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1、工厂（生产企业）记账凭证/会计分录记账凭证的格式和内容为：第 ？笔业务（本笔记账凭证所对应的凭证号）凭证字 凭证号 年/月/日 附件张数 摘要借:科目编码（中文科目） 借方金额 （有关辅助项说明） 贷:科目编码（中文科目） 货方金额 （有关辅助项说明）第1笔业务（1-1）付0001 2007/12/1 附件张数1 向税务局购入印花税票Dr:660209（管理费用-印花税）50.00Cr:1001（库存现金）50.00第2笔业务（2-1,2-2,2-3,2-4）付0002 2007/12/2 附件张数4付光兴公司A,C材料款Dr:140101（材料采购-A 材料）2,808.00（数量 1,35
2、0,单价 2.08）Dr:140103（材料采购-C 材料）3,900.00（数量 250,单价 15.60）Dr:22210101 （应交税费-应交增值税-进项税额）1,096.50Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）7,804.50（结算方式:异地托收承付,票号0001,日期2007.11.29）第2笔业务（2-5）转00012007/12/2 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301（原材料-A 材料）3,024.00 （数量 1,350,单价 2.24）Dr:140303（原材料-C 材料）4,000.00 （数量 250,单价 16.00）Cr:140101（
3、材料采购-A材料）3,024.00 （数量1,350,单价2.24）Cr:140103（材料采购-C材料）4,000.00 （数量250,单价16.00）第3笔业务（3-1,3-2）付0003 2007/12/3 附件张数2支付市电视台广告费Dr:660101（销售费用-广告费）20,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）20,000.00（结算方式:转账支票,票号10001681,日期2007.12.03）第4笔业务（4-1,4-2,4-3）收00012007/12/4 附件张数3收到发行的债券款存入银行Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）600
4、,000.00（结算方式:6现金缴款,票号514015,日期2007.12.04）Cr:250201 （应付债券-面值）500,000.00Cr:250202（应付债券-利息调整）100,000.00第5笔业务（5-1,5-2）付0004 2007/12/5 附件张数2 支付债券印刷费和手续费Dr:160402（在建工程-扩建车间工程）5,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）5,000.00（结算方法:转账支票,票号10001682,日期2007.12.05）第6笔业务（6-1,6-2）付0005 2007/12/5 附件张数2周明借支差旅费Dr:122105（其
5、他应收款-周明）700.00 （票号0001,日期2007.12.05，业务科/周明）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）700.00 （结算方式:现金支票,票号1013489,日期2007.12.05）第7笔业务（7-1,7-2）付0006 2007/12/6 附件张数2 拨付业务科备用金Dr:122104（其他应收款-业务科）1,000.00（部门:业务科,个人:王东,票号:1001,日 期2007.12.06）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）1,000.00（结算方式:现金支票,票号1013488,日期2007.12.06）第8笔业务（8-1）付0
6、007 2007/12/6 附件张数1预付光兴公司货款Dr:112301 （预付账款 -光兴 公司）50,000.00（供应商:光兴公司,业务员:王东,票号:1001,日 期:2007.12.06）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）50,000.00 （结算方式:委托付款,票号23,日期2007.12.06）第9笔业务(9-1,9-2)转0002 2007/12/6 附件张数2采购材料开出汇票Dr:140101（材料采购-A材料）11,500.00（ 数量5,000,单价2.30)Dr:140102（材料采购-B材料）9,000.00（ 数量5,000,单价1.80)Dr:
7、140105（材料采购-其他材料）1,500.00Dr:22210101 （应交税费-应交增值税-进项税额）3,740.00Cr:220101（应付票据-华达公司）25,740.00（供应商:华达公司,业务员:王五,票号20065,日 期2007. 12. 06）第9笔业务（9-3）付0008 2007/12/6 附件张数1支付银行汇票承兑手续费Dr:660302（财务费用-其他）80.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）80.00（结算方式:转账支票,票号10001679,日期2007.12.06）第10笔业务（10-1）转0003 2007/12/7 附件张数1验收上
8、月采购的C材料入库Dr:140303（原材料-C 材料）22,400.00 （数量 1,400,单价 16.00）Cr:140103（材料采购-C 材料）22,400.00 （数量 1,400,单价16.00）第11笔业务（11-1）转0004 2007/12/7 附件张数1 以设备对明东公司长期投资Dr:1606（固定资产清理）160,000.00Dr:1602（累计折旧）40,000.00Cr:160103（固定资产-不需用固定资产）200,000.00第11笔业务（11-1）转0005 2007/12/7 附件张数0 以设备对明东公司长期投资Dr:15110201 （长期股权投资-其他股
9、权投资-明东公司）170,000.00Cr:1606（固定资产清理）160,000.00Cr:630101（营业外收入-处置固定资产净收益）10,000.00 第11笔业务（11-2,11-3,11-4）转0006 2007/12/7 附件张数3以A,B材料向明东公司长期投资Dr:15110201 （长期股权投资-其他股权投资-明东公司）83,955.6929,820.00( 数量40,180.00(数量24,500,748.481,008.5212,198.69Cr:140301（原材料-A材料） 13,312.50,单价2.24）Cr:140302（原材料-B材料） 单价1.64）Cr:1
10、4040101（材料成本差异-原材料-A材料）Cr:14040102（材料成本差异-原材料-B材料）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额） 第11笔业务（11-5）付0009 2007/12/7 附件张数1以人民币向明东公司长期投资Dr:15110201 （长期股权投资-其他股权投资-明东公司）100,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）100,000.00（结算方式:转账支票,票号10001860,日期2007.12.07）第12笔业务（12-1）转0007 2007/12/8 附件张数1验收汽油入库Dr:140305（原材料-燃料）2,600
11、.00 （数量 2,单价 1300.00）Cr:140104（材料采购-燃料）2,600.00 （数量2,单价1300.00）第13笔业务（13-1,13-2）收0002 2007/12/8 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）53,820.00（结算方式:转账支票,票号2000 1878,日期2007. 1 2. 08）Cr:600101（主营业务收入-A产品）32,400.00（数量800,单价40.5）Cr:600102（主营业务收入-B产品）13,600.00（数量200,单价68.00）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-
12、销项税额）7,820.00第14笔业务（14-1,14-2,14-3,14-4）付0010 2007/12/8 附件张数4 支付A,B材料款Dr:140101（材料采购-A材料）11,275.00（数量5,000,单价2.255）Dr:140102（材料采购-B材料）8,275.00（数量5,000,单价1.655）Dr:22210101 （应交税费-应交增值税-进项税额）3,230.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）22,780.00（结算方式:异地托收承付,票号0002,日期2007.12.08）第14笔业务（14-5）转0008 2007/12/8验收A,B材料入
13、库Dr:140301（原材料-A 材料）11,200.00Dr:140302（原材料-B 材料）& 200.00Cr:140101（材料采购-A材料）单价2.24）Cr:140102（材料采购-B材料）单价1.64）附件张数1（数量5,000,单价2.24）（数量5,000,单价1.64）11,200.00（数量 5,000,8,200.00（数量 5,000,第15笔业务（15-1）转0009 2007/12/8 附件张数1计提本月固定资产折旧Dr:510101（制造费用-折旧费）11,526.00Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间）765.00Dr:50010202（
14、生产成本-辅助生产成本-动力车间）284.00Dr:660201（管理费用-折旧费）4,344.00Cr:1602（累计折旧）16,919.00第16笔业务（16-1）收0003 2007/12/8 附件张数1 收到甲公司上月的销货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）73,230.00 （结算方式:异地托收承付,票号0003,日期2007.11.26）Cr:112201 （应收账款-甲公司）73,230.00（单位:甲公司,业务员:王五,票号0003,日期2007.11.26）第17笔业务（17-1,17-2）转0010 2007/12/8 附件张数2提取工会经费和职工教育
15、经费Dr:660202（管理费用-工会经费）1,013.68Dr:660203（管理费用-职工教育经费）760.26Cr:221105（应付职工薪酬-工会经费）1,013.68Cr:221106（应付职工薪酬-职工教育经费）760.26第17笔业务（17-3,17-4）付00112007/12/8 附件张数2支付工会经费Dr:221105（应付职工薪酬-工会经费）1,013.68Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）1,013.68（结算方式:转账支票,票号10001683,日期2007.12.08）第18笔业务（18-1）转00112007/12/9 附件张数1验收上月采购的其他材料入库Dr:140306（原材料-其他材料）4,460.00Cr:140105（材料采购-其他材料）4,460.00第19笔业务（19-1）付
