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1、注册会计师考试税法科目模拟试题附答案注册会计师考试税法科目模拟试题附答案1.以下属于根本原那么的有( )。A.税收法定原那么B.本质课税原那么C.法律优位原那么D.程序优于实体原那么【正确答案】AB【解析】选项C、D属于税法的适用原那么。2.某企业为增值税的一般纳税人，发生的以下业务，可以不作进项税额转出的是( )。A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物C.消费过程中产生的废品所用购进货物D.从境外供给商获得的退还或返还的资金【正确答案】BCD【解析】消费中的废品所用购进货物以及因地震而损失的产成品所耗用的购进货物，不属于非正常损失。从境外供给商获得
2、的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。3.以下各项中，应当征收消费税的有( )。A.白酒消费企业向百货公司销售的试制药酒B.某珠宝公司进口钻石一批C.某商场零售粮食白酒D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司【正确答案】AD【解析】钻石、金银首饰改在零售环节征税，进口环节不征收消费税;粮食白酒在零售环节不征收消费税。4.按照现行营业税制度规定，以下收入可以直接作为营业税计税根据的有( )。A.港口设施经营人收取的港口设施保安费B.电脑福利彩 票投注点获得的任何形式的手续费收入C.拍卖行受托拍卖物品的成交额D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用【正确答案】AB【解析】拍卖
3、行以向委托方收取的手续费为营业额;广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广揭发布者的广揭发布费后的余额为营业额。电脑福利彩 票投注点代销福利彩 票获得的任何形式的手续费收入，应全额为营业额。5.以下关于城市维护建立税的适用税率，表述正确的有( )。A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差异比例税率B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建立税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建立税D.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例【正确答案】ACD【解析】受托方代收、代扣三税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。第 页 共 页
