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1、会计实操文库记账实操-游乐场的账务处理分录1. 门票收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）2. 游乐设施采购借：固定资产应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3. 游乐设施维修保养借：销售费用 - 维修保养费贷：银行存款/应付账款4. 员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用 - 工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5. 采购零食、饮料等商品用于销售借：库存商品应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款6. 销售零食、饮料借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入应交税费 - 应交增值
2、税（销项税额）同时结转成本：借：其他业务成本贷：库存商品7. 支付水电费借：销售费用/管理费用 - 水电费贷：银行存款8. 支付场地租金借：销售费用 - 租金贷：银行存款例如：收到门票收入 10000 元，现金收款。借：库存现金 10000贷：主营业务收入 9174.31应交税费 - 应交增值税（销项税额） 825.69采购游乐设施一台，价格 50000 元，增值税 6500 元，款项已付。借：固定资产 50000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 6500贷：银行存款 56500游乐设施维修保养花费 2000 元，款项已付。借：销售费用 - 维修保养费 2000贷：银行存款 2000计提本
3、月员工工资 25000 元，其中售票员 8000 元，游乐设施操作员 10000 元，管理人员 7000 元。借：销售费用 - 工资 18000管理费用 - 工资 7000贷：应付职工薪酬 25000发放员工工资 25000 元。借：应付职工薪酬 25000贷：银行存款 25000采购零食 3000 元，饮料 2000 元，增值税 780 元，款项已付。借：库存商品 - 零食 3000库存商品 - 饮料 2000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 780贷：银行存款 5780销售零食和饮料收到现金 5000 元。借：库存现金 5000贷：其他业务收入 4424.78应交税费 - 应交增值税（
4、销项税额） 575.22结转销售的零食和饮料成本 4000 元。借：其他业务成本 4000贷：库存商品 - 零食 2000库存商品 - 饮料 2000支付本月水电费 3000 元。借：销售费用 - 水电费 3000贷：银行存款 3000支付本月场地租金 15000 元。借：销售费用 - 租金 15000贷：银行存款 15000 以下是一个游乐场成本核算的简单实例：假设游乐场在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1. 游乐设施折旧 大型过山车折旧 10,000 元。 旋转木马折旧 5,000 元。 其他小型游乐设施折旧 8,000 元。2. 游乐设施维护 定期检查和维修费用 6,000 元。3.
5、 能源消耗 水电费 8,000 元。4. 员工工资 游乐设施操作员 10 人，每人月工资 5,000 元，共 50,000 元。 售票员 5 人，每人月工资 4,000 元，共 20,000 元。 安全员 8 人，每人月工资 4,500 元，共 36,000 元。 管理人员 5 人，每人月工资 6,000 元，共 30,000 元。5. 保险费用 - 游乐场设施和人员保险 10,000 元。6. 场地租赁 每月租金 30,000 元。7. 物料采购 清洁用品 2,000 元。 防护用品 3,000 元。8. 奖品和小礼品采购 用于奖励游客，花费 5,000 元。二、间接成本1. 广告宣传 在当地电视台和社交媒体投放广告，花费 15,000 元。2. 办公费用 办公用品采购、通信费用等 3,000 元。成本计算直接成本 = 10,000 + 5,000 + 8,000 + 6,000 + 8,000 + 50,000 + 20,000 + 36,000 + 30,000 + 10,000 + 30,000 + 2,000 + 3,000 + 5,000 = 253,000 元间接成本 = 15,000 + 3,000 = 18,000 元总成本 = 253,000 + 18,000 = 271,000 元通过以上核算，得出本月该游乐场的总成本为 271,000 元。 8 / 8
