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1、银行承兑汇票银行承兑汇票Banks Acceptance Bill (BA)是商业汇票的一种。是由在承兑 银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保 证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的 商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。一、银行承兑简介银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请 并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持 票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可 而给予的信用支持。目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为
2、1亿元(电 子的最大限额为10亿元)。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五 的手续费，不足10元的按10元计。纸质承兑期限最长不超过6个月(电子汇票 的最长期限可达1年)。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收 逾期罚息。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。二、2010版汇票银行承兑汇票的出票人具备的条件：(1) 在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；(2) 与承兑银行具有真实的委托付款关系；(3) 能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；(4) 有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。(5) 与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。(6)
3、 能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。三、承兑汇票概念由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票；由实力雄厚，信誉卓著的企 业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所必须的信用体系在我 国尚未完全建立，商业承兑汇票目前使用范围并不广泛，我们经济生活中大量使 用的是银行承兑汇票。（一）特点1. 信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企 业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收 到了现金。2. 流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现， 不会占压企业的资金。3. 节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得过的
4、企业，只需交纳规定 的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期 临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的 欢迎。然而，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签 发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据。它是目前企业间相互结算的重要方 式之一。（二）票据优点1. 对于卖方来说，对银行承兑汇票样本现有或新的客户提供远期付款方式, 可以增加销售额，提高市场竞争力。2. 对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度 地减少对营运资金的占用与需求，有
5、利于扩大生产规模。3. 相对于贷款融资可以明显降低财务费用。四、适用范围适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、 医疗卫生、机关学校等单位。五、操作步骤银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤:6.开票行在到期日兑付BAD六、签订交易合同交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票 进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚 了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑， 由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。七、签发汇票付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票银行承兑汇票样本
6、。 银行承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第 二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存 根联，由签发单位编制有关凭证。备注:付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票 中签发日期，收款人和承兑申请人（即付款单位）的单位全称、账号、开户银行， 汇票金额大、小写，汇票到期日等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、 第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。八、汇票承兑付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同 进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”及银行承兑汇票清单，并
7、在“承兑申 请人”处盖单位公章。银行承兑协议一般为一式三联，银行信贷部门一联，银行 会计部门一联，付款单位一联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑 后承兑申请人应遵守的基本条款等。待银彳丁审核完毕之后，在银行承兑协议上加 盖银行公章或合同章，在银行承兑汇票上加盖汇票专用章，并至少加盖一个经办 人私章。九、支付手续费按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续 费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银 行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款
8、的，按 规定计收逾期罚息。十、相关业务（一）银行承兑汇票包买银行承兑汇票样本包买是指银行根据包买申请人（持票人）的申请，无追索 权买入其持有的、由符合同业授信管理规定银行承兑的、以人民币计价的远期银 行汇票的一种授信业务。（二）适用对象（1）适用于银行承兑汇票包买的公司（2）适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营 企业、医疗卫生、机关学校等单位。（3）存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大 型国有企业。（4）财务制度较为严格，希望降低票据应收风险的企业，主要是大型外商 投资企业。（三）银行承兑汇票包买的优点（1）买方的最终付款风险转由银行承担，在基础
9、交易真实合法的基础上, 银行对已支付的贴现款项无追索权。（2）卖方远期应收票据变为即期的现金收入，财务状况得到实质改善。（3）卖方资金周转率提高，便利资金周转。(四) 填开注意(1) 日期填写：到期日期必须为为大写日期年月日，如：贰零壹零年零壹 拾月贰拾伍日，不能写作：2010-10-25。到期日不能大于开票日期6个月以上；开票日期：中文大写日期。目前，手写的比较少。通常现在都是用软件打印。例如：银行用的【小灰狼 票据打印软件V10.5】中，开票日期默认为当前日期大写，可以选择修改或不打 印。到期日期输入2011.10.5按回车键，就会自动转换为大写日期。(2) 金额大小写：大写必须是中国人民
10、银行规定填写。小写金额分格填写 不能越界。小写前必须加上封口字符，以防篡改。(3) 背书：背书是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票 据上的权利。如果不想让收票人转让，可以在背书上打印或填写【不得转让】字 样；(4) 银行或承兑业务量大的单位或机构的批量填开：手工填开对于批量的承兑汇票是十分繁重的文字劳动。建议用票据打印软 件，像票据通等。也有一些专业的承兑汇票填开软件：【小灰狼承兑汇票打印软 件专业版】：支持批量导入Excel资料批量打印承兑汇票。批量打印后，只管塞 单给打印机即可。一上午打印几千张都是十分轻松的。但从风险角度来讲，手工 填制票据比机打票据更能防伪。十一、票据行为
11、(一)出票银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1. 银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：(1) 在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织；(2) 与承兑银行具有真实的委托付款关系；(3) 资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。2. 签发银行承兑汇票必须记载下列事项:(1) 表明“银行承兑汇票”的字样；(2) 无条件支付的委托；(3) 确定的金额；(4) 付款人名称；(5) 收款人名称；(6) 出票日期；(7) 出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承 兑银行开立存款帐户的
12、存款人签发。“银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中，它是印刷在汇票的正面上方， 出票人无需另行记载。无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面, 通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来 表示，出票人无需另行记载。确定的金额要求。汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的, 记载的汇票金额必须按支付结算办法附件一的规定来书写。出票金额大写必 须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的汇票 无效。付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银 行，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的
13、票据债务人，而是必须经其承 兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是 银行承兑汇票的主债务人。收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更 改，更改的银行承兑汇票无效。出票日期必须按照支付结算办法附件一的规定书写。出票日期不得更改, 更改的银行承兑汇票无效。出票人在汇票上注明不得转让字样的汇票丧失流通性，其后手不得再转 让。银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清楚。出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后，出票行为即告完成。提示 承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。所谓提示即 持票人向付款人现实地出示汇票，以行使或保全
14、其票据权利的行为。十二、提示承兑提示承兑是汇票中特有的票据行为。银行承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使 用再向付款人提示承兑。持票人向付款人提示承兑时，必须向付款人出示汇票，否则付款人可予以拒 绝。并且这种拒绝不具有拒绝承兑的效力，持票人不得以此为由，向其前手行使 追索权。见票即付的汇票无需提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付 款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承 兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承
15、兑是汇 票中特有的一种票据行为。银行承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向 出票人或持票人签发收到汇票的回单，记载汇票提示承兑日期并签章。付款人应 当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的， 必须出具拒绝承兑的证明。十三、承兑承兑是一种附属票据行为，它以出票行为的成立为前提，承兑行为必须在有 效的汇票上进行才能生效；承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票 金额的票据行为；承兑是一种要式法律行为，必须依据票据法的规定作成并交付, 才能生效；承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序，持票人只有在付款人作 出承兑后，其付款请求权才能得以确定。商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件：(1) 与出票人具有真实的委托付款关系；(2) 具有支付汇票金额的可靠资金；(3) 内部管理完善，经其法人授权的银行审定。银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按 有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行 认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订 承兑协议。付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章， 见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期。在实务中，银行承兑汇票的 承兑文句(即“承兑
