财务审计报告范文

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1、财务审计报告范文财务审计报告范文财务审计报告范文(一)：ABC 公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现 金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的职责按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的职责。这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财 务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而 导致的重大错报; (2)选取和运用恰当的会计政策 ;(3)作出合理的会 计估计。二、注册会计师的职责我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们

2、按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选取的审计程序取决于注册会计师的决定，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们思考与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

3、见带给了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会 计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 200 年 12 月 31 日的财务状况以及 200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国二OO年月曰财务审计报告范文（二）： 某商场审计报告范本XX市审计局：根据（XXXX ）审代字第10号“审计任务书”，我们于XXXX年XX月XX日至XX月XX日对国有XX百货商场XXXX 年的财务收支状况进行了审计。此次审计活动审查了该商场XXXX 年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有 关记账凭证和原始凭证，盘点了库

4、存现金，按照审计计划如期完成了 审计任务。经审计查明：该商场XXXX年度尽管经营业务有所发展，较好 地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存 在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊 行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入16152 元，扩大各项 开支 40321 元，人为加大销售成本 25625 元，造成偷漏营业税 826.5 元，偷漏所得税 36265 元。现将审计状况具体报告如下。（一）被审计单位概况国有XX百货商场系XX市百货公司所属 的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务o19XX年XX月 开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金

5、交电、服装、鞋帽、 家具、家用电器等各类商品17000多种。商场设党支部，XXXX年 实有干部职工 225 人，除支部书记1 人、经理1 人、副经理2 人等党 政管理干部合计 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员 的 92，财会专职人员 6 人，占全体人员的 2.67，按商品大类设 15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商 业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任 务。该商场XXXX年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品 资金占 82.7），年销售总额为 1387 万元，实现毛利 176 万元，毛 利率为12.73%（比XXXX年

6、增长12%），实现利润总额85万元， 利润率为6.13%（比XXXX年增长13.33%），开支商品流通费 41 万元，费用水平为 2.95%，比上年下降 3.06%，全年全员劳动效 率为 61664 元，人均利润为 3778 元，总的看来，各项主要经济指标 完成状况较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管 理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。(二) 发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以 及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出 纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。1. 加大销售成本，压低销售利润。(1)经查，该

7、商场经营的两种电扇，xxxx年XX月份进货 的价格每台已调低 30 元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计 算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成 本 30 元，共计加大成本 23400 元，压低了销售利润，造成偷漏所得 税12870元。商场财计股长XX承认有弄虚作假的错误行为并做了书 面检查。( 2 )该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3 个商品柜组的库 存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经 审核计算发现，这3个商品柜组12 月份的已销商品进销差价并未实 际计算，而是按11 月份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现 的进销差价少计 222

8、5元，造成少计利润，漏交所得税 1223.75元。 商场财计股长XX承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙 图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，XX所述属实。以上两项 人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税 14039.75 元。虽职责人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补 缴所得税外，对XXXX年XX月所售电扇780台有意多计成本偷漏 所得税 12870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。 财务审计报告范文（三）： 根据中华人民共和国审计法第十六条的规定，巴中市巴州区 审计局成立审计组，自 2022 年 11 月 10 日至 2022 年 3 月 20 日

9、，对 中共巴中市巴州区委农村工作委员会（以下简称“该单位”）20*年度 财政财务收支进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追 溯。该单位及有关单位对其带给的财务会计资料以及其他相关资料的 真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。巴州区审计局的职责 是依法独立实施审计并根据中华人民共和国审计法第四十一条的 规定出具审计报告。一、基本状况（一）被审计单位基本状况 该单位属巴州区委管辖行政单位，下设新村办、统筹办、产业化 办、农村综合改革办、农业政策性保险办等八个办公室，其主要职能 职责为对全区农村工作的协调、统筹、督查、督办及其它日常工作。 20*年该单位在职职工 13 人，其中：行政编制

10、5 人，工勤编制2 人， 全额事业编制 6 人;另退休人员 12 名。其财政财务关系隶属于巴州区 财政局。20*年 12 月 31 日之前该单位财务核算由区国库支付中心代 理记账，之后按照国库集中支付制度改革的要求，安装并使用了用友 GRP-U8 财务软件，透过财政大平台授权支付并自行核算。为加强内 部管理与控制，该单位制定了内部管理制度和财务管理办法。 20* 年该单位适用区政府目督办制定的绩效评价标准。（二）20*年度财政财务收支状况1.20*年财政决算收支及财务收支状况 20*年度财政决算收入 2，492，852 元;决算支出 24，92，852 元，其中：基本支出1，412，852元，

11、项目支出1，080，000 元。20*年财务收支状况为：拨入经费2，492，852元;经费支出 2， 492，852 元，其中：工资福利支出522，923 元，商品和服务支出1， 208，411.60元（其中：办公费230，678元，印刷费12，400 元，水 费 1，513 元，电费 12，947 元，邮电费 29，521 元，物业管理费 7， 900 元，差旅费46，503.78 元，维修费7，878 元，会议费434，067 元，培训费 80，061 元，工会经费 3，944 元，公务用车运行维护费 47，443 元，其他交通费用155，377.83 元，其他商品和服务支出138， 17

12、7.99 元），对个人和家庭补助 740，737.40 元，其他资本性支出 20， 780 元。2. 资产负债状况20*年末资产负债状况为：现金 676.33元，银行存款480，083.08 元，有价证券 400 元，暂付款 2，452，950 元，固定资产 566，314 元，资产部类合计3，500，472.91 元;暂存款 2，934，158.91 元， 固定基金566，314 元，负债部类合计3，500，472.91元。3. 新居工程建设专帐收支状况 20*年该单位新居工程建设专帐反映，当年收水宁寺镇佛龛村项 目拆迁安置款4，000，000 元，当年拨付各项目乡镇4，000，000 元，

13、 其中：拨水宁寺镇安置补偿款2，300，000 元，拨清江镇拆迁补偿款1，500，000 元，支花溪乡借款 200，000 元。（三）“三公”经费支出状况20*年1 月至 12月，该单位以预算经费列支“三公经费”559， 462.83 元，其中：公务接待费 357，002 元，公务用车运行维护费202， 460.83 元。20*年比 2022 年减少“三公经费”支出14，887.17 元， 仅减少 2.59%。（四）公务卡的开立及使用状况20*年该单位实际开立公务卡 3 张，主要用于差旅费、公务接待、 公务用车加油、缴纳电费等日常公务支出。经查，该单位基本没使用。（五）公务用车管理状况20*年

14、该委在内部管理制度中建立了公务用车管理制度，对公务 用车使用、维修、管理有明确规定。当年使用公务用车两辆，分别是 车牌为川Y71210现代越野车和川Y85599三菱越野车。其中川Y71210 为该单位2005年购入，川Y85599属2022年借入巴中市红色巴州银 杏产业开发有限公司车辆， 2 0*年1 1月1 8日中共中央、国务院关于 印发党政机关厉行节约反对浪费条例的通知后，该单位未归还借 用车辆，直到2022年3月才归还。二、审计评价意见审计结果证明，20*年该单位以四川省委“三大发展战略”和巴 中市委“两化”互动、统筹城乡为中心，履行了财政财务管理的相关 职能职责，制定了内部管理制度、财

15、务管理办法并能按照相 关规定执行。从审计事项的真实性看，该单位带给的 20*年度财政财务收支 相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度 和法规进行审计后认定的数据基本相符，其会计资料基本真实地反映 了年度财政财务收支状况;从审计事项的合法性看，除发现超标列支 业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中采购等 问题外，该单位基本遵守了有关财经法规的规定。三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见（一）超标列支业务招待费 332，834 元，通报并处罚款 10，000 元。该单位 20*年度经费账内支出业务招待费共计357，002元。按 政策规定该期间应在 24，16

16、8 元范围内列支业务招待费，超标列支 332，834 元。以上行为违反行政事业单位业务招待费列支管理规定的通知 （财预字1998159 号）第三条（一）款的规定，属超标列支业务招待费 的问题。根据中华人民共和国审计法实施条例第四十九条的规定， 责令该单位在今后工作中加强业务招待费的管理，通报并处罚款 10000 元。（二）违规发放加班费125，446 元，责令纠正并限期清退。该单位 20*年度以节假日、现场会加班的名义向职工发放加班 费 125，446 元。以上行为违反了中华人民共和国公务员法第七十六条、四川 省人事厅、财政厅关于机关和事业单位工作人员加班及其待遇问题 答复意见的通知（川人工199510 号）的规定，属违规发放加班 费的问题。根据违规发放津贴补贴行为处分规定（监