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1、职工食堂财务管理及会计核算暂 行 办 法1.总则1.1 为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，依据会计法、会计基础工作规范以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我公司食堂管理的实际状况，特制订本方法。1.2 职工食堂以服务职工为全部职能,不以盈利为目的。公司应当切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂的财务管理与核算工作。2.财务管理2.1 建立健全食堂管理制度、公司应当成立食堂管理小组，负责监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。2.2规范食堂财务管理。职工食堂单独设立银行账户，单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范日常核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职
2、工食堂搞“创收”、谋福利。应依据“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。财务负责人要不定期地抽查出纳的库存现金，核对账实是否相符。2.3食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必需依据会计档案管理方法的归档要求整理立卷，装订成册。3.物资选购与管理3.1食堂物资选购应货比三家，保证选购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。3.2食堂物资选购必需建立健全内部监督机制。一般选购必需实行双人选购，选购的货物必需供应正规发
3、票,“白条”不能入账。3.3建立物资选购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资选购入库验收单”须由选购人员、验收人员签字认可后才能登记入账。3.4建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表”。 3.5建立物资选购公示制度。每月由选购人员将选购的品种、数量、价格等填制“食堂选购月报表”，经选购、保管人员和审批人员签字后张贴公示。4.收入和支出管理4.1食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避开出现大盈大亏；合理制定伙食标准，严格限制伙食收费。4.2食堂收入包括4.2.1 公司依据肯定标准每月拨入食堂就餐经费。条件保障部每月月初编制“
4、固定”用餐人员名单及餐费预料总金额，人力资源部主管对名单进行确认，财务审批，总经理批准，出纳依据费用总金额向食堂账户一次性拨付当月全部餐费，账务业务处理为福利费。4.2.2 员工就餐存入饭卡的现金。职工因奢侈或不遵守食堂管理制度等缘由而被罚款，该罚款由食堂开具收据经财务审核入食堂帐，作为餐费的零星补充4.3食堂支出应以服务职工为中心，依据“量入为出”的原则，严格限制、规范各项成本支出，切实提高餐费资金的运用效益。食堂支出主要是指职工食堂为员工开展就餐工作而发生的各项支出。主要包括食堂加工过程中所耗用的原材料、协助材料等支出。人员支出。食堂聘请厨师等人员的工资。日常公用支出。食堂加工过程中耗用的
5、自然气等支出。其他支出。包括食堂零星设备的购置及修理支出、炊管人员的体检费、领取相关证照等支出。4.4职工食堂不得列支行政公务费和公务款待费以及与员工就餐正常支出无关的费用。5.会计核算要求及科目说明5.1职工食堂会计核算应当设置以下会计科目，用以归集核算食堂的各项经济活动。代码科目名称代码科目名称一、资产类三、净资产类101现金301伙食结余102其他应收款四、收入类103库存物资401伙食收入二、负债类五、支出类201应付账款501伙食支出5.2在不影响会计核算和会计报表生成的前提下，可以依据实际状况自行增设二级科目，但不得更改一级科目及核算内容。5.3要规范各种支出票据，保证支出票据的真实性、合理性。各项会计记录，都必需依据实际发生的会计事项进行登记。会计记录必需以合理凭证为依据，照实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字精确、项目完整、手续齐备、资料牢靠。6.财务监督6.1职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用，不得损害职工利益；严格禁止以下违纪违规行为的发生：收入不入账，私设“小金库”。弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。属于行政支出的项目计入食堂成本。挤占、挪用食堂资金。以盈利为目的，刻意降低伙食质量。其它违纪、违规行为。7.附则7.1本方法自2014年11月1日起执行。
