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1、第一章 导论1.企业财务分析是对企业一定时期内财务活动的过程和结果进行剖析2.财务分析的对象是社会再生产过程中能用货币表现的经济活动及其财务指标体系3.企业的财务指标体系xx率xx比例是综合财务指标，其余是单项财务指标4.财务分析额种类1) 按分析在经济活动发生前后：事前，事中，事后。2) 按分析时间是否固定：定期和不定期3) 按分析人员：内部和外部4) 按分析时点还是时期：静态和动态5) 按分析的主要目标：流动性分析（也叫偿债能力分析），盈利能力分析，营运能力分析，发展能力分析5.财务分析方法1) 比较分析2) 比率分析a) 趋势比率b) 结构比率c) 相关比率3) 因素替换法第二章 流动资
2、产1.货币资金概念：货币资金是指企业暂时停留在货币形态的资金，按其存放地点的不同种类：按其存放地点的不同，分为库存现金，银行存款，其他货币资金特点：在流动资产中流动性最强，收益性最小分析：对货币资金使用效率的分析货币资金周转率=2.交易性金融资产概念：是指为交易而持有的，准备近期出售的金融资产。种类：交易性股票投资，交易性债券投资，交易性基金投资和交易性权证投资特点：有较高的流动，收益高于银行利息，在报表中按公允价值计价，称谓市价法分析：1) 交易性金融资产的流动性分析现金的替代品2) 交易性金融资产的收益性分析收益要高于银行利息3.应收款项概念：是企业拥有的将来收取货币资金获得到商品和劳务的
3、各种权利种类：应收账款，应收票据，预付款项，应收股利，应收利息，其他应收款。分析：1) 应收账款构成及发展趋势分析2) 应收账款账龄和实际坏账率分析3) 应收账款回收速度分析应收账款周转率=应收账款平均余额=应收账款周转天数=4) 应收账款合理性分析应收账款占用率=营业收入应收账款率=4.存货概念：是指企业在日常活动中持有以备出售的的产成品或商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用额材料和物料。种类：材料存货，在制品存货，商品产品存货计价方式：实际成本，计划成本或定额成本，售价分析：1) 存货占用率分析存货占用率=2) 存货占主营业务收入的比率分析主营业务收入存货率=3)
4、存货结构及其变动分析4) 存货周转速度分析存货周转天数=平均存货=第三章 非流动资产1.非流动资产投资概念：企业在其生产经营本身业务之外，可以利用富余的资金向其他单位进行投资。种类：可供出售金融资产，持有至到期投资，长期股权投资，投资学房地产分析：资金周转速度和投资收益率2.固定资产概念：是指为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，并在使用过程中保持原有的物质形态的资产。计价方法：原始价值，重置完全价值，折余价值，固定资产净额。分析：1) 固定资产总量变动分析2) 固定资产利用效果分析固定资产有用系数=固定资产产值率=固定资产利润率= 固定资产利税率=3.其他长
5、期资产种类：无形资产，商誉，长期待摊费用，其他资产（长期应收款）无形资产种类：专利权，专有技术，商标权，著作权，土地使用权，特许权第四章 负债1.流动负债1) 种类a) 短期借款b) 应付款项：应付账款，应付票据，预收账款，应付职工薪酬，其他应收款，应付股利。c) 应交税法：2) 净信用概念：是指企业赊销商品提供的商业信用与企业赊购商品获得商业信用的差额。（正数企业为信用的提供者，负数为使用者）净信用额=应收账款余额-应付账款余额净信用提供率= （最高控制线50%）2.长期负债1) 概念：是指企业过去的交易或事项形成的，预期在一年或者超过一年的一个营业周期以上会导致经济利益流出企业的现时义务。
6、2) 种类：长期借款，应付债券，长期应付款，其他长期负债第五章 成本和费用1.产品成本（生产成本）和生产费用（期间费用）1) 生产成本：直接人工，直接材料，制造成本2) 期间费用：销售费用，管理费用，财务费用，营业税金及附加3) 区别：生产成本一部分计入主营业务成本一部分计入存货，期间费用直接计入当期损益。第六章 收入和利润1.收入概念：指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者权益无关的经济利益的总流入。种类：主营业务收入，其他业务收入2.利润净利润=利润总额-所得税费用利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=利润净额=营业收入-营业成本-期间费用-资产减值损失分
7、析：营业毛利：1) 销售数量变动对毛利的影响=2) 销售价格变动对毛利的影响=3) 销售成本变动对毛利的影响=4) 销售产品的品种结构影响=综合影响=数量+价格+结构-成本利润率分析：营业收入毛利率=营业收入利润率=营业收入净利润=成本费用率=资产利润率=第七章 所有者权益可供分配利润=年初未分配利润+以前年度损益调整转入+本年实现的净利润实际分配利润=法定盈余公积+任意盈余公积+向投资者分配股利年末未分配利润=可供分配利润-实际分配利第八章短期偿债能力分析：营运资金=流动资产-流动负债营运资金比率=流动比率=速动比率=现金比率=长期偿债能力分析：资产负债率=已获利息倍数=产权比率=有形净值债务率=盈利能力分析：净资产收益率=总资产报酬率=营业收入利润率=成本费用率=每股净资产=市盈率=市净率=营运能力分析：应收账款周转率=应收账款平均余额=应收账款周转天数=存货周转率=平均存货余额=存货周转天数=流动资产周转率=流动资产平均余额=流动资产周转天数=固定资产周转率=固定资产平均余额=总产周转率=劳动效率=发展能力分析营业收入增长率=营业利润率=总资产增长率=资本积累率=第十四章 杜邦分析总资产收益率权益乘数=
