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1、凉州区中坝镇汪泉小学财务管理制度二一六年三月二日中坝镇汪泉小学财务管理制度为了规范学校的教育经费收支行为，加强财务管理,建立健全内控制度，提高资金使用效果，保障公用经费安全性、规范性、有效性,促进教育事业健康发展，根据甘肃省农村中小学财务管理手册、凉州区农村中小学公用经费支出管理暂行办法和凉州区中小学校财务制度,结合我校实际情况制定本制度。一、财务管理（一)财务工作指导思想、任务、基本职能1、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分,也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策,要为学校各项工作,广大师生员工的学习、生活而服务。2、按照党的
2、教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费(包括预算内、外资金)努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出，提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。3、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令维护财经纪律,保护公共资财的安全，根据上级有关规定和学校具体情况,编制和执行学校的财务计划,拟订学校财务和财产、物资管理的具体办法、措施。认真做好记帐、算帐、报帐工作。（二）预算管理、 预算编制(1）每学期要认真、合理地编制财务收支预算计划并合理使用计划。编制预算计划，应坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则,不得编制赤字预算。(2)编制收入预算要贯彻稳妥、全面的原则，只要是合理
3、合规的收入均要编入收入预算，其中主要包括财政拨款和事业收入等。收入预算编制的项目要完整、数字要准确。(3）支出预算要结合学校实际情况坚持“保证重点,统筹兼顾,勤俭节约”的原则,严格控制非正常性开支，同时要参照凉州区中小学公用经费支出定额或定量标准合理编制，不得超标准预算。(4）编制预算审批程序：学校在每年春学期开学10天内，由学校校委会和理财小组商定本年度大项开支计划，由总务处根据上年度财务收支情况,剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响,并参照凉州区中小学公用经费支出定额或定量标准提出本学期收入、支出建议数，提交校委会讨论。校委会对本学期的收支预算计划进行审核,
4、核对各项收支是否全面、合理,对预算计划进行修改。确定后的预算计划由学校理财小组再次进行复核，并由理财小组成员签字确认,然后报请上级部门审批。2、预算执行与监督预算执行是学校预算管理的一项重要内容。预算审批之后,要在学校理财小组的监督下严格执行，对超出预算支出的部分，不予核报。（三)收入管理1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统
5、一核算。 3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额入账,做到票款同步。、学校向学生收取的代收代管费用,严格遵循自觉自愿的原则,不得强行收取，更不能提高收费标准或另设收费项目。5、严禁学校截留和隐匿收入,私设“小金库”,一经发现将严肃查处,并按照有关财经规定予以处理。(四）支出管理1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。3、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发
6、生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,支出必须全额使用合法票据,总务处要及时填制物品购置验收单，由学校理财小组复核,并签名确认。4、严格开支审批手续和批准权限： 0元以下支出,由校长审批;0元以上20元以下支出，须由校行政会议集体讨论决定，然后再由校长审批；维修、购置等大项开支，必须由学校理财小组签名确认，并报请学区服务站审核,开支在300元以上的，必须申报教育局相关科室审核验收后，才能入账。、各项主要支出费用的管理(1）差旅费管理建立出差登记审批制度,差旅报销单要出差人、分管领导签字,会计审核方可报销;差旅费报销必须严格按照行政事业单位出差支出标准执行；差旅费报销单填写时,项目及
7、内容要清楚，并将规定的住宿发票、车（船、机）票等原始票据分项、分类并按规范要求粘贴在报销单后面。(2）办公费管理各项需购置的小额办公用品编制计划清单，由总务审核，报校长审批后，由总务处(二人操作）统一购置；零星购买必须由总务处指定专人签字购买,注明用途、日期,并及时结账；严格控制非教学性支出。(3）修缮费、设备购置费管理各种修理、修膳、设备购置等大额支出必须做到公开透明,程序规范;修理过程中,总务处指定专人监理,确保质量；完工后要组织理财小组成员验收;总务应根据合同、验收单、发票等予以报账付款。6、发票报销管理（1）所有发票均要有税务章、出售单位公章，不得使用过期发票。（2)所有发票均要附上购
8、物清单或附件。(）发票需有经手人、证明人、审核人签字方可报销。(五)会计账簿、财务档案管理1、会计档案归档。(1)定期对会计凭证,账簿、报表等资料进行收集、清理、归档。（2)第二年的二月末前必须将前一年的会计档案归档完毕,各种标签，册、章,必须符合规定。2、会计档案的保管和调阅（1)会计档案必须专人、专室、专柜管理。（)档案室要有防鼠、防虫、防霉的设备和措施。（3)柜内不得放其它杂物，室内不得堆放易燃易爆物品。（4)有关部门调阅会计档案必须有单位证明,方可查阅。(5)调阅会计档案的如需复印原始凭证，必须出据复印证明。(6）如需将会计档案调走查阅，必须另开调账、凭证证明、经主管领导签字，并填写借
9、阅表，注明账簿凭证的册数,时间，每册张数,收回时要如数核对、不得丢失和缺页。（）要建立会计档案调阅登记表、将调阅情况登记，并保留调阅证明。、会计档案的销毁()对已超期保管的会计档案可审报销毁。（2)审报时要将需销毁的会计档案按规定填写登记表。（）必须经上级财政部门批准后和财政部门核对无误并在财政部门监督下销毁。（）各种销毁报告，登记表、审批表等各种销毁资料做为新的会计档案归档。（六）健全机构、民主理财为了管好学校经费，不断完善财务公开制度，充分发挥广大教职工民主理财和民主监督的作用,特制定民主理财监督制度。1、为了健全学校民主理财制度,建立了学校民主理财小组和财务监管小组。民主理财小组:史光茂
10、 张兴虎 景生永 徐天泉 崔永财财务监管小组:组长：张兴虎组员:蔡国开 徐天泉 崔永财 顾艳霞2、民主理财小组要认真履行民主理财和监督职能,对学校财务运行执行情况要进行定期审核督查，分析考评和张榜公布财务执行结果。3、学校全体教职工要积极参与民主理财和监督，对财务运行活动中或对财务执行结果存在的问题,有权向学校领导和民主理财小组提出意见。4、财务执行要严格遵守国家财经纪律和上级有关规定，廉洁奉公,秉公办事,接受群众的监督和合理化建议。5、民主理财小组要鼓励和保护教职工民主理财和监督的积极性，不断健全和完善各项财务管理制度，认真查处财务运行活动中的违规违纪事件。二、固定资产的管理为了进一步规范学
11、校财产管理办法,确保学校公共财物的合理使用和妥善保管，做到物尽其用、财尽其效，杜绝学校公共财产无为损耗或浪费现象，消灭各种潜在的不安全因素，更好地服务于学校的教育教学活动。现结合本校实际情况,对学校公共财产及各种设施的使用和保管作如下规定：(一）总则1、固定资产管理的主要任务是:完善管理体制，健全规章制度，明晰产权关系,落实管理责任,合理配置固定资产,优化教育资源，发挥资源最大效益,保证固定资产安全、完整。充分发挥其应有作用，不断提高教育质量。2、固定资产管理的主要内容是:固定资产范围、分类和计价的确定;固定资产使用、维护和处置;固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。3、固定资产范围:固定资产
12、是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在50元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。、固定资产分类:(1)土地、建筑物类:按房屋及建筑占地等登记。(2)专用设备类:分别按教学仪器(包括仪表、教具、模型）、体育设备、音乐设备、美术设备、劳技设备、乐队设备、电教设备等登记。 (3)一般设备:分别按课桌凳、办公设备及用具、实验橱柜、电器、家具（住校师生的床、橱、桌、凳等）等登记。 (4）图书设备资料类：包括杂志、图书、教学参考书、音像、资料等。 (5）其他不属于以上分类的固定
13、类资产。(二）固定资产管理体制1、学校对固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。、学校总务处在校长领导下具体负责学校财产和各种设施的管理使用工作，并具体落实到专人负责管理工作。（三)固定资产的采购和计价1、固定资产采购学校固定资产的采购由总务处负责。凡单价在00以上的物品采购，需经学校全体老师会集体讨论决定；单价在200元以上的物品采购,报学区审核,并报送区教育局计财科审批，并由两人以上参与采购。批量审购应纳入上级部门统一招标采购。采购物品的票据凭经手人签名、使用部门保管人验收签名、总务主任核实签字、校长审批后方可予以报销。2、固定资产的计价新建、购入和调入的固定资产，分别按造价、
14、购价和调拔价入帐,自制的固定资产按开支的工料费入帐;无价调入和旧存的固定资产,不能查明原因的，可估价入帐,调出和报废的固定资产均按帐面原价注销。学校的固定资产一律不提折旧。（四)固定资产的使用、维护与清查1、固定资产的使用与保管学校的固定资产实行谁使用谁保管原则，学校总务处进行定期检查。各占有、使用部门应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。按财产使用角度划分，设备要进行分类归口管理，并由专人负责。为加强管理，总务处每学年开始，向归口管理人员下发一份财产清单，由管理人员签字验算，负责固定资产的日常管理工作，对增加财产及时进行登记入册。、固定资产的检查与维修对固定
15、资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期检测、校验,确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全。4、学校内部移交固定资产应符合如下规定:()学校内部机构调整时,由总务处会同使用部门进行财产清查,办理交接手续;(2)固定资产使用人员岗位变动时，应在总务处监督下办理交接手续；(3)固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产；(4)固定资产管理人员岗位变动时，应在教办主管人、校长的监督下办理交接手续。5、学校应建立固定资产清查制度，每学年末进行一次清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保帐、册、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。(五）固定资产的处置(1)财产报损每学期期末统一办理一次。凡过时不用物品及损坏或报废物品，由总务处统一填写固定资产报废申报单，报送相关部门申请报损。(2）全体师生应爱护学校的公共财产，合理使用,规范操作，力求学校的公共财产及设施发挥最大的作用。如果因为违反操作规程，造成学校公共财产及设施损失的，当事人须照价按实进行赔偿；故意损坏、情节恶劣的,给予相应的行政处罚。(六)固定资产帐务管理学校按以下要求设置
