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1、会计实操文库做账实操-户外拓展公司的账务处理1. 收到客户预付款收到客户支付的户外拓展活动预付款 30,000 元,款项存入银行。借:银行存款 30,000贷:预收账款 30,0002. 采购拓展设备购入一批拓展训练设备,价值 15,000 元,增值税 1,950 元,通过银行转账支付。借:固定资产 - 拓展设备 15,000 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 1,950贷:银行存款 16,9503. 支付场地租赁费用支付活动场地租赁费用 8,000 元,通过银行转账。借:主营业务成本 - 场地租赁 8,000贷:银行存款 8,0004. 聘请教练费用聘请专业教练的费用 10,000 元,
2、尚未支付。借:主营业务成本 - 教练费用 10,000贷:应付账款 10,0005. 活动结束,确认收入客户的户外拓展活动结束,确认收入 50,000 元,增值税 6,500 元,扣除之前的预付款 30,000 元,剩余款项 26,500 元已收到。借:预收账款 30,000 银行存款 26,500贷:主营业务收入 50,000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 6,5006. 结转活动成本结转本次户外拓展活动的成本 18,000 元(场地租赁 8,000 元 + 教练费用 10,000 元)。借:主营业务成本 18,000贷:主营业务成本 - 场地租赁 8,000 主营业务成本 - 教练
3、费用 10,0007. 计提办公设备折旧本月办公设备折旧 2,000 元。借:管理费用 - 折旧费 2,000贷:累计折旧 2,0008. 支付办公费用支付本月办公费用 5,000 元,通过银行转账。借:管理费用 - 办公费 5,000贷:银行存款 5,000以下是一个户外拓展公司成本核算的实例:假设一家名为“探险户外拓展公司”组织了一次为期两天的户外拓展活动。直接材料成本: 活动道具和设备采购:5,000 元 食品和饮料供应:3,000 元直接人工成本: 教练团队薪酬:8,000 元间接成本: 场地租赁费用:10,000 元 运输车辆租赁:4,000 元 活动保险费用:2,000 元总成本:
4、直接材料成本 + 直接人工成本 + 间接成本 = 5,000 + 3,000 + 8,000 + 10,000 + 4,000 + 2,000 = 32,000 元假设这次活动共接待了 50 名参与者,每人收费 800 元。总收入:50 800 = 40,000 元利润率:(总收入 - 总成本) 总收入 100% = (40,000 - 32,000) 40,000 100% = 20%再举一个例子,假设另一家户外拓展公司“勇者户外拓展公司”组织了一次三天的高端户外拓展活动。直接材料成本: 专业户外装备采购:8,000 元 特色餐饮安排:5,000 元直接人工成本: 资深教练团队薪酬:15,000 元间接成本: 独家场地租赁费用:20,000 元 舒适型大巴租赁:8,000 元 高额活动保险费用:5,000 元总成本:8,000 + 5,000 + 15,000 + 20,000 + 8,000 + 5,000 = 61,000 元假设这次活动共接待了 30 名参与者,每人收费 3000 元。总收入:30 3000 = 90,000 元利润率:(90,000 - 61,000) 90,000 100% 32.22%实际的户外拓展公司成本核算可能会因活动的规模、性质、地点等因素而有所不同,还需要考虑市场推广费用、客户服务成本等。- 6 -