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1、会计实操文库做账实操-咖啡店的账务处理分录1. 初始投资借:银行存款 固定资产(如咖啡机等设备) 原材料(咖啡豆等初始库存) 贷:实收资本2. 采购咖啡豆及辅料借:原材料 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款3. 销售咖啡饮品借:现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增值税(销项税额)4. 领用原材料制作咖啡借:主营业务成本 贷:原材料5. 支付员工工资借:应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应付款 - 社保(个人部分) 应交税费 - 应交个人所得税6. 计提员工工资借:主营业务成本(员工工资与制作咖啡直接相关部分) 管理费用(管理人员工资) 贷:应
2、付职工薪酬7. 支付水电费借:主营业务成本(水电费与制作咖啡直接相关部分) 管理费用(办公区域水电费) 贷:银行存款8. 支付店铺租金借:管理费用 - 租金 贷:银行存款9. 购买办公用品借:管理费用 - 办公费 贷:银行存款10. 固定资产折旧(如咖啡机等设备)借:主营业务成本(与制作咖啡直接相关的设备折旧) 管理费用(办公设备折旧) 贷:累计折旧11. 期末结转损益(1)将收入类科目余额结转至本年利润借:主营业务收入 贷:本年利润(2)将费用类科目余额结转至本年利润借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用以下是一个简单的咖啡店成本核算实例:假设一家咖啡店在一个月内的经营情况如下:原材料成本
3、: - 咖啡豆:购买了 10 千克,每千克 200 元,共计 2000 元。 - 牛奶:采购 50 升,每升 8 元,总计 400 元。 - 糖及其他辅料:花费 300 元。直接人工成本: - 咖啡师 2 名,每人月工资 5000 元,共 10000 元。店铺租金及水电费: - 店铺租金每月 8000 元。 - 水电费 1500 元。设备折旧: - 咖啡机等设备原值 50000 元,预计使用 5 年,无残值,每月折旧 833 元。包装及餐具成本: - 杯子、吸管、包装袋等共花费 1000 元。其他费用: - 清洁用品及杂费 500 元。本月共销售咖啡 2000 杯总成本 = 原材料成本(2000 + 400 + 300)+ 直接人工成本 10000 + 店铺租金 8000 + 水电费 1500 + 设备折旧 833 + 包装及餐具成本 1000 + 其他费用 500 = 28533 元每杯咖啡的成本 = 总成本 28533 销售数量 2000 14.27 元通过以上计算,可以大致得出每杯咖啡的成本约为 14.27 元。在实际成本核算中,还可能需要考虑更多的细节和变动因素。 5 / 5