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1、 .租赁业亟需解决的五个问题2000-10-19中国人民银行文政桂玲消费观念落后信用基础差对租赁认识不足我国是一个从计划经济体制向市场经济体制转变的国家，市场化和现代化程度不高，消费信用发展缓慢，由此造成生产超前，而消费滞后并在传统观念和生活方式影响下，形成了“小而全”、“大而全”的思维定势，消费吝只重所有权而没有关于消费品的所有权与使用权分离的概念、“重买轻租”、仅将租赁视为一种自然的民间活动。但没有意识到其作为一种产业在国民经济中的作用。消费者、企业对租赁业的信任和依靠的程度还不能适应现代市场经济发展的需要。学校教育中很少设置有关租赁的专业和课程。各类媒体对租赁活动的报道和宣传也极为鲜见，
2、消费信用尚没有深入人心。这些认识和观念方面的局限性、无形中削弱了租赁业发展的基础。时至今日，统计部门和统计口径中没有设立租赁业的项目、也没有通报租赁市场状况和有关信息的机构和组织。租赁供求双方未建立正常的联系方式和沟通渠道，对租赁物品的供给和需求的信息交流不畅、滞缓了租赁业务的正常开展。由于我国市场经济发育得不完善、市场无序的特点较为明显，一些人法律意识淡薄，有的根本无信用可言。欠租现象严重、有的借“转机建制”逃废债务，损害了租赁企业的利益，再加上一些不法分子伺机钻空子，扰乱租赁业的正常秩序、不少人对租赁心有余悸、这些都阻碍了租赁业进一步发展。据有关部门不完全统计，租赁公司到期债权被欠金额约为
3、总资产的30，严重的已达到60一70。到1994年6月、我国中外合资租赁公司被拖欠的租金总额约为6亿美元。不少租赁公司正常业务难以维持，已处于举步维艰的境地。管理混乱法规不健全租赁业地位难以确立我国现代租赁业已有十多年的历史，但至今国家还没有颁布专门的租赁法规、国家对租赁业在国民经济中的地位始终没有一个明确的界定。目前，在租赁业存在多头管理的局面、使国三种不同类型的租赁公司，分别归属于三个不同纳管理部门。金融性的由人民银行审批并管理；中外合资的由外经贸部审批并管理；地方中资非金融性租赁公司由地方政府的有关部门审批并管理。如此的多头管理、很难制定统一政策，协调租赁业发展过程中遇到的困难和问题。租
4、赁当事人纳合法权益得不到应有的保护。由于受国体制、政策的限制、各类租赁业尚未纳入统一规的市场体系，在许多地方往往是各租赁公司之间各自为政、保守封闭、信息不畅，这种现象的存在，对我国租赁市场的正常发育极其不利。条块分割税收不统一缺乏必要的政策扶持政府对租赁业缺乏必要纳支持、相关政策也不配套。国家财政没有对租赁业项目投资，银行信贷资金也没有针对租赁业的贷款、致使我国租赁业缺乏国资金支持。在税收方面，国家对三种类型的租赁公司在营业税征收上没有统一的规标准，税收基数不统一，三类租赁公司处于不平等竞争地位。同时，租赁业普遍存在的垫税现象，严重影响了租赁业的迅速发展。租赁经营围窄档次低没有形成经济规模现有
5、租赁企业与租赁市场多是小型分散，经营规模小、效益差。一是从目前16家金融租赁公司的经营状况来看、大多不景气。主营业务萎缩。由于租赁项目评估失误，加上宏观经济紧缩、造成大量到期租金不能收回，陷入“三角债”之中。二是从30家中外合资租赁公司的经营情况来看也十分不景气，原因有两个方面：一方面受汇率变化的影响，使承租企业承受不起，而带来了租金的拖欠。据不完全统计，到1994年6月，中外合资租赁公司被拖欠的租金总额约为6亿美元；另一方面由于银行、财政部门不能为企业进行担保，使中外合资租赁公司不敢放开手脚做租赁项目。三是地方政府审批和管理的1000多家租赁公司，1995年以前，其经营状况相对较好、所做的租
6、赁项目大部分是当地中小企业和乡镇企业、规模相对较小。对承租企业的经营状况比较了解，因此租金回收较好，一般在85以上。加之企业租金的拖欠，使其陷入困境。理论研究滞后人才不足缺乏发展后劲由于中国租赁业的定性、定位问题还没有解决，没有建立起与社会主义市场经济相适应的现代租赁理论，学校教育也很少设置与租赁相关的课程，租赁业的从业人员大多数没有经过必要的业务培训。不具备系统的专业知识，人才缺乏的问题尤为突出。我国租赁业发展的政策建议当前，除加强对租赁业的宏观管理理论研究和宣传外，还应在建立法规、政策鼓励和人才培养等方面为租赁业营造良好的发展环境。建立统一完善的租赁法规。与一些发达国家相比，我国租赁业的立
7、法差距很大，基本上还处于空白。我国租赁业从八十年代初开始兴办，一直没有统一的部门来协调、管理，而由银行、外贸等部门分别管理，部门间缺乏必要的协调与配合，政出多门，管理分散。整个行业的发展方向、速度、规模、重点等缺乏统一的安排和，部署。根据中国的国情，确定一个主管部门来协调租赁业的发展，实现“五个统一”即统一主管部门、统一政策法规、统一税收政策、统一规管理、统一行业指导。将全国现有的中国人民银行监管的融资性租赁公司、外经贸部管辖的外商投资租赁公司与厂商类租赁公司归并为中国租赁业。从我国实际出发。参照国际惯例和成熟的经验、尽快制定租赁法与与之配套的规章制度，明确租赁业在经济发展中的地位，将租赁业作
8、为一种基本的流通形式与交易方式确定下来、规租赁市场主体、进一步明确与完善租赁企业的不同组织形式和财产权力，确立其法律地位，改变租赁活动无法可依、无章可循的局面。制定全国统一的租赁合同文本租赁发票。财务报表、会计科目。在国家还没有将我国现有的融资性租赁、外商投资租赁和厂商类租赁实行统一管理之前，应该先将国家已经下达的融资性租赁和外商投资租赁企业的各项政策规定和法律解释，允许实物性租赁享用，平等基础上公平竞争。同时建立健全相应的法律规章，保障租赁公司的合法利益、解决租赁公司收租困难，拖欠严重的问题，从而有效地规避风险，并与国际租赁业接轨。给予必要的政策扶持。任何幼稚产业的崛起，离开政府政策的扶持要
9、让其迅速壮大是很难想象的，从国际上看，美、法等国，其租赁业的迅速发展，都是在政府的种种优惠政策下实现的。况且，我国现今的实物租赁企业多采用买断式经营，企业占压了大量资金，这就使租赁企业先天发育不良，无法承受来自各方面的压力。因此，这就要求财政、税收和信贷等方面给予倾斜、扶持。应将租赁业作为一个促进发展的行业来考虑。在以下几个方面给予扶持：给各类租赁企业以税收优惠，以利于租赁企业的发展。国家应对以租赁方式进行技术改造、处理库存积压商品和闲置积压物品、以与进行投资的相关企业给予优惠政策、同时对在租赁过程中的经济担保、社会保险和其他有关问题给予明确的规定。积极培育和发展厂商类租赁发展。按有关规定，国
10、外制造商可以在国成立合资租赁公司做为营销手段促销产品，而国厂商则不能取得从事融资租赁业务的合法地位。必须改变歧视国工商企业发展租赁业各种政策，引导金融资本与产业资本相互渗透和融合。培养现代租贷人才。现代租赁作为一种新兴行业，在我国由计划经济向市场经济转轨的过程中，会出现一些新的租赁现象和问题，许多租赁现象和问题都需要我们进行研究、不能照搬照抄西方模式，要从中国的国情出发，又要大胆探索，有所创新。培养一批懂金融、经济、管理、技术的高素质的现代租赁人才，是我国现代租赁业的当务之急。深入探索租赁业的变化和发展2000-09-19沙景租赁的涵早已发生变化租赁分为融资租赁和经营性租赁两大类。融资租赁类似
11、于分期付款，不同的是，在租赁期间租赁物件的所有权属于租赁公司，在租期结束时以很低的名义价格卖给承租人。经营性租赁类似于有偿租借，租赁物件的所有权直至租期结束，始终保持在出租人方面。尽管存在这种行业划分，但在实际操作中，这两种方式逐步趋向统一。由于租赁贸易的发展日趋灵活、多变，涉与领域非常广泛，因此租赁在现今已被定义为服务贸易，属于知识经济、边缘经济的畴。租赁的投资杠杆作用在经济飞速发展时期突显融资功能，而在经济萧条时期突显推销功能。它的双向促进功能和涉与多产业的特点，对经济的促进作用远大于其他投资方式。融资租赁主要特征是：一个综合性业务；两个合同；三方当事人；四大支柱支持；五大驱动因素；六个发
12、展阶段。融资租赁是一种融贸易、金融为一体的特殊金融产品。出租人提供的是金融服务，而不是单纯的租借服务。它属于准金融业务，因此可以由金融机构经营，也可以由非金融机构经营。它有两个相关的合同(融资租赁合同和租赁物件购货合同)。租赁合同确定融资收益，购货合同确定融资成本。两个合同牵制了三方当事人的权利和义务，还必须有三方当事人(出租人、承租人和供货商)，有时出租人同时担当供货商的角色(委托租赁或结构性参与租赁)，有时承租人担当供货商的角色(返还式租赁)，还有时承租人担当出租人的角色(转租赁)。融资租赁靠四个支柱(法律法规保护、会计准则界定、监管制度适度、税收优惠鼓励)的支持才能健康发展。没有法律保障
13、，租赁业务难以正常开展。没有会计准则，无法准确界定经营活动是否属于融资租赁的法律保护围。没有监管，金融租赁的无序发展，将有可能扰乱金融市场秩序。没有税收上的好处，融资租赁成本高，便没有吸引力。四个支柱相辅相成，不可缺一，它们之间适度同步建设，才能保证融资租赁良好的营运环境。融资租赁的成长还要靠五大驱动因素(经济环境、资本的供给、成本与种类、技术变革、市场的特征)。它的六个发展阶段，即出租服务、简单金融租赁服务、创造性金融租赁服务、经营性租赁、新祖赁产品、成熟阶段。租赁的发展是从经营性租赁(传统租赁)向融资性租赁发展，然后又向现代经营性租赁回归。这种回归不是简单的循环，而是上升到一个更高的台阶(
14、美国专家称之为融资租赁发展最高阶段)。如今现代租赁的特点是：将推销与融资结合起来；将金融与贸易结合起来；将策划与开发结合起来；将投资与管理结合起来；将人才与物资结合起来；将灵活与创新结合起来的一种综合性服务贸易。租赁的优势解决了政府的难题为了提高经济景气指数，国家需要通过投资来带动经济发展，但资金紧和发展需求旺盛成为一对矛盾。由于缺乏有效的经济手段管理，使得政府的直接投资效果并不明显。租赁将产权和使用权分离，使得卖不出去的东西可以出租，租不出去的东西，可以通过二手市场变现，进而盘活社会存量资产，开发融资渠道，解决这对矛盾，实现了政府的愿望。租赁可以提高投资效率。政府为发展经济，采用了一些直接投
15、资的方式。如果通过租赁将直接投资转换为间接投资可以得到如下好处：过去一笔投资有40要转化为消费，实际投资效果有限。通过租赁补充投资不仅放大投资效率，由于租赁提供的是设备，因此可防止投资资金的流失，充分满足政府的投资意愿。我国的西部开发和扶贫工作应该大量使用这种方式，以提高投资效率。租赁可以帮助政府解决国企改造问题。一些大中型企业因为经营不善处于停产状态，大量的设备处于闲置状态，而民营企业需要发展，因资金不足限制了企业的发展。有些设备对大型企业来说是落后的，但对小企业或民营企业来说仍然可以使用。如果将这些闲置设备租给民营企业，从而实现低成本发展，同时将国有资产盘活。发展民营企业，吸收下岗职工，可以使产业结构调整平稳过渡，还防止国有资产在转换过程中流失。租赁可以填补中小企业融资的空白。在淘汰旧的大企业的同时，政府希望广大的中小企业能得到飞速发展，这样才能解决下岗人员的再就业问题。但因投资体制的问题，银行一方面保有大量存款，因信用问题、银行慎贷而用不出去。另一方面，中小企业急需的资金得不到满足。融资难成为阻碍他们发展的瓶颈。而租赁因掌握物件的所有权，因此比银行更具有抗风险的能力。而银行因为资金雄厚，更适合于搞大型的投资项目。租赁与银行的经营方式不同。形成了互补的融资市场。在国外，中小企业的融资通常是用租赁办法来解决。我国目前还没有将租赁作为中小企业融资的主要手段，因此银行对中小企业的慎
