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1、会计实操文库记账实操-电影院影视城的账务处理分录1. 收到票房收入借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）2. 采购爆米花、饮料等商品借：库存商品应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3. 销售商品借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转商品成本：借：其他业务成本贷：库存商品4. 员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5. 支付水电费借：销售费用/管理费用 - 水电费贷：银行存款6. 支付房租借：销售费用/管理费用 - 房租贷：
2、银行存款7. 固定资产折旧（如放映设备、座椅等）借：销售费用/管理费用 - 折旧费贷：累计折旧8. 广告宣传费用支出借：销售费用 - 广告宣传费贷：银行存款例如：收到票房收入 50000 元。借：银行存款 50000贷：主营业务收入 44247.79应交税费 - 应交增值税（销项税额） 5752.21采购爆米花 1000 元，饮料 1500 元，增值税 295 元，款项已付。借：库存商品 - 爆米花 1000库存商品 - 饮料 1500应交税费 - 应交增值税（进项税额） 295贷：银行存款 2795销售爆米花和饮料收到现金 2000 元。借：库存现金 2000贷：其他业务收入 1769.91
3、应交税费 - 应交增值税（销项税额） 230.09结转销售的爆米花和饮料成本 1200 元。借：其他业务成本 1200贷：库存商品 - 爆米花 500库存商品 - 饮料 700计提本月员工工资 15000 元，其中售票员 5000 元，放映员 6000 元，管理人员 4000 元。借：销售费用 - 工资 11000管理费用 - 工资 4000贷：应付职工薪酬 15000发放员工工资 15000 元。借：应付职工薪酬 15000贷：银行存款 15000支付本月水电费 3000 元。借：销售费用 - 水电费 3000贷：银行存款 3000支付本月房租 10000 元。借：销售费用 - 房租 100
4、00贷：银行存款 10000放映设备折旧 2000 元，座椅折旧 1000 元。借：销售费用 - 折旧费 3000贷：累计折旧 3000支付广告宣传费用 5000 元。借：销售费用 - 广告宣传费 5000贷：银行存款 5000 以下是一个电影院成本核算的简单实例：假设电影院在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1. 影片租赁成本 本月租赁了 5 部影片，每部影片租赁费用为 10,000 元，共计 50,000 元。2. 爆米花和饮料原材料采购 爆米花玉米粒采购 2,000 元，爆米花用油、糖等调料 1,000 元。 各类饮料采购 5,000 元。 共计 8,000 元。二、直接人工成本1.
5、员工工资 售票员 5 人，每人月工资 4,000 元，共 20,000 元。 放映员 3 人，每人月工资 5,000 元，共 15,000 元。 清洁工 2 人，每人月工资 3,000 元，共 6,000 元。 管理人员 3 人，每人月工资 6,000 元，共 18,000 元。 总计 59,000 元。三、间接成本1. 水电费 本月水电费共计 8,000 元。2. 房租 每月房租 20,000 元。3. 设备维护和折旧 放映设备维护费用 5,000 元，折旧 10,000 元。 空调、座椅等其他设备折旧 8,000 元。 总计 23,000 元。4. 营销费用 在社交媒体和线下宣传上花费 10,000 元。成本计算总成本 = 直接成本 + 直接人工成本 + 间接成本直接成本 = 50,000 + 8,000 = 58,000 元直接人工成本 = 59,000 元间接成本 = 8,000 + 20,000 + 23,000 + 10,000 = 61,000 元总成本 = 58,000 + 59,000 + 61,000 = 178,000 元通过以上核算，得出本月该电影院的总成本为 178,000 元。 8 / 8
