《债权债务管理岗位职责财务》由会员分享，可在线阅读，更多相关《债权债务管理岗位职责财务（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、债权债务管理岗位职责财务（共 4篇）XXX 股份有限公司债权债务管理制度一、目的为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转 加强债权债务的管理，特制定本规程。二、适用范围本规程适用于XXX公司及控股子公司。3.1.1 应收账款、应收票据：指企业在生产经营活动中，因产品 商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。3.1.2 其他应收款：类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向 职工垫付的各种应收及暂付款项。3.1.3 预付账款：因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款 从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。3.2 债务3.2.1 应付帐款、应付票据：是公司在生产经营活动
2、中发生材料 商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。3.2.2 预收款项；因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单 位帐款，而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务。3.2.3 其他应付款：是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单 位和个人的款项。四、总体管理要求 4.1对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。4.2债权债务原始记录及会计记账上的要求4.2.1 债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和 资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料 作为会计记账的原始凭证。4.2.2 管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计 记录保持一致并能够相互核对，
3、有条件的情况下可与财务部门的财 务信息系统实现数据对接。4.3各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核 对,发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必 须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。财务部门 至少于每半年一次对所的的债、权债务112 往来款项进行核对，对发挥财务部门对于债权债务监督管理 职能。4.4债权债务管理需与资金的管理结合起来，把债权债务的管理 纳入整个的资金使用计划中。五、债权债务的管理细则 5.1应收账款的管理5.1.1 采用赊销方式进行销售的需严格按照信用管理规程来操作5.1.2 公司营销部负责应收账款的管理工作，负责建立公司的客 户信
4、用档案和应收账款台账；每个季度负责对应收款项进行全面检 查并与财务部门的账目记录核对，填写“坏账准备检查测算表”， 预计各项应收款项可能发生的坏账，确定坏账准备计提（转回）范 围、方法和金额；负责向客户单位发出对账单；分析现有应收账款 的账龄和收回的风险，对发现的问题账款展开调查或催收程序。5.1.3 市场营销部需建立应收账款的催收机制，责任到人，以此 作部门对个人的考核依据，同时也作为公司对部门的考核依据。5.1.4 对于长期收不回的应收账款，需与内审及法律事务部（或 法律顾问）进行沟通，对是否需要过程诉讼等程序实现债权进行商 定,在最大程度上保护公司的合法权益。5.1.5 对需要进行坏账准
5、备计提的，则填写“计提（转回）坏账 准备申请表”，经财务处负责人、总会计师审查后，按审批意见进 行处理。5.1.6 对于逾期应收账款的管理：逾期 10 天内由业务员催收并将原因告知营销部长；逾期限30 天 时由业务员将逾期情况报告营销副总经理；逾期45 天以上做为问题 账款处理：5.1.7 对于某一客户累计逾期金额的催收某一客户累计逾期 80 万元以下的，由业务员直接催收；某一客户累计逾期限 80 万元以上 100 万元以下的，营销部长作 为催收的总负责人，负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促 进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收；某一客户累计逾期限100 万元，应建立
6、催收临时小组。营销副总 经理为总负责人，营销部长、业务员等协助总负责人工作。总负责 人负责指挥，协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行， 必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收。5.2预付帐款的管理5.2.1 预付账款的付款金额不得超过合同总金额的 70%，财务部 门对于预付款113 项支后还需付款时，应监督相关的合同是否履行完毕，否则 不得支付余款。5.2.2 预付账款必须依合同付出，并按合同约定的时间内清算完 毕。5.2.3预付账款如有因供货单位或施工单位破产、撤销等原因 已无法履行合同条款的，应将原计入预付账款的金额转入到“其他 应收款”科目中，并计提相应的坏账准备。5.3 其他
7、应收款的管理5.3.1 其他应收款由财务部门负责管理，财务部门可设置专（兼 职）岗位负责其他应收款的管理工作。5.3.1 财务部门应于每个季度终了对其他应收款进行全面清理， 分清每项应收款项的性质，采取不同的措施进行处理。5.3.2 对于可以资金形式收回的款项应向上级部门汇报，由上级 部门决定是否进行催收和催收的部门（可由营销部与应收账款一起 催收）。并且需比照应收账款计提坏账的方法计提其他应收款的坏账准备5.3.3 对于实际已发生了权利和义务关系转移或确实无法收回的款 项经审批后应作出账务处理。5.3.4 公司职工因公出差、办理会议筹备等须借支备用金的，应 报所在部门负责人审批后办理借款手续
8、。借支金额由部门负责人根 据具体情况核定。借款人应待借款事项处理完毕后立即办理报销手 续，无故未报销者或报账后结余金额未归还者，不得再借款。财务 部定期根据清理结果下达催款通知书，在催款通知书规定时间内仍 不归还者，财务部门有权通知人事部门，从借款人当月工资中扣回。5.4 应收票据的管理5.4.2 财务部门需建立应收票据的登记簿，并于每月底检查下月 到期的应收票据，票据到期时提请银行付款。5.4.2 对没有收到款项的票据应及时通知其前手，查明原因（参 照XXX资金管理规程，并将应收票据转入应收账款进行管理。5.5应付账款、应付票据、其他应付款的管理5.5.1 财务部门应付往来核算岗每月月底对全
9、部应付账款、应付 票据、其他应付款进行清理，对下月需支付资金的应付账款、应付 票据、其他应付款安排资金计划，以保证公司的良好信誉。5.5.3 在按照业务部门提示支付款项前应认真核对相关的付款条 件、金额、时间与合同是否一致；对于债权人要求将款项支付给第 三方时，需取得债权人与第三方委托付款的协议或承诺，否则不予 以办理。5.5.4 当前次与债权人对账结果不一致时，需待双方查明 原因并取得一致意见后再办理支付手续。1145.5.5 对于确实无需支付或实际权利义务已发生转移的应付 款项经审批后财务部门应及时做出账务调整。5.6 或有负债的管理5.6.1 各部门负责处理纠纷、事故，收集或有事项相关情
10、况，属 重大事项的由相关部门负责人、业务主管领导审核后及时报告财务 部门。5.6.2 财务部门会同其他业务部门就或有负债（如对外担保、未 决法律诉讼、其他未了结的事故）进行分析判断，分析出现损失的 金额和形成现实义务的可能性，提出书面报告。5.6.3 总会计师审批或有事项报告后，财务部门按相关制度和准 则确定需在财务报告中披露的或有负债事项和确认计提预计负债， 填报“或有事项表”。六、附则6.1 本规程由财务部门负责解释，并自总经理审批并发布后生效115债权债务管理制度1、加强对村级债权债务的管理，实行村主任负责制，并将债权 债务催收，清欠情况作为对村干部的考核内容。2、建立债权、债务台帐，定
11、期清理债权债务，每年至少一次， 并做好清理记录，清理结果由清理人、责任人（经手人）及负责人 签字确认。做到账账相符，账实相符。3、加强内部控制，规范催收债券和清偿债务的程序，做到手续 齐全，责任明确。每笔催收业务，至少应有 2人以上经手、操作， 防止舞弊现象的发生。4、对确实需要核销的无法收回的支付的坏账呆账，必须按照规 定的报批核销手续予以核销，不得由经手人或会计人员擅自核销。对确需核销的、无法收回的或不需支付的坏账、呆账，村负责人审批一万元之内，一至五万元由村委讨论，五万元以上的由村民代表 表决通过，并在公开栏中进行公示。5、审批权限：三万元以内由村民委员会讨论决定，并报上级资 产管理部门
12、批准；三万元以上由村民代表会议表决确定，村委会执 行并报上级资产管理部门批准。村委会不得通过村集体经济组织以 任何名义从金融机构贷款或为企业提供担保。6、严格控制新债务的发生和老债务的增加，确需发生和增加的 必须立项经村民代表大会讨论决定，并报有关部门批准。7、对外投入金额两万元以内，由村民委员会讨论决定，两万元 以上由村民代表会议表决确定，并报有关部门批准。8、如向外举债办实事，五万元以内由村民委员会讨论决定，五 万元以上由村民代表会议表决确定。新建村委会债权债务管理制度一、乡政府及单位债权债务：第一条乡政府性债务，包括政府及其所属单位借款、申请国债转 贷资金、上级财政周转金等，或者政府所属
13、单位申请贷款等形成的 债务，以及通过政府担保、承诺还款等融资形成的所有债务。第二条本管理制度的指导原则是“坚决制止新债，逐步化解旧 债”。第三条实行建设项目审批制度，所有政府性投资建设的项目，须 上报财政部门审核建设资金来源，由财政局联合审核把关，严格控 制举债上项目，脱离财力许可搞形象工程、政绩工程。第四条政府及其所属部门一律不对外提供任何经济担保和财产抵 押类的经济活动。第五条认真迎接上级对政府性债务的年度考核，政府在确保当年 收支平衡的前提下，用结余资金消化历年债务，对于财政给予按当 年消化债务的奖励金，全部用于化解政府性债务，不能移作他用。第六条严格执行预决算制度，加强财务管理，防范财
14、政风险，做 到量力而行，量入为出，不打赤字预算，自觉接受同级人大的审查 和监督。第七条建立乡债务统计和报告制度，对乡政府性债务进行科学分 类，设立债务登记簿，将债务发生的时间、数量、经手人、证明人 等情况进行登记入簿，定期进行清理核对，并实行每年两次统计报 告制度。第八条建立政府性债务偿还责任制和责任追究制，按照“谁举债 谁偿还”的原则，责任到人。第九条建立政府性债务风险预警体系，以债务率（债务余额与当 年可支配财力的比例）、偿债率（年度还本付息额与当年可支配财 力的比例）等指标为重点，对债务的规模、结构和安全性进行动态 监测和评估。第十条将债务管理列入政务公开范围，接受人大、审计、群众监 督
15、。二、村级债权债务：第一条、行政村实行以收定支，现金结算，原则上不允许借款、 签单或赊欠物资。第二条、村干部因工作需要预领集体资金的，须经村财务负责人 批准；若村财务负责人需预领资金，自身不能审批，由监委会其他 成员审批。预领资金一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人 借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作 挪用公款论处。第三条、严格执行政企分开的原则，严禁村集体为企业贷款提供 担保或抵押，不准挤占或挪用集体资金。村集体不准把债务向农民 转嫁或摊派第四条、加强债务的清理，逐笔查清发生日期、凭证号、资金来 源、资金用途，并制定初定偿还计划报镇政府审批。第五条、村集体经济组织
16、发生应收应付经济业务必须全部纳入帐 内核算，出纳人员要建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收 应付单位名称、应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、 证明人等内容。偿债准备金的管理制度1、偿债准备金的管理，按照财政体制实行筹、借、用、还相统 一，谁筹谁管、谁放谁收、谁借谁还，各负其责，确保外债偿还的 原则办理。2、偿债准备金的筹集和使用应单独核算，并受财政、审计部门 的监督和审计。3、使用偿债准备金，必须订立严格的贷款合同，明确规定贷款 数额、用途、期限、利率、结算办法和违约责任等条款。4、单位使用偿债准备金必须有财政部门认可的法人担保或财产 抵押公证，如用款单位不能依照合同规定归还本息，则由担保法人 承担相应责任
