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1、注册税务师税法一备考模拟试题注册税务师税法一备考模拟试题多项选择题1关于营业税的纳税地点，以下表述正确的有 。A纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税C纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税D境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税E纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税2关于营业税税目的划分，以下表述正确的有 。A无船承运业务属于“运输业”B广告播映属于“效劳业广告业”C车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”D报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”E在旅游景点经营游船、景区环保车获得的收入
2、属于“运输业”3根据营业税的有关规定，以下表述正确的有 。A我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税根据计算缴纳营业税B外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税根据计算缴纳营业税C纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税D纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造本钱后的余额计算缴纳营业税E单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税根据计算缴纳营业税4关于营业税税收优惠政策，以下表述正确的有 。A我国科研单位技术转让收入免征营业税B我国企业在境内转让技术获得的收入免征营业税C我国企业向境外转让技术获得的收入征收营业税D以图纸、资料
3、等为载体提供开发成果的，对其获得的全部价款和价外费用免征营业税E以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的局部免征营业税，货物按规定征收增值税5根据营业税的有关规定，以下收入应计征营业税的有 。A个人转让着作权获得的收入B福利票发行机构发行福利票的收入C邮政部门销售集邮商品获得的销售收入D保险公司办理出口信誉保险业务收取的.保险费E建筑企业在提供建筑劳务时向建立单位收取的劳动保护费6以下业务属于营业税征收范围的有 。A银行销售金银业务B邮政部门销售集邮商品业务C典当业销售死当物品D计算机公司伴随销售软件一并提供的软件培训业务E计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务7根据
4、营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有 。A有线电视台收取的“初装费”B广告播映C出租文化场所D播送电视有线数字付费频道业务E科技讲座8根据营业税的有关规定，以下业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有 。A土地租赁B提供无所有权技术C电影发行单位出租电影拷贝D土地所有者出让土地使用权E土地使用者将土地还给土地所有者9根据营业税的有关规定，以下行为中不征或免征营业税的有 。A企业按房改本钱价出售住房B企业自建住房售给本单位职工C将土地使用权转让给农业消费者用于农业消费D企业提供垃圾处置劳务E个人转让着作权10纳税人销售以下特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有 。A寄售商店代销寄
5、售物品B典当业销售死当物品C消费销售商品混凝土D销售以自己采掘的砂、土消费的砖瓦E销售生物制品多项选择题答案1.标准答案：ACE解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地；境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。2.标准答案：BCD解析：无船承运业务按照“效劳业”征收营业税；在旅游景点经营游船、景区环保车获得的收入属于“效劳业”。3.标准答案：CE解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围；单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以获得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。4.标准答案：ABDE解析：
6、我国企业向境外转让技术获得的收入，不征收营业税。5.标准答案：CE解析：个人转让着作权免征营业税；福利票机构发行销售福利票获得的收入不征收营业税；境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。6.标准答案：BE解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司伴随销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。7.标准答案：ABC解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围；广告播映属于“效劳业广告业”征收范围；播送电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；出租文化场所属于“效劳业租赁业”征收范围。8.标准答案：ABDE解析：对电影发行单位出租电影拷贝获得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税；转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税；转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。9.标准答案：ACDE解析：企业按房改本钱价出售住房、将土地使用权转让给农业消费者用于农业消费、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。10标准答案：AB解析：除AB选项外，其余各项按简易方法征税时，均是适用6%征收率。第 页 共 页
