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1、银行授信分析需关注的问题一、授信分析报告总体要求 信贷人员在按照总分行相关文件精神撰写授信分析报告的同时， 应按本指引的要求对有关内容进行重点分析说明，首先应遵循以下基 本要求：（一）撰写授信分析报告要坚持实事求是的原则，在充分、细致的实 地调查的基础上，按照交通银行*分行对公授信业务尽职工作要求 对企业经营及财务情况进行全面调查，并全面、真实地反映在报告中， 避免片面或遗漏，摒弃非客观的描述或主观臆断、夸张或粉饰的成分。（二）始终坚持谨慎性原则。对实地调查过程中发现的风险点，信贷 人员必须予以充分揭示。（三）言简意赅、详略得当。重点放在对关键的风险点和核心问题的 集中探讨，单个客户授信分析报
2、告的篇幅以6000-8000字为宜，集团 统一授信报告可适当增加篇幅。（四）重点突出，特点鲜明。信贷人员应根据授信客户行业特性及经 营特点确定个体的分析重点，如有必要可根据具体情况对世行项目及 本文要求的撰写内容及体例进行取舍、调整及添加，避免机械照搬 形成八股。（五）本文部分内容针对某些特殊类型企业提出了详细撰写的要求 此类要求已在内容中予以明示，要求之外的企业可简化撰写。（六）本文规范的是一般企业授信，需项目融资的应按总行要求撰写项目评估报告。二、授信报告的重点分析内容及要求（一）授信客户背景情况1、企业概况：（1）成立背景、历史沿革及主营业务简介。（2）实收资本情况：借款人注册资金、股东
3、出资方式、注册资金到 位情况。（3）所有制：主要分析借款人的所有制性质，所有制性质指国有或 国有控股企业、事业单位、广泛持股的上市公司、外资企业（合资、 独资、合作）、集体或集体控股企业、民营或民营控股企业（特别注 意揭示名为外资实为民营的情况）等。（4）主要负责人情况：包括年龄、学历、从业经历、行业经验、管 理风格等，如发生主要领导人变更应对变动原因及影响详细说明，对 于民营企业，还应了解其实际拥有的资产情况。（5）首笔业务应对客户开发背景进行说明。（6）企业如有的重大涉诉事项，应对原因现状进行说明。2、股东及关联企业情况： 此部分内容对民营企业（包括名为合资实为民营的企业），或股权关 系复
4、杂有必要明确揭示的企业应按要求详述，其他企业可简化。（1）股东情况：分析股东结构，各主要股东的经营概况，股东间的关系，对股东的股东进行了解，并应追溯到企业的最终控制人，尽量 掌握最终控制人的背景及信用状况。股东或股东结构变化频繁的应对 变化的原因进行详细分析。（2）关联方式，对授信对象的关联关系，包括个人或家族为纽带的 关系、资产为纽带的关系等要予以揭示，对控制关系的具体体现，要 详细描述。（3）关联企业情况：分析授信对象的关联企业分布及其关联资金往 来情况，对于关系密切、资金往来频繁的关联企业要重点分析。（4）关联关系分析:重点分析授信对象与股东及关联企业间在资金、 人员、业务等方面的关联程
5、度，授信对象在整个关联企业体系中所处 的地位（如：核心企业还是附属企业）。以上客户背景信息应来自企业介绍、中介机构、企业文件、媒体（二）授信业务背景情况1、授信对象与我行的合作历史及合作关系，包括建立授信关系时间（包括为他人担保），历史上授信金额、品种及使用情况，是否能够按期还本付息，有不良信用记录的，应详细说明发生时间、金额、原 因及处理情况。2、在本行授信情况，包括授信额度及授信余额，授信条件及执行情 况，实际用途及直接用途情况，贷后监控要求。3、在本行结算情况，包括日均存款余额、国际结算量等。4、在他行授信情况，包括在他行授信额度、授信条件及额度使用情况，在他行的融资能力如何，有无不良信
6、用记录。企业对外担保情况（三）经营风险分析1、对特殊企业应进行行业分析：（对常见行业如电力、石油、石化、 房地产、施工、酒店、批发业中分行已有授信的行业及行业地位在第 三层次及以下企业的此部分内容可视情况简化）。（1）确定行业分析对象是关键，应选取授信对象主营业务所涉及的 具体行业及所辐射的地域，进行有针对性的详细分析，并与企业有关 分析相结合进行。（2）行业特征及市场特点（3）行业中主流企业运营概况及财务概况（4）行业发展预测：包括宏观经济形势、经济政策、产业政策、市 场因素等对行业未来发展的影响预测及未来市场竞争的格局。 以上行业分析信息应主要来自企业介绍和媒体。2、授信对象组织结构情况：
7、授信对象内部机构设置，下属子公司、 分公司分布及业务分工情况。3、授信对象基本情况：（1）主要业务情况：包括授信对象主要业务或产品的特点，经营方 式，主要业务内容及业务流程等。对于有多项业务的综合性公司，或 集团统一授信的多家企业有多种主要业务的，应分项进行分析。非主 营业务也应进行简要说明。（2）授信对象在当地经济中具有重要地位的，要分析说明对当地经 济的影响及当地政府的态度。（3）政府监管较严的行业，要分析监管措施对企业经营可能产生的 影响。（4）高科技企业要进行技术及市场可行性分析4、市场特点：（1）市场供应与需求的状况及价格的变动趋势。（2）主流企业的所有制形式、财务特点及经营状况，市
8、场竞争格局。（3）授信对象的市场定位情况，市场地位，竞争中的优势和劣势， 产品市场占有率。（4）关联行业对本行业影响重大的要进行关联影响分析，对上下游 行业的关联度高的，要分析关联关系造成的影响。（5）涉外业务为主的企业要进行涉外市场分析要分析国际环境的影 响或业务对应的国别风险。5、授信对象经营表现：（1）重点分析企业近3 年业务发展的趋势，经营的业务种类、收入 的构成情况及业务量情况。对于外贸企业，应着重了解其国际结算量 情况，包括：近3年进出口贸易量，近3 年进出口业务中自营业务和 代理业务的比例，近3 年进出口业务中各种结算方式所占比例。以上 情况应按进出口分别列示。（2）融资项目情况
9、（需要时进行分析，如房地产项目：）包括项目概 况、批复情况、项目进度、资金供给和需求情况、项目回款情况等。6、供应分析（1）对信息来源的描述：是否查看了供货合同、供货单据、付款单 据等，若是则应具体描述，若否应说明具体来源。（2）分析授信对象的购货渠道，掌握企业主要上家客户分布情况， 重点分析购货渠道的稳定性和可靠性，要分析企业与上家客户是否为 长期稳定的合作关系，是否存在购货渠道过于集中的问题，如果存在， 企业如何控制相关业务风险。（3）分析授信对象在采购流程中所处的地位（主动或被动，）并详细 说明企业与主要上家客户之间的结算方式，如：是否需预付货款，预 付比例是多少，剩余款项何时支付，上家
10、客户是否给企业账期等。上 述分析应同财务分析中对预付账款、应付账款的分析结合进行。（4）分析公司在采购流程中存在的风险，是否存在存货积压的风险， 重点分析企业在采购时，是否已经落实了业务下家，具体是如何落实 的，如：是否在与业务下家签定了相关业务合同（或落实可靠的销售 渠道）后，再办理相应的采购手续。上述分析应同财务分析中对存货 的分析结合进行。7、对于工业企业，除上述情况之外，还要进行以下分析：（1）所处行业是资本密集型产业、技术密集型企业还是劳动密集型 企业，对规模经济的要求。（2）主要生产条件情况，包括对机器设备、厂房、实验室、仓库等 资产现状的详细描述，上述资产是自有还是租用，工人人数
11、、结构、 技术水平等情况，要根据实地调查所看到的情况进行描述。（3）生产工艺状况：重点分析主要设备的先进性（特别注意技术是 否属于国家淘汰技术，及设备的市场竞争能力）、设备新旧程度（是 否需要大规模设备更新或改造）、生产工艺的复杂程度、生产周期、 自有技术情况等。（4）主要产品的技术性能、质量情况。（5）仓库管理及对存货的实地盘查情况。（6）生产情况：企业如何制定当期生产计划，是否采取以销定产的 生产方式，以销定产具体是如何落实的，如：根据下家客户的订单排 产。（7）根据实地调查，详细描述企业生产能力及近2 年的开工率情况， 若开工率偏低，需分析主要原因。（8）对盈亏平衡情况进行分析。8、销售
12、分析（1）对企业销售收入真实性的确认：是否查看了企业银行对帐单， 是否看过销售终端等，具体描述查看结果。若从其他途径得到的信息， 应具体说明，如企业文件、现场查看结果、企业计划等。分析授信对象的销售模式，重点分析企业是采用自行销售还是代理销售的模式，企业销售渠道是否顺畅、稳定，评价企业主要销售措施的 可行性，分析企业未来销售发展趋势及影响因素。（2）分析授信对象主要下家客户分布状况，包括下家客户实力及资信情况，详细分析企业与下家客户间的具体结算方式，包括：是否预 收下家客户一定比例的货款，是否给予下家客户账期及账期期限，如 何确定账期，如何控制赊销风险等。上述分析应同财务分析中对应收 账款、预
13、收账款的分析结合进行。9、集团的控制能力评价：授信客户属于集团内部企业的，要分析集 团总部对下属子公司（分公司）在资金、人员、业务等方面的控制程 度和方式，集团主要内控机制有哪些，对授信对象经营的影响程度。10、管理层及核心人员评价着重分析企业的管理、组织模式及有效性，决策层（人）的领导风格、 诚信度及对企业的发展设想，必要时应对主要领导者、关键岗位人员 的从业经历、行业经验、工作水准进行描述，对企业关键技术（或业 务）人员的专业能力及人员稳定性进行分析。（四）财务分析1、财务报表质量分析（1）信贷人员应要求企业提出完整的三年审计报告（包括正文和附 注），若企业无法提供（或无法完整提供）审计报
14、告，必须了解具体 原因，并对有关情况进行书面说明。（2）信贷人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证，在 授信报告中描述查帐科目和方法，并对查账结果进行说明，判断企业 财务报表是否真实的反映了其财务状况。（3）对于集团客户，应向企业索要本部和合并两种口径报表并分别 进行分析。若企业无法提供全部报表，应在报告中说明无法提供的原 因。对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务，应重点分析本 部财务状况。2、报表内容分析：（1）资产负债表分析总体要求： 通过对资产负债表结构及主要科目的分析，了解企业的资产负债结构 及配比情况，判断企业拥有资产的质量，发现不规范的核算方法，并 据此判断财务比率使
15、用时可能出现的失真。资产负债表的分析主要包 括：资产的真实价值、净资产有无虚增、是否存在无效资产（包括企 业不具有控制能力的资产、非经营性资产、无效资产的具体情况）、 有无未入账资产及原因、资产的流动性、负债的匹配情况、发生损失 的可能性等，重点分析资产负债表中占比超过10%的科目及变动较大 的科目，要对占比较大和发生重大、异常变化的科目进行重点分析， 包括明细情况、账龄结构及形成原因，预测其发展态势。重点提示：货币资金：重点分析货币资金是否可被授信对象自由支配（对于保证 金情况应给予说明）；货币资金规模能否覆盖企业即将到期债务规模。 短期投资：重点分析企业短期投资的构成及投资资金来源（应与负
16、债 或权益方对应分析），若企业短期投资规模较大或发生重大波动，应 说明相关原因，还应重点分析短期投资变动与银行借款变动间是否存 在联系。应收帐款：重点分析应收账款明细及账龄结构，以判断应收账款质量 的高低，对于大额期限较长的应收账款应重点分析。同时，要注重应 收账款中是否存在非经营性应收项目，是否存在对关联企业的借款。要将财务分析与经营管理分析结合进行，分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。在分析应收账款波动情况时，应将 应收帐款变动情况与收入变动情况综合考虑，判断两者是否存在对应 关系。其他应收款：重点分析其他应收款的去向及账龄结构，并分析其他应 收款形成的原因，判断其回收的可能性，
