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1、六靠税源建设调研报告 今年4月份,市委、市政府在全面分析*经济社会发展的实际状况和全面把握*当前面临的机遇与挑战的基础上，明确提出了“发展靠经济、经济靠工业、工业靠项目、项目靠招商、招商靠环境、环境靠作风”发展思路。如何落实“六靠”发展思路,笔者结合我市地方税源情况,就推进我市地方税源建设作粗浅探讨。 一、*市地方税源结构状况及存在问题 （一)地方税源结构状况 20*年,*市地税部门组织地方税收收入656万元，比上年增收3万元，增长.52%。从不同角度看，地方税源构成如下： 1.从税种上看。占收入比重较大的地方税种主要是营业税310万元，个人所得税1001万元，企业所得税225万元,分别占收入
2、总额的7.9%、15.46%、.95%。以上三税种收入为8526万元,占地方税收入73.57%，是地方税收增长的主体税种，在地方税中收入中举足轻重。其余较大的税种是城市维护建设税532万元，占687%，资源税645万元，占553%。 2从预算级次看。中央级收入045万元,占16.21%;省区级收入34.万元,占5.235%,县市级收入0593.万元，占7.84%。 3.从经济成分看。国有经济117*万元，个体经济108万元,股份制企业35万元,集体经济542万元,外资企业4292万元，分别占总收入的177%、1957%、35.98、8.9和6.%。前三种成份占地方税收收入的94.2,是*市地方
3、税收入的主要提供者。 4从产业结构看。依次是第三产业、第二产业、第一产业,其比重分别为.*%、.88%和0%，第三、第二产业提供的税收占到了10%,第二产业提供的税收只有第三产业的一半,说明我市存在工业“短腿”情况。 5从内外资企业看。内资企业提供税收为4999万元，占到72，外资企业提供地方税收为29万元，仅占总收入的69，反映我市吸引外资还很少。 .从总体上看,近几年来,地方税收稳定、持续增长,为我市经济、社会发展提供了强大的财力保证。下表为近几年地方税收收入增长情况。 (二）地方税源结构存在的问题 尽管近年来地方税收保持了较快的增长,但是收入水平和税源结构与地方的财政和经济发展要求尚有很
4、大的差距，主要是: 1、税源大户少，大宗税源行业少。20*年全市年纳地方税收00万元以上的企业仅为5户(其中2户为建筑安装类业户),0万元以上的为12户,共缴地方税收1*7万元,仅占到总收入的27.4%；年纳税在亿元以上的行业只有建筑安装业，00万元以上行业仅有房地产、服务这两个行业。 2、优势税种少，税源不稳定。营业税、个人所得税、企业所得税是地方税收的主体税种,三者占税收收入的77.96%。营业税是地方税的当家税种,占税收收入的0%,但是,建筑安装业和销售不动产就占了49.5%，而建筑安装营业税属于一次性大宗税源,受基础设施建设等因素的制约,具有不稳定性,销售不动产主要来自房地产销售,受国
5、家宏观政策调整的影响，我市房地产在经过近几年的快速发展后,房地产项目开发逐渐减少,增长速度放慢。企业所得税政策调整后，新办企业所得税归国税局管理,企业所得税的增长主要依靠原有企业效益的提增,近几年来企业所得税年增长只有7%左右。 3、税种多，税源小,征管难度大，征收成本高。目前由地税部门征收或代征的有2个税种(营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、投资方向调节税、房产税、印花税、土地使用税、土地增值税、车船税、烟叶税）、三费（防洪保安费、文化事业建设费、工会经费)、两附加(教育费附加、地方教育附加）、一基金(残疾人就业保证金)，20*年年收入中不超100万元的税费就有7个,其
6、中一个税种年收入还不到万元。由于税种众多，税源零星分散，征管难度大，征税成本也较高。 二、当前培育税源认识存在的误区 （一）把培育税源等同于擅自减免税收,吸引投资。一些地方在引资过程中，并不注重外来资金投入的方向、效果,以及是否符合本地区经济结构调整的需要等,片面追求资本流入量，争相给予各种优惠待遇,导致区域间的税收竞争,使正常流动的资本成为一种“紧俏商品”,流入到那些能给予它更多优惠的区域。 （二)把培育税源等同于“放水养鱼”,应收不收或少收。实际中，一些人片面地认为“放水养鱼”就是要税务部门在一定时期内向企业少征税,以期在未来能够多缴税。面对经济发展的困难和企业的大面积亏损，不是依靠加强企
7、业管理、转换经营模式、加快结构调整等来练好“基本功”,而是从国家税收上打主意，要求减免税收，维持企业的生存。在一些税源相对充裕地区,税款征收相对容易，一些税务部门在已完成当期任务的情况下，故意应收不收或应收少收，以期为将来争得一个较小的任务基数,完成税收任务，也美其名曰“放水养鱼”。 （三)偏重税源的培育,忽视自身的管理与服务。在“培源增收”战略的指导下,似乎只要是带“税”字就理应是税务部门的职责，税务部门就应当管。但在实际中，对于区域经济的发展、外资的引进、税源的培育及规划等,税务部门的职责是有限的。它只能在税法规定范围内发挥作用，为企业提供更好的纳税服务，降低征纳成本，如当企业适用于减免税
8、条件时,税务机关可以依法对其实行一定程度的减免，但它更多地需要依赖于当地政府的管理水平、行政效率和经济发展的战略与规划等“软环境”。 三、立足优势，构建结构合理的地方税源体系 在分税制体制下,各级政府必须根据本地资源特色和经济结构,建立相对独立的地方税源体系。这个体系的目标是税基丰厚，结构优化、优势明显，实现地方税收的稳定、快速、持续增长。 (一)确定和培育主体税种。要有稳定、可靠的税源，必须培植占绝对优势的税种,目前我市的主体税种是营业税、企业所得税、个人所得税,根据我市资源情况和经济发展的情况,应把资源税、城市建设维护税也纳入主体税种进行培植,形成以营业税、所得税、资源税、城维税为重点,其
9、他地方税为辅的地方税源结构体系。 (二）找准和挖掘潜在税源。潜在税源是增强税收后劲的保证。根据*市经济发展潜力主要有三个方面:一是新上项目的大中型企业,随着项目的投产,为地方提供大量的个人所得税、城维税等;二是矿产业,*有丰富的石炭石，三水铝等资源,随着资源的进一步开发和利用,资源税将成为地方税主要税源;三是中小企业,在增加就业的同时,将源源不断为地方税收提供稳定的税源；四是建筑业,随着城镇化和交通基础设施的建设的推进，将会进一步推动建筑业的发展,为地方提供大量的营业税;五是加快发展中的第三产业，尤其是交通运输、服务娱乐业发展,会带动相关产业的发展,使营业税大幅增长。 四、推进我市地方税源建设
10、的措施 （一)加快发展工业，培育新的地方税源。“六靠”发展思路的核心是推进工业化。工业兴，则经济兴,工业强,则经济强。首先要坚持走新型工业化路子,向产业优化要税收。根据国家的产业政策,结合*市的实际,对第二产业进行结构优化。尤其是抓好制糖和水泥这两个行业的提升和成长，在今后一个时期,这两个行业将继续发挥地方税源支柱的作用，它既能增加共享的分成,又能带动其他地方税种的增收,在地方税中占相当大的比重,因此要扶持制糖、水泥企业做强做大,使之成为我市的成头企业、优势企业。其次是加快工业园区建设,按照高起点,高标准建设，高速度招商，高质量服务,高效益发展原则，建设一些示范性工业园区，积极构筑公平统一、竞
11、争有序、布局合理,设施完备的招商引资平台,培育壮大“块状经济”,同时要积极承接东部产业转移，以项目招商为重点，加大招商引资力度,形成一批工业X县区，壮大地方税源。再次是培育大企业大集团,向规模、效益要税收。在投资策略上要集中有限资金，着重发展大项目、大企业，实施大公司、大集团的战略，同时，在经济增长方式上,形成有利于节约资源，降低消耗，提高经济效益的企业经营机制，努力发掘效益型税源。 (二）加快发展非公有经济,培育新的地方税源增长点。实践证明，经济越发达的地区，非公有经济发展得越快,所占比重越高,非公有经济经灵活性大,适应市场能力强，具有广阔的发展前程，是地方税收的重要源泉。要积极为非公有制企
12、业创造良好的融资等发展环境,全面推动非公有经济发展，不断提供高非公有经济的产业层次、产品档次和企业素质，形成一批优秀的非公有经济企业,以实现税收持续增长的目标。 (三)大力发展第三产业,加强营业税的主体地位。 第三产业是国民经济中最具潜力的产业,也是提供地方税收潜力最大的产业。一是行业具有投资少，见效快的优点;二是第三产业中的金融保险、交通运输、房地产、饮食服务、旅游娱乐、广告等行业都是高利税行业;三是既可直接创造地方税源，又可以改造第一、第二产业的发展环境，提高国民经济整体效益。因此,要将发展第三产业作为增值地方税源的重中之重。一是加快交通运输发展,落实“以港兴市”战略，加快组建广西内河最大
13、的专业集装箱码头工作,加快南广高速铁路等基础交通设施建设,使*成为名副其实的交通枢纽和物流中心。二是大力发展旅游业，以历史文化、宗教名胜、自然景观为特色,加快西山、南山等景区建设,着力培育一批观光农业旅游示范点,以带动饮食、服务、商业等相关产业的发展。 (四）加快矿产资源的开发利用，挖掘资源税潜力。资源税是我市地方税收一个具有巨大潜力的税种。我市石炭石资源丰富，现时有金、银、锰、铝、锡、铁、铜等4多种金属,三水铝储量居全国首位,储量2.2亿吨。要加快台泥、华润项目建设，争取全部项目早日投产,使*成为广西水泥第一市；同时争取早日上马三水铝项目,通过大项目的投产，拉动矿产资源的开发利用，将潜在的矿
14、产资源转化为现实税源。 （五）以全方位开放促进社会经济和事业的全面发展。 随着国家西部大开发战略的实施，尤其是胡锦涛总书记对广西加快发展作出的重要指示,广西各地掀起了新一轮加快发展热潮。中国东盟自由贸易区的建立,泛珠三角经济圈的构建,北部湾经济区的启动,更使广西投资变得炙手可热,*作为承接东部产业转移基地应有更大的作为。要改变经济总量小的状况要求我们必须顺应经济的趋势，充分发挥区位优势,在更大范围和更高层次上扩大对外开和横向经济联合,实现大开发促进大发展的目标。 一是思想上要“大开放”。对开放的触觉要敏锐，认识要超前，思想要解放,要在全市营造抛弃旧思维,锐意创新氛围,真正形成“大开发大发展，小
15、开发小发展，不开发不发展”的共识。 二是行动上要多上“大手笔”。坚持以项目、工业为中心，优化投资环境,扩大外商投资领域，以引进大公司、大项目为努力方向,坚持整治投资环境,建立法规健全、政策透明、审批简便、服务到位的投资保障体系。 三是力度上的“大推进”,要在党员干部中树立强烈的紧迫感、危机感和鲜明的竞争意识、服务意识，制定实在的举措和行动,全力以赴去“抢项目”“抢外商”。通过项目推进，促进工业发展,从而实现*社会经济和事业的全面发展。内容总结(1）六靠税源建设调研报告 今年4月份,市委、市政府在全面分析*经济社会发展的实际状况和全面把握*当前面临的机遇与挑战的基础上，明确提出了“发展靠经济、经济靠工业、工业靠项目、项目靠招商、招商靠环境、环境靠作风”发展思路
