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1、海尔公司资产负债表分析报告一、2006年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量 规模也处在经常变动之中。资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它 的获得必须有相应的资产来源。资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方， 反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面 进行。（一）从投资或资产角度进行分析评价 第一，海尔的总资产在 06 年的变动情况为增长了 25.07%,总体表明该企业的经 营规模有所扩大.第二，在该企业的资产变动中,各个项目对总资产的影响程度不一项目期末（万元）期初（万元）变动情况对总资产的影
2、 响变动额（万 元）变动率货币资金162,637.7467,023.3695,614.38142.66%14.11%应收帐款137,024.19101,234.9435,789.2535.35%5.28%存货134,820.5087,811.3747,009.1353.53%6.94%长期股 权投资86,244.50132,818.51-46,574.01-35.07%-6.87%在建工 程13,540.962,977.3710,563.59354.80%1.56%固定资 产合计194,498.92153,631.7940,867.1326.60%6.03%应付帐款145,724.6333,3
3、08.25112,416.38337.50%16.59%短期借 款22,300.0070021,600.003085.71%3.19%公益金054,794.71-54,794.71-100.00%-8.08%说明:（1）流动资产增加了173,936.30万元,增长了45.24% ,使资产总规模增长了25.66%. 如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度 增加,如表所示:货币资金项目2006.12.31.2005.12.31现金5,138.878,370.77银行存款1,605,969,837.17670,143,653.39其他货币资金20,402,406.4
4、381,559.10其中： 2006 年 12 月 31 日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司 1,533,311,662.64元，该项存款余额中包含三个月定期存款 260,000,000.00 元，其 中: 100,000,000.00 元的到期日为 2007 年 1 月 31 日；160,000,000.00 元的到期日 为2007 年 2 月 28 日。货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成,使公司的现金储备增加,但是 公司也在外大量举债 ,其中短期借款增加了21,600.00 万元,增长幅度为3085.71%,长期借款增加了3,843.30万元,增长幅度为2811.49%,公司
5、大量增加 货币资金与公司的收购计划和股利政策有关.存货的增加也占有比较大的幅度,期末为 134,820.50 万元,期初为 87,811.37万元.变动额为47,009.13万元,变动率为53.53%.存货的这种变动有 助于形成现实的生产能力,但要注意不要积压太多的存货.从表中还可知应收帐款也有增加 ,变动额为 35,789.25 万元,变动率为 35.35%,对总资产的影响为5.28%.如表2006.12.31. 2005.12.31.账龄 应收账款 比例 应收账款 比例 坏账准备1 年以内1,440,411,716.70 99.86% 72,020,585.84 1044,984,065.
6、84 98.06% 52,249,203.291-2 年1,770,991.830.12%88,549.5919,237,790.08 1.81%961,889.512-3 年 177,137.890.02%8,856.891,409,091.89 0.13%70,454.593 年以上合计 142,359,846.42 100.00% 72,117,992.32 1,065,630,947.81 100.00% 53,281,547.39其中无持本公司 5(含 5)以上股份的主要股东欠款。 欠款前五名金额合计为 369,847,341.15 元，占应收账款期末余额的 25.64%。母公司的应
7、收账款：2006.1231. 2005.12.31账龄 应收账款 比例坏账准备 应收账款比例 坏账准备1 年以内151,662,684.41 99.93% 7,583,134.22 220,674,106.01 99.91% 11,033,705.301-2 年 100,277.00 0.07% 5,013.85 117,234.00 0.05% 5,861.702-3 年 79,486.00 0.04% 3,974.30合计 151,762,961.41 100.00% 7,588,148.07 220,870,826.01 100.00% 11,043,541.30其中无持本公司 5%(含
8、 5)以上股份的主要股东欠款。 欠款前五名金额合计为 66,547,712.18 元，占应收账款期末余额的 43.85%。 其中都为三年以上的应收账款 ,且信用政策和收账政策基本不变 ,可见其基本可 行.(2) 在建工程增加了10,563.59万元,变动率为354.80%,对总资产的影响为6.94% 在建工程的增加有助于扩张该公司的生产能力.(3) 固定资产项目增加了 40,867.13 万元,变动率为 26.60%,对总资产的影响为 6.03%.固定资产规模的增加有利于企业生产能力的上升,其中固定资产的净值增 加了 30,303.54 万元,累计折旧也相应增加,说明该公司对固定资产进行有有效
9、的 利用,（4）其他长期资产和长期待摊费用变动幅度虽然较大,但由于对总资产的影响较小, 分别为 0.25% 和 0.01%, 在分析时可不作为重点 .长期股权有所减少 ,减少额为 46,574.01 万元,使总资产减少了 6.87%,说明该企业无意大举对外扩张.（二）从筹资和权益角度进行分析评价从以下几方面进行分析:（1）本年度负债增加了 142,364.74 万元,增长幅度为 196.88%,使权益总额增长了 21.01%.其中流动负债增长幅度为 191.93%,主要表现为短期借款 ,应付账款和其 他未交款.借款类别保证借款合计短期借款2005.12.31.7,000,000.007,000
10、,000.002006.12.31.223,000,000.00223,000,000.00应付账款其中无欠持有本公司 5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。其他应付款其中无欠持有本公司 5%（含5%）以上股份的股东单位的款项 公司有大量的债务在身,对偿债能力有一定影响,应值得关注.但由于公司无无欠 持有本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位的款项,所以债务偿还的压力不至 于太大.（2）本年度所有者权益增加了 18,723.87 万元,增长幅度为 3.34%,对权益总额的影 响为 2.76%,主要是由于本年未分配利润大幅度增长引起的,少数股东权益也得到 了增加,说明公司开始关注少数股东的
11、权益未分配利润项目本期净利润加：年初未分配利润 减：提取法定盈余公积 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 未分配利润金额313,913,735.16145,370,976.8569,371,897.383,891,372.5711,322,880.6410,291,630.476,530,278.76119,647,242.30238,229,409.89分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中：支付少数股东的股利 支付的其他与筹资活动有关的现金5.29149,204,412.7320,607,066.0131,83
12、8,838.48119,647,242.3031,832,622.98其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金盈余公积中的公益金减少了 100.00%,对总资产的影响为 8.08%盈余公积项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积法定公益金 任意盈余公积668,065,783.66613,705,932.771,281,771,716.43547,947,089.03 547,947,089.03 0.00储备基金 企业发展基金11,322,880.6410,291,630.4711,322,880.6410,291,630.47107,129,079.166,530,278.76
13、113,659,357.92合计1,323,141,951.85 641,850,722.64 547,947,089.03 1,417,045,585.46二、海尔公司 2006 年资产负债表垂直分析从资产角度看2006 年该公司资产的结构特征是，流动资产在资产中占 56.73%， 非流动资产占 43.27%。流动资产中应收票据、应收帐款及存货占有较大比重， 分别为 15.69%、14.94%和 12.96%，非流动资产中主要是固定资产，占总资产的 22.67%，其次是长期股权投资占 19.6%。从结构变动情况看，流动资产界结构比 重上升1.04%，非流动资产下降 1.04%，基本保持稳定。
14、从权益角度看， 2006 年该公司负债占权益总额的 10.67%，其中流动负债占 10.65%，非流动负债占 2.07%。所有者权益占权益总额的82.61%，资产负债率较 低，财务风险较小。经营资产与非经营资产结构分析表项目经营资产：期末期初期末（%）期初（%）变动情况货币资金162,637.7467,023.3619.19%9.89%9.30%预付帐款4,388.1614,863.180.52%2.19%-1.68%存货134,820.5087,811.3715.90%12.96%2.95%固定资产合计194,498.92153,631.7922.94%22.67%0.28%在建工程13,540.962,977.371.60%0.44%1.16%无形资产0.00%0.00%0.00%经济资产合计509,886.28326,307.070.6048.15%12.01%非经营资产：应收票据114,515.77106,335.2013.51%15.69%-2.18%应收帐款137,024.19101,234.9416.16%14.94%1.23%其他应收款3,619.297,186.900.43%1.06%-0.63%其他流动资产0.00%0.00%0.00%长期股权投资86,244.50132,818.5110.17%19.60%
