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1、2016年最新个人所得税税率表攝新个人所得税税法近年来，我国个人所得税改革成为社会各界高度关注的热点话题，尤其是在每年 全国两会期间，关于提高个税“起征点”的提案和呼声，更是将个人所得税的讨 论推向高潮。全民关注个税，一方面反映了中国公民纳税人意识和民主理财理念 正在深入人心，另一方面也表现出社会各界在讨论这一专业性较强的财税问题方 面往往陷入非理性、情绪化和非专业化境况。专家称我国个税S征点不算低1我国个税“起征点，提高空间有限个税“起征点”规范的说法为“工薪所得减除费用标准，体现劳动者基本 生计所需、为维持劳动力再生产的基本必要支出。该费用标准的确定，需要参考 全国在岗职工工资水平以及基本
2、生活支出情况。，全国城镇单位在岗职工年均工 资为57361元，相应月均工资为4780元，目前每月3500元工薪所得减除费 用占月均工资的比重为73.2%。2提高个税“起征点”，薪酬高者受益更大，有违个税初衷由于个人薪酬所得税适用累进税率，提高减除费用标准，有可能降低高薪酬 者的最高税率档次，从而大幅降低该类纳税人的纳税额度，导致更大的不公平。3简单提高“起征点”而不同时实施“收入综合、分类扣除”的办法，对不 同纳税人可能极不公平。今年全国两会上财政部部长楼继伟在答记者问时再次指 出，简单提高起征点是不公平的，一个人月工资5000元可以过得还不错，但如 果还要养孩子养老人就非常拮据，所以在工薪项
3、下持续提高减除标准不是一个方 向。4我国个人所得税改革必须针对问题综合施治、统筹设计当前个税“起征点”没有明显提高的必要和空间，并不意味着我国个人所得 税无需改革。恰恰相反，我国个税税制很不完善，导致其不但没有很好起到调节 收入分配的作用，没有很好贯彻税收的公平原则和量能纳税原则，反而带来了不 公平，甚至导致“逆调节”。个人所得税分为三大类劳务所得、经营所得、其他所得，个人所得税的税目又可分为十一小类：1. 工资薪金所得2个体工商户的生产经营所得3对企事业单位的承包经营、承租 经营所得；4 劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息股息红利所 得;8.财产租赁所得；9.财产转让
4、所得；10 偶然所得；11.其他所得。1、劳务所得采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率，减并级次”是个人 所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳 税负担，可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和, 超额累进税率，仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担，又可以 培养壮大中产阶级，还可以适当增加高收入者的纳税负担。具体税率表设计如下:2、经营所得采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、 经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，特许权使用费所得，财产租赁 所得，财产转让所得,个人独资企业
5、所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担，衔接个人所得税和企业所得税的征收，可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额，减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综 合征收，分月（或季）预缴、年终汇算清缴。具体税率表设计如下：3、其他所得采用20%的比例税率、实行按月（次）分类征收。对利息、股息、红利所得, 偶然所得，其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比 例税率，分项按月（或按次）征收，不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征 收。对一次性收入超过100万不超过500万的,加五成征收;对一次性收入超过 500万的，加十成征收。这样既可以适当扩大个
6、人所得税的税基，又能够强化个人 所得税的调节功能，有利于和谐社会的发展。税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至575
7、05元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级足巨适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级足巨适用于 由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。税率表二:个体工商户的生产.经营所得和对企事业单位的承包经营.承租 经营所得适用级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51
8、750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750注：1本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级足距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对 企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级足巨适用于由他人（单位）代付税款 的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为:应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）x 适用税率-速算扣除数个税起征点
9、是3500 ,使用超额累进税率的计算方法如下：缴税二全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资二应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500二新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高至U 3500元2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档 税率，将最低的一档税率由5%降为3%。3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营 所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档 的级距也相应作了调整。4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了 8天，进一步方便 了扣缴义务人和纳税人纳税申报。三、个人所得税征收范围：工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租 经营所得涝务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财 产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
