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1、常用票据样本及说明一、银行汇票。 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行, 由银行签发给汇款人 持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 为了方便申请人的使用,银行汇票还专 门设置了实际结算金额栏,在交易过程中,可根据实际需要在出票金额以内填写实际 结算金额,受到法律保护。其票样如图 1-1、 1-2所示,银行进账单如图 1-3所示。图 1-1 银行汇票图 1-2 银行汇票背面图 1-3 进账单银行汇票的账务处理方法是:收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭 证编制收款凭证;付款单位应在收到银行 签发的银行汇票后,根据 “银行汇票委托 书 ” （存根联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期
2、等原因而退款时 , 应 根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。采用银行汇票结算方式,应注意下列问题: 银行汇票的提示付款期为一个月 ,超过提示付款期限,经出具证明后,仍可以请 求出票银行付款。银行汇票见票即 付。填明“现金 ” 字样和代理付款行的银行汇 票丧失,失票人可以向银行申请挂失,或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但 未填 明 “ 现金 ” 字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 银行汇票一律记名 ,可以背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有 关事项并签章的票据行为。背书是一种 票据行为,是转让票据权利的重要方式,它的 产生是票据成为流通证券的一个标志。 银行汇票的汇款金额起点为
3、 500 元。二、商业汇票。 商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人签发,由承兑人承兑 （承兑是指汇票付款人承诺在汇票到 期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中 所特有的,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票适用于 同城 或异地在银行开立存款科目的法人以及其他组织之间,订有购销合同的商品交易的 款项结算（必须具有真实的交易关系 或债权债务关系 。采用商业汇票结算方式,应注意下列问题: 采用商业汇票结算方式时 ,承兑人即付款人员有到期无条件支付票款的责 任。 对信用不好的客户应慎用或不用商业汇票结算方式。 商业汇票一律记名。允许背书转让 ,但背书应连续。 商业汇票的承兑期限由交
4、易双方商定,但最长不得超过 6 个月。商业汇票的 提示付款期限自汇票到期日起 10日内。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起 3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的,必须出具拒绝承兑的证明。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票由银行以外的付 款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票 的付款人为承兑人。1、商业承兑汇票。 它是指由收款人签发,付款人承兑,或由付款人签发并承兑 的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。 由收款人签发的商业承兑汇票应交付款 人承兑,由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正 面 签署 “ 承兑 ” 后 , 将商业承兑汇票交给收款
5、人。 在实务中, 一般以由付款人签发 的商业承兑汇票居多。 其票样如图 2-1-1、 2-1-2、 2-1-3、 2-1-4、 2-1-5所示。图 2-1-1 商业承兑汇票图 2-1-2 收款人签发的商业承兑汇票图 2-1-3 付款人签发的商业承兑汇票图 2-1-4 商业承兑 2 汇票背面图 2-1-5 商业承兑汇票签发人所留存根商业承兑汇票的账务处理方法是:收款单位凭银行盖章的进账通知编制收款凭 证,付款单位凭承兑汇票委托书存根联编 制付款凭证。2、银行承兑汇票:它是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。其 票样如图 2-2所示。图 2-2 银行承
6、兑汇票银行承兑汇票的账务处理方法是:收款单位凭银行盖章的进账通知编制收款凭 证,付款单位凭银行承兑汇票委托书存根 联编制付款凭证。商业承兑汇票和银行承兑汇票既有区别又有联系。商业承兑汇票是购销双方的 票据交易行为,是一种商业信用,银行只 作为清算的中介。而银行承兑汇票是银行的 一种信用业务,体现购、销及银行三方关系,银行既是商业汇票的债务人,同时 又是承 兑申请人的债权人。银行承兑汇票由银行保证无条件付款,因而有较高的信誉。三、银行本票。 银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发以办理转账结 算或支取现金的票据。适用于同城办理转 账结算或支取现金。我国普遍开展银行 本票的时间并不长,银行本票
7、还是一种较新的票据结算方式,银行本票对于企事业单 位和个人在同城范围办理转账结算具有明显的优点,对于促进我国的经济的发展将 起到重要的作用。为此,我国票据法以法 律的形式确立了银行本票的法律地位。其 票样如图 3-1、 3-2所示。图 3-1 银行本票图 3-1 银行本票 图 3-2 银行本票背面 银行本票的账务处理方法是：收款单位 按照规定受理银行本票后，应将银行本票连同进账单送交银行办理转账，根据盖 章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票 申请书”并将款项交存银行，收到银行签发 的银行本票后，根据申请书存根联编制 付款凭证。企业因银行本票超过付款期限或其他
8、原因要求退款时，在交回本票和填 制 的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。 采用银行本票 结算方式，应注意下列问题：银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额 银行本票面额为 1 千元、5 千元、1 万元和 5 万元。银行本票可以用 于转账，注明 “现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 银行本票的提示付款期为二个月， 超过提示付款期限，经出具证明后，仍可请求出票银行付款。 银行本票见票即 付，资金转账速度是所有票据中最快最及时的。可以背书转让，不予挂失，对银行 本票应视同现金， 妥善保管。 四、支票。支票是银行的存款人签发给收款人办理 结算或委托开户银行将款项支付给收款人的
9、票据。适用于同城各单位 之间的商品 交易、劳务供应及其他款项的结算。由于支票结算方式手续简便，因而是目前同城 结算中使用比较广泛的一种结 算方式。其票样如图 4-1、4-2 所示。图 4-1 转账支票 图 4-2 现金支票 在银行开户的存款人领购支票时，必须填写 “票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符，持支票购 领证 （购领证上有指定办理银行业务的人员姓名）及指定人员身份证，由指定人员到银 行办理购买手续。银行对上述单证审 核无误后，即可将支票售给存款人。购买支 票款由银行从存款人账户中划转，存款人根据实际购买金额，编制付款凭证，借 记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目
10、。 支票的账务处理方法是：收款单位对 于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章 退回的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；对于付出的支票，应根据支 票存根和有关原始凭证编制付款凭证。 采用支票结算方式，应注意下列问题： 鉴于我国多年使用支票的习惯，并考虑国际上的通行做法，方便个体工商户和个人 的使用，保留了现金支票和转账 支票，并新增了普通支票和划线支票。 支票上印 有“现金”字样的为现金支票， 现金支票只能用于支取现金。 支票上印有“转账”字 样的为转账支票，只用于转账，不可支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样 的为普通支票，普通支票可以用于支取 现金，也可以用于转账。在普通支票左上 角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 支 票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。 支票见票 即付，但支票持票人委托其开户银行向付款人提示付款的，进账时间为经过同城票 据交换系统将票款划回 的时间。支票的提示付款期限为自出票日起 10日内，中国 人民银行另有规定的除外。超过提示付款期的，持票人开户银行 不予受理，付款 人不予付款。不准签发空白支票。签发支票，不能超过银行存款的余额，超过 的即为“空头支票”，银行将 予以退票，并处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚 款。
