《注册税务师考试税法二预测模拟试题5套精品》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册税务师考试税法二预测模拟试题5套精品（179页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、更多考试资料，尽在资格考试题库 2010年注册税务师考试税法二预测模拟试题及答案5套【精品】2010年注册税务师考试税法二预测试题(1)一、单项选择题1. 下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A.债务重组时债务人取得的重组收益B.依法纳入财政管理的行政事业性收费C.企业购买国债取得的利息收入D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确
2、定3. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入4. 某生产企业2001年至2008年的应纳税所得额如下表：单位：万元年度 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 应纳税所得额 20 10 5 8 5 15 5 10 该生产企业2008年度应缴纳企业所得税()万元。A.1.6B.2C.2.5D.
3、2.165. 下列属于生产性生物资产的是()。A.防风固沙林B.薪炭林C.水土保持林D.水源涵养林6. 某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为()万元。A.1.8B.1.9C.2.25D.3.257. 某企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2
4、万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年度应缴纳企业所得税()万元。A.5B.6.6C.6.47D.8.448. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有()。A.企业代为个人支付的个人所得税B.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9. 房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于()的预计利润率，预缴企业所得税。A.20%B.15%C.10%D.3%10. 根据企业所得税法的规定
5、，下列项目可以享受加计扣除的是()。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境包含专用设备的投资11. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。A.具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税12. 中国公民李某为境外某外国企业高
6、管人员，2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权，2008年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2008年的所得应缴纳个人所得税()元。A.154845B.220245C.224580D.11278013. 李先生从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月李先生提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。李先生2008年应缴纳个人所
7、得税是()元。A.16700B.16600C.14800D.1490014. 某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008年4月5日来华，2008年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。A.16620.83B.8108.16C.6232.81D.6108.1615. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
8、B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税16. 张某7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为()元。A
9、.3000B.4000C.3333.33D.4166.6717. 某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是()。A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作
10、期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税18. 某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为()元。A.500B.520C.550D.56019. 刘某2008年取得2006年5月份存入银行的税前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息为1200元，2008年10月9日后的利息为350元。同时于2008年10月16日取得境内某上市公司分配的股息6000元。则刘某利息、股息应纳个人所得税为()元。A.312.5B.447.5C.600D.912
11、.520. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是()。A.投资者取得的工资B.个人独资企业对外投资分回的股息C.当年留存的所得(利润)D.投资者取得的奖金21. 李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税()元。A.0B.58500C.59875D.59
12、00022. 个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后()内，向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。A.7日B.15日C.30日D.60日23. 下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是()。A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C.个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D.个体工商户购
13、置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除24. 房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用25. 某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税费22.2万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A.70B.44C.42.01D.60.4126. 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清
14、算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的D.直接转让土地使用权的27. 下列项目中，不属于土地增值税免税范围的有()。A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的B.因国家建设需要而自行转让的房地产C.非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的28. 按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有()。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证C.土地使用权出让合同D.银行同业拆借29. 某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务
