注册会计师公司战略与风险管理历年真题试卷汇编1

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1、注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）历年真题试卷汇编 1（总分：70.00，做题时间：90 分钟）一、B单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。/B（总题数：18，分数：36.00）1. （2017年）亚洲R国H公司推出了一个名为“东大机器人”的项目 该项目的目标是通过R国顶级学府J 大学的入学考试，2013年以来，“东大机器人”每年都参加了 J大学的入学考试，但连续3年的得分均低 于J大学的录取分数线，H公司于2016年11月正式宣布因项目过于复杂而最终放弃该项目。根据上述描 述, H公司研发“东大机器人”项目面临的风险是（）。A. 战略风险

2、B. 技术风险丿C. 市场风险D. 产业风险 本题考核知识点“企业面对的风险种类”，属于案例分析的典型考法。“东大机器人”项目因过于复杂而 最终放弃面临的是技术研发风险。技术研发风险是指在技术研究或开发阶段，外界环境变化的不确定性、 技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着 失败的危险。2. （2017年）下列各项关于风险管理解决方案的表述，错误的是（ ）。A. 风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包B. 风险管理解决方案应有风险解决的具体目标和风险管理工具等方面的内容C. 落实风险管理解决方案必须认识到风险管理是企业价值创造的根本源泉D

3、. 风险管理解决方案中的内部解决方案一般指风险管理策略 丿 本题考核知识点“风险管理基本流程”，属于第四步骤内容，是对教材原文的考核，不属于考试主要内容。 内部解决方案是以下几种手段的综合应用：风险管理策略、组织职能、内部控制、信息系统和风险理财措 施，选项 D 错误。3. （2016年）R国W公司于2002年发行了名为Pioneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴 以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券，属于风险管理策略 工具中的（ ）。A. 风险补偿B. 风险转化C. 风险转移丿D. 风险对冲本题考核知识点“风险管理策略的工具”。Pione

4、er巨灾债券，同时为北美飓风、欧洲风暴和美国加利福 尼亚和日本地震提供保障。该种债券属于保险风险证券化的一种，保险风险证券化是指利用保险资产证券 化技术，通过构造和在资本市场上发行保险连接型证券，使保险市场上的风险得以分割和标准化，将承保 风险转移到资本市场。简单的理解即通过该种债券将风险转移到资本市场上，所以选项C正确。4. （2017年）宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，其职责是用母公司提供的资金 建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失的方法是（ ）。A. 专业自保丿B. 保险C. 损失融资D. 风险成本专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附

5、属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险 费，建立损失储备金。宏远海运公司的附属机构建立损失储备金，为母公司提供保险服务，属于损失事件 管理中的专业自保。5. (2017 年)甲为大型商场，开业以来，公司积累了丰富的销售数据，公司战略部门每年都会对这些数据整 理，据此推算出来年度企业的销售风险，甲的风险管理方法是( )。A. 正推B. 后推C. 前推丿D. 逆推 统计推论法分为前推、后推和旁推，其中前推就是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其 后果，所以甲商场用积累的销售数据推算年度销售风险属于前推。6. (2016年)我国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒

6、被，其英文名为“Goats”。 该产品质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的 意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售，这个案例表明，企业 跨国营销可能面临( )。A. 市场风险B. 环境风险C. 品牌风险D. 文化风险丿本题考核知识点“企业面对的风险种类”。题中甲公司没有了解到“Goats”在H国的贬义，这是因为文化 差异造成的，所以是文化风险。7. (2014年)企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于( )。A. 市场风险B. 运营风险丿C. 技术风险D. 操作风险 本题考核知识点“企业面对的风险种类”

7、，属于针对教材原文的考核。运营风险至少要考虑以下几个方面： (1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险： (2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服 务定价与销售渠道，市场营销环境等)方面可能引发的风险；(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、 中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险； (4)期货等衍生 产品业务发生失误带来的风险； (5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险； (6)因 企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；(7)给企业造成损失的自然灾害风险；(8) 企业现有业务流程和信息系统操作运行情况

8、的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。8. (2016年)甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司 发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商 议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了乙公司的投 标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是( )。A. 市场风险丿B. 运营风险C. 操作风险D. 产业风险 本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的 变化带来的风险属于市场风险。所以选项A正确。9.

9、 下列各项中，属于企业操作风险的是( )。A. 企业对借入资金无法按时还本付息B. 设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断丿C. 某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段D. 人民币汇率升值导致某外贸企业损失100万元选项A属于财务风险中的筹资风险，选项B属于操作风险，选项C属于运营风险，选项D属于市场风险。10. Z 公司主营业务为证券承销和上市推荐、证券自营买卖、资产管理和证券代理买卖等。2013 年，由于公 司系统故障造成证券交易延误，给客户带来了损失，导致诉讼。根据以上信息，判断该企业遇到的风险类 型是( )。A. 技术风险B. 环境风险C. 声誉风险D. 操作风

10、险丿巴塞尔委员会将操作风险分为7 类：(1)内部欺诈。(2)外部欺诈。(3)雇用合同以及工作状况带来的风险事 件。(4)客户、产品以及商业行为引起的风险事件。(5)有形资产的损失。(6)经营中断和系统出错。(7)涉 及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。Z公司系统故障造成证券交易延误属于经营中断和系统出错， 因此属于操作风险。11. 北京鸿泰科技拟通过收购境外游戏运营平台公司 King 公司全部股权开拓国际市场， King 公司在中国香 港注册，主要从事网页游戏和移动游戏充值服务及游戏虚拟道具等交易的平台运营业务，主要客户在德国 等欧洲国家，日常经营主要采用欧元进行结算。根据以上信息，该企业

11、可能面临的市场风险是( )。A. 潜在进入者的风险B. 信用风险C. 流动性风险D. 汇率风险丿King公司日常经营主要采用欧元结算，如果欧元汇率发生较大波动，将会对King公司财务状况产生一定 的影响，因此涉及的市场风险表现为汇率风险。12. A 公司是一家手机生产企业，在投入大量资金研发出新一代智能手机并推向市场后，市场上出现了大量 成本更低的类似手机。造成A公司大量市场的流失，研发投入也迟迟得不到收回。根据以上信息可以判断 该公司可能面临的风险为( )。A. 技术设计风险B. 技术研发风险C. 技术应用风险丿D. 技术转化风险 从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计

12、风险、技术研发风险和技术应用风险。 其中，技术应用风险是指技术成果在产品化、产业化的过程中由一系列不确定性带来的负面影响或效应。 例如，外部环境没有良好的社会文化服务和技术的聚集效应，缺乏成熟的市场经济体制、规范的市场环境、 透明的行业政策等；市场对新技术的接受程度不高；他人的技术模仿行为；由于市场准入的技术门槛较低， 大量企业涌入致使竞争激烈；人为的道德诚信问题等都可能使企业面临技术应用风险。A公司在投入大量 资金研发出产品后，被其他成本更低的类似手机抢占了市场，由此可知属于技术应用风险。13. 甲公司是一家上市公司，在应监管部门要求进行自查的过程中，发现公司财务部经理李某自2017 年 1

13、1 月起，未经董事会批准，私自将2. 85亿元以存单质押的方式为A公司及其关联公司提供全额银行承兑保 证。该项业务于2018年6月到期，A及其关联公司表示不能如期归还，公司存款2. 85亿元将被银行扣除。 根据以上信息可以判断，甲公司面临的风险属于( )。A. 财务风险B. 信用风险C. 流动性风险D. 运营风险丿 运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险； (2)企业新市场 开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境等)方面可能引发的风险； (3)企业组 织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构

14、、专业经验等方 面可能引发的风险； (4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险； (5)质量、安全、环保、信息安全等 管理中发生失误导致的风险； (6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险； (7)给 企业造成损失的自然灾害风险；(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改 进能力方面引发的风险。本题案例信息主要表现的是财务部经理舞弊，业务控制系统失灵，因此属于运营 风险。14. 下列各项关于企业全面风险管理的说法，错误的是( )。A. 全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险B. 全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责 丿C. 全面风险管

15、理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上D. 全面风险管理主动将风险管理作为价值中心 传统风险管理，主要由财务会计主管和内部审计等部门负责；全面风险管理，在高层的参与下，每个成员 都承担与自己行为相关的风险管理责任。所以选项B错误。15. (2014 年)下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是( )。A. 主要客户、供应商及竞争对手的有关情况B. 市场对企业产品或服务的需求C. 科技进步、技术创新的有关内容D. 企业组织效能和管理现状丿 本题考核知识点“风险管理基本流程收集风险管理初始信息”，是针对教材原文进行的考核。分析战 略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受

16、损失的案例，并至少收集与本企业相关的 以下重要信息： (1)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策；(2) 科技进步、技术创新的有关内容；(3)市场对该企业产品或服务的需求；(4)与企业战略合作伙伴的关系， 未来寻求战略合作伙伴的可能性；(5)该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；(6)与主要竞争对 手相比，该企业实力与差距；(7)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编 制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；(8)该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程 或环节。选项 D 属于分析企业运营风险时应收集的信息。16. (2016 年)下列各项中，属于企业一般不应把风