行情况： 20132013年年1-101-10月用款计划累计执行率达到月用款计划累计执行率达到94.8%94.8%。其。其中：中： 1-4 1-4月，受月，受“ “二上二上” ”预算不确定性影响，实际支出与预算不确定性影响，实际支出与用款计划偏差稍大；用款计划偏差稍大； 5-10 5-10月，用款计划编报比较准确，偏差率均为个位数。月，用款计划编报比较准确，偏差率均为个位数。（除（除9 9月份，受压减预
31、算影响，负计划集中编报，支出超月份，受压减预算影响，负计划集中编报，支出超用款计划用款计划20.4%20.4%） 总的来看，中央部门用款计划编报准确率较往年有明总的来看，中央部门用款计划编报准确率较往年有明显提升。显提升。三、全年用款计划管理三、全年用款计划管理（二）全年用款计划编制工作取得的成效：（二）全年用款计划编制工作取得的成效： 1. 1.促进预算执行与业务工作有机结合；促进预算执行与业务工作有机结合； 2. 2.减少资金占用，提高了财政资金使用效益；减少资金占用，提高了财政资金使用效益； 3. 3.重点项目按项目执行，为主管部门加强预算执行管理重点项目按项目执行，为主管部门加强预算执
32、行管理提供了手段；提供了手段； 4. 4.预算执行控制细化试点工作，实现了预算指标对用款预算执行控制细化试点工作，实现了预算指标对用款计划的严格控制。计划的严格控制。 三、全年用款计划管理三、全年用款计划管理（三）编制适用范围 适用于公共财政预算资金当年预算的用款计划编制，政适用于公共财政预算资金当年预算的用款计划编制，政府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照执行。执行。 三、全年用款计划管理三、全年用款计划管理（四）编制原则基本支出按照年度均衡性原则编制基本支出按照年度均衡性原则编制项目支出按照项目实施进度和政府采购计划编制项
33、目支出按照项目实施进度和政府采购计划编制 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理（五）编制依据：编制依据： 部门预算批复前，按部门预算批复前，按部门预算批复前，按部门预算批复前，按“ “二上二上二上二上” ”预算编制。预算编制。预算编制。预算编制。 部门预算批复后，按批复的部门预算编制。部门预算批复后，按批复的部门预算编制。部门预算批复后，按批复的部门预算编制。部门预算批复后，按批复的部门预算编制。 执行中若有调整预算，按财政部下达的调整预算编制。执行中若有调整预算，按财政部下达的调整预算编制。执行中若有调整预算，按财政部下达的调整预算编制。执行中若有调整预算，按财政部下达的调整预算编制。
34、结转结余资金用款计划自动恢复。结转结余资金用款计划自动恢复。结转结余资金用款计划自动恢复。结转结余资金用款计划自动恢复。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （六）编制方法： 1.1.1.1. 预算单位全年用款计划原则上一年编制两次。预算单位全年用款计划原则上一年编制两次。预算单位全年用款计划原则上一年编制两次。预算单位全年用款计划原则上一年编制两次。15151515月月月月用款计划依据用款计划依据用款计划依据用款计划依据“二上二上二上二上”预算编制，预算编制，预算编制，预算编制，612612612612月用款计划依据财月用款计划依据财月用款计划依据财月用款计划依据财政部下达的部门预算和
35、调整预算编制。政部下达的部门预算和调整预算编制。政部下达的部门预算和调整预算编制。政部下达的部门预算和调整预算编制。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理（六）编制方法：（六）编制方法： 2.2.当年预算与上年结转结余（正常结转结余计划不需部门当年预算与上年结转结余（正常结转结余计划不需部门上报，财政直接恢复，仅结转结余调整计划需要部门上报）上报，财政直接恢复，仅结转结余调整计划需要部门上报）分单编报。为便于区分预算来源，各类分月用款计划表均设分单编报。为便于区分预算来源，各类分月用款计划表均设置置“预算来源预算来源 ” ”选项，当年预算、上年结余，部门根据预选项，当年预算、上年结余，部门
36、根据预算来源作选择。算来源作选择。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （六）编制方法： 3.3.部门根据预算指标的密级区分用款计划是否包含涉密部门根据预算指标的密级区分用款计划是否包含涉密信息。涉密和非密用款计划分单编报。信息。涉密和非密用款计划分单编报。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理（六）（六）编制方法：编制方法： 4.4.直接支付：基本支出按科目编制，项目支出按项目编直接支付：基本支出按科目编制，项目支出按项目编制。制。 授权支付：基本支出按科目编制，项目支出中，授权支付：基本支出按科目编制，项目支出中，重点项重点项目按项目编制，一般项目目按项目编制，一般项目按科目编制
37、。按科目编制。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （七）全年用款计划报送：（七）全年用款计划报送：（七）全年用款计划报送：（七）全年用款计划报送： 1.1.各级预算单位负责编制本单位用款计划，逐级审核上各级预算单位负责编制本单位用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后报财政部。报，由一级预算单位审核汇总后报财政部。 2.2.涉密数据通过报盘的方式报送，非涉密数据通过外围涉密数据通过报盘的方式报送，非涉密数据通过外围平台上传。平台上传。 三、全年用款计划管理三、全年用款计划管理 （七）全年用款计划报送：（七）全年用款计划报送：（七）全年用款计划报送：（七）全年用款计划报送： 一级
38、预算单位于每年一级预算单位于每年1212月月1515日前向财政部报送下一年日前向财政部报送下一年度度1515月分月用款计划，于月分月用款计划，于5 5月月1515日前报送下一年度日前报送下一年度661212月分月用款计划。月分月用款计划。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （八）全年用款计划的批复：（八）全年用款计划的批复：（八）全年用款计划的批复：（八）全年用款计划的批复： 1.1.部门预算批复前，以部门预算批复前，以“ “二上二上” ”预算作为审核依据，项预算作为审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批数、
39、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。数、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。 部门预算批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部部门预算批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部由国库司直接审核。由国库司直接审核。 部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （八）全年用款计划的批复：（八）全年用款计划的批复： 2.2.每年每年1212月月2525日前，依据日前，依据“二上二上”预算批复下达下一预算批复下达下一 年度年度1515月分月用款计划；月分月用款计划；5 5月月2525日前，依据部门预算和调日前，依据部
40、门预算和调整预算批复下达下一年度整预算批复下达下一年度612612月分月用款计划。月分月用款计划。 三三三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （九）（九）（九）（九）全年用款计划的调整全年用款计划的调整全年用款计划的调整全年用款计划的调整 年度预算执行中发生追加、追减预算时，预算单位在年度预算执行中发生追加、追减预算时，预算单位在收到预算调整文件后，可随时上报调整用款计划。收到预算调整文件后，可随时上报调整用款计划。 紧急、突发、重大事项导致用款计划不足以保证资金紧急、突发、重大事项导致用款计划不足以保证资金支付时，可随时上报调整用款计划。支付时，可随时
41、上报调整用款计划。 三三三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整 财政部下达的部门预算与财政部下达的部门预算与“二上二上”预算差额较大，需预算差额较大，需根据部门预算及时调整已核批的用款计划；根据部门预算及时调整已核批的用款计划； 编制编制612612月分月用款计划时，需将月分月用款计划时，需将1515月已核批未执月已核批未执行的用款计划调整到以后月份；（保证用款计划与资金支付行的用款计划调整到以后月份；（保证用款计划与资金支付的准确性）的准确性） 9 9月月1
42、515日前，需将日前，需将1919月已核批未执行的用款计划调月已核批未执行的用款计划调整到以后月份。整到以后月份。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整 除上述几种情况外，全年用款计划原则上不作调整，除上述几种情况外，全年用款计划原则上不作调整，除上述几种情况外，全年用款计划原则上不作调整，除上述几种情况外，全年用款计划原则上不作调整，调调调调整用款计划应按规定程序报财政部审批。整用款计划应按规定程序报财政部审批。整用款计划应按规定程序报财政部审批。整用款计划应按规定程序报财政部审批。 三三三
43、三、全年用款计划管理、全年用款计划管理、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整 调整的方式：调整的方式： 方式一：全部冲回方式一：全部冲回1515月剩余用款计划。根月剩余用款计划。根1515月已核批月已核批用款计划与累计支出测算数之间的差额编制负用款计划，同用款计划与累计支出测算数之间的差额编制负用款计划，同时根据调整后的剩余预算指标编制时根据调整后的剩余预算指标编制612612月分月用款计划。月分月用款计划。公式：公式：1515月已核批用款计划月已核批用款计划+ +负用款计划负用款计划+612+61
44、2月用款计月用款计划预算。划预算。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整 方式二：部分冲回方式二：部分冲回1515月剩余用款计划。测算年月剩余用款计划。测算年1-51-5月已月已核批用款计划和累计支出数之间的差额，与核批用款计划和累计支出数之间的差额，与6 6月预计支出进月预计支出进行比较，如差额小于或等于行比较，如差额小于或等于6 6月预计支出，不编制负用款计月预计支出，不编制负用款计划，将剩余指标补足划，将剩余指标补足6 6月用款计划，同时编制月用款计划，同时编制712712月分月用月分月
45、用款计划；如差额大于款计划；如差额大于6 6月预计支出，则编制负用款计划冲减月预计支出，则编制负用款计划冲减超出超出6 6月预计支出数部分，同时根据调整后的剩余指标分月月预计支出数部分，同时根据调整后的剩余指标分月编制编制712712月分月用款计划。月分月用款计划。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （九）全年用款计划的调整（九）全年用款计划的调整 方式三：不冲回方式三：不冲回1515月剩余用款计划。编制月剩余用款计划。编制612612月分月月分月用款计划时，直接按照剩余指标按项目编报分月用款计划。用款计划时，直接按照剩余指标按项目编报分月用款计划。 三三、全年用款计划管理、全年用款计
46、划管理（十）（十）编报用款计划应注意的问题编报用款计划应注意的问题编报用款计划应注意的问题编报用款计划应注意的问题 1.1.上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，部门上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，部门需要编报结余调整计划，编报结余调整计划时，预算来源一需要编报结余调整计划，编报结余调整计划时，预算来源一定要选择定要选择“ “上年结余上年结余” ”，否则会与当年计划混淆。，否则会与当年计划混淆。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理（十）（十）编报用款计划应注意的问题编报用款计划应注意的问题编报用款计划应注意的问题编报用款计划应注意的问题 2.2.报送负数用款计划的情
47、况，需注意：报送负数用款计划的情况，需注意：-报送负数用款计划必须单独报送，即不能和正数计划一起报送负数用款计划必须单独报送，即不能和正数计划一起报送。报送。-报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理（十）编报用款计划应注意的问题（十）编报用款计划应注意的问题（十）编报用款计划应注意的问题（十）编报用款计划应注意的问题 3.3.年终时，各预算单位当年的公共财政预算和国有资本经年终时，各预算单位当
48、年的公共财政预算和国有资本经营预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用营预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用款计划上报时间截止到第二年的款计划上报时间截止到第二年的1 1月月1010日（编报时间选择上日（编报时间选择上年的年的1212月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。不能结转下年，财政部将收回该预算指标。 三三、全年用款计划管理、全年用款计划管理 （十）编报用款计划应注意的问题（十）编报用款计划应注意的问题（十）编报用款计划应注意的问题（十）编报用款计划应注意的问题 4.
49、4.年终时政府性基金全年的预算指标不一定全部编报用年终时政府性基金全年的预算指标不一定全部编报用款计划，而是根据收入余额和用款需要，在预算指标内编报款计划，而是根据收入余额和用款需要，在预算指标内编报用款计划即可。用款计划即可。 重点项目重点项目重点项目重点项目 2013 2013年重点项目选择、执行情况：年重点项目选择、执行情况： 截至截至1010月底，月底，182182家中央部门和企业报送重点项目家中央部门和企业报送重点项目1027010270个，金额个，金额22042204亿元，占项目支出预算的亿元，占项目支出预算的37%37%。其中，。其中，1 1亿元以上项目亿元以上项目318318个
50、，发改委安排基建项目个，发改委安排基建项目26002600个。重点个。重点项目整体执行进度为项目整体执行进度为70.5%70.5%，其中，其中，1 1亿元以上项目执行进亿元以上项目执行进度度76.9%76.9%，发改委基建项目进度，发改委基建项目进度52.6%52.6%。 重点项目重点项目 2013年重点项目选择、执行情况： 截至10月底，182家中央部门和企业报送重点项目10270个，其中1600多个项目出现支出超预算的情况。主要有三种类型：1.财务人员计算错误或授权支付令填写错误；2.单位之间串用项目，导致一个单位重点项目支出超出预算，另一个单位重点项目没有支出；3.个别部门为了应对紧急突
51、发事件，采取部门内部各单位调剂使用预算的管理方式，单位之间串用项目。另，个别部门虽然选定了重点项目，但仍按科目编制用款计划。重点项目重点项目2014年要认真选择重点项目，严格按照重点项目编制用款计划和执行。1、重点项目选择原则。原则上预算金额在1亿元（含）以上的项目作为重点项目；1亿元以下的项目，中央部门（单位）自主选择作为重点项目。国家发改委安排的基建项目全部作为重点项目。2、重点项目的标识。部门在预算编制软件中进行标识。3、重点项目的选定程序。预算单位在报送“二上”预算时选择，经主管部门审核汇总后报财政部部门司审定。重点项目选定后年度执行中不得随意取消。从2014年起，通过外围平台定期发布
52、重点项目预算执行信息。预算控制细化试点工作预算控制细化试点工作 2013年，选择19个中央部门试点，将预算指标对用款计划的控制机制由“部门+科目”细化为“基层预算单位+科目”。有效防止了基层预算单位之间的资金串用。 2014年，要继续扩大试点范围。部门根据实际情况，自行选择参加预算执行控制细化试点，请大家积极报名。 四、资金支付管理四、资金支付管理四、资金支付管理1.1.财政直接支付财政直接支付 财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者。供应者。 二级预
53、算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位代理银行代理银行收款人收款人财政财政专员专员办办（14）财政直接支付汇总申请书）财政直接支付汇总申请书（ 15 ）支支付付令令（ 18 ）反反馈馈支支付付信信息息（ 16 ）支支付付（17）资金清算）资金清算（17）财政直接支付入账通知书）财政直接支付入账通知书（ 8 ）下下达达分分月月用用款款计计划划（ 1 ）上上报报分分 月月用用款款计计划划 财政直接支付流程图财政直接支付流程图预算单位预算单位省级省级主管主管部门部门（17）财政直接支付入账通知书）财政直接支付入账通知书（ 10 ）出出具具审审核核意意见见（ 9 ）报报送送申申请请及及审审核核材材
54、料料（无无省省级级主主管管部部门门）（ 9 ）报报送送申申请请及及审审核核材材料料（ 11 ）基基层层单单位位财财政政直直接接支支付付申申请请书书（ 12 ）基基层层单单位位财财政政直直接接支支付付申申请请书书（ 13 ）基基层层单单位位财财政政直直接接支支付付申申请请书书（4）上报汇总分月用款计划）上报汇总分月用款计划（5）批复汇总分月用款计划）批复汇总分月用款计划（9）报送审）报送审核意见、申请核意见、申请及审核材料及审核材料（ 7 ）下下达达分分月月用用款款计计划划（ 2 ）上上报报分分月月用用款款计计划划（ 6 ）下下达达分分月月用用款款计计划划（ 3 ）上上报报分分月月用用款款计计划
55、划（ 15 ）财财政政直直接接支支付付汇汇总总清清算算额额度度通通知知单单（免签章）（单位财务公章）（单位财务公章）申请部门名称：申请部门名称：财政直接支付汇总申请书财政直接支付汇总申请书财政直接支付汇总申请书财政直接支付汇总申请书部门申请书序号：部门申请书序号：申请部门预算编码：申请部门预算编码：财政部国库司审核编号：财政部国库司审核编号：预算管理类型预算管理类型 基本支出（基本支出（1 1）、项目支出（）、项目支出（2 2）：（）：（ ）财政直接支付汇总清算额度通知单编号：财政直接支付汇总清算额度通知单编号：预算来源预算来源 当年预算（当年预算（1 1）、上年结余（）、上年结余（2 2）：
56、（）：（ ）年年 月月 日日单位：元单位：元支付支付申请申请编号编号支出支出类型类型基层预算单位基层预算单位预算科目预算科目项项 目目收收 款款 人人申请金申请金额额财政部核定金额财政部核定金额直接支付直接支付凭证编号凭证编号组织机构代组织机构代码码名称名称功能分类功能分类（类款项）（类款项）经济分类（类级科经济分类（类级科目）目）编码编码名称名称全称全称开开户户银银行行银行账银行账号号编码和名称编码和名称编码和名称编码和名称合合 计计财政部核定金额合计（大写）：财政部核定金额合计（大写）：申请支付部门（签章）申请支付部门（签章）财政部国库司财政部国库司备注备注财务负财务负责人责人处处 长长经
57、经 办办 人人司司 长长支支 付付 处处审审 核核 处处处处 长长经经 办办 人人处处 长长经经 办办 人人月月 日日 月月 日日月月 日日月月 日日月月 日日月月 日日月月 日日申请部门联系电话：申请部门联系电话：填表说明：填表说明：1.1.支出类型共分八种：（支出类型共分八种：（1 1）货物政府采购支出、（）货物政府采购支出、（2 2）工程政府采购支出、（）工程政府采购支出、（3 3）服务政府采购支出、（）服务政府采购支出、（4 4）货物非政府采购支出、（）货物非政府采购支出、（5 5）工程非政府采购支出、（）工程非政府采购支出、（6 6）服）服务非政府采购支出、务非政府采购支出、 （7
58、7）转移支出、（）转移支出、（8 8）工资支出，请按此分类序号在表中）工资支出，请按此分类序号在表中“ “支出类型支出类型” ”栏填写相应支出类型。栏填写相应支出类型。 2. 2.单位财务公章是指中央一级预算单位负责系统财务管理的财务机构的公章。单位财务公章是指中央一级预算单位负责系统财务管理的财务机构的公章。月月日日四、资金支付管理四、资金支付管理1、财政直接支付、财政直接支付注意问题：注意问题：（1）上年结余与当年预算分单填写支付申请。（2）涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上传。（3）填写直接支付申请书时,基本支出按科目填写,项目支出按项目填写。 四、
59、资金支付管理四、资金支付管理四、资金支付管理四、资金支付管理 1 1、财政直接支付、财政直接支付、财政直接支付、财政直接支付 注意问题：注意问题：注意问题：注意问题： （4 4 4 4）资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，）资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，）资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，）资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，需重新办理资金支付申请。若需重新办理资金支付申请。若需重新办理资金支付申请。若需重新办理资金支付申请。若预算管理类型、支出管预算管理类型、支出管预算管理类型、支出管预算管理类型、支出管理类型、预算来源、预算科目、项目等信息有误时，理类型、预
60、算来源、预算科目、项目等信息有误时，理类型、预算来源、预算科目、项目等信息有误时，理类型、预算来源、预算科目、项目等信息有误时，不改变收款人信息，可通过填写不改变收款人信息，可通过填写不改变收款人信息，可通过填写不改变收款人信息，可通过填写财政直接支付更正财政直接支付更正财政直接支付更正财政直接支付更正申请书申请书申请书申请书进行信息更正进行信息更正进行信息更正进行信息更正 . .一级预算单位名称：联系人及电话：申请单位组织机构代码:年 月 日邮政编码及地址：内容功能分类(类款项)经济分类(类级科目)编码和名称编码和名称申请部门联系电话：支出类型预算科目项 目备注：申请书序号：申请单位名称:（
61、单位财务公章）中央基层预算单位财政直接支付更正申请书编码名称全 称开 户 银 行银 行 账 号合 计支付申请原始编号预算来源预算管理类型填表说明：在已支付资金收款人不变的情况下调整相应事项，请按“正负相抵、余额为零”原则填列此单。表中“支付申请编号”由系统自动生成，原列事项的“支付申请原始编号”栏需查询后填列，原列事项其余栏 也即由系统自动生成，其中申请金额显示为负数。事项原列事项调整事项收 款 人申请金额财政专员办审核意见支付申请编号四、资金支付管理四、资金支付管理 2、财政授权支付、财政授权支付 财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付
62、令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人账户。付到收款人账户。 二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位代理银行代理银行收款人收款人（ 9 ）下下达达授授权权支支付付额额度度（ 13 ）反反馈馈支支付付信信息息（ 12 ）支支付付（13）资金清算）资金清算（10）财政授权支付额度到账通知书）财政授权支付额度到账通知书财政授权支付流程图财政授权支付流程图财政授权支付流程图财政授权支付流程图（ 3 ）上上报报分分月月用用款款计计划划（ 6 ）下下达达分分月月用用款款计计划划（4）上报汇总分月用款计划）上报汇总分月用款计划（5）批复
63、汇总分月用款计划）批复汇总分月用款计划（9）财政授权支付汇总清算额度通知单）财政授权支付汇总清算额度通知单（11)办理财政授权支付办理财政授权支付级预算单位级预算单位（ 1 ）上上报报分分月月用用款款计计划划（ 8 ）下下达达分分月月用用款款计计划划（ 2 ）上上报报分分月月用用款款计计划划（ 7 ）下下达达分分月月用用款款计计划划四、资金支付管理四、资金支付管理2.2.财政授权支付财政授权支付 预算单位填写的基本支出授权支付指令编预算单位填写的基本支出授权支付指令编码为码为1313位：即位：即1 1 位（预算管理类型）位（预算管理类型）+7 +7 位（功位（功能分类科目）能分类科目）+3 +
64、3 位（经济分类科目）位（经济分类科目）+1 +1 位位（支付类型）（支付类型）+1 +1 位（预算来源）位（预算来源） 预算单位填写的项目支出授权支付指令编预算单位填写的项目支出授权支付指令编码为码为1616位：即位：即1 1 位（预算管理类型）位（预算管理类型）+7 +7 位（功位（功能分类科目）能分类科目）+3 +3 位（经济分类科目）位（经济分类科目）+1 +1 位位（支付类型）（支付类型）+1 +1 位（预算来源）位（预算来源）+3 +3 位（关联位（关联号）号） 四、资金支付管理四、资金支付管理 2. 2.财政授权支付财政授权支付 关联号是支持授权支付记录项目信息的一个关联号是支持
65、授权支付记录项目信息的一个代码，它既解决了涉代码，它既解决了涉* *项目实行授权支付的问题，项目实行授权支付的问题，又减轻了预算单位的工作量。又减轻了预算单位的工作量。 关联号在财政下达用款计划环节产生，由预关联号在财政下达用款计划环节产生，由预算编码转换生成。算编码转换生成。 关联号随批复的计划下达部门（外围平台）关联号随批复的计划下达部门（外围平台）和预算单位（外网），随授权额度下达代理银行和预算单位（外网），随授权额度下达代理银行（额度到账通知单）。（额度到账通知单）。 只有项目支出授权支付有关联号。只有项目支出授权支付有关联号。 四、资金支付管理四、资金支付管理 2. 2.财政授权支付
66、财政授权支付 关联号关联号 关联号设定为关联号设定为3 3位；位； 按科目执行的，关联号统一为按科目执行的，关联号统一为“000”000”；按项目执行的，；按项目执行的，关联号从关联号从“001”001”开始编排，数字不足用字母组合；开始编排，数字不足用字母组合； 上年结余的项目支出关联号统一为上年结余的项目支出关联号统一为“000”000”； 一个基层预算单位生成一套关联号；一个基层预算单位生成一套关联号； 关联号与预算项目编码一一对应；关联号与预算项目编码一一对应； 按项目支出授权支付用款计划中预算项目申报先后顺序产按项目支出授权支付用款计划中预算项目申报先后顺序产生；生； 关联号采用滚动
67、管理方式，业务年度变更，跨年继续使用关联号采用滚动管理方式，业务年度变更，跨年继续使用的项目关联号不变，不再使用的项目的关联号清除，作为下的项目关联号不变，不再使用的项目的关联号清除，作为下次循环可重新分配的备用号。次循环可重新分配的备用号。n n四、资金支付管理四、资金支付管理 2 2、财政授权支付、财政授权支付、财政授权支付、财政授权支付 财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题 （1 1 1 1）授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令
68、，不可以提前预位只能在本月份累计用款限额内开具支付令，不可以提前预支下一个月的授权额度。支下一个月的授权额度。 （2 2）单位单位基本支出执行到科目，项目支出中重点项目按项基本支出执行到科目，项目支出中重点项目按项目执行，一般项目按科目执行。目执行，一般项目按科目执行。 （3 3）预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个）预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。四、资金支付管理四、资金支付管理 2 2、财政授权支付、财政授权支付、财政授权支付、财政授权支付 财政授权支付需要注意的
69、问题财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题 （4 4 4 4）授权支付差错和退票处理方法：由单位填写）授权支付差错和退票处理方法：由单位填写）授权支付差错和退票处理方法：由单位填写）授权支付差错和退票处理方法：由单位填写财政财政财政财政授权支付更正（退回）通知书授权支付更正（退回）通知书授权支付更正（退回）通知书授权支付更正（退回）通知书，填写原支付票证支付指令，填写原支付票证支付指令，填写原支付票证支付指令，填写原支付票证支付指令和需要调整的信息，送代理银行办理更正或退回。和需要调整的信息，送代理银行办理更正或退回。和需要调整的信息，送代理银行办理更正
70、或退回。和需要调整的信息，送代理银行办理更正或退回。 四、资金支付管理四、资金支付管理四、资金支付管理四、资金支付管理 2 2、财政授权支付、财政授权支付 财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题财政授权支付需要注意的问题 （5 5 5 5）退回当年资金，冲减当年支出。退回结转结余资退回当年资金，冲减当年支出。退回结转结余资金，冲减结转结余资金支出。若退回的结转结余资金对应金，冲减结转结余资金支出。若退回的结转结余资金对应的预算科目已经取消，需对口部门司指定预算科目。的预算科目已经取消，需对口部门司指定预算科目。五五、国库集中支、国库集中支付付年终年终结转
71、结余资金管理结转结余资金管理五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 年终结转结余资金：指纳入国库集中支付改年终结转结余资金：指纳入国库集中支付改年终结转结余资金：指纳入国库集中支付改年终结转结余资金：指纳入国库集中支付改革的预算单位，在预算年度内，按照财政部批复革的预算单位，在预算年度内，按照财政部批复革的预算单位，在预算年度内，按照财政部批复革的预算单位，在预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年尚未支付并按有关财政财务制的部门预算，当年尚未支付并按有关财政财务制的部门预算，当年尚未支付并按有关财政财务制的部门预算，当年尚未支付并按有关财政财务制度规定，应
72、留归预算单位继续使用的预算资金。度规定，应留归预算单位继续使用的预算资金。度规定，应留归预算单位继续使用的预算资金。度规定，应留归预算单位继续使用的预算资金。 五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 20132013年国库集中支付年终结转结余资金，财年国库集中支付年终结转结余资金，财政直接支付资金按项目结转，财政授权支付资金政直接支付资金按项目结转，财政授权支付资金按科目结转。按科目结转。 选择部分部门先行先试，财政直接支付资金选择部分部门先行先试，财政直接支付资金按项目结转，财政授权支付资金中，重点项目按按项目结转，财政授权支付资金中，重点项目按项目结转，一
73、般项目按科目结转。项目结转，一般项目按科目结转。五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 结转结余资金处理流程结转结余资金处理流程结转结余资金处理流程结转结余资金处理流程 （1 1）结结转转结结余余资资金金数数据据发发布布。1 1月月1010日日，在在外外围围平平台台向向所所有有部部门门发发布布科科目目口口径径结结转转结结余余数数据据，同同时时，向向试试点点部部门门补补充发布项目口径结转结余数据。涉密数据需部门拷贝。充发布项目口径结转结余数据。涉密数据需部门拷贝。 （2 2）部部门门接接收收、核核对对、调调整整、报报送送结结转转结结余余数数据据。1 1月月202
74、0日日前前，以以部部发发文文形形式式报报送送。纸纸质质文文件件，汇汇总总表表；电电子子数数据据，汇总汇总+明细。试点部门补充报送项目口径结余数据。明细。试点部门补充报送项目口径结余数据。 （3 3）财财政政审审核核、批批复复。3 3月月底底前前，财财政政部部以以部部发发文文形形式批复给各一级部门式批复给各一级部门 五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 结转结余资金用款额度恢复结转结余资金用款额度恢复结转结余资金用款额度恢复结转结余资金用款额度恢复 结转结余资金用款额度采用结转结余资金用款额度采用“边批边用边批边用”的恢复方法，的恢复方法，非试点部门恢复时间和
75、恢复比例不变。试点部门一次性非试点部门恢复时间和恢复比例不变。试点部门一次性100%100%恢复。恢复。 五、国库集中支付年终结转结余资金管理 非试点部门结转结余资金用款额度恢复方法非试点部门结转结余资金用款额度恢复方法非试点部门结转结余资金用款额度恢复方法非试点部门结转结余资金用款额度恢复方法 时间：下一年度时间：下一年度时间：下一年度时间：下一年度 1 1 1 1月至月至月至月至3 3 3 3月月月月 比例：比例：比例：比例：1 1 1 1月份：总额月份：总额月份：总额月份：总额 50505050 2 2 2 2月份：总额月份：总额月份：总额月份：总额 25252525 3 3 3 3月份
76、：总额月份：总额月份：总额月份：总额 25252525 单单单单个个个个基基基基层层层层预预预预算算算算单单单单位位位位、单单单单个个个个预预预预算算算算科科科科目目目目，结结结结转转转转结结结结余余余余金金金金额额额额不不不不足足足足10101010万元的，一次性全额恢复。万元的，一次性全额恢复。万元的，一次性全额恢复。万元的，一次性全额恢复。 五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求 共共共共3 3 3 3张表格张表格张表格张表格 XXXXXXXX年度国库集中支付当年结转结余资金申报核批表年度
77、国库集中支付当年结转结余资金申报核批表反映预算单位反映预算单位XXXXXXXX年度当年国库集中支付结转结余资金申年度当年国库集中支付结转结余资金申报核批情况。报核批情况。五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求 XXXXXXXX年以前年度国库集中支付累计结转结余资金申报核年以前年度国库集中支付累计结转结余资金申报核批表批表反映预算单位反映预算单位XXXXXXXX年以前年度国库集中支付累计结年以前年度国库集中支付累计结转结余资金的调整使用及申报核批情况。转结余资金的调整使用及申报核批情况。五五、国库
78、集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余资金管理 报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求 XXXXXXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表反映反映预算单位当年和以前年度国库集中支付结转结余资金，按预算单位当年和以前年度国库集中支付结转结余资金，按（XXXX+1XXXX+1）年度预算科目汇总申报核批情况。预算单位填）年度预算科目汇总申报核批情况。预算单位填报本表时，应当使用（报本表时，应当使用（XXXX+1XXXX+1）年度预算科目。）年度预算科目。五五、国库集中支、国库集中支付付年终结转结余资金管理年终结转结余
79、资金管理 报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求报表填写有关要求 当年核批表当年核批表、以前年度核批表以前年度核批表和和汇总核批表汇总核批表均应区分一般预算、政府性基金和国有资本经营预算单独成均应区分一般预算、政府性基金和国有资本经营预算单独成表，分别反映各自结余资金情况。国有资本经营预算结余资表，分别反映各自结余资金情况。国有资本经营预算结余资金报表，应当使用金报表，应当使用“资本性支出资本性支出”、“费用性支出费用性支出”和和“其其他支出他支出”取代取代“基本支出基本支出”和和“项目支出项目支出”填写，其他口径填写，其他口径不变。不变。 六、归垫资金管理 六、归垫资金管理六、归垫
80、资金管理 1、归垫资金的概念、归垫资金的概念 中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付计划下达之前，用单位实有资支付用款额度或财政直接支付计划下达之前，用单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付或直接支付金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付或直接支付将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。 六、归垫资金管理六、归垫资金管理 2 2、归垫资金的范围、归垫资金的范围、归垫资金的范围、归垫资金的范围 按按财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付财政部关于规范
81、和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知资金归垫管理有关问题的通知（财库（财库200724200724号文件）号文件）规定，有下列情况之一的，允许发生垫付资金行为：规定，有下列情况之一的，允许发生垫付资金行为：（1 1）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。（2 2）基建投资项目前期费用支出。）基建投资项目前期费用支出。（3 3）重大紧急突发事项支付。）重大紧急突发事项支付。（4 4）其他按规定允许垫付的支出。）其他按规定允许垫付的支出。 六、归垫资金管理六、归垫资金管理六、归垫资金管理六、归垫资金管理 3 3、资金归垫的办理程序
82、、资金归垫的办理程序、资金归垫的办理程序、资金归垫的办理程序 （1 1）严格执行实行事先备案制度：基层单位在资金垫付之前，需将拟垫）严格执行实行事先备案制度：基层单位在资金垫付之前，需将拟垫付资金事项、原因和资金来源等情况逐级上报，由一级单位审核同意后付资金事项、原因和资金来源等情况逐级上报，由一级单位审核同意后报财政部国库司备案。报财政部国库司备案。 （2 2）申请资金归垫：基层预算单位收到已垫付资金项目的财政授权支付）申请资金归垫：基层预算单位收到已垫付资金项目的财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请。申请提供用款额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请。
83、申请提供材料：申请函、材料：申请函、会计明细账、记账凭证、银行对账单、原始凭证复印件会计明细账、记账凭证、银行对账单、原始凭证复印件等材料等材料 。 （3 3）财政部（国库司）对申请进行审核批复。如发现预算单位有虚列开）财政部（国库司）对申请进行审核批复。如发现预算单位有虚列开支、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回已归支、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回已归垫资金外，还将按照有关法律对相关单位和责任人作出处理。垫资金外，还将按照有关法律对相关单位和责任人作出处理。七、对账七、对账七、对账 对账时间： 8月初下发通知，与各预算单位核对1-7月指标和用款计
84、划。 12月初下发通知，与各预算单位核对1-11月指标和用款计划。 12月份以后指标随时核对。 当年预算和上年结余分开对账。 按部门、科目对账。 从2013年起，增加提供重点项目支出超预算情况表。 从2014年起，拟推行电子化对账。 八、预算执行管理 八、预算执行管理八、预算执行管理八、预算执行管理八、预算执行管理 1 1、继续狠抓预算执行管理工作继续狠抓预算执行管理工作继续狠抓预算执行管理工作继续狠抓预算执行管理工作 1-101-10月累计，中央本级公共财政预算支出月累计，中央本级公共财政预算支出1608816088亿元，完亿元，完成人大批复预算的成人大批复预算的79.6%79.6%，完成实
85、际下达预算的，完成实际下达预算的83.9%83.9%，比，比序时进度快序时进度快0.60.6个百分点。个百分点。 1-10 1-10月累计，中央本级政府性基金支出月累计，中央本级政府性基金支出16751675亿元，完成亿元，完成人大批复预算的人大批复预算的65.3%65.3%。 1-10 1-10月累计，中央本级公共财政预算国库集中支付结转结月累计，中央本级公共财政预算国库集中支付结转结余资金支出余资金支出171171亿元，完成结转结余指标的亿元，完成结转结余指标的39%39%。 八、预算执行管理八、预算执行管理八、预算执行管理八、预算执行管理 2 2、做好预算执行收尾工作、做好预算执行收尾工
86、作、做好预算执行收尾工作、做好预算执行收尾工作 （1 1）做好年终预算拨款申请工作。根据做好年终预算拨款申请工作。根据财政总预算会计制度财政总预算会计制度规定，规定，当年应拨款项一般截止到当年应拨款项一般截止到1212月月2525日。各部门于日。各部门于1212月月2020日前将财政直接日前将财政直接支付汇总申请书、预算拨款申请书等请款单报送财政部，以保证按规定支付汇总申请书、预算拨款申请书等请款单报送财政部，以保证按规定于截止日前拨付资金。于截止日前拨付资金。 （2 2）做好预算指标核对工作。认真核对公共财政预算、政府性基金预做好预算指标核对工作。认真核对公共财政预算、政府性基金预算、国有资
87、本经营预算和财政专户资金各预算科目中的预算指标、已核算、国有资本经营预算和财政专户资金各预算科目中的预算指标、已核批用款计划和剩余指标，做好与所属基层预算单位的指标核对工作，确批用款计划和剩余指标，做好与所属基层预算单位的指标核对工作，确保严格按预算支出。对重点项目支出超预算的情况，要及时调整。保严格按预算支出。对重点项目支出超预算的情况，要及时调整。 （3 3）做好年终用款计划编报工作。做好年终用款计划编报工作。20132013年年1212月月3131日前，将政府性基金日前，将政府性基金预算根据部门预算指标和收入可用余额编报用款计划；预算根据部门预算指标和收入可用余额编报用款计划；20142014年年1 1月月1010日日前，将前，将20132013年公共财政预算、国有资本经营预算剩余的预算指标和新追年公共财政预算、国有资本经营预算剩余的预算指标和新追加的预算指标全部编报用款计划，以便结转下年继续使用。加的预算指标全部编报用款计划，以便结转下年继续使用。 谢谢！谢谢！谢谢！谢谢！
