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1、会计实操文库记账实操-模具加工厂账务处理1. 采购模具钢材借:原材料 - 模具钢材 应交税费 - 应交增值税(进项税额)贷:银行存款2. 领用钢材生产模具借:生产成本 - 直接材料贷:原材料 - 模具钢材3. 支付生产工人工资借:生产成本 - 直接人工贷:银行存款/应付职工薪酬4. 车间设备发生维修费用借:制造费用 - 设备维修费贷:银行存款/库存现金5. 计提车间固定资产折旧借:制造费用 - 折旧费贷:累计折旧6. 月末将制造费用分配到生产成本借:生产成本贷:制造费用7. 模具完工入库借:库存商品 - 模具贷:生产成本8. 销售模具,收到款项借:银行存款贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增
2、值税(销项税额)9. 结转销售模具的成本借:主营业务成本贷:库存商品 - 模具10. 发生销售运费借:销售费用 - 运费贷:银行存款以下是一个模具加工企业的成本核算实例:假设某模具加工企业在一个月内生产了两种模具:模具 X 和模具 Y。直接材料成本: 模具 X 所用钢材 5000 元,模具 Y 所用特殊合金材料 8000 元。直接人工成本: 模具 X 生产工人工资 3000 元,模具 Y 生产工人工资 4000 元。制造费用: 车间水电费 1500 元。 车间设备折旧 2000 元。 车间管理人员工资 2500 元。制造费用分配率 = (1500 + 2000 + 2500) (3000 +
3、4000) = 1模具 X 应分配的制造费用 = 3000 1 = 3000 元模具 Y 应分配的制造费用 = 4000 1 = 4000 元模具 X 的总成本 = 5000 + 3000 + 3000 = 11000 元模具 Y 的总成本 = 8000 + 4000 + 4000 = 16000 元假设模具 X 生产了 2 件,模具 Y 生产了 3 件。模具 X 的单位成本 = 11000 2 = 5500 元/件模具 Y 的单位成本 = 16000 3 5333.33 元/件请注意,这只是一个简化的成本核算示例,实际的模具加工企业成本核算可能会更加复杂,还可能涉及更多的成本项目和更精确的分配方法。 4 / 4