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1、采购流程1. 采购订单（由供煤处和采供部完成）2. 到货单和采购入库单供煤处的到货单和采购入库单由 刘莹输入，内控处审核， 工程材料购进报表的到货单和采 购入库单由李琴输入，内控处审核。3. 采购发票 供煤处根据开回来的采购增值税专用发票 和原煤运费报表分别在软件中做专用发票和运费发票。采 购部如果月中有以前月份的发票进行报销，那么内控处要求 采购部在软件中输入发票，内控处根据发票进行结算。并且 在存货核算模块一结算成本处理一选择对应的仓库点击暂 估，这样就对本月开回以前月份的发票进行了冲销暂估的 处理，接下来就在存货核算模块一生成凭证一选择红字回冲 单和蓝字回冲单（报销）点击确定生成凭证借：
2、工程物资 红字借：工程物资 蓝字贷：材料采购红字贷：材料采购蓝字原煤月末的操作流程1. 根据已经审核无误的采购入库单、原煤运费、采购增值 税专用发票 在采购结算一手工结算一选单一查询一选择原 煤运费，原煤采购增值税专用发票、采购入库单（上月21 号一本月20号的采购入库单）点击确定会显示原煤增值税 专用发票的数量和采购入库单的数量，如果相符就进行分 摊、结算。如果不相符，继续找到相符。遇到特殊情况， 如果是合理损耗计入成本，非合理损耗应由其他人承担的应 由其他人进行补偿，按照实际的入库。结算完毕采购入库单 的单价就会变成不含税单价+运费（只是上月21本月20 的采购入库单的单价会发生改变）这样
3、原煤采购结算完毕，接下来做原煤暂估处理2在存货核算模块一业务核算一结算成本处理一选择原煤库 核对下上月21号到月底的数量金额与到货单如果无误，就 点击暂估。接下来在存货核算模块一生成凭证一选择红字回 冲单和蓝字回冲单（报销）生成的凭证为：借：原材料一原煤红字 借：原材料一原煤 蓝字 贷：材料采购红字贷：材料采购蓝字3. 进行记账对原煤采购入库单，在存货核算模块一业务核算 正常单据记账 选择采购入库单（除工程材料）4. 根据原煤采购入库单在存货核算模块一生成凭证一选择 采购入库单（暂估）、采购入库单（报销）点击确定借：原材料一原煤贷：材料采购一原煤（发票金额+运费）材料采购一原煤本月暂估金额5.
4、 根据原煤采购增值税专用发票在应付模块一应付款管理 一应付单据审核一制单借：材料采购一原煤应交税费一应交增值税（进项税）贷：预付账款一原煤预付6. 根据原煤运费发票在应付模块一应付款管理一应付单据 审核一制单借：材料采购一原煤应交税费一应交增值税（进项税）贷：预付账款一原煤运费预付7. 做原煤出库根据经营月报表的选块煤耗用量在库存模 块一做一张材料出库单不需要输入单价，此时的单价=期初金额+本期购入金额+入库调整单金额+蓝字回冲单-红字回冲单/ 期初数量+本期购进数量+蓝字回冲单数量-工字回冲单数量8. 进行记账在存货核算模块一业务核算一正常单据记账一 选择刚才做的原煤材料出库单进行记账。9.
5、 生成凭证 在存货核算模块一生成凭证一选择材料出库 单 借：生产成本一直接材料一原煤贷：原材料一原煤以上就对原煤的入库到出库所有的操作都进行完毕。工程材料、配件材料月末的操作流程1采购结算 工程材料的采购结算只能与材料运费发票（材 料运费报表）进行结算，因为当月材料的发票并且是有运费 的不一定能都到，所以不能采用原煤结算的流程 应该在采 购结算一费用折扣结算根据材料运费报表的日期和工程材料采购入库单的日期一一对应进行结算。这样就把材料结 算完毕，并且工程材料的采购入库单的单价也不会发生改2. 接下来在存货核算模块一结算成本处理一选择仓库，点击 暂估 然后在生成凭证中选择入库调整单 生成凭证为：
6、借：工程物资一一建筑材料报表金额贷：材料采购建筑材料报表金额3. 进行记账在存货核算模块一业务核算一正常单据记账 一选择采购入库单（除原煤）4. 在存货核算模块一生成凭证一选择采购入库单（暂估）、 采购入库单（报销）借：工程物资一一建筑材料/零部件贷：材料采购一一建筑材料/零部件5月末不需要对材料发票进行挂账，因为月中的时候都已经 对来的发票进行了挂账和暂估处理。只需要对材料运费进行 挂账，因为内帐根据运费报表当作发票，所以需要进行挂账。6. 在应付款模块一应付单据审核一制单借：材料采购一一建筑材料 报表金额贷：预付账款一报表材料运费报表金额7. 对材料出库单进行记账（记账操作就不在进行说明）
7、 根据输出的材料出库单列表 与纸质的材料出库单进行核对，只核对数量，因为单价是电脑自动根据加权平均法计算 得出的，而手写的单价则有时候不准确。所以只核对数量。 核对无误后 根据用途进行编制科目，最后做出一个总表 8生成凭证根据材料出库单以及刚编出的一个总表就生 成了借：在建工程制造费用管理费用贷：工程物资9. 如果遇到特殊情况，材料出库单上有固定资产的，根据材 料出库单要生成凭证为：借：在建工程过度贷：工程物资10. 在固定资产模块输入资产名称 价值、折旧年限、等一些、生成凭证为：借：固定资产贷：在建工程一过度这样在建工程一过度永远没有余额。因为俩个模块要合理 完成一个业务要采用一个过度科目才
8、能完成。以上就对工程材料入库、出库都已经进行操作完毕。销售出库流程1做销售订单住肖售处完成）2. 发货单（销售处根据销售报表输入、内控处审核。如果有 调价单或回签单 由销售处完成，内控处根据调价单进行审 核。）3. 销售出库单由发货单自动生成、其他出库单由回签单生 成，并对其进行审核月底操作流程1做产成品入库单，在电脑上增加产成品入库单，数量与 经营月报表产出量相符，单价不需要输入。2.在存货核算模块一业务核算一产成品成本分配一输入产 成品成本计算表中的金额，由电脑自动算出单价并进行分配 到产成品入库单中。3生成凭证选择产成品入库单借：库存商品一兰炭煤焦油贷：生产成本一直接材料原煤工资燃料及动
9、力制造费用4进行记账（记账操作就不在说明以上有说明）对销售出 库单进行记账，此时的单价二期初金额+本期产成品入库金额 +入库调整单金额/期初数量+本期产成品入库数量+入库调5. 生成凭证在存货核算模块，选择销售出库单（此时是 发出商品的成本）如果有签回损失的，在其他出库单中分 录都是一样的6. 根据发票的数量及规格 进行销售成本的结转（在总账模 块中手工输入）单价和本月发出商品的单价是一样的借：主营业务成本贷：发出商品7. 根据发票在应收款模块一应收单据审核一制单借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税）以上就是销售业务的操作处理应收款模块的特殊操作处理例如：兰炭换购硅铁1做一
10、张鄂绒的收款单进行审核，不要生凭证2做一张太原易威的红字收款单进行审核，不要生凭证3制单选择收付款单制单借：预收账款太原易威贷：预收账款鄂绒这样就生成了一个凭证，不需要进行转账的处理，因为那样 有时候还需要空做一些应收单，给以后会造成麻烦。如果是工程发票进行挂账，直接做应付单就可以了借：在建工程贷：预付账款内容提要写作提纲正文、资产减值准备的理论概述4（）固定资产减值准备的概念4（二）固定资产减值准备的方法5（三）计提资产减值准备的意义5二、固定资产减值准备应用中存在的问题分析5（）固定资产减值准备的计提模式不固定5（二）公允价值的获取6（三）固定资产未来现金流量现值的计量7（四）利用固定资产
11、减值准备进行利润操纵 8三、解决固定资产减值准备应用中存在的问题的对策10（）确定积累时间统一计提模式 10（二）统一的度量标准 11（三）提高固定资产可收回金额确定方式的操作性11（四）加强对固定资产减值准备计提的认识12（五）完善会计监督体系12参考文献15内容提要在六大会计要素中，资产是最重要的会计要素之一，与资产相关的会计 信息是财务报表使用者关注的重要信息。然而长期以来，我国的企业普遍存 在资产不实、利润虚增的情况，从而使资产减值问题一度成为我国会计规范 的热点问题。人们也期望通过会计上的法律法规减少信息的不对称，让企业 向广大投资者提供真实有效的信息。在企业生产经营过程中，资产减值
12、是一个不可避免的现象，本文通过对 新旧会计准则的对比，针对会计实务中对资产减值准备会计处理，分析资产 减值准备在会计实务操作中的存在的问题，并对新会计准则下的会计处理方 法进行分析与评价，进而提出解决问题的方法，阐述了资产减值准备提取在 实务操作中面临的境况。从资产减值准备入手，对固定资产减值准备进行分 析，提出了计提标准不恰当，计提时间未作统一规定等问题，并针对存在的 问题提出了分析方法等对策。写作提纲、资产减值准备的理论概述（）固定资产减值准备的概念（二）固定资产减值准备的方法（三）计提资产减值准备的意义二、固定资产减值准备应用中存在的问题分析（）固定资产减值准备的计提模式不固定（二）公允
13、价值的获取（三）固定资产未来现金流量现值的计量（四）利用固定资产减值准备进行利润操纵三、解决固定资产减值准备应用中存在的问题的对策（）确定积累时间统一计提模式（二）统一的度量标准（三）提高固定资产可收回金额确定方式的操作性（四）加强对固定资产减值准备计提的认识（五）完善会计监督体系固定资产减值准备问题的探讨随着我国经济的发展，市场经济日益完善，大众对企业会计信息披露要 求也逐步提高。而市场经济的完善，竞争的加剧，企业对其交易方会计信息 要求也提高，国家为了宏观调控的需要，也需要企业提供大量真实的会计信/息O新企业会计准则规定，“资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得 转回”是不可逆性的规定。
14、按照财务会计的谨慎性原则，预期不会带来经济 利益的资源就不应列入资产，预期不会带来原预计额的经济利益的资源要折 扣后列入资产，即减除预计减值后的部分才是能带来经济利益的资产。本文通过对我国会计准则中的资产减值准备会计冋题的研究，理论上提 高企业对现行资产减值准则的认识，促进企业完善企业相关会计核算，提高 企业财务管理水平，对于完善我国资产减值准备会计准则提出建议，促进我 国资产减值准备准则完善。实践中，这一研究旨在加强企业对与资产减值准 备会计准则的认识，完善企业会计核算，提示相关部门就准则中不完善的地 方加强对企业的监督。以下就是我的论文。、资产减值准备的理论概述()固定资产减值准备的概念固
15、定资产减值准备是指资产的账面价值超过其可回收金额，固定资产可 收回金额是指其公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者。其中，处置费用包括与资产处置有关的法律费 用、相关稅费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等判 断固定资产是否减值，应依据资产可能已经发生减损的某些迹象，如果存在 任何一种迹象，企业应对其可收回金额进行正式估计。企业的固定资产可按 固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的 差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员 提供的内部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。（二）固定资产减值准备的方法大部分企业的资产减值准备主要包括坏账准备、固定资产减值准备和存 货跌价准备。固定资产减值准备，固定资产减值准备计提范围包括市场价格持续下跌 或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的固定资 产。计提方法是按单项资产计提。1、计提公式：减值准备二账面价值-可收回金额。
