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1、会计实操文库做账实操-户外拓展公司的账务处理1. 收到客户预付款收到客户支付的户外拓展活动预付款 30,000 元，款项存入银行。借：银行存款 30,000贷：预收账款 30,0002. 采购拓展设备购入一批拓展训练设备，价值 15,000 元，增值税 1,950 元，通过银行转账支付。借：固定资产 - 拓展设备 15,000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1,950贷：银行存款 16,9503. 支付场地租赁费用支付活动场地租赁费用 8,000 元，通过银行转账。借：主营业务成本 - 场地租赁 8,000贷：银行存款 8,0004. 聘请教练费用聘请专业教练的费用 10,000 元，
2、尚未支付。借：主营业务成本 - 教练费用 10,000贷：应付账款 10,0005. 活动结束，确认收入客户的户外拓展活动结束，确认收入 50,000 元，增值税 6,500 元，扣除之前的预付款 30,000 元，剩余款项 26,500 元已收到。借：预收账款 30,000 银行存款 26,500贷：主营业务收入 50,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 6,5006. 结转活动成本结转本次户外拓展活动的成本 18,000 元（场地租赁 8,000 元 + 教练费用 10,000 元）。借：主营业务成本 18,000贷：主营业务成本 - 场地租赁 8,000 主营业务成本 - 教练
3、费用 10,0007. 计提办公设备折旧本月办公设备折旧 2,000 元。借：管理费用 - 折旧费 2,000贷：累计折旧 2,0008. 支付办公费用支付本月办公费用 5,000 元，通过银行转账。借：管理费用 - 办公费 5,000贷：银行存款 5,000以下是一个户外拓展公司成本核算的实例：假设一家名为“探险户外拓展公司”组织了一次为期两天的户外拓展活动。直接材料成本： 活动道具和设备采购：5,000 元 食品和饮料供应：3,000 元直接人工成本： 教练团队薪酬：8,000 元间接成本： 场地租赁费用：10,000 元 运输车辆租赁：4,000 元 活动保险费用：2,000 元总成本：
4、直接材料成本 + 直接人工成本 + 间接成本 = 5,000 + 3,000 + 8,000 + 10,000 + 4,000 + 2,000 = 32,000 元假设这次活动共接待了 50 名参与者，每人收费 800 元。总收入：50 800 = 40,000 元利润率：（总收入 - 总成本） 总收入 100% = （40,000 - 32,000） 40,000 100% = 20%再举一个例子，假设另一家户外拓展公司“勇者户外拓展公司”组织了一次三天的高端户外拓展活动。直接材料成本： 专业户外装备采购：8,000 元 特色餐饮安排：5,000 元直接人工成本： 资深教练团队薪酬：15,000 元间接成本： 独家场地租赁费用：20,000 元 舒适型大巴租赁：8,000 元 高额活动保险费用：5,000 元总成本：8,000 + 5,000 + 15,000 + 20,000 + 8,000 + 5,000 = 61,000 元假设这次活动共接待了 30 名参与者，每人收费 3000 元。总收入：30 3000 = 90,000 元利润率：（90,000 - 61,000） 90,000 100% 32.22%实际的户外拓展公司成本核算可能会因活动的规模、性质、地点等因素而有所不同，还需要考虑市场推广费用、客户服务成本等。- 6 -
