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1、会计出纳工作实习报告会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计专业人员应该 培养较强的会计工作的实际操作能力。在经过两年半的专业学习 掌握大量理论知识的前提下，将理论联系于实践加深对工作流程和 工作内容的了解提高运用会计基本技能的水平达到学以致用的目 的争取做到既锻炼了自己的实际操作水平又培养了分析解决实际 问题的能力认识自身的优势和不足。同时了解社会接触实际学会 为人处事和沟通为成功走上工作岗位做好准备。因此作为一名会 计专业的学生我怀着一种美好的憧憬于20年2月开始了相关的 专业实习。二、实习单位及岗位简介我的实习单位是 x有限公司成立于年11月是一家乡镇综合性私营企业旗下有清华家电城、欢
2、乐买超市、紫罗兰家纺 等分支。公司财务部设有一个会计（薛姨）一个会计助理（梅姐）和一个 出纳。我的实习岗位是出纳负责欢乐买超市日常实务操作主要涉 及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、 往来业务的核算包括以经济业务的发生为基础填制凭证，登记账簿 填写银行电汇单,记录银行对账单编制出纳报告等。实习单位以半 手工、半电算化方式进行会计核算的采用的是科脉启谋商业管理 软件和速达财务软件。三、实习内容及过程第一次真正意义上的实习心情既兴奋又紧张：兴奋的是我终 于走出校园真正接触并处理真实的经济业务；紧张的则是初入岗位 自己会做不好。上班的第一天在会计的监督下前任出纳和我做了交接工作。
3、 我将移交事项（主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记 账、收款收据、印章）逐笔登记在移交清册上然后逐项点清最后三 方签字盖章。随后前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥 匙交给我并教我使用保险柜。在基本掌握之后我立即更改保险柜 密码。之后梅姐教我使用单位的财务软件。首先修改了口令然后 才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软件但 处理起来大同小异当初基本功学的很扎实所以没多长时间就上手 了。接下来的几天薛姨安排我浏览公司以前的凭证并观察梅姐工 作了解工作的大致内容和过程。因为在校做过大量的练习基础打 得很好所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态才 会在以后工作中出
4、现问题：超市为购买裤子的顾客提供免费免裤 脚的服务开凭证时我不是不会只是不知该记哪个会计科目。只好 硬着头皮去问薛姨虽然没说什么但自己总要有觉悟。于是我又把 以前的凭证拿出来仔仔细细的看了一遍熟悉企业账户的设置及使 用对于特殊的明细还专门做了记录如进场费、摊位费等的归 属；“营业外支出“账户在不同时期明细的使用等。经过近一星期的观察我终于“修成正果”开始自己着手处理 工作。一天工作的开始就是发放备用金根据总额按不同面值和币 值的比例发放到收银员手里并由收银员在领用单上签字。而一天 工作的结束就是晚上营业结束后收钱。超市有一个进销存的软件 和收银机的系统连在一起。先打印出当天的收银汇总表收银员来
5、 交钱首先清点数目检查有无假币然后开“X欢乐买收据” 出纳和收银员签字。交款完毕和收银员收银汇总表进行核对检查 金额是否相符短款由收银员负责赔偿。根据收据和汇总表做日销 售损益表填制记账凭证登记账簿。一天的工作就此结束。一早一 晚的时间就是坐在办公室随时为收银台兑换零钱和处理相关业 务。每天都有经济业务发生都要填制记账凭证都要登帐。日记账 看似简单但真正操作起来很容易出错。为了避免出错我登帐时都 是加倍的小心再小心帐登下来一点错误也没有。月末结帐每一帐 页要结一次每个月也要结一次计算下来还是按计算器按到手酸。 我会先用铅笔写结果然后再计算一遍如果两遍结果一致且账实相 符再往帐薄上填写。帐结完之
6、后我通常会把本月的帐从头到尾再 算一遍。最后再用每一账页的合计数通过“上期期末数+本期借方 发生额一本期贷方发生额二本期期末数”验算一遍以确保计算正 确。月末还要集中录入凭证先进入速达会计软件的录入记账凭证 的界面录入摘要然后选会计科目并在相应的会计科目的借贷录入 金额最后再检查各个要素准确无误后保存。录入期间我发现了自 己的不足就是会计科目编号的识记。在录入科目时如果你记得编 号直接输入即可自动显示。而我并不熟悉编号只好按部就班通过 会计科目按钮一步一步找很浪费时间。不过还好公司业务不复杂 录入一些凭证后我就记住了常用科目的编号号录入速度有了很大 的提高。实习期间收款业务只涉及收银和出售会员
7、卡因此最常接触的 应属付款问题。因为款项一旦付出发生差错是很难追回的难以追 回的由我负责赔偿所以在办理付款业务时特别的谨慎。支出每一 笔资金的时候我一定要知道准确的收付金额明确收款人和付款的 用途对于不合理不合法的付款我是坚决不予以支付。付款时最重 要的就是审核单据手续是否齐全而重中之重就是查看签字是否齐 全：首先要由店长清点核实货物并签字表明货物核实入库；然后由 经理签字表示同意付款；最后由会计签字确认。三个签字少一不 可。公司的付款一般都是以现金结算所以我都要求收款人当面清 点确人。每个月我都要定期将银行存款日记账与银行对账单核对并作 出银行存款余额调节表。这份工作是通过科脉启谋软件完成的
8、将 银行记录和银行发来的 对账单输入到银行对账单库中确定对账的 科目和方式按对账条件进行筛选并将筛选的记录送入银行日记账 未达账库中。最后在银行对账单库与日记账库之间进行记录的自 动核对和核销自动生成银行存款余额调节表。35消费者保护日后经理下达命令：超市进行全面盘点。单 位采取见货盘点方式各卖区长负责统计填写商品盘存表我和梅姐 轮流监察。盘点后将盘存表输入财务软件生成盘存单然后和后台 库存表进行核对电脑系统自动生成盘点损益表。结果少了价值好 几十万的货物。经理大发雷霆三天两头开会最后决定责任到人以 后轮岗查小票一个月盘点一次。盘点产生的紧张气压一直延续到发薪日。每次核算工资我都 要忙一两天。
9、单位实行点名制早晚各一次从而核实迟到、早退、 请假的次数在计算工资时扣款。此工作由店长负责统计汇总之后 由我据其核算工资情况：首先要明确基础工资基础工资据其工作 时间的长短而有所增减。所以第一项任务就是整理员工上班期 限。通过速达软件进入入职表查看员工进入公司的时间和上交押 金的情况（未交押金的员工不论工作期限一律按最低薪酬1200元/ 月）。押金情况没有记录要通过资金来源系统在“其他一员工集 资”中查找。我将入职时间和押金情况整理在excel表中保存并 打印一份备案方便查阅。其次根据收银员当月各自的收银总额按 n%的比例计算提成。然后根据店长统计的情况核实代扣款项并核 算应代扣代缴的保险和个
10、人所得税金额。最后登记工资发放表核 算出净发金额。我按正确要求填写现金支票去银行提取现金根据 工资表的人员姓名将实发工资款和工资发放清单放在每人的工资 袋中。工资发放要求谁领谁签字代领的签代领人的名字。除了以 上工作我还要做很多“小事”比如：交话费、寄快件、计算核对 银行借款利息、送存现金、编写出纳报告等等。虽然这些只是小 的不能再小的“小事”但亲历亲为的感觉很棒通过付出自己的劳 动完成每一件事都是很有成就感的。一段时间下来出纳工作基本已经熟练掌握工作也得心应手相 对地空余时间就很多了。薛姨就会教我炒股等个人理财方面的东 西这才意识自己缺乏很多知识要好好充电才行。真得很庆幸遇到 这么好的老师。
11、四、实习总结及体会在这短短的十周时间里我每时每刻都告诫自己我在公司里的 表现不仅代表的是我个人的形象还关乎着学校的声誉所以我在各 方面严格要求自己我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现 赢得了公司的认可。近三个月的实习生活让我成熟了许多个人能力也有了很大进 步。我接触到了真正的账本、凭证亲手进行了实际业务的处理不 仅培养了实际动手能力增加了实际操作经验还让我对出纳实务的 认识从纯理性上升到实践。既开阔了视野又增长了见识真可谓上 了非常珍贵的一课让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习 更重要的是如何将学到的知识应用于实践不应该局限于表面深层 的精髓不下苦功是难于取得的。实习生活让我懂得在社会这个大家庭里人际关系至关重要良 好的人际能给工作带来顺利带来机遇带来成功。一株腊梅在墙角 瘦瘦地绽放仍能一庭暗香；一条小溪在山涧缓缓地流淌仍是一河生 命。万物都有所能都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友 把握住自己那么就能收获真正的成功。今后的工作还会遇到许多新的东西这些东西会给我带来新的 体验和体会。因此我坚信：只要对自己充满信心善于发现勇于挖 掘有恒心、细心和毅力一定会有更大的收获到达成功的彼岸。我 深信这段实习的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准 备会让我以更好的姿态融入社会为真正施展我的才能、走上工作 岗位打下坚实的基础。
