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1、财务呈报格式与管理财务呈报格式与管理决策决策目录二、 文献综述三、 假设检验四、 讨论与展望一、 引言123引言当前情况（1988）电脑的使用变得广泛解决问题实验研究提出问题用图形替代表格或者在表格的基础上增加图形会对决策过程和结果造成影响吗？GraphicsAndDecisionSupport文献综述文献综述Davis,1984;Yates,19851DeSanctis,1984;Halt,1986;KingandDent,19872图形分析可以使图形分析可以使大量数据的融合大量数据的融合变得简单，从而变得简单，从而使管理使管理 团队能对团队能对大多数问题有一大多数问题有一般认识般认识管管理
2、理图图形形（按按用用途途分分）沟通工具沟通工具决策工具决策工具（按决策（按决策 过程分）过程分）对过去和未来的事项进行推断对过去和未来的事项进行推断对每项推断进行置信评估对每项推断进行置信评估决定所有采取的行动决定所有采取的行动GraphicsAndDecisionSupport文献综述文献综述Lucas,1981Thedecisionstyleofusers1TullisTheuseofcolor2Dickson,DeSanctis,McBride,1986Thetask3需要对问题进行全面考虑的启发型需要对问题进行全面考虑的启发型决策者在面对图形时比那些注重细决策者在面对图形时比那些注重细
3、节的解析型决策者表现得更好节的解析型决策者表现得更好彩色图形比彩色表格对制定有效彩色图形比彩色表格对制定有效的决策更能产生积极作用的决策更能产生积极作用决策分析需要精确数据时，表格可决策分析需要精确数据时，表格可以提高决策速度；而当决策需要全以提高决策速度；而当决策需要全局观的时候，图形能提高决策速度局观的时候，图形能提高决策速度不论用表格还是图形来呈报信息对认知（不论用表格还是图形来呈报信息对认知（learning）都没有）都没有影响（影响（Watson&Driver,1983;Lucas&Nielson,1980）；但是，）；但是，当呈报格式与其他因素相互作用时，就会影响决策结果当呈报格式
4、与其他因素相互作用时，就会影响决策结果三个因素三个因素缺乏对有些变量的控制，例如呈现媒体、屏幕设计、任务复杂程度、任务类型、决策者特征。以前研究缺陷在哪种决策任务中，呈报格式会对决策结果有显著影响。GraphicsAndDecisionSupport文献综述文献综述本文研究内容ATheoryOfJudgmentTaskAndTheSalienceOfPresentationFormat文献综述文献综述在管理决策制定过程中，环境（context）是一个主要的决定因素。环环境境的的维维度度(Dimensions Of Context)决策任务（决策任务（decision task）可获取的信息（可
5、获取的信息（information available）压力大小（压力大小（the level of stress）数量（数量（amount）呈报方式（呈报方式（way）任务类型（任务类型（type of task）重要程度（重要程度（how important is it）组织设计（组织设计（how structured is it）评价和解释评价和解释Evaluation and explanation(Anderson et al.,1981)预测预测Prediction置信评估置信评估Confidence assessment(Fischoff&MacGregor,1981)呈报格式是
6、否会对呈报格式是否会对决策过程造成影响决策过程造成影响很大程度上取决于很大程度上取决于决策任务决策任务Kerkar(1984)针对非管理人员做了一个实验证明了呈报格针对非管理人员做了一个实验证明了呈报格式显著性与决策任务是相关的：当任务涉及预测时，呈报式显著性与决策任务是相关的：当任务涉及预测时，呈报格式对决策没影响；当任务不需要过多进行数据处理，而格式对决策没影响；当任务不需要过多进行数据处理，而更多依赖于感觉时，呈报格式对决策结果就有影响了。更多依赖于感觉时，呈报格式对决策结果就有影响了。在哪种类型的决策任务下，决策者的分析过程和结果会受到除信息内容以外的呈报格式的影响？提出问题文献综述文
7、献综述ATheoryOfJudgmentTaskAndTheSalienceOfPresentationFormat（1）从以前文献可）从以前文献可以看出，管理者面以看出，管理者面临的决策任务会影临的决策任务会影响信息处理方法。响信息处理方法。（2）任务的要求与）任务的要求与信息呈报格式和内容信息呈报格式和内容的显著性之间存在关的显著性之间存在关系（系（Miles,1984）。）。（3）哪种类型）哪种类型的决策需要对的决策需要对财务数据进行财务数据进行全面分析？全面分析？如果一个决策任务需要对财务数据进行全如果一个决策任务需要对财务数据进行全面分析，这时信息内容（面分析，这时信息内容（cont
8、ent）就会显）就会显著。例如，一个管理者只有在全面分析数著。例如，一个管理者只有在全面分析数据的基础上才有机会成功地完成一个任务，据的基础上才有机会成功地完成一个任务，那么他就不会仅仅因为图形分析相对容易那么他就不会仅仅因为图形分析相对容易就不关注表格，而会查阅所有的信息，不就不关注表格，而会查阅所有的信息，不论呈报格式。这时呈报格式就可能不显著。论呈报格式。这时呈报格式就可能不显著。管理者知道不准确的管理者知道不准确的预测结果对他的可靠预测结果对他的可靠性及职业生涯都造成性及职业生涯都造成破坏性的影响。因此，破坏性的影响。因此，在面对预测型任务时，在面对预测型任务时，管理者更有动力进行管理
9、者更有动力进行全面数据分析。全面数据分析。提出假提出假设的过设的过程程在哪种决策任务中，呈报格式会对决策结果有显著影响。提出假设文献综述文献综述ATheoryOfJudgmentTaskAndTheSalienceOfPresentationFormat预测型任务中，呈报格式并不显著。1在评价型和置信评估型任务中，呈报格式可能更显著；管理者在同时面对图形或表格时可能会更关注其中一种。2提出假提出假设的过设的过程程假设检验一个试点研究发现一个试点研究发现，那些只有图形信息的受试者比只有表格信息，那些只有图形信息的受试者比只有表格信息的受试者对公司的业绩评价更低。的受试者对公司的业绩评价更低。在控
10、制信息内容时，呈报格式与判断结果有关。在控制信息内容时，呈报格式与判断结果有关。假设检验一、实验对象二、实验设计三、 实验方法实验1Group 1table only （对照组）（对照组）Group 2table/graph（实验组）（实验组）Group 3graph only （对照组）（对照组）实验对象为实验对象为49名高层次的商务本科生。他们名高层次的商务本科生。他们平均年龄平均年龄22岁，有岁，有5-6年工作经验，平均修过年工作经验，平均修过0.5个学分的财务分析课程，基本熟悉表格和个学分的财务分析课程，基本熟悉表格和图形分析。图形分析。每个受试者被随机分配到三个实验组，审阅呈现给他们
11、的财务信息，并回答每个受试者被随机分配到三个实验组，审阅呈现给他们的财务信息，并回答一系列问题以评价公司业绩、预测一系列问题以评价公司业绩、预测1980年的销售额和利润额。受试者只需给年的销售额和利润额。受试者只需给出一个预测范围。中点作为预测值，范围宽度用于评价受试者对预测结果的出一个预测范围。中点作为预测值，范围宽度用于评价受试者对预测结果的信心。预测时不考虑通货膨胀的影响。同时收集了一些诸如年龄、工作经验、信心。预测时不考虑通货膨胀的影响。同时收集了一些诸如年龄、工作经验、平均成绩等的可能的变量信息。受试者做出正确的预测后会获得额外的奖励以平均成绩等的可能的变量信息。受试者做出正确的预测
12、后会获得额外的奖励以使他们对不同的任务做出相应的认知努力。使他们对不同的任务做出相应的认知努力。假设检验实验1（1）对于评价型任务来说，呈报格式不显著，假设）对于评价型任务来说，呈报格式不显著，假设2不成立。不成立。（2）对于置信评估型任务来说，呈报格式显著，假设）对于置信评估型任务来说，呈报格式显著，假设2成立。成立。（3）在销售预测任务中，呈报格式不显著，假设）在销售预测任务中，呈报格式不显著，假设1成立。在成立。在 利润预测任务中，第二组预测值明显低于第一组，受试者把利润预测任务中，第二组预测值明显低于第一组，受试者把图形看做一种消极的信息，假设图形看做一种消极的信息，假设1不成立。不成
13、立。实验结果实验结果假设检验假设检验一、实验对象二、实验设计三、 实验方法实验2Group 1table and interpretation （对照组）（对照组）Group 2table and interpretation/graph（实验组）（实验组）Group 3graph only （对照组）（对照组）实验对象为实验实验对象为实验1的本科生和的本科生和MBA硕士生。硕士生。MBA平均平均29.5岁，有岁，有6.6年的工作经验，更熟悉用统计图表进行年的工作经验，更熟悉用统计图表进行分析，平均上过分析，平均上过2.2个学分的金融课程个学分的金融课程每个受试者被随机分配到三个实验组，审阅呈
14、现给他们的财务信息，并回答每个受试者被随机分配到三个实验组，审阅呈现给他们的财务信息，并回答一系列问题以评价公司业绩、预测一系列问题以评价公司业绩、预测1980年的销售额和利润额。受试者只需给年的销售额和利润额。受试者只需给出一个预测范围。中点作为预测值，范围宽度用于评价受试者对预测结果的出一个预测范围。中点作为预测值，范围宽度用于评价受试者对预测结果的信息。预测时不考虑通货膨胀的影响。同时收集了一些诸如年龄、工作经验、信息。预测时不考虑通货膨胀的影响。同时收集了一些诸如年龄、工作经验、平均成绩等的可能的变量信息。受试者做出正确的预测后会获得额外的奖励以平均成绩等的可能的变量信息。受试者做出正
15、确的预测后会获得额外的奖励以使他们对不同的任务做出相应的认知努力。使他们对不同的任务做出相应的认知努力。实验2实验结果实验结果（1）对于评价型任务来说，呈报格式显著，假设）对于评价型任务来说，呈报格式显著，假设2不成立。不成立。（2）对于预测型任务来说，呈报格式不显著，假设）对于预测型任务来说，呈报格式不显著，假设1成立。成立。（3）对于销售预测的信心评估来说，呈报格式不显著，假设）对于销售预测的信心评估来说，呈报格式不显著，假设2不成立；但对利润预测的信心评估，呈报格式却是显著的，假不成立；但对利润预测的信心评估，呈报格式却是显著的，假设设2成立。成立。假设检验假设检验一、实验对象二、实验设
16、计三、 实验方法实验3Group 1table and interpretation only （对照组）（对照组）Group 2interpretation and graph only（实验组）（实验组）Group 3graph only （对照组）（对照组）与实验与实验1相似相似每个受试者被随机分配到三个实验组，审阅呈现给他们的财务信息，并回答每个受试者被随机分配到三个实验组，审阅呈现给他们的财务信息，并回答一系列问题以评价公司业绩、预测一系列问题以评价公司业绩、预测1980年的销售额和利润额。受试者只需给年的销售额和利润额。受试者只需给出一个预测范围。中点作为预测值，范围宽度用于评价受
17、试者对预测结果的出一个预测范围。中点作为预测值，范围宽度用于评价受试者对预测结果的信息。预测时不考虑通货膨胀的影响。同时收集了一些诸如年龄、工作经验、信息。预测时不考虑通货膨胀的影响。同时收集了一些诸如年龄、工作经验、平均成绩等的可能的变量信息。受试者做出正确的预测后会获得额外的奖励以平均成绩等的可能的变量信息。受试者做出正确的预测后会获得额外的奖励以使他们对不同的任务做出相应的认知努力。使他们对不同的任务做出相应的认知努力。实验3实验结果实验结果（1）对于评价型任务来说，呈报格式不显著，假设）对于评价型任务来说，呈报格式不显著，假设2不成立。不成立。（2）对于置信评估型任务来说，呈报格式显著
18、，假设）对于置信评估型任务来说，呈报格式显著，假设2成立。成立。（3）在利润预测任务中，呈报格式不显著，假设）在利润预测任务中，呈报格式不显著，假设1成立。在成立。在 销售预测任务中，在面对注释和图标时，受试者更关注图表，销售预测任务中，在面对注释和图标时，受试者更关注图表，预测值更低。假设预测值更低。假设1不成立。不成立。假设检验讨论与展望1/3呈报格式显著性和呈报格式显著性和对决策结果的影响对决策结果的影响Moderate5/64/6NoneHigh讨论决策任务对呈报格式（表格决策任务对呈报格式（表格VS图形）是否图形）是否显著、是否影响着决策结果有重要影响。显著、是否影响着决策结果有重要
19、影响。评价任务（业绩评价对呈报格式敏感）评价任务（业绩评价对呈报格式敏感）信息呈报者应仔细检查他们所呈报的信息，确保管理者可以随时获得两种格式信息以及它们呈现的内容相同。对实验结果的现实应用置信评估任务（表格对信心评估的影响更大）置信评估任务（表格对信心评估的影响更大）使MIS转为以图形为主可能会降低管理者对其预测结果的信心，可能使他们不愿意冒险地采取其决策。讨论讨论与展望预测任务（呈报格式对预测无影响）预测任务（呈报格式对预测无影响）那些试图将以表格为主的MIS转换为以图表为主的MIS的管理者应注意，这种转变会使决策变得容易，但是不会影响预测本身。未来研究方向讨论与展望讨论与展望视错觉（opticalillusions）对呈报格式显著性的影响1团队决策时，相似的任务是否对呈报格式显著性有影响？2比例或刻度构造的不合理使比例或刻度构造的不合理使图形描述的信息与表格不同图形描述的信息与表格不同使用显眼的颜色来突出图形中的某一使用显眼的颜色来突出图形中的某一关系而不经意地使人们忽视另一关系关系而不经意地使人们忽视另一关系不会有显著性：团队中至少有一个人会不会有显著性：团队中至少有一个人会全面分析数据而不论是哪种决策任务全面分析数据而不论是哪种决策任务仍会有显著性：可能存在群体思维仍会有显著性：可能存在群体思维“groupthinkgroupthink”谢谢大家JUNE-ZHENG作品
