清产核资工作方案

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1、清产核资工作方案清产核资工作方案1公司总部、各子公司：根据的要求，公司应于 年内办理完成 清产核资工作，按 照公司关于开展清产核资申报工作的通知相关要求，公司 开展清产核资申报工作。一、工作目标全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业规模、结构 管理情况和财务状况；清查核实公司资产的真实情况。通过此 次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制 制度，规范业务、财务管理程序，落实国有资产保值增值责任。二、清产核资对象及范围公司及所有子公司。范围是上述单位的固定资产、流动资产 及无形资产等，公司的负债、利润、所有者权益及经营状况。申报内容包括：清产核资报告，会计报表、清产核资申报表

2、。三、工作安排（一）公司本次清产核资工作由牵头。（二）财务主导，指定专人对接，做好汇总工作。各中心安 排专人配合财务管理中心完成。（三）财务管理中心根据清产核资申报表的内容，按照 各公司、分类清理出资产清单，由各公司财务人员主导据实进行 填报。按照先易后难的方式进行填报，公司业务不涉及的表格不 用填报。各公司会计报表由财务管理中心统一填报。（四）在填报过程中发现有不清楚、有疑问的及时反馈到总 公司财务管理中心，经汇总后与水投公司资产管理部沟通后统一 回复。四、工作要求（一）本次清产核资申报工作是 重要的工作，请各中心、 各分子公司要认真对待，保证按要求、按质按量完成。（二）子公司的资产清查工作

3、由各子公司总经理负总责，每 个公司要指派专人员参与此次工作，包括财务负责人员和资产清 查人员。各公司于日前将资产清理人员名单及联系方式上报到总 公司财务管理中心。（三）此次资产清查工作必须全方位清查，不留死角，查清 有效资产，弄清权利归属，做到账账相符、账表相符、账证相符、 账实相符。（三）此次公司清产核资时点为年 月 日。希望各子公司 在月 日前，将清产核资报告，会计报表、清产核资申报表上交 总公司财务管理中心。（四）财务管理中心汇总后按时间要求报 公司资产财务部。清产核资工作方案2为了确保优质、高效和按期完公司的资产清查清查工作， 协调各工作组成部分的实施步骤和时间安排，根据目前了解到的

4、情况，特拟订资产清查工作的总体实施方案。一、本次资产清查的目标及主要内容（一）资产清查目标1、通过资产清查工作，摸清“家底”，以利于全面了解本 公司的资产、负债情况，调整资产结构，优化资源配置，为本公 司内部资产重组，以及未来本公司发展战略目标的实现打下坚实 的基础。2、通过资产清查工作，分清责任，以利于集中解决企业长 期遗留的不良资产、潜亏挂帐等问题，使企业甩掉历史包袱，夯 实资产，确保资产的保值增值，为本公司今后的效绩评价提供科 学有力的保障。3、通过资产清查工作，全面加强企业资产的基础管理，建 立更加科学的资产管理制度，提高企业的竞争能力，推动企业整 体经营水平的提高。4、通过资产清查工

5、作，进一步理顺和明确产权关系，形成 真实完整的公司资产、财务方面的信息资料，提高会计信息的质 量，为公司领导的决策提供科学、及时、合理的依据。（二）资产清查内容本次资产清查的范围包括：本公司所属全资子公司、控股子 公司及其下属单位（不含境外公司），我们将对在清查工作中发 现的资产负债状况、内部控制方面存在的薄弱环节及重大缺陷， 向集团公司管理层提交管理建议书以及资产清查报告。本次资产清查审计主要工作内容如下：1、账务清理：对各类账户、会计凭证、会计账薄进行全面 核对和清理，做到账账相符，账证相符，账表相符。2、资产清查：对各项资产进行全面清理、核对和查实。对 实物资产进行盘点，对各类应收及预付

6、账款进行清理、法律时效 进行确认，对各项对外投资、账外资产进行清理，对资产减值、 抵押、担保等事项予以核实。3、债务清理：对债务进行清理，核实挂账年限、挂账内容。二、本次资产清查审计的原则1、关注重点，集中力量的工作原则由于时间紧、任务重，应合理分配清查成本，立足重要领域， 关注重点问题，及时反馈沟通，集中力量解决，不悬置，不拖延。2、坚持及时沟通，内外有别的原则我们理解本次资产清查工作是博正投资管理层为了进一步 摸清家底一项专项工作，鉴于20_年11月13日会议精神，我 们本次的任务重点是根据管理层的要求，对重大资产和重点企业 的资产情况进行专项清查，我们在进行清查中就有关事项与企业 管理层

7、保持及时沟通，并且坚持内外有别的原则。3、注重事实，严格把关在清查工作中要以事实为依据，以政策法规为准绳，各责任 人应本着对股东、对企业负责的态度，认真把关，核实原因，备 齐证据，做到不重不漏，真实可靠。4、统筹安排，密切配合本次清查工作项目组会面临清查范围广，企业户数多等诸多 困难，认清业务实质，牢牢抓住主线，充分调动企业相关部门人 员的配合积极性，企业的配合是我们本次项目圆满完成的关键。 工作中会涉及大量交叉、多次重返现场的情况，要求项目负责人 需要对工作路线、步骤做出灵活统筹安排，必须同时兼顾各企业 的清查情况。三、资产清查审计总体策略（一）前期准备工作1、了解企业情况，确定重点清查范围

8、坚持抓住重点、集中力量的原则。通过了解企业情况及其环 境、分析性复核、评价内外部审计结果、实地勘察访谈等程序， 结合各企业的资产规模和经营特点，确定重点清查企业和重点清 查项目，将有限的人力和时间集中投入到重点领域。2、指导、辅助企业自查，在自查基础上进行审核对于本次资产清查审计，我们将采取知道辅助企业自查，在 此基础上，对清查结果进行审核的工作方式，高效，快速的整理 出结果。（二）资产清查的重点工作债权、债务：（1）通过实施对账程序，检查是否存在超过诉讼时效、债 务单位已破产或消亡未及时核销的债权，费用挂账的债权，与债 务人对账不符的债权；（2）通过对应收款项的账龄统计，检查坏账准备提取是否

9、 充分；（3）检查往来款的名称、内容，核查是否存在挂账的费用 性质支出；（4）结合其他程序，检查是否存在未计负债；（5）检查内部债权、债务是否存在重大差异。存货：（1）对存货实施实地盘点，检查是否存在账实不符、盘盈 盘亏、残次冷背的存货，继而检查存货跌价准备的提取是否充分；（2）通过对暂估入账、发出计价以及成本差异分配的测试, 检查是否存在高留低转。对外投资：在关注所有投资的前提下，关注投资效益低下的对外投资， 连续三年未分红的长期投资权投资，被投资单位破产、进入清理 整顿、长期停产（停业）、消亡的对外投资，关注前述投资是否 充分提取减值准备或核销。固定资产：（1）关注房屋，土地价值。（2）通

10、过了解、访谈、实地堪察，检查报废、淘汰固定资 产是否及时进行清理，闲置资产是否充分披露；（3）关注房屋、土地的权属情况以及相关的抵押担保情况。（4）关注租入、租出资产在建工程：对抵押、担保、诉讼等或有事项：核实对外抵押、担保、诉 讼等或有事项是否充分披露，是否存在应确认预计负债的或有事 项；在建工程价值。（三）经营成果核实的主要工作由于本次工作重点在于清产核资，因此经营成果不是重点关 注的对象。四、各项目资产清查具体内容（一）货币资金的清查货币资金清查的内容包括：现金（含外币现金）、银行存款 和其他货币资金。主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收 支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额

11、是否正确。1、现金：核对账面余额与实际是否相符。盘点库存现金，编制现金盘点表。核对账表，保证账表、账 实相符；如存在损失，应查明原因，取得相关证据。相关证据包 括：（1）、现金保管人确认的现金盘点表；（2）、现金保管人 对于短款的说明及相关核准文件；（3）、由于管理责任造成的， 应当有对责任人的责任认定及赔偿情款说明；（4）、涉及刑事 犯罪的应让企业提供有关司法涉案材料。2、银行存款：应按照企业在银行或其他金融机构开设的存款账户、存款种 类及货币种类逐一查对、核实，包括违规账户、账外银行存款、 账外现金，违反规定侵占、截留的收入、私存私放的各项现金（即 “小金库”）等，均应进行全面清理。首先核

12、对银行日记账与总 账余额是否相符；其次核对银行日记账余额与银行对账单余额是 否相符，取得或编制银行存款余额调节表。分析未达账项发生的 时间、内容及原因，对已形成的损失，应查明原因，取得相关证 据。相关证据包括：如（1）会计师事务所银行询证函；（2）、银行 未达账有关原始凭证；（3）、由于管理责任造成的，应当有对 责任人的责任认定及赔偿情款说明；（4）、涉及刑事犯罪的应 当提供有关司法涉案材料。3、其他货币资金:对其他货币资金的全部内容（如外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、在途货币资金：信用卡存款、信用证存款等）进 行清查，按其他货币资金账户及其明细分类账逐一核对。核对本 科目各明细科目之

13、和与总账余额是否相符，将各明细科目余额分 别与对账单进行核对，编制余额调节表。分析未达账项发生的时 间、内容及原因，对已形成的.损失，应查明原因，取得相关证 据。企业应提供的资料及应给予的配合：1、提供企业资产清查自查表；2、如有损失，填制损失认定明细表，并提供损失认定的证 据；3、提供各账户对账单；4、在工作人员监督下盘点库存现金，并推算至清查基准日；5、配合工作人员实施其他清查程序。（二）短期投资的清查清查的内容包括：国库券、各种特种债券、股票及其他短期 投资等。1、清查的要求：(1) 核对账表，取得股票、债券及基金账户对账单，检查 账面金额及数量与实际是否相符；查明账实不符的原因，对已形

14、 成的损失，取得相关证据；(2) 盘点库存有价证券，编制盘点表；查明账实不符的原 因，对已形成的损失，取得相关证据；(3) 函证保存在外的有价证券，查明账实不符的原因，对 已形成的损失，取得相关证据；清产核资工作方案3根据全市农村集体资金、资产、资源(以下简称“三资”) 集中交易示范点建设工作会议精神，按照农业部、财政部乡(镇) 村集体经济组织清产核资办法、乡关于印发关于建立乡农村 集体资产资源集中交易示范点方案的通知文件要求，特制定此方 案。一、工作目标1全面摸清村级农村集体经济组织“三资”的存量、结构、 分布情况；2明晰资产所有权；3建立产权明晰、权责明确、经营高效、管理民主、监督 到位的

15、农村集体资产管理体制;4推进村级集体经济组织公共资产资源交易平台建设。二、工作内容1全面核实资金、资产、资源。摸清村级集体资产的存量、 结构、分布情况，掌握村级集体经济组织资金渠道。2全面核实村级组织长短期负债情况，落实化解村级债务 责任。3维护村级集体经济组织权益。4清查核实以会计账面价值为基础，先账内、后账外，逐 项进行清查核实，最终达到账实、账款、账账相符。5明晰产权归属。在清核资产过程中，凡产权关系不明晰 的，要依据国家法律、法规和有关政策，理顺产权归属关系，维 护集体经济组织的合法权益。6产权备案登记。村集体经济组织对其集体占有的资产， 一律到乡经管站进行产权备案登记。7建立健全规章制度。针对清产核资工作中发现的主要问 题和薄弱环节，结合全面推进农村集体财务管理规范化建设和加 强农村集体资金、资产、资源“三资”管理工作要求，建立健全 有关规章制度。三、工作步骤（一）准备阶段1建立班子。成立由_x同志任组长_x同志任副组长_x 为成员的乡农村集体经济组织清产核资工作领导小组，领导小 组下设办公室，由X兼任办公室主任。领导小组办公室设在乡 政务中心。清产核资工作实行领导包片、干部联村、经管站、财 政所负责业务指