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1、财务评价资料搜集与参数确定财务评价资料搜集与参数确定一、参数确定方法一、参数确定方法二、资料搜集提纲二、资料搜集提纲一、参数确定方法一、参数确定方法1.1.根本参数；根本参数；2.2.收益分配参数；收益分配参数；3.3.建立投资估算根底数据；建立投资估算根底数据；4.4.产品销售根本信息；产品销售根本信息；5.5.销售税附加税率；销售税附加税率；6.6.达产年本钱费用；达产年本钱费用；7.7.流动资金估算方法及参数；流动资金估算方法及参数；8.8.还本付息条件。还本付息条件。 1 1、根本参数、根本参数序号序号项目名称项目名称数据数据备注备注1 1计算期计算期7 7整数整数建设期（年）建设期（
2、年）1 1整数整数投产期（年）投产期（年）1 1整数整数达到设计能力生产期达到设计能力生产期( (年年) )5 5整数整数2 2基准收益率基准收益率(%)(%)1010按行业按行业3 3注册资本比例注册资本比例(%)(%)3030按行业按行业自有流动资金比例自有流动资金比例(%)(%)3030一般取一般取30304 4流动资金安排方式流动资金安排方式3 30-0-投产后安排先用自有；投产后安排先用自有；1-1-投产前安排先用自有；投产前安排先用自有；2-2-投产后安排按比例筹措；投产后安排按比例筹措；3-3-投产前安排按比例筹措。投产前安排按比例筹措。5 5流动资金借款利率流动资金借款利率(%
3、)(%)5.855.85输入输入6 6最低偿债备付率最低偿债备付率(%)(%)100100方法与参数（第三版）给定参数方法与参数（第三版）给定参数130%130%，不低于，不低于100%100%7 7正常年份所得税税率正常年份所得税税率(%)(%)252520072007年底以前一般为年底以前一般为33%33%，20082008年开始一般为年开始一般为25%25%。8 8投资估算格式投资估算格式2-2-形成资产法形成资产法1-1-概算法；概算法；2-2-形成资产法；形成资产法；3-3-简化方法简化方法9 9选建设资金筹措方式选建设资金筹措方式按比例按比例1-1-先用自有资金；先用自有资金；2-
4、2-自有与借款按比例自有与借款按比例1010选择成本输入模式选择成本输入模式制造成本汇总输入制造成本汇总输入1-1-生产成本加期间费用法汇总；生产成本加期间费用法汇总；2-2-生产要素法汇总生产要素法汇总1111售价内是否含税售价内是否含税不含税不含税1-1-含税；含税；0-0-不含税不含税2 2、收益分配参数、收益分配参数 序号序号项目名称项目名称单位单位 第第1 1年年 第第2 2年年 第第3 3年年 第第4 4年年 第第5 5年年 第第6 6年年 第第7 7年年1 1所得税税率所得税税率% %0 02525252525252525252525252 2折旧摊销还款比例折旧摊销还款比例%
5、%0 01001001001001001001001001001001001003 3法定盈余公积金法定盈余公积金% %0 01010101010101010101010104 4第第1 1期生产负荷（期生产负荷（% %） % %0 080801001001001001001001001001001003 3、投资估算根底数据、投资估算根底数据 投投资估算数据整理的要点：估算数据整理的要点：1三种方式三种方式满足造价估算需求足造价估算需求造价造价=数量数量目的目的造价造价=计算式算式造价造价=直接填入估算价直接填入估算价值2“费用分用分类满足足编制制“建立投建立投资估算表需求估算表需求费用用分
6、分类：建建筑筑工工程程、设备购置置、安安装装工工程程、其他其他费用用3“资产分分类满足足计算折旧表算折旧表摊销费表需求表需求4设置置“用款比例用款比例满足安排投足安排投资运用方案需求运用方案需求5工程建立其他工程建立其他费用用满足足资产分分类需求需求主要和辅助消费工程投资估算根底数据主要和辅助消费工程投资估算根底数据 1 1数据来源：数据来源：1 1可行性研讨报告提供建筑面积和单位造价；可行性研讨报告提供建筑面积和单位造价； 2 2地级市工程造价管理部门编制的参考目的造价目的。地级市工程造价管理部门编制的参考目的造价目的。序号工程或费用名称费用分类单位数量估算指标计算公式估算价值(万元)其中外
7、币资产分类1固定资产投资费用141451.1工程费用132501.1.1主要生产项目110401.1.1.1联合厂房1.1.1.1.1一般土建工程建筑工程平方米300008002400房屋建筑1.1.1.1.2设备购置设备购置8000机器设备1.1.1.1.3安装工程安装工程640机器设备1.1.2辅助生产项目8501.1.2.1库房1.1.2.1.1一般土建工程建筑工程600房屋建筑1.1.2.1.2设备购置设备购置200机器设备1.1.2.1.3安装工程安装工程50机器设备公用工程工程投资估算根底数据公用工程工程投资估算根底数据2 2序号序号工程或费用名称工程或费用名称 费用分类费用分类
8、单位单位 数量数量估算估算指标指标计算计算公式公式估算价值估算价值( (万元万元) )其中外币其中外币资产分类资产分类1.1.31.1.3公用工程项目公用工程项目136013601.1.3.11.1.3.1供电及通讯供电及通讯1.1.3.1.11.1.3.1.1 一般土建工程一般土建工程建筑工程建筑工程300300房屋建筑房屋建筑1.1.3.1.21.1.3.1.2 设备购置设备购置设备购置设备购置200200机器设备机器设备1.1.3.1.31.1.3.1.3 安装工程安装工程安装工程安装工程100100机器设备机器设备1.1.3.21.1.3.2供水供水1.1.3.2.11.1.3.2.1
9、 一般土建工程一般土建工程建筑工程建筑工程5050房屋建筑房屋建筑1.1.3.2.21.1.3.2.2 设备购置设备购置设备购置设备购置1010机器设备机器设备1.1.3.2.31.1.3.2.3 安装工程安装工程安装工程安装工程机器设备机器设备1.1.3.31.1.3.3厂区总平面厂区总平面1.1.3.3.11.1.3.3.1 一般土建工程一般土建工程建筑工程建筑工程600600房屋建筑房屋建筑1.1.3.3.21.1.3.3.2 设备购置设备购置设备购置设备购置100100机器设备机器设备1.1.3.3.31.1.3.3.3 安装工程安装工程安装工程安装工程机器设备机器设备固定资产其他费用
10、根底数据固定资产其他费用根底数据3 3序号序号工程或费用名称工程或费用名称费用分类费用分类单位单位数量数量估算估算指标指标计算计算公式公式估算价值估算价值( (万元万元) )其中其中外币外币资产分类资产分类1.21.2固定资产其他费用固定资产其他费用8958951.2.11.2.1建设管理费建设管理费其他费用其他费用530530固定资产其他费固定资产其他费1.2.21.2.2可行性研究费可行性研究费其他费用其他费用100100固定资产其他费固定资产其他费1.2.31.2.3研究试验费研究试验费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费1.2.41.2.4地质勘探费地质勘探费其他费用其他费用固
11、定资产其他费固定资产其他费1.2.51.2.5设计费设计费其他费用其他费用265265固定资产其他费固定资产其他费1.2.61.2.6劳动安全卫生评价费劳动安全卫生评价费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费1.2.71.2.7环境影响评估费环境影响评估费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费1.2.81.2.8场地准备及临时设施费场地准备及临时设施费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费1.2.91.2.9引进技术设备其他费引进技术设备其他费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费1.2.101.2.10工程保险费工程保险费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费1
12、.2.111.2.11特殊设备安检费特殊设备安检费其他费用其他费用固定资产其他费固定资产其他费无形资产根底数据无形资产根底数据4 4序号序号工程或费用名称工程或费用名称费用分类费用分类单位单位数量数量估算估算指标指标计算计算公式公式估算价值估算价值( (万元万元) )其中外币其中外币资产分类资产分类2 2无形资产无形资产其他费用其他费用93009300100010002.12.1土地使用权土地使用权其他费用其他费用10001000无形资产无形资产2.32.3国内专利权国内专利权其他费用其他费用无形资产无形资产2.42.4国外专利权国外专利权其他费用其他费用8300830010001000无形资
13、产无形资产2.62.6国内非专利技术国内非专利技术其他费用其他费用无形资产无形资产2.72.7国外非专利技术国外非专利技术其他费用其他费用无形资产无形资产2.82.8商标权商标权其他费用其他费用无形资产无形资产其他资产及预备费根底数据其他资产及预备费根底数据5 5序号序号工程或费用名称工程或费用名称 费用分类费用分类 单位单位 数量数量估算估算指标指标计算计算公式公式估算价值估算价值( (万元万元) )其中其中外币外币资产分类资产分类3 3其他资产费用其他资产费用其他费用其他费用1001003.13.1开办费开办费其他费用其他费用1001003.1.13.1.1 人员培训费人员培训费其他费用其
14、他费用5050其他资产其他资产3.1.23.1.2 筹建人员工资筹建人员工资其他费用其他费用其他资产其他资产3.1.33.1.3 前期工程费前期工程费其他费用其他费用其他资产其他资产3.1.43.1.4 其他开办费其他开办费其他费用其他费用5050其他资产其他资产3.23.2长期待摊费用长期待摊费用其他费用其他费用4 4预备费预备费其他费用其他费用1883.61883.64.14.1基本预备费基本预备费其他费用其他费用8 81$+2$+3$1$+2$+3$1883.61883.6预备费预备费4.24.2涨价预备费涨价预备费其他费用其他费用1$+2$+3$+4.1$1$+2$+3$+4.1$预备
15、费预备费5 5建设投资合计建设投资合计25428.625428.610001000其他工程费用与资产分类参考目录其他工程费用与资产分类参考目录固定资产其他费用固定资产其他费用无形资产无形资产其他资产其他资产基本预备费基本预备费动态投资动态投资建设单位管理费建设单位管理费土地使用权土地使用权1 1开办费开办费不可预见费不可预见费建设期利息建设期利息可行性研究费可行性研究费专利权专利权1.11.1人员培训费人员培训费价差费价差费汇率变动部分汇率变动部分研究试验费研究试验费国内专利权国内专利权1.21.2筹建人员工资筹建人员工资投资方向调节税投资方向调节税地质勘探费用地质勘探费用国外专利权国外专利权
16、1.31.3其他开办费其他开办费国家新批准的税费国家新批准的税费设计费设计费非专利技术非专利技术1.41.4前期工程费前期工程费涨价预备金涨价预备金劳动安全卫生评价费劳动安全卫生评价费国内非专利技术国内非专利技术2.2.长期待摊费用长期待摊费用环境影响评估费环境影响评估费国外非专利技术国外非专利技术2.12.1样品样机购置费样品样机购置费场地准备及临时设施费场地准备及临时设施费商标权商标权2.22.2农业开荒费农业开荒费引进技术设备其他费引进技术设备其他费其他无形资产其他无形资产2.32.3非常损失非常损失施工队伍调遣费施工队伍调遣费2.42.4其他长期待摊费用其他长期待摊费用工程保险费工程保
17、险费联合试运转费联合试运转费特殊设备安全监督检验费特殊设备安全监督检验费市政公用设施建设费市政公用设施建设费绿化费绿化费工程监理费工程监理费生产及生活家具购置费生产及生活家具购置费4 4、产品销售参数、产品销售参数5 5、销售税附加售税附加计算方法算方法 售价：售价：经过市市场分析确定，留意能否含税。分析确定，留意能否含税。税率：征增税率：征增值税就不征税就不征营业税；增税；增值税率普通税率普通为17%17%，留意，留意资源开采、自来水源开采、自来水 等行等行业为13%13%；出口退税确定；出口退税确定“退税税率。退税税率。城建税税率：地级以上城市城建税税率：地级以上城市7%7%，县城、乡镇，
18、县城、乡镇5%5%，其他地，其他地1%1%。教育附加税率：部分省市教育附加税率：部分省市4%4%，多数省市，多数省市3%3%。产品名称产品名称设计设计能力能力数量数量量级量级产品产品单位单位销售销售价格价格售价售价单位单位产品产品金额金额增值税增值税销项税率销项税率集成电路集成电路200200万万片片100100元元20000200001717序号序号税种税种计税基础计税基础税率税率1 1城市维护建设税城市维护建设税增值税或营业税增值税或营业税7 72 2教育费附加教育费附加增值税或营业税增值税或营业税3 33 3资源税资源税以矿石产量为基数以矿石产量为基数6 6、本钱费用估算根底数据、本钱费
19、用估算根底数据三大参数满足以下需求：三大参数满足以下需求：1 1达产年本钱费用达产年本钱费用2 2可变本钱比例可变本钱比例 用达产年本钱费用、可变本钱比用达产年本钱费用、可变本钱比例与消费负荷三个例与消费负荷三个 参数计算每年的可变本钱、固定参数计算每年的可变本钱、固定本钱、总本钱。本钱、总本钱。3 3增值税税率增值税税率 计算增值税进项税计算增值税进项税达产年本钱根底数据达产年本钱根底数据序号序号项目名称项目名称达产年费用达产年费用可变成本比例可变成本比例进项税率进项税率1 1直接材料直接材料1.11.1原材料原材料3000300010010017171.21.2辅助材料辅助材料100010
20、0010010017171.31.3包装物包装物40040010010017171.41.4外购燃料动力外购燃料动力1.4.11.4.1燃料燃料40040010010017171.4.21.4.2动力动力60060010010017171.51.5直接工资及福利费直接工资及福利费100010001.61.6制造费用制造费用1.6.21.6.2租赁费租赁费1.6.31.6.3修理费修理费6006001.6.41.6.4其它制造费用其它制造费用2002002 2其它管理费用其它管理费用8008003 3营业费用营业费用100010001001007 7、流动资金估算根底数据、流动资金估算根底数据周
21、转天数和比例：可以搜集同类企业的资产负债表中流动资产和流动负债；本钱表；制造费用明细表；管理周转天数和比例：可以搜集同类企业的资产负债表中流动资产和流动负债；本钱表；制造费用明细表；管理费用明细表中的摊销费；损益表中收入、运营费用、管理费、财务费用等，统计得到。费用明细表中的摊销费；损益表中收入、运营费用、管理费、财务费用等，统计得到。项目项目最低周转天数最低周转天数项目项目最低周转天数最低周转天数1 1直接材料直接材料3.3.应收账款应收账款45451.11.1原材料原材料60604.4.预付账款预付账款0 01.21.2辅助材料辅助材料60605.5.在产品在产品5 51.31.3备品备件
22、备品备件0 06.6.产成品产成品30301.41.4外购半成品外购半成品0 07.7.现金现金15151.51.5包装物包装物60608.8.应付账款应付账款30301.61.6其他直接材料其他直接材料0 09. 9. 预收账款预收账款0 01.51.5外购燃料动力外购燃料动力0 02 2外购燃料动力外购燃料动力2.12.1燃料燃料30302.22.2动力动力0 08 8、借款还本付息条件、借款还本付息条件 借款名称借款名称年利率年利率偿还方式偿还方式宽限期宽限期偿还期偿还期结息结息时间时间借款起借款起始年份始年份借款起借款起始月份始月份建设期建设期利息终利息终止年份止年份建设期建设期利息终
23、利息终止月份止月份建设期利息建设期利息处置方法处置方法银行借款银行借款6.126.1211等额还本利等额还本利1 14按季按季1 11 11 11212用自有资金用自有资金还还二、资料搜集提纲二、资料搜集提纲1 1、新设法人工程搜集资料清单、新设法人工程搜集资料清单2 2、既有法人工程搜集资料清单、既有法人工程搜集资料清单1 1、新设法人工程搜集资料清单、新设法人工程搜集资料清单思思绪：先了解工程：先了解工程单位的意位的意图和承和承继工程工程单位研位研讨的成的成果。可行性研果。可行性研讨在此根底上，在此根底上，进一步减少工程一步减少工程评价参价参数的数的动摇范范围。内容：新内容：新设法人工程，
24、没有老企法人工程，没有老企业可参考，主要搜集工可参考，主要搜集工程程单位的融位的融资方案，能方案，能够的的话搜集工程搜集工程单位位测算的投算的投资和本和本钱，以及，以及对产品售价的分析判品售价的分析判别。清清单：融融资方案：融方案：融资比例；利率；比例；利率；贷款款银行及行及还本付息要本付息要求求投投资估算表：重点是工程量和估算表：重点是工程量和单位造价位造价本本钱估算表：重点是耗估算表：重点是耗费量和量和单价，注不价，注不测购资料、料、燃料、燃料、动力能否含税，力能否含税，进项税率税率产品价品价钱及及销项税率：留意价税率：留意价钱中能否含税，税率及中能否含税，税率及退税退税附加税率附加税率2
25、 2、既有法人工程搜集资料清单、既有法人工程搜集资料清单1 1工程工程资料料 与新与新设法人工程一法人工程一样。2 2企企业现状状资料料 财务报表表 上年及本年上年及本年资产负债表、利表、利润表、上年表、上年1212个月的个月的资 产负债表。表。 上两年运上两年运营情况数据情况数据 见“主主营产品运品运营情况表情况表 上年本上年本钱统计数据数据 见“上年消上年消费统计表表 主营产品运营情况表主营产品运营情况表序号序号项目名称项目名称单位单位年年( (前年前年) )年年( (去年去年) )去年生产的可销售产品去年生产的可销售产品1 1主营产品生产能力主营产品生产能力产品产品2 2主营产品生产量主营产品生产量产品产品3 3主营产品单位生产成本主营产品单位生产成本产品产品4 4主营产品销售量主营产品销售量产品产品5 5主营产品平均售价主营产品平均售价产品产品上年消费本钱统计表上年消费本钱统计表序号序号项目名称项目名称生产成本生产成本( (去年去年) )备注备注1 1外购原材料费外购原材料费2 2外购燃料费外购燃料费3 3外购动力费外购动力费4 4工资及福利费工资及福利费5 5修理费修理费6 6其他费用其他费用7 7折旧费折旧费
