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1、企业内部采购控制采购预算业务流程1采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部采购部相关部门如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批审核审核下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请6编制“采购预算调整方案”执行新的采购预算方案32组织执行采购预算编制“年度采购预算表”汇总、整理采购预算严格执行采购预算结束5实施采购活
2、动4各部门编制本部门采购预算1开始D1D2D32采购预算业务流程控制表采购预算业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算2财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行D24请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以
3、及生产需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门D35调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算6财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批相关规范应建规范1 采购申请制度1 请购审批制度1 预算管理制度参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1“销售计划”1“生产计划”1“年度采购预算表”1“采购预算调整方案”责任部门及责任人1 采购部、财务部1 总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员
