财政学复习资料

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1、财政学复习资料以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施 的分配活动。2、试述市场经济中政府的经济作用。答：1.提供法治制度 2.保持和保护市场竞争 3.克服市场无效 4.促 进社会公平5. 保持经济稳定第二章财政的本质 1.简述财政的产生与发展 答：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生 了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的产生而产生。奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能， 剥削、压迫奴隶及其他劳动者的一种手 段，它反映了奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配 关系。分配采用实物形式。封建制国家财政是封建主阶级维持其统治， 压迫和剥削农奴及其他劳动人民的

2、一种手段， 反映了封建制国家与农奴及其他劳动人民之间的对抗性的分配关 系。 分配采用实物形式和价值形式。政府预算的出现是新的范畴。资本主义国家财政收入主要形式是税收， 此外也通过公债和通货 膨胀等手段获得一部分 收入。资本主义国家财政是资产阶级维持其统 治、 剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段， 它主要反映了资产阶 级与无产阶级之间的对抗性分配关系。财政主要采用价值形式。社会主义财政主要体现社会主义国家与广大劳动人民之间根本利 益一致的分配关系。V产生：（1）剩余产品的出现是财政产生的经 济条件。（2）私有制的产生是财政产生的政治条件。 发展：奴隶制财政 封建制财政资本主义财政社会主义财政（

3、 1 ）形式：实物、力役实物、力役、货币货币为主，实物、力役仍存在（2 ）规模：小大小（3 ）性质的发展：国家性质决定财政性质2. 简述财政的要素。答：财政的四个基本要素，即主体、客体、形式和目的。财政主体：国家分配论强调，国家或政府是财政分配活动的主体。 财政客体：是一部分国民收入， 国民收入即一个国家在一定时期内 产 的最终产品和服务的市场价值的总和，它是取得财政收入的基本来源。 国民收入财政形式：财政分配的主要形式有三种，即实物、力役和价值形 式。 财政目的：财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。第一章公共财政理论 政府失灵：政府为弥补市场失灵而对经济、 社会生活进行干预的过程中

4、，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生的新的缺陷， 进而无 法使社会资源配置效率达到最佳的情景。市场失灵：完全依靠市场机制无法到达社会福利的最佳状态。 公 共产品：是指在消费上具有非竞争性的产品。 这就是说该产品一旦被 提供，消费量的增加，不会带来额外的成本。外部性（效应）：是指经济主体的行为以市场价格以外的方式影 响他人的福利的情形。财政：是国家或政府的收支活动,它是一国政府采取某种形式（实 物、力役或价值形式），1. 2. 3. 4. 5.（通常是一年）所生 部分社会产品或3. 什么是财政？什么是财政的本质？答：财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式 （实物、力

5、役和价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施 的分配活动。财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。国家性质决定财政性质。具体来说，财政在本质上隐含着两种基本分配关系：一是经济体系中的个人、 企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；二是政府 机构系统内政府部门之间与各级政府之间的分配关系，尤其是中央政 府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。4、试述财政的公共性和利益集团性答：财政的公共性指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属 性，它是不同社会形态下的财政具有的共性。财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配的活动

6、的各种利益集团之间的利益互动关系，这就是财政的利益集团性财政或阶级性。由于国家一 般反映着在经济政治上占统治地位的那一集团的利益，即统治阶级的利益，因此，从根本上 说，财政反映着统治阶级的利益。第三章公共产品1. 混合产品：兼有公共物品和私人物品的双重性质的物品。完全，1. 具有非排他性和非竞争性不 不充分的产品，2.具有外部性的物品。2. 免费搭车：在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费 或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭 车者。1. 为什么公共产品会出现市场失灵问题？非排他性7 免费搭车 7 虚假的个人需求曲线7虚假的公共产品

7、需 求曲线 7无法确定公共产品的有效供给量；非竞争性：MC=7效率原则要求零价格7零价格意味着公共产品提供者无法获得成本补偿7 公共产品无法有效提供。既然消费者能够从公共产品中获益，为什么不自己提供？原因： “囚徒困境”非合作均衡：每个人都希望搭便车，而不愿意提供公共产品第四 章财政支出增长1.瓦格纳法则（政府扩张论）：工业化经济的发展必然伴随政府 活动规模的不断扩张。原因：1劳动分工和生产的专业化7经济交往复 杂化 7 经济主体间的摩擦增加 7 要求更多的政府保护、调节和管理活 动。2收入提高和社会进步7对分配问题的关心加强7对教育、文化、 保健、福利等服务的需求增加 7 要求政府以更大的比

8、例提高这些方面的支出 3政府需直接介入某些大规模的投资生产领域3. 梯度渐进理论（皮科克和怀斯曼）：财政支出的增长并不是均 衡、同一速度向前发展的, 而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激 变（如战争等）的出现，不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较长时期内进行的，在这一时期内稳定 增长和突发性增长是交替进行的，因而这一理论又称为“时间型态理 论”1、公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平2、只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心 理上接受一个更 高的可容忍的税收水平 （审视效应），容忍政府支出 更多地替代私人支出（置换效应）3、审视效应和置换效应促使政

9、府支出上新台阶 _4、在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。3. 非均衡增长理论 由美国经济学家鲍莫尔提出，也称鲍莫尔法则。 公共部门的活动 为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型7私人部门劳动生产率 较高7私人部门工资水平上升7为提供足够服务， 公共部门的工资水平须与私人部门保持同步7公共服务的单位成本上升7公共服务的相对价格上升7 公共支出增长4 收入再分配理论一种观点认为：政府支出增长源于低收入者利用政治制度进行有 利于他们的收入再分 配；另一观点认为：收入再分配有利于中等收入 阶层，而非低收入阶层。 2.如何看待财政支出规模的增长？答：尽管有些国家在有的时期出现政府支出负增长

10、的情况， 不断 增长构成了发展的总趋势。解释财政支出增长的若干理论：政府活动扩张论，偶然事件论。非均衡增长论，收入再分配 论可以分别解释为：（1）在工业化进程中，社会公众对政府扩张 有着潜在的需求； （2）偶然事 件（如战争）加快了政府增长，而惯 性又阻止其返回以前的水平； （3）政府部门和私人部门之间的非均衡增长导致政府的增长； （4）某些集团利用政府使收 入再分配向自己倾斜。3、哪些制度安排可用于控制财政支出的增长？ 财政预算是由政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支 状况的计划。主要体 现在监督和审批两个环节上。 要坚持的准则：1. 完整性2.可靠性3.公开性4.年度性。 预算程序

11、：编制7审批7执行7 决策 （2） 政府采购制度指政府以公开招投标方式，从国内外市场上购买商品和服务的行 为。政府采购原则:公开、公平、公正。政府采购程序1.确定采购需求格4签订采购合同 5履行采购合同 6.验收与结算第五章 社会救助支出1. 我国当前主要有哪些社会救助项目？ 答：1,农村扶贫资金（以 工代赈，发展资金，扶贫计划） 中包括农村最低生活保障支出和农村 五保供养支出等 活保障支出 5，自然灾害救济支出（1993.6.1 上海开 始实施城镇居民最低生活保障制度）如何看待我国的贫困人口规模？答：识别穷人最常用的标准就是贫困线。 贫困线一般以收入或消 费支出为标准确定， 那些收 入水平低

12、于收入标准，或者消费水平低于 消费支出标准的人被界定为“穷人”。贫困线每年根据价格水平的变动调整， 并且取决于家庭规模。确定我国的贫 困人口数量要注意以下两点：但从长期和整体看， 政府支出的2. 选择采购方式3. 审查供应商资2, 农村及其他社会救济支出，其 3，医疗救助支出 4，城市居民最 低生第一，贫困人口数量的多少取决于贫困线的取值， 而我国的农村 贫困线和城镇贫困线相差很大，比如1988年，农村贫困线635元/年?人，城镇贫困线大约为 1800 元/年?人。因此，调高贫困标准，尤其是调高农村的贫困线很有 必要。 第二，鉴于我国特殊的经济结构，在计算 整个国家的贫困人口 规模时， 不仅要

13、计算城市居民和农村居民这两个社会群体模块中的贫 困 人口数量，而且还要计算形式上具有农民身份而事实上属于城镇居 民的 “农民工”这一大群体中的贫困人口数量。第六章社会保险支出 商业保险：个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。 社会保险：政府开设一些项目可以部分补充因不确定或不可控制事件 所造成的收入损失。V由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动 者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定 社会风险而暂时或永久失去工 资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基 本生活一种 制度。试述政府介入社会保险的理由？（1）政府的介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市场残 缺问题。 1.

14、 4. 1. 答： （2）政府介入可以弥补收入分配上的缺陷。 （3 ）社会保险是一种优值品，人们对它的评价低于它实际能给人们 带来的好处，政府介入 体现了父爱主义的观念。 （4）相对于商业保 险来说，政府介入社会保险还具有其他的优势可以节省交易成本， 尤其是决策成本。更有利于分散风险。社会保险支出可以实行指 数化。 4. 简述养老金保险的经济效益 答：（1）养老保险对储蓄的影 响：负效应：财产替代效应正效应：退休效应；遗产效应由于三种效 应作用方向不同， 仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄， 验分析（2）这有赖于经正效应: 养老金对劳动供给的影响 影响途径：负效应：征税（或缴费）7收入减少7

15、降低当期消费7 抑制劳动供给 征税（或缴费）7 收入减少 7 增加劳动供给，以使生活 水平不至于下降 影响程度：与筹资模式和给付结构密切相关 养老金对 收入再分配的影响个人收入再分配i.完全积累制：效应明显ii.现收现 付制：效应较间接代际间收入再分配 i. 现收现付制 同代间收入再分配 i.体现为高收入者向低收入者的转移a） b）c） 第八章 1.国有资产收入：指国有资产管理部门以国有资产所有 者代表的身份， 以上交利润、股息、 红利、产权转让等形式取得的国 有资产经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得 国有资源 性资产的收入。财政收入概述2.拉弗曲线：拉弗曲线表示税率与政府税收收入之间关系的曲线， 如图，纵坐标表示税率， 横轴表示政府的税收收入。在税率为 0时，政府税收收入也为 0;如果税率升高 100%，则意味着人们要把全部收入用 来纳税，也就无人愿意 工作或投资，因而政府的收入也为0如果税率从100%降到a点，则 生产开始恢复，政府也有少许收入；进一步降低 c 点，生产将进一步 扩大，政府的税收也有较多增加。同样，如果税率从0升至b和d点，政府收入逐渐增加却不影响 生产。税率可产生最大限度生产量和税收收入的点是m点（不可认为是50%），超过m点，生产 量和政府收入都会下降，因此， m 线以上是税收“禁区”，政府税率不 应高于直线。但在m线以下各点，税率又