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1、会计实操文库做账实操-无人超市的账务处理分录1. 采购商品入库借:库存商品 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款2. 商品销售借:现金/银行存款/其他货币资金(如电子支付) 贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增值税(销项税额)3. 结转商品销售成本借:主营业务成本 贷:库存商品4. 无人超市设备采购及安装借:固定资产 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款5. 计提设备折旧借:销售费用/管理费用 贷:累计折旧6. 支付租金及水电费借:销售费用/管理费用 贷:银行存款7. 员工工资(如有管理人员)借:管理费用 贷:应付职工薪酬8. 支付网络服务费借:销售费用
2、 贷:银行存款9. 库存商品盘点,发生盘盈借:库存商品 贷:待处理财产损溢批准处理后借:待处理财产损溢 贷:管理费用10. 库存商品盘点,发生盘亏借:待处理财产损溢 贷:库存商品批准处理后借:管理费用(正常损耗) 其他应收款(应由责任人赔偿) 营业外支出(非常损失) 贷:待处理财产损溢 以下是一个简单的无人超市成本核算实例:假设一家无人超市在一个月内的经营情况如下:一、直接材料成本(商品采购成本)1. 饮料类采购 5000 瓶,每瓶平均进价 2 元,共 10000 元。2. 零食类采购 3000 袋,每袋平均进价 3 元,共 9000 元。3. 日用品类采购 2000 件,每件平均进价 5 元
3、,共 10000 元。二、直接人工成本(假设无)三、设备及技术成本1. 无人超市系统及设备采购 100000 元,预计使用 5 年,无残值,每月折旧 1667 元。2. 监控设备及维护费用 1000 元/月。四、租金及水电费1. 店铺租金 8000 元/月。2. 水电费 1500 元/月。五、营销及推广费用1. 线上广告投放 2000 元/月。六、其他费用(如清洁用品等)1. 500 元/月。本月销售各类商品的收入为 40000 元。总成本 = 商品采购成本(10000 + 9000 + 10000) + 设备折旧 1667 + 监控设备维护 1000 + 租金 8000 + 水电费 1500 + 营销费用 2000 + 其他费用 500 = 43667 元通过以上计算,可以得出该无人超市本月的总成本为 43667 元。需要注意的是,这只是一个简化的成本核算示例,实际情况可能会更加复杂,例如还可能涉及商品损耗、设备维修、税收等成本项目。 5 / 5