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1、业务 1： 借： 银行存款 工商银行700000贷：短期借款工商银行 700000业务 2：借：其他应收款吴韧 2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款工商银行6000业务4：借：管理费用办公费267.5贷：库存现金267.5业务5：借：销售费用广告费30000贷：银行存款工商银行30000业务6：借：管理费用业务招待费3200贷：库存现金3200业务 7：借：应交税费应交增值税（未交税费） 349400应交城建税 24458应交教育费附加10482贷：银行存款工商银行 384340业务8：借：营业外支出捐赠支出50000贷：银行存款工商银行50000业务 9：借：
2、管理费用差旅费 1340库存现金660贷：其他应收款吴韧2000业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330贷：银行存款工商银行 64330业务11：借：财务费用手续费1.50贷：银行存款工商银行 1.50业务12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款工商银行 268000业务13：借：财务费用手续费15.50贷：银行存款工商银行 15.50应交税费应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320业务15：借：材料采购M23 轴承71720应交税费应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金银行汇票存款83560业务 16：借
3、：材料采购圆钢 158100应交税费应交增值税（进项税额） 26877贷：应付账款宏达集团184977业务17：借：材料采购润滑油350应交税费应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款工商银行409.50业务18：借：材料采购包装箱27300应交税费应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款工商银行31941业务19：借：材料采购劳保鞋173881309.232128.2355510882064330600000102000702000301860258000438601614016140耐热手套应交税费应交增值税（进项税额）贷：银存款工商银业务20：借：材料采购煤应交税费应交增值税（进项
4、税额）贷：银存款工商银业务21：借：银存款工商银贷：主营业务收入刻模铣床应交税费应交增值税（销项税额）业务22：借：预收账款山西机电制造有限公司贷：主营业务收入普通机床应交税费应交增值税（销项税额）业务23：借：预收账款山西机电制造有限公司贷：银存款工商银业务24：借：财务费用手续费5.50贷：银行存款工商银行 5.50业务25：借：银行存款工商银行4440贷：其它货币资金银行汇票存款 4440业务26：借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费应交增值税（进项税额） -20366贷：材料采购 M23轴承119800业务27：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）14750
5、贷：原材料贷贷原料及主要材料（生铁） 11500贷贷燃料（焦炭）2350贷贷燃料（煤）900业务 28：借：生产成本贷贷基本生产成本贷贷铸造车间（普通车床） 22500贷贷基本生产成本贷贷铸造车间（刻模铣床） 16539.01贷：原材料贷贷原料及主要材料（圆钢） 39000贷贷辅助材料（润滑油） 39.01业务29：借：生产成本贷贷基本生产成本贷贷装配车间（普通车床）417620.05基本生产成本一一装配车间（刻模铳床）68236.04贷：原材料外购半成品（N60 电机）115200外购半成品（ AOB 电机） 91000外购半成品（M23 轴承）77000外购半成品（D18 轴承）48300
6、外购半成品（标准件） 12505辅助材料（润滑油）351.09辅助材料（油漆）10000周转材料专用工具103500周转材料包装箱 28000业务30：借：生产成本辅助生产成本机修车间3392.03贷：原材料外购半成品（标准件）1025辅助材料（润滑油）117.03周转材料专用工具225业务31：借：无形资产商标权24000贷：银行存款工商银行24000业32：借：固定资产运输设备236500应交税费应交增值税（进项税额） 36550贷：银行存款工商银行 273050业33：借：管理费用财产保险费 6504贷：银行存款工商银行6504业34：借：固定资产清理70296累计折旧机器设备16704
7、贷：固定资产机器设备87000业 35：借：固定资产清理2000贷：银行存款交通银行2000业36：借：银行存款交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费应交增值税（销项税额） 841522796业37：借：营业外支出处置固定资产净损失贷：固定资产清理22796业务38：借：固定资产清理31512累计折旧机器设备7488贷：固定资产机器设备39000业务39：借：银行存款工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费应交增值税（销项税额） 5610业务 40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488业务 41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754
8、650贷：主营业务收入普通机床 645000应交税费应交增值税（销项税额） 109650业务42：借：销售费用运费2790应交税费应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款工商银行3000业 43：借：财费用手续费 5.50贷：银行存款工商银行 5.50业44：借：银行存款工商银行8400贷：其他业收入租金收入 8400业 45：借：银行存款工商银行 754650贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650业46：借：银行存款工商银行 234000贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000业47：借：应付职工薪酬工资263550.30贷：应交税费应交个人所得税 424.78银行存款工商
9、银行 236270.92其他应收款社会保险个人部分 26854.60业48：借：社会保险费84212.73其他应收款社会保险个人部分 26854.60贷：银行存款工商银行111067.33业49：借：应付职工薪酬工会经费5271.01贷：银行存款工商银行5271.01业50：借：在建工程锅炉改造工程8000贷：银行存款工商银行8000业 51：借：库存现金260贷：营业外收入罚款 260业52：借：银行存款工商银行 311.85交通银行 3.53贷：财费用利息收入 315.38业53：借：管理费用其他1008贷：银行存款工商银行 100865060050809业54：借：制造费用贷：周转材料劳
10、动保护用品劳保鞋劳动保护用品耐热手套业 55： 借：制造费用贷：周转材料劳动保护用品工作服 359劳动保护用品劳保鞋300劳动保护用品耐热手套150业务 56： 借：生产成本辅助生产成本 1200贷：周转材料专用工具 900劳动保护用品劳保鞋300业务57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具 300劳动保护用品劳保鞋450业务58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票24000投资收益50贷：其他货币资金存出投资款24050业务 59：借：银行存款工商银行 77170.69贷：应收票据北京市天鸿机电公司 78900财务费用票据贴现 1729.3135000业务60：借：坏账准备贷：应收账款北
11、京市花杨贸易有限公司 35000业务61：借：管理费用电话费6272.80贷：银行存款工商银行 6272.80业务62：借：银行存款工商银行450000坏账准备31450营业外支出债务重组损失147550贷：应收账款山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理费用财产保险费50000贷：银行存款工商银行 50000业务64：借：管理费用办公费107.7贷：周转材料劳动保护用品（工作服） 107.7业务 65：借：销售费用包装费 4000贷：周转材料包装箱 400012004.20业务66：借：银行存款工商银行贷：其他业务收入销售材料10260应交税费应交增值税（销项税额） 1744.20
12、业务67：借：其他业务成本销售材料9000贷：原材料原料及主要材料（圆钢）9000业务68：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料原料及主要材料（圆钢）6000业务69：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款工商银行 9200业务70：借：应付职工薪酬职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪酬非货币性福利30450贷：银行存款工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用铸造车间 31258制造费用机加工车间27824制造费用装配车间 22112生产成本辅助生产成本（机修车间） 6912管理费用折旧费 65967.28贷：投资
13、性房地产累计折旧 4800累计折旧房屋及建筑物 70400机器设备 31384生产用工具9833.60运输设备24508电子设备18073.68业务73：借：制造费用铸造车间17721.60制造费用机加工车间14846.40制造费用装配车间16196生产成本辅助生产成本（机修车间） 1000管理费用折旧费 3236应交税费应交增值税（已交税金） 9010贷：银行存款工商银行 62010业74：借：制造费用铸造车间1260制造费用机加工车间882制造费用装配车间630生产成本辅助生产成本（机修车间） 420管理费用折旧费 2415应交税费应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款工商银行6335.91业75：借：原材料原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异原料及主要材料10140贷：材料采购圆钢247140业76：借：原材料外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异外购半成品 2000贷：材料采购轴承 M2372000业 77：借：原材料辅助材料（润滑油） 390.10贷：材料采购润滑油 350材料
