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1、探索内部控制评价对商业银行内控管理的作用 用 摘要。商业银行内部控制评价能够促进其进一步建立和完善内部控制评价体系，健全内部控制机制,保证商业银行各项经营活动安全稳健运行。对商业银行加强内部控制评价在内部控制管理中的作用进行了论述。 关键词。商业银行;内部控制；内控评价商业银行架构多数为董事会负责的垂直管理体制，即总行统一法人管理体制。总行下设一级（直属）分行或分设境外分行；一级（直属）分行下设二级分行；二级分行下设支行;支行下设网点的形式进行管理，管理形状呈正三角形分布状态。完善的内部控制机制是商业银行审慎经营的前提，是保证金融体系稳定的基础。商业银行要实现持续稳健发展，必须严格执行银监会颁
2、布商业银行内部控制指引相关要求,采取相关措施建立完整、有效、合理的内部控制体系。内部控制评价是检验商业银行内部体系建设是否达标的有效途径。 一、商业银行内部控制的内涵及构成要素商业银行内部控制是商业银行为实现安全性、效益性、流动性经营管理目标，通过制定并实施系统化的制度和程序,对经营风险进行有效识别、评价、控制、监测和改进的动态过程和机制。商业银行控制体系主要同内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息与交流、监督评价与纠正五个相互独立、相互联系又相互制约的要素组成。其中，内部控制环境包括高级管理层责任、组织结构、内部控制政策与机制、人力资源内部控制文化等方面水利论文发表 二、商业银行内
3、部控制评价的定义和内部控制评价的组成部分商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系对建设、实施和运行结果而独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。通过实施内部控制评价活动,有助于督促商业银行进一步建立健全内部控制体系和内部控制机制,为全面风险管理体系的建立奠定基础；有助于外部监管部门和内部高级管理层客观全面了解一个分支机构内部控制状况,从而达到促进其内部控制过程各体系目标的进一步实现。内部控制评价包括过程评价、效果评价和限制评价三个部分。过程评价是对内部控制环境、风险评估与管理、内部控制活动、监督与纠正、信息与交流等五大要素的评价。效果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价，按照重要
4、性原则确定各效果评价指标，主要包括效益类指标、资产质量类指标和案件损失类指标。限制评价是对评价年度内是否发生影响内部控制的重大事件的评价,主要包括违反国家有关金融法规,情节严重,受到人民银行、银监会、审计署等外部监管部门处罚情况；发生一定金融以上的贪污、挪用、贿赂等内部经济案件的;发生涉案一定金额以上的金融诈骗案件等。 三、商业银行开展内部控制评价的重要意义商业银行内部控制评价有助于外部监管部门或上级管理部门了解被评价机构的经营及内部控制管理情况。商业银行通过内控评价在排风险、找差距、堵塞漏洞的同时,旅游论文发表ww.xiexiang.c/lywfbiao更多地是可以帮助被评价机构通过评价发现
5、问题进行整改,从而完善内控管理机制,进一步建立长效内控管理机制,按照内控管理的五大要素，培育良好的内控文化，建立完善高效的风险评估机制,实施健全有效的控制活动，构建科学、完善的内控体系。 1内控评价促进商业银行分支机构严格遵守国家法律,银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。202X年7月3日中国银行业监督管理委员会颁布实施商业银行内部控制指引商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查；内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设
6、立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求;内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正；内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 第二篇:商业银行内部控制评价试行办法商业银行内部控制评价试行办法 中国银行业监督管理委员会令202X第号 颁布时间:22X-2-25发文单位：中国银行业监督管理委员会 商业银行内部控制评价试行办法已经22X年8月20日中国银行业监督管理委员会第5次主席会议通过，现予公布，自202年月1日起施行。 主席刘明康 二四年十二
7、月二十五日 商业银行内部控制评价试行办法 第一章总则 第一条为规范和加强对商业银行内部控制的评价,督促其进一步建立内部控制体系,健全内部控制机制,为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行,根据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国商业银行法等法律法规，制定本办法。 第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。 第
8、三条商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标,通过制定并实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。 第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系,定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。 第五条商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。 第六条内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训,具备相应的资质和能力。 第二章评价目标和原则 第七条商业银行内部控制评价的目标主要包括: （一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求
9、和商业银行审慎经营原则。 (二）促进商业银行提高风险管理水平,保证其发展战略和经营目标的实现。 (三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。 (四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识,严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。 (五)促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。 第八条内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行: (一）过程和风险是否已被充分识别。 （二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。 （三）控制措施是否有效。 (四)控制措施是
10、否适宜。 第九条内部控制评价应遵循以下原则： （一)全面性原则。评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。 （二)统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。 (三）独立性原则。评价应由银监会或受委托评价机构独立进行。 (四）公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正,实事求是。 (五)重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。 （六)及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行,当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。 第三章评价内容 第一节内部控制
11、环境 第十条商业银行公司治理。 商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构，保证各机构规范运作，分权制衡。 (一）完善股东大会、董事会、监事会及下设的议事和决策机构，建立议事规则和决策程序。 （二)明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的责任。 (三）建立独立董事制度,对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。 (四)建立外部监事制度，对董事会、董事、高级管理层及其成员进行监督。 第十一条董事会、监事会和高级管理层责任。 董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系;负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况
12、；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营,明确设定可接受的风险程度,确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构;负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责;负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行。 高级管理层负责制定内部控制政策,对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策;负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得
13、到有效履行。 董事会和高级管理层还应培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质，建立通畅的内外部信息沟通渠道,确保及时获取与内部控制有关的人力、物力、财力、信息以及技术等资源。 第十二条内部控制政策。 商业银行应在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策,规定内部控制的原则和基本要求，并为制定和评审内部控制目标提供指导。内部控制政策应： (一）与商业银行的经营宗旨和发展战略相一致； (二)体现持续改进内部控制的要求; (三）符合现行法律法规和监管要求; （四)体现出侧重控制的风险类型； (五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求; （六）传达给适用岗位的员工，指导员工实施
14、风险控制措施; （七)可为风险相关方所获取,并寻求互利合作； (八)定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性。 第十三条内部控制目标。 商业银行应在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。内部控制目标应符合内部控制政策,并体现对持续改进的要求。 在建立和评审内部控制目标时，应考虑法律法规、监管要求和其他要求,以及技术、财务、经营和风险相关方等因素,尤其应考虑监管部门的内部控制指标要求。 内部控制目标应可测量。有条件时,目标应用指标予以量化。 第十四条组织结构。 商业银行应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限,并形成文件予以传达。特别应考虑: （一）建立相应的授权体系,实行统一法人管理和法人授权。 (二)必要的职责分离,以及横向与纵向相互监督制约关系。 （三）涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。 （四)明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求。 （五)建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和
