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1、为了进一步加强代管企业财务管理，提高代管企业理财 能力，全面推进代管企业财务管理一体化工作。根据国家管 理“三统一”模式及财务集约化管理“六统一、五集中”工 作内容，结合省公司代管企业实际情况，制定本方案。一、指导思想以邓小平理论、“三个代表”的重要思想和科学发展观 为指导，以国家财经政策法规推行“三统一”，即统一工作 要求、统一工作标准、同一规范管理模式为基础，高标准要 求、高质量推动、高效率运作，全面推进代管企业财务管理 一体化工作。二、目标任务按照财务集约化管理“六统一、五集中”工作内容，结 2011年底前在所有代管企业统一会计政策、统一会计科目、 统一成本（部分）标准、统一业务流程（线
2、下）、统一组织 体系，会计集中核算（以法人单位为主体）、资金在线管控、 预算集约管控、风险（资金）在线监控。深入推进会计基础 工作和财务管理工作规范化、制度化、科学化，全面实现标 准理财。三、工作内容（一）统一会计政策依据会计政策与会计核算应用手册，结合代管企业特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制定代管企业统一会计政策。各代管企业根据公司统一制定的 会计政策开展会计核算工作，遇有新的经济业务或地域性的 特殊事项需要明确会计政策时，应当研究提出政策建议，报 请省公司批准后执行。（二）统一会计科目省公司以深化、细化各代管企业经济业务的核算内容为 原则，以会计核算办法为依据，结合代
3、管企业特点，统一会 计科目体系。按照上级五级科目框架，覆盖各单位所有经济 业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化 成本费用类明细科目，与标准成本体系、预算科目体系相衔 接，清晰界定核算内容和核算边界，为财务信息的深加工提 供丰富的基础数据。各代管企业不得自行对会计科目进行调 整，如有增设明细科目的需要，应向省公司提出申请，由省 公司审核批准后，在代管企业范围内统一执行。（三）统一成本标准按照上级关于“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准 统一”统一成本标准原则，省公司建立企业统一的检修运维 和经营管理主要环节的标准成本体系，提升代管企业成本管 理的科学化和精益化水平。（四）统一业务
4、流程根据代管企业机构设置，各机构职能，统一制定业务流 程，下发执行（线下运行）。以价值管理为核心，从业务源 头到财务反映进行总体设计，强化流程控制，为财务与业务 的一体化运作奠定基础。（五）统一组织体系按照上级 “纵向压缩管理层级、横向归并会计主体” 的统一组织体系原则，建立省公司、市公司、县公司三级财 务机构，取消县公司的二级（乡镇供电所）核算单位。县公 司二级核算单位撤消后，根据工作需要可设置兼职核算员， 开展日常小额支付的代办业务，并定期到县公司办理报销手 续。各级财务机构，科学配备财会人员，保障农电财务一体 化管理顺利实施。（六）资金在线管控深化资金“三级账户”管控工作，在线管理、控制
5、、监 督资金运作，全面开展在线投资理财，提高资金运作效益。 各市公司、县公司严格执行资金管理控制办法，严格执行现 金流量预算管理暂行规定，严禁资金线外运行。规范账户管 理，按规定用途开设、使用账户，严禁乱开户。（七）预算集约管控按照“一级决策、两级考核、三级管理、各级监督、层 层落实”的预算管控模式，强化预算管控。预算由省公司统 一审批，下达到市、县公司；省公司对市公司汇总考核预算 指标完成情况，市公司考核县公司预算指标完成情况；增强 省公司在预算管理中的主导能力，充分发挥市公司的作用， 调动县公司加强管理的积极性；推行项目成本预算，实现财 务预算与业务计划的有机融合；细化成本管理。损益性预算
6、、 资本性预算按定额编制，按项目下达，逐步实现标准成本管 理。现金流量预算根据损益性预算、资本性预算、融资预算 编制，并反作用于损益性预算、资本性预算、融资预算。资 产负债预算根据融资预算、损益性预算、资本性预算编制， 并控制融资预算。（八）风险在线监控强化风险管理，资金在线监控。完善投资、担保管理办 法，严格投资、担保管理。原则上代管企业不许对外投资、 担保，确需投资、担保的，要进行经济、风险论证，经直属 电业局初审，报省公司审核批准。实行资金在线监控，代管 企业资金，通过资金“三级账户”管理平台，实施实时监控。健全财务内部控制体系，梳理财务规章制度，健全三级 监督体系，建立风险监督常态机制
7、，执行上级财务内部控 制手册和财务内部控制评价手册，省、市公司定期开 展上对下内部控制与风险管理检查，对检查中发现的问题进 行汇总整理，形成内部监控报告，评价财务风险管控、财务 内部控制、财务制度制定及执行、财务基础工作情况等，根 据评价结果，对相关风险控制的薄弱环节提出改进建议。九）会计集中核算实现核算统一化和信息标准化，按照省局代管企业会 计核算办法，在会计核算上，统一科目体系、统一核算内 容、统一信息标准，提高会计信息的适用性和可比性。压缩 会计核算层级，县局（市）局乡镇供电所财务机构取消，实 行一级核算；成建制农垦电业局所在地城区供电局财务机构 取消，分散的农场财务机构保留；非成建制农
8、垦森工供电企 业实行一级核算。取消农村低压电网维护费独立账套，将其 纳入代管企业主账套，在往来核算收支，实现会计主体“一 本账”。（十）推行资产全寿命周期管理在满足安全、效益、效能的前提下，以降低资产全寿命 周期成本为目标，全面加强资产的规划、设计、采购、建设、 运行、检修、技改、报废的全过程管理，以系统管理思想统 筹协调资产全寿命周期各个环节，明确各环节重点，加强衔 接和配合，以财务系统为中心，其他系统与财务系统联动， 发挥财务对业务实时反映，实时监控的作用。四、组织领导和工作要求（一）成立公司代管企业财务一体化管理工作领导小组， 总会计师任组长，财务、农机部门负责人为付组长，财务部、 农机部各有关处负责人为成员。领导小组下设办公室，办公 室设在财务部。各代管企业要成立相应的领导机构，单位主 要负责人任组长，负责组织协调财务一体化管理工作。（二）公司制定财务一体化管理有关工作职责和制度，依 法依规推动工作，确保日常管理的制度化、规范化。（三）代管企业财务一体化管理是深化改革的需要，是提 高企业综合竞争力的需要，是代管企业可持续健康发展的需 要。各企业要充分认识财务一体化管理的重要性，各部门、 各专业、局本部和下级单位要联动，要按照省公司总体规划， 统一部署，有序推进。
