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1、月度财务分析报告XX有限公司报告期间： XX年 XX月目录一、财务状况总体评述1. 公司整体财务状况2. 行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产状况及资产变动分析2. 流动资产结构变动分析3. 非流动资产结构变动分析4. 负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析1. 利润总额增长及构成情况2. 成本费用分析3. 收入质量分析（三）现金流量表分析1. 现金流量项目结构与变动分析2. 现金流入流出结构对比分析3. 现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析1. 以销售收入为基础的利润率分析2. 成本费用对盈利能力的影响分析3. 收入、成本、利润的协调分析4. 从投入
2、产出角度分析盈利能力（二）成长性分析1. 资产 /资本增长稳定性分析2. 利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析1.现金偿债比率2.现金收益比率（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析3. 营运周期分析（六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析3. 现金收支协调性分析4. 企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（ EVA）分析一、公司财务状况总体评述2014年 X 月，公司当月实现营业收入 72,万元，累计实现营业收入 300,万元,去年 同期实
3、现营业收入 126,万元，同比增加；当月实现利润总额 2,万元，累计实现利 润总额 9,万元，较去年同期增加；当月实现净利润 1,万元，累计实现净利润 7,万 元，较同期增加。沃尔评分体系项目增减额标识增减率2013年 X月2014年X月流动资产86,159,73,%非流动资产17,40,23,%资产总计103,199,96,%流动负债76,160,84,%非流动负债%负债合计76,160,84,%所有者权益27,39,11,%1.资产状况及资产变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2013 年 X 月2014年 X 月流动资产86,159,%非流动资产17,40,%资产总计103,199,%
4、2014年 X 月，公司总资产达到 199,万元，比上年同期增加 96,万元，增加；其中流动资产达到 159,万元，占资产总量的，同期比增加，非流动资产达到40,万元，占资产总量的，同期比增加。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流动资产结构变动分析项 目 同期结构比 本期结构比 增减率 2013年 X月 2014年 X月货币资金16,15,%应收票据34,55,%应收账款8,10,%预付款项10,11,%存货14,64,%其他项目1,1,%流动资产86,159,%2014 年 X 月，公司流动资产规模达到 159,万元，同比增加 73,万元，同比增加 其中货币资金同比减少，应收账款同比
5、增加，存货同比增加。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅 为%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。3.非流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2013年X月2014年X月长期投资项目2,4,%固定资产11,32,%在建工程2,%项目同期结构比本期结构比增减率2013年X月2014年X月流动负债76,160,%非流动负债%股东权益27,39,%负债和股东权益103,199,%2014 年，公司负债和权益总额达到 199,万元，同期比增加；其中负债达到 160, 万元，同期比增加，所有者权益 39,万元，同期比增长。资产负债率为，同 期
6、比增加个百分点，产权比率为，同期比增加。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为，非流动负债比 重为，所有者权益的比重为。企业负债的变化中，流动负债增加，长期负债 增加。二）利润表分析项目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入72,300,126,173,%营业成本56,243,103,140,%营业税金及附加%销售费用9,36,15,21,%管理费用3,10,3,6,%财务费用%营业利润2,9,4,4,%利润总额2,9,4,4,%净利润1,7,4,3,%1.利润总额增长及构成分析2014年 X月，公司当月实现营业收入 72,万元,累计实现营业收入 300,万元，累计 较
7、同期增加；当月实现净利润 1,万元 ,累计实现净利润 7,万元，累计较同期增 加。从净利润的形成过程来看：营业利润为 9,万元，较同期增加；利润总额为 9,万元，较同期增加。2.成本费用分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入72,300,126,173,%成本费用总额69,291,122,169,%营业成本56,243,103,140,%营业税金及附加%销售费用9,36,15,21,%管理费用3,10,3,6,%财务费用%2014年 X月，公司发生成本费用累计 291,万元，同期比增加，其中营业成本 243,万元，占成本费用总额的；销售费用为 36,万元，占成本费用总额的；管理 费
8、用为 10,万元，占成本费用总额的；财务费用为万元，占成本费用总额的。公司营业收入较去年同期增加，成本费用总额较去年同期增加。其中营业成 本同比增加，销售费用较同期增加，管理费用较同期增加，财务费用较同期 增加。 从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明 原因。3.收入质量分析项目增减额增减率营业收入300,126,173,%应收账款10,8,1,%营业利润9,4,4,%经营现金净流量21,1,20,1,%2014 年 X 月2013 年 X月2014年 X 月，公司累计营业收入同比增加，同时应收账款同比增加。 营业收 入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意
9、控制成本费用上升。 收入 扩大的同时经营现金净流量也同时增加。（三） 现金流量表分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计经营现金净流量-10,21,1,20,1,%投资现金净流量-3,-6,-5,-1,%筹资现金净流量-6,-2,-4,%现金净增加额-14,8,-5,14,%1.现金净流量变动趋势分析2014 年 X 月，公司现金及现金等价物累计净增加 8,万元，同期比增加，其中经 营活动现金净增加 21,万元，同比增加 1,；投资活动现金净减少 6,万元，同比减 少；筹资活动现金净减少 6,万元，同比减少。2.现金流入流出结构对比分析项目增减额增减率2013年 X月2014 年 X 月经营
10、现金流入114,179,65,%经营现金流出112,158,45,%投资现金流入%投资现金流出5,6,1,%筹资现金流入筹资现金流出2,7,5,%2014年 X月，公司累计实现现金总流入 180,万元，其中经营活动产生的现金流入179,万元，占总现金流入的比例为；实现现金总流出172,万元，其中经营活动产生的现金流出 158,万元，占总现金流出的比例为。三、财务分项分析一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析项目2014 年 1 月2014年 2 月2014年3月2014 年 X月营业毛利率%营业利润率%营业净利率%2014年 X月，公司单月营业毛利率为，营业利润率为，营业净利率
11、为。截止到报告期末，累计营业毛利率为，营业利润率为，营业净利率 为。与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用 开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造 成较大影响。2.成本费用对获利能力的影响分析成本费用与利润总额的配比分析项目2014 年 1 月2014年 2 月2014 年 3 月2014年 X月利润总额1,2,2,2,成本费用总额48,102,70,69,成本费用利润率 % % % %2014年 X月，公司单月成本费用利润率为。截止到报告期末，累计成本费用利 润率为，去年同期成本费率为，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比 去年
12、同期增长 4,万元，增长率为；成本费用同比增长 169,万元，增长率为。 成本费用结构分析项目2014 年 1 月2014年2月2014年 3 月营业成本 / 成本费用%营业税金 / 成本费用%销售费用 / 成本费用%管理费用 / 成本费用%财务费用 /成本费用%2014年 X 月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本 费用总额的、。截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占 成本费总额用的、。3.收入、成本、利润增长的协调性分析项目2014年1月2014 年 2 月2014 年 3 月营业收入增长率%营业成本增长率%营业利润增长率%2014年 X月，公司营业成本增长率为，营业收入增长率为，营业利润增长 率为
