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1、办公精品欢迎下载1 目的规范公司纳税申报程序,确保纳税申报的及时、准确、完整,防范纳税风险。2 范围本制度适用于公司。3 关键控制要求3.1合法、合规:所有税费申报必须严格按照国家相关法规办理,不得少申报、延迟申报各项税费。3.2 申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责。4 程序要求与关键控制点4.1 纳税申报表填报4.1.1.增值税纳税申报:税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地税网站开具发票情况以及当期进项税认证结果进行核对一致后进行分析填报,无票确认收入作无票收入申报缴纳增值税。4.1.2.营业税纳税申报:税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与
2、当期开具发票情况进行核对一致后进行分析填报。4.1.3其他税费申报:税务会计应在纳税申报期或税务要求时间内根据本单位账面各税费计提或税务规定进行申报。4.1.4因特殊原因产生的实际申报与账面的差异,税务会计应在每月20 日前分析、填写纳税申报与账面差异表报主管领导审查,同时会同相关会计在次月申报前将差异处理完毕。4.2 纳税申报审核4.2.1税务会计应确保申报数据的准确,并及时填报纳税申报审核表报领导审核。4.2.2公司财务负责人为纳税申报审核第一复核人,应对数据填报的规范、准确及差异内容进行复核。4.2.3如本单位未设置审核人员编制,应至少保证有一位领导进行复核。4.3 税费的申报、缴纳各税
3、费应比税务规定申报期限至少提前一天申报,并确保税款在限缴日期前入库。税款缴纳后,税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台帐。4.5 纳税申报资料的保管纳税申报完毕,税务会计负责纳税申报表及申报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订,以便备查。4.6 帐面情况变化的备查纳税申报完毕后,如须调整前期帐面税金数据,税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天及时进行纳税申报调整。4.7 纳税规划4.7.1公司财务部应于每年2 月底前提出年度纳税规划建议方案,方案由公司总经理或其授权人批准实施。4.7.2纳税规划追求节税目标时应有充分的税收政策法规支持 , 以避免涉税风险。5 激励措施激励措施见附表6。6
4、相关制度发票管理制度7 工作记录7.1 纳税申报审核表CW 015-01 税务会计保管,期限 5 年;7.2 纳税申报与账面差异表(电子档) CW 015-02税务会计保管,期限5 年;8 附加说明本制度由起草,并负责解释和归口管理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页办公精品欢迎下载附图一:纳税申报处理流程要点说明流程开始部门财务主管纳税管理部部长公司主管税务领导纳税申报表、纳税申报审核表进行纳税申报及缴税税务会计税务会计纳税申报已完成资料存档税务会计结束1、报表编制前要求发票认证、帐务处理及会计报表编制完成。2、发
5、票认证程序还包括进项税帐面数与认证的核对。3、申报表及审核表由各公司 税 务 会 计 编 制 完 成 ( 泵送、路机、维修公司统一由重工税务会计进行申报)。1、各公司税务会计编制纳税申报审核表后须报事业部财务负责人审核,通过后再报纳税管理部部长、公司主管税务领导分别对填报的规范性、准确性、逻辑性、政策性进行审核。2、审核未通过则由税务会计重新编制纳税申报审核表后,进入审核流程。3、未经终审通过严禁提前申报。1、各税(费)申报时间以各所在地的主管税务机关为准。2、造成非正常延期申报、缴纳的对责任人进行处罚。1、申报完毕后税务会计将纳税申报表及审核表、税收缴款通知书分单位、分类别序时存档备查。报表
6、编制报表审核报表申报存档编制纳税申报表及申报审核表附表 1:各税申报时间及计提说明税费种类报送资料申报缴税期限计提人复核人计提时间计提依据精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页办公精品欢迎下载营业税营业税申报表每月 1-15 日税务会计财务部长业务发生时租赁收入等企业所得税企业所得税预缴申报表季初月 1-15 日税务会计财务部长按月计提应纳税所得额企业所得税年度纳税申报表次年 1-4 月个人所得税个人所得税纳税申报表每月 1-15 日税务会计财务部长业务发生时工资、红利等年报 1-3 月印花税印花税申报表每月 1-15
7、日税务会计财务部长按月计提购销合同、 借款合同等城市维护建设税城市维护建设税申报表每月 1-15 日税务会计财务部长按月计提应纳流转税教育费附加教育费附加申报表每月 1-15 日税务会计财务部长按月计提应纳流转税防洪保安资金防洪保安资金申报表每月 1-15 日税务会计财务部长实缴时销 售 收 入 及 人数附表 2:CW 015-01 公司名称申报期间申报税(费)所属期间本期账面应交上年年底帐面应交申报缴纳差异差异原因合计财务部长意见:财务部长:日期:备注:说明: 1、本表适用于地税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表申报审批。2、如果当期有零申报的税种,应在表中体现为零。制表人:日期:附表 3:激
8、励措施精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页办公精品欢迎下载序号类型细则1 纳税申报时限, 非正常延期申报及税款滞纳1、税务会计无正当理由造成非正常延期申报及税款滞纳,且未及时报告主管领导的,处罚50-100 元;3 报送数据的准确性纳税申报数据填报不准确,对税务会计处罚50 元。4 资料的保管1、纳税申报相关资料未按时间装订保管,并集中存放的,处罚税务会计 50 元; 2、纳税申报相关资料遗失,处罚税务会计50 元;5 前期帐面税金数据的调整纳税申报后,相关会计在收到纳税凭证的当天没有对前期帐面税金的差异进行帐务调整的,处罚相关会计50 元。6 纳税规划效益激励纳税规划措施实施产生的效益,按千分之五的比例对相关纳税规划人员进行奖励。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页