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1、企业税收筹划中的风险规避问题摘要 :在世界经济一体化的带动下，有效的税收筹划不仅能让企业的竞争力提高，还可以获得巨大的经济收益， 但其中隐藏的风险问题却没有被重视； 我们今天要讨论的话题， 针对税收筹划中存在的风险、形成原因及躲避措施进行具体问题具体分析。关键词 :税收筹划;风险;躲避措施自二十世纪后期以来， 我国市场经济得到不断开展， 各企业间的相互竞争愈演愈烈， 在此情况下， 要在竞争中赢得不败之地，只能降低企业生产本钱，税收筹划就变得尤其重要， 它是纳税人为降低税务， 实现利益最大化的重要伎俩。 但多数企业领头者只重视它所带来的税收效益， 却忽略了背后所隐藏的风险， 无论是因筹划人员的综
2、合素质不合格还是税收政策的不断变动，这都成为了税收筹划中重大风险因素。一、税收筹划中所存在的风险税收筹划指纳税人在税法许可范围内， 利用税法优惠政策对经营活动作事先优化安顿， 从而到达减缓税收负担， 获得税收效益的合法途径。 但它背后也存在着风险： 一是内部风险企业在税收筹划时， 因筹划人员的知识储藏、 职业素养不够， 不能正确理解税法，在操作中易出现纰漏而导致企业涉嫌违法， 影响企业在市场竞争中的信誉。 二是外部风险税法在国家允许的大前提下进行， 一些地方税法在某一具体方面做出的相应规定， 会导致企业没有违背国家税法却违反了地方税法的问题。二、税收筹划风险形成的原因税收筹划风险是指企业纳税人
3、在进行税收筹划过程中， 因各种不确定因素， 致使税收筹划的结果偏离预期目标或效果，从而造成的损失或违规后果。（一）内部风险形成原因进行税收筹划的相关人员对财务、 税收、 法律政策掌握不够彻底， 导致筹划计划难以到达预期效果； 另一方面， 企业不足专业筹划团队， 目前多数企业内部进行税收筹划都是由会计人员执行，专业水平上的缺乏使得最终筹划计划不仅没有效果反而加大了风险。（二）外部风险形成原因政策的不断变化， 是企业进行税收筹划产生风险的外部因素， 这往往也是纳税人容易忽略的一点， 因为税法的变动性，最终筹划结果可能与预期相反，因某一点法规的变动， 合法变为不合法， 这成为了税收筹划能否成功的重要
4、原因， 尤其是对于长期性的税收筹划来说， 风险必然会产生。三、躲避税收筹划风险的措施 企业纳税人作税收筹划的最终目的是为了获取节税收益， 则由于内部、 外部的不同因素所形成的筹划风险该如何把控，成为企业纳税人不得不重视的问题。（一）标准内部控制，提高筹划风险意识首先企业对税务筹划要制定内部控制制度， 积极宣传内部控制的有关知识， 加大内部控制监测力度； 明确责任并落实到个人， 合理有效的进行内部控制； 其次强化员工对税收筹划的风险意识，制定有效的预警机制， 对法律法规做到准确把控，只有透彻深入、 全面了解才能对筹划计划作风险预测并防患于未然，在可控范围内防止让潜在风险成为客观之实。（二）提高税
5、收筹划人员的综合素质税收筹划作为一项系统的强专业性业务， 尽快提高工作人员的专业知识与职业素养有且必要，只有对税收筹划进行专业的研究与判断才能最终实现税收收益。 对于筹划个人而言： 加强个人对财务、法律、税收等知识的掌握，定期进行相关培训，降低筹划中可能会出现的误判；对于筹划团队而言： 根据企业性质与经营规模，明确需求，优化队伍素质结构，做到队伍人员有序配合，实现税收收益的最终目的。（三）加强与税务机关之间的交流各地方的税收征管具体方式因地而异； 进行税收筹划时， 要了解所在地税务征管的要求， 与税务机关积极的沟通， 以获取最新最准确的相关税收政策； 企业自身要树立良好的形象， 按时缴税不逃税
6、，多参与税务机关组织的活动；只有税收筹划计划得到地方税务机关的认可，才能实现真正意义上的双赢。四、结束语随着国家经济的快速开展， 税收筹划在企业面对市场竞争时起到了不可无视的作用； 税收筹划作为一项高级的财务管理， 在企业在进行税务筹划时， 要充沛认识到内部控制及风险意识的重要性。 企业需根据自身实际建立并完善筹划风险的预防机制， 降低风险， 当税收筹划与企业开展战略到达统一， 才能实现企业自身价值与利益最大化。 同时在不偷逃税的前提下实行节税、减税， 这是作为企业领导者正确进行税务筹划风险躲避的重要标杆。综上所述，只有加强内部控制， 提高风险意识及税收筹划人员的专业素质， 多与税务机关交流， 才能要做到企业税收筹划的风险躲避。参考文献 :1】王昊 .浅析企业税收筹划中涉税风险防备策略.商场现代化,2008（13）:225 -226.
