财务管理制度暂行条例

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1、财务管理制度暂行条例1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度。2、集团财务实行“计划”为特征的董事会负责制：凡已经集团财务部 审批的计划内支付，由相关经办人申请，各子公司经理签批，送 集团财务部统筹划拨；属计划外的，必须另外办理手续，报请集 团财务部审批。财务工作岗位职责（一）集团财务主管职责1、对财务岗位设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退核算组织程序 等提出方案。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部 门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协 助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。4、负责监管财务历

2、史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷 归档工作，并按规定手续报请销毁。5、参与人事工资、奖金、福利政策的制定。（二）集团会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数 字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的 整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表 的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成集团财务主管或集团领导交办的其他工作。（三）集团出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的

3、银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保 证帐实相符。4、所有现金收支由公司出纳负责。5、建立和健全银行日记账、现金日记帐，出纳应根据审批 无误的收支凭单逐笔顺序登记银行、现金流水收支帐目，并每天 结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。6、库存现金超过 5000 元时必须存入银行。7、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支 现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。8、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在 原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。9、支票的购买、填写和保存由出纳负责。10、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人

4、、总经理、集团 财务主管签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填收款单位名 称，必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。11、完成集团财务主管和会计或集团领导交办的其他工作。印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管，做好用章登记备查工作（限公章、合同 章）。2、各公司公章、财务专用章和法人章统一由集团财务部指派专人负 责保管。3、各公司合同章由各子公司指定商务（兼行政人员）妥为保管。现金、银行存款的盘查1、各公司出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存 款的收、支、余情况，编制“现金流报表”，上报给集团财务主管。 对由出纳保管的库存现金，由会计指定人员于每星期五下午及每 月终了时进行对帐盘查。

5、盘查结果，上报集团财务部。2、月末，出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的 对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余 额调节表”进行检查核对。支出审批制度1、集团财务实行“计划”为特征的董事会负责制：凡已经集团财务审 批的计划内的支付，由相关部门经办人申请，各公司经理签批， 集团财务主管审核即可办理；属计划外的，必须由经办人另行办 理申请报批手续。2、计划内报销流程： 经手人、证明人（持原始凭证）子公司总经理（部门负责人） 集团财务部报销3、超计划报销流程： 经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）子公司总经理（部 门负责人）集团财务部董事会。4、计划审批范畴费用类别

6、具体内容备注办公费用办公用品、文具、计算机配件与耗材等固定资产办公家具、电器设备、交通工具等人力成本工资、奖金、福利、社保等业务费用运输费、差旅费、招待费、送礼费等所有费用支出，遵循一个原则：由各公司据实造表，报集团财务审批，在所批范围内量入为出。报销审核制度1、严格财务收支审批制度，各公司发生的各项开支都必须由经手人 填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、 和经办人签名、子公司总经理（部门负责人）签字、集团财务审 核（分计划内和计划外相关程序审批后），出纳方可付款。（温 州报销采用备用金制度，程序亦同）2、集团财务部制定各公司财务费用指标。在财务指标未出台前，各子公司开支金

7、额累计不得超过 5000 元，单笔支出不得超出 1000 元。3、一般情况下，常用开支，集团建立固定的供应商网络，支出原则 上采用月结或年结的信誉制度。费用支出时，尽可能采用支票走 款，尽可能最大限度地降低现金支出。4、各公司普通人员发生业务费用或支出时，报各公司总经理负责签 字后送集团财务部报销；各公司总经理发生业务费用或支出时， 应报集团财务部核准签批。5、加强报销管理，当月帐，当月了， 25 日以后帐最迟不得超过下月 25 日。6、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混 淆在一张报销单上。7、财务部门对所有报销票据进行审核， 无效票一律拒收。8、费用报销时间：每月下旬

8、25 日为公司报销日。9、差旅费：当月内必须报销，如错过报销日，于下月 25 日报销。 报销单上须有公司经理签字后才可报至财务部核销借款。对无故 不及时报销的，财务部有责任从其当月工资中扣除。试用人员出 差借款须由经理担保，视同经理借款。10、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背 面签字。业务招待费须注明时间及招待客户名称；交通费须注明 起始、地点及原因；礼品费须注明单位名称或项目名称、数量； 快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按 规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回重新处理。11、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费

9、报销管理规定1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务 活动的员工。2、出差人员出差需持有经公司经理签字的出差申请表。申请表 中注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额等项，凭申请单报集团 财务审核办理借款和报销手续。3、一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须报集团财务批准方 可。4、出差人员的住宿费、市内交通费按实际发生据实报销，交通费原 则上以地铁、公交等大众交通工具为依托，无特殊情况者出租车 票不予报销，特殊情况者，且住宿费不超支者，可以附说明报批。 每次出差出租车票报销不应超过100 元。对住宿费不超支的出 差人

10、员考虑伙食补助费，日均30 元一天，超支不补。5、附件： 住宿费报销标准职务一般地区标准（元/天）一类地区标准（元/天）经理级别240300主管级别200260一般人员1802406、出差乘坐火车，一般以硬坐为标准，如买不到硬坐票，说明理由， 以硬卧票报销。7、出差期间的交际应酬费，2000 元以内须请示各公司总经理批准， 2000 元以上需请示集团财务部直至董事长。8、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。9、出差补助天数的计算方法：1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时 间为准：上午12：00 前出发的可享受全天补助；12：00后出 发的，可享受半天补助。2

11、） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时 间为准：上午 12：00 前返回的可享受半天补助；12：00 后返 回的可享受全天补助。10、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 财产的清查、盘点1、各公司财产归口管理部门应每月定期进行财产清查盘点工作， 仓管人员必须每天自查，发现问题及量处理。年终必须进行一 次全面的盘点清查。2、各公司的年终财产盘点必须有财务人员牵头，仓库、商务、行 政人员一起参加；3、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告 表，书面说明盈亏原因。对因个人失职造成财产损失的，必须 追究主管人员和经办人员的责任；4、凡已达到自然报废条

12、件的固定资产，财产归口管理部门应会同 财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领 导决定处理意见；5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使 用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任 人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失 的，应上报总经理，决定处理意见。票据管理制度一、发票管理1、由申请人凭出库单中申请开票，交部门经理审批、会计审核 后开具。2、杜绝开无企业名称发票， 杜绝开企业名称不全发票。3、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加 盖公章的证明方可开票。4、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明

13、文 件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司 发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原 因需要借出发票时，需有书面申请并由各公司经理签字，财务人 员对于借出发票应进行登记，并及时取回。5、发票复印件盖章需由公司经理批准，财务人员应进行登记并由当 事人签字。6、开发票时遇到的其他特殊情况，开票人员均应取得公司领导的批 准后，才能开具发票。7、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原 因并经部门经理签字确认后方可退换。8、公司财务开票，需真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。 不得涂改、挖补或撕毁，如有开错，应整套（存根联、发票联、 记帐联）保存，

14、并注明“作废”字样，以备查验。二、收据管理1、 收据视同发票管理。2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求 客户先将收据退回后再补开发票。三、支票管理1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；3、出纳收取支票时，须知会相关部门、人员及时销账；4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；5、所开出支票必须封填收款单位名称；6、所开支票必须由收取支票方在支票领用本上签收或盖章。7、做好领用支票的登记手续。会计档案管理1、凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有 保存价值的资料，均应归档。指定专门人员保管。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、 年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名或盖章（包括 制单、审核、记账、主管），由会计装订后归档保存。3、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须得到 经理批准。